Реферат: Факультет обліку та аудиту облік І аудит методичні вказівки до виконання практичних занять для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент І адміністрування», напряму підготовки – 030601 «Менеджмент» окр «Бакалавр»

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

ВІННИЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ АГРАРНОЇ ЕКОНОМІКИ


Факультет обліку та аудиту


ОБЛІК І АУДИТ


Методичні вказівки до виконання практичних занять

для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування», напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент»

ОКР «Бакалавр»


Вінниця

2011

Облік і аудит. Методичні вказівки до виконання практичних занять для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування», напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент» ОКР «Бакалавр» / Новодворська В.В., Коваль О.В., Бурко К.В., Плахтій Т.Ф.– Вінниця; ВЦ ВНАУ, 2011. – 68 с.


Рецензенти:

Коваль Л.С., к.е.н., доцент кафедри фінансового контролю та аналізу вінницького торговельного-економічного інституту (Київського національного торгово-економічного університету)

Кафлевська С.Г., доцент, к.е.н., завідувач кафедри організації агробізнесу вінницького національного аграрного університету


Методичні вказівки до виконання практичних занять

для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування»,

напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент» ОКР «Бакалавр»

складено відповідно до освітньо-професійної програми для освітньо-кваліфікаційного рівня – «Бакалавр» галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування», напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент» та методичних рекомендацій щодо підготовки до видання навчально-методичної, наукової та довідкової літератури ВНАУ


^ Рекомендовано до видання науково-методичною радою Вінницького національного аграрного університету (протокол № від 20. 12. 2011р.)


ЗМІСТ




Передмова

4

1.

Мета і завдання дисципліни «Облік і аудит»

5

2.

Структура навчальної дисципліни «Облік і аудит»

6

3.

Схема розподілу балів за модулями для навчальної дисципліни «Облік і аудит» (4 семестр 2-го курсу напрям підготовки 6.030601„Менеджмент”)



7

4.

Структура курсу за КМСОНП для навчальної дисципліни

«Облік і аудит» (4 семестр 2-го курсу напрям підготовки

6.030601 «Менеджмент»)



8

5.

Розрахунок кількості балів за видами робіт

9

6.

Тематичний розподіл годин з дисципліни «Облік і аудит» для студентів денної фори навчання напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент»



11

7.

Загальні вказівки по виконанню практичних завдань

12

8.

Тема 1. Предмет і метод бухгалтерського обліку

13

9.

Тема 2. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки

15

10.

Тема 3. Облік грошових коштів

20

11.

Тема 4. Облік запасів та МШП

22

12.

Тема 5. Облік дебіторської заборгованості

26

13.

Тема 6. Облік необоротних активів

31

14.

Тема 7. Облік власного капіталу

39

15.

Тема 8. Облік праці та її оплати

42

16.

Тема 9. Облік зобов’язань

44

17.

Тема 10. Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності


47

18.

Тема 11. Фінансова звітність

50

19.

Тема 12. Організація аудиторської діяльності

51

20.

Тема 13. Планування, стадії та методичні прийоми аудиту

53

21.

Тема 14. Узагальнення результатів аудиту

54

22

Перелік тем рефератів

56

23.

Перелік питань, що охоплюють зміст робочої програми дисципліни та виносяться на іспит


58

24.

Форми контролю та критерії оцінювання знань

60

25

Термінологічний словник

62




Список рекомендованої літератури

66



Передмова


Дисципліна «Облік і аудит» є нормативною дисципліною циклу професійної та практичної підготовки фахівців, яка вивчається після оволодіння студентами знаннями з економічних та інших дисциплін професійної підготовки студентів не облікових спеціальностей: «Історія економіки та економічних вчень», «Економічна теорія», Фінанси, гроші та кредит».

Бухгалтерський облік як важлива складова інформаційної системи підприємства забезпечує значну частину загального обсягу економічної інформації. Тому сучасні менеджери, фінансисти та економісти для того, щоб кваліфіковано оцінити фінансовий стан підприємства, перспективи його розвитку та приймати обґрунтовані фінансові, економічні й управлінські рішення, повинні знати принципи організації і форми ведення бухгалтерського обліку, порядок обліку господарських процесів та формування бухгалтерської звітності.

Основною передумовою виникнення аудиту є взаємна зацікавленість підприємства (в особі його власника), держави (в особі державних органів виконавчої влади) і самого аудитора в забезпеченні реальності і достовірності обліку та звітності.

Необхідність проведення аудиту обумовлена потребою користувачів у достовірній інформації про фінансовий стан господарюючого суб’єкта. Користувачами інформації можуть бути власники, керівництво управлінського апарату, інші фізичні та юридичні особи, що мають матеріальну зацікавленість у фінансово-господарській діяльності цього суб’єкта, а також усі ті, кому необхідно бути впевненим у достовірності та повноті наданої інформації про фінансовий стан суб’єкта господарювання.

Методичні вказівки покликані допомогти студентам засвоїти: принципи і методи ведення обліку та складання звітності у відповідності до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку; порядок організації аудиторських перевірок та узагальнення їх результатів.

Методичні вказівки містять широке коло завдань, за якими можна опрацювати необхідні практичні прийоми активного засвоєння і використання теоретичних знань з обліку та аудиту.

Завдання, наведені в методичних вказівках, охоплюють питання групування активів підприємства, його капіталу й зобов’язань складання бухгалтерського балансу, відображення господарських операцій підприємств на рахунках бухгалтерського обліку подвійним записом, принципи організації аналітичного обліку, форми бухгалтерського обліку тощо, їх вирішення сприяє розвитку навиків самостійного творчого мислення, підвищує практичну підготовку студентів з обліку та аудиту.

При підготовці методичних вказівок було використано навчально-методичну і наукову літературу з бухгалтерського обліку та аудиту, нормативно – законодавчі акти.


мета І ЗАВДАННЯ дисципліни «ОБЛіК І АУДИТ»


Мета вивчення дисципліни «Облік і аудит» передбачає отримання студентами базових теоретичних та практичних знань щодо сутності бухгалтерського обліку, змісту і структури бухгалтерських документів та фінансової звітності, формування у студентів теоретичних засад та організаційно-методичних основ аудиту діяльності підприємства, а також опанування ними сучасних методик роботи з обліково-аналітичною інформацією.

На підставі вивчення курсу студенти повинні оволодіти методологією і практикою бухгалтерського обліку на підприємствах агропромислового комплексу України, засвоїти техніку фінансового обліку, прогресивні форми і прийоми його ведення, вміти правильно та раціонально організувати бухгалтерський облік та звітність у відповідності з національними П(С)БО, планувати організацію облікової та аудиторської роботи на підприємстві.

Виходячи із поставленої мети, основними завданнями дисципліни «Облік і аудит» є формування у студентів не облікових спеціальностей теоретичних основ організації та методики бухгалтерського обліку, ознайомлення з методологічними засадами та практикою аудиторської діяльності в умовах національних та міжнародних стандартів обліку та аудиту.

Використовуючи знання, отримані в процесі вивчення курсу, студенти повинні оволодіти вмінням самостійно обробляти облікову інформацію, творчо використовувати отримані результати для прийняття відповідних управлінських рішень.

Для професійної практичної діяльності бакалавр повинен набути наступні компетенції:

узагальнювати дані облікової документації;

формувати показники обліково-аналітичної інформації;

визначати мету складання аудиторського висновку;

знати структуру та зміст аудиторського висновку;

застосовувати сучасні методики роботи з бухгалтерськими та аудиторськими документами.



^ Структура навчальної дисципліни

«Облік і аудит»


Галузь знань, напрям підготовки, спеціальність, освітньо-кваліфікаційний рівень

Характеристика навчальної дисципліни

^ Види навчальної діяльності студентів з дисципліни та обсяг годин

Галузь знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування»

Напрям підготовки – 6.030601 «Менеджмент»

Спеціальність – 6.03060101 «Менеджмент організацій і адміністрування»

Освітньо-кваліфікаційний рівень – «бакалавр»

Навчальна дисципліна – «професійної та практичної підготовки»

Загальний обсяг навчального часу – 162 год./4,5 кред. ECTS.


Модулі (1)

- навчальні заняття;

Змістові модулі- 2.

Вивчається в четвертому семестрі

Теоретичне навчання

(лекції) – 26 год.

Практичні заняття – 36 год.

Форми підсумкових контрольних заходів:

Теоретичне навчання - іспит



^ Схема розподілу балів за модулями для навчальної дисципліни «ОБЛІК І АУДИТ»

(4 семестр 2-го курсу напрям підготовки 6.030601„Менеджмент”)


Вид

Контролю

Модуль

Тема

Навчальні заняття

(підготовка до

виконан)

Виконання індивідуаль-них завдань (ОР, реферат, РГР,РР та ін.)

Модуль-ний (змісто-во-моду-льний контроль

Всьо-го балів

1

2

3

4

5

6

7

^ Поточний контроль

Модуль I

ЗМ1 Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Облік активів

1.1.Предмет і метод бухгалтерського обліку

3










1.2. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки

3










1.3.Облік грошових коштів

3










1.4. Облік запасів та МШП

3










1.5.Облік дебіторської заборгованості

3










1.6.Облік необоротних активів

3

3







Модуль II

ЗМ2 Облік пасивів. Облік доходів, витрат і фінансових результатів. Фінансова звітність. Аудит

2.1. Облік власного капіталу

3










2.2. Облік праці та її оплати

4










2.3. Облік зобов’язань

4










2.4. Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності

3

3







2.5. Фінансова звітність

3










2.6.Організація аудиторської діяльності

3










2.7.Планування стадії та методичні прийоми аудиту

3
















2.8.Узагальнен-ня результатів аудиту

3










Всього

44

6

20

70

Підсумковий контроль (залік, іспит)

30

Загальна кількість балів

100
Структура курсу за КМСОНП для навчальної дисципліни

^ «ОБЛІК І АУДИТ»

(4 семестр 2-го курсу напрям підготовки 6.030601 «Менеджмент»)

Вид

Контролю

№ залікового кредиту

№ модуля

Назва змістового модуля (назва теми)

Види навчальної дисципліни


Загальна кількість заходів

/ годин

Кількість

балів за кожний вид діяльності

Поточний контроль

Заліко-вий кредит І

162год/

4,5кр.


Модуль I

80год/2,2кр.

ЗМ1 Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Облік активів


Лекції

6/12

3,0

Лабораторні

-

-

Практичні

9/18

9,0

Самостійна робота студентів

3/48

10,0

Контрольні заходи

1∕2

3,0

Всього ЗМ1

19∕80 год.

25,0

Захист модуля

-

10,0

Всього за модуль I

35,0

Модуль II

82год/2,3кр.

ЗМ2 Облік пасивів. Облік доходів, витрат і фінансових результатів. Фінансова звітність.

Аудит

Лекції

7/14

3,5

Лабораторні

-

-

Практичні

9/18

9,0

Самостійна робота студентів

3/48

9,5

Контрольні заходи

1∕2

3,0

Всього ЗМ2

20∕82 год.

25,0

Захист модуля

-

10,0

Всього за модуль II

35,0

Всього за поточний контроль

70,0

Всього:

Підсумковий контроль

1∕

30,0

Всього заліковий кредит

39∕162 год.

100,0



^ РОЗРАХУНОК КІЛЬКОСТІ БАЛІВ ЗА ВИДАМИ РОБІТ

Навчальний курс з дисципліни «Облік і аудит» проводиться протягом четвертого семестру і передбачає виконання наступних видів робіт:

Лекції 26 годин

Практичні 36 годин

Самостійна 100 годин

^ Всього години 162 годин


Поточний контроль: 2 етапи контролю із засвоєння лекційного курсу

Рубіжне оцінювання: 2 захисти модуля

Вихідний контроль

Лекції 6,5 балів

Практичні 18 балів

Самостійна робота студентів без викладача

А) ведення конспекту 7,0 балів

Б)виконання індивідуальних завдань 6,5 балів

В) написання рефератів 6 балів

Разом 19,5 балів

Контрольні заходи

А) контрольні роботи 6 балів

Б) захист модулів 20 балів

Разом 26 балів

Лекції

6,5 балів : 13 лекцій = 0,5 бал / лек

за перерахунком 13 лек *0,5 бал/лек = 6,5 балів

розподіл балів за категоріями діяльності студента:

присутність 0,2 бали

ведення конспекту 0,3 бали

Всього балів за одну лекцію 0,5 балів

Практичні заняття

18 балів : 18 практ. робіт = 1,0 бал / практ. роб.

за перерахунком 18 практ. робіт *1,0 бал / практ. робіт = 18 балів

розподіл балів за категоріями діяльності студента:

присутність 0,2 балів

якісне і своєчасне виконання 0,3 бали

захист роботи 0,5 балів

Всього балів за одне практичне заняття 1,0 балів

Самостійна робота студентів без викладача:

А) ведення конспекту

7,0 балів ∕ 14 тем = 0,5 бала ∕ 1 тема

Б) виконання індивідуальних завдань

6,5 балів / 13 завдань = 0,5 бала / 1 завдання

Б) написання рефератів

6 балів / 2 реферати = 3 бала / 1 реферат

Контрольні заходи

А) контрольні роботи

6 балів : 2 контрольні роботи = 3 бали / 1 робота

Виконання завдань на 90–100% 3,0 бали «5»

Виконання завдань на 75–89% 2,0 бали «4»

Виконання завдань на 60–74% 1,0 бал «3»

Виконання завдань на 35–59% 0,5 бали «2»

Б) захист модуля

20 балів : 2 модуля = 10 балів / 1 модуль

Виконання завдань на 90–100% 10 балів

Виконання завдань на 75–89% 8 балів

Виконання завдань на 60–74% 6 балів

Виконання завдань на 35–59% 4 бали

Виконання завдань на 20–34% 2 бали

Виконання завдань менше 20% 0 балів

^ ТЕМАТИЧНИЙ РОЗПОДІЛ ГОДИН З ДИСЦИПЛІНИ

«Облік і аудит» для студентів денної фори навчання

напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент»

Модулі


Теми курсу



Лекції

Практичні

Самостійна робота

1

2

3

4

5

1

Змістовий модуль 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Облік активів

1. Предмет і метод бухгалтерського обліку

2

2

8

2. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки

2

4

8

3. Облік грошових коштів

2

4

8

4. Облік запасів та МШП

2

4

8

5. Облік дебіторської заборгованості

2

2

8

6. Облік необоротних активів

2

2

10

^ Всього за 1 модуль


12

18

50



2

Змістовий модуль 2. Облік пасивів. Облік доходів, витрат і фінансових результатів. Фінансова звітність. Аудит

7. Облік власного капіталу

2

2

6

8. Облік праці та її оплати

2

2

6

9. Облік зобов`язань

2

2

6

10. Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності

2

4

6

11. Фінансова звітність

1

2

6

12. Організація аудиторської діяльності

1

2

6

13. Планування, стадії та методичні прийоми аудиту

2

2

6

14. Узагальнення результатів аудиту

2

2

8
^ Всього за 2 модуль
14

18

50

Разом за семестр

26

36

100



Загальні вказівки по виконанню практичних завдань


Згідно з базовим навчальним планом на вивчення дисципліни «Облік і аудит» відводиться 162 години, у т.ч. 62 год. аудиторних занять, з них 26 годин – лекції і 36 годин – практичні заняття. Формою підсумкового контролю вивчення дисципліни «Облік і аудит» є іспит.

Для засвоєння матеріалу передбачаються такі види навчання: лекції, практичні заняття, самостійна робота, підготовка рефератів. Розподіл програмного матеріалу за видами занять і послідовність його вивчення визначаються навчальним планом. З метою інтенсифікації процесу навчання для студентів денної форми розроблено і використовується модульно-рейтингова система навчання та оцінювання знань студентів, елементи проблемності, ігрові заняття, ділові ігри і індивідуальні завдання.

Виконання практичних завдань студентами дає змогу набути практичних навичок ведення і організації первинного, аналітичного та синтетичного обліку, організації аудиторської діяльності.

Практичні завдання виконуються в спеціальному робочому зошиті з використанням зазначених форм первинних документів та регістрів синтетичного та аналітичного обліку. Неохайно оформлене завдання до перевірки не приймається. По кожному завданню після вивчення теми проводяться співбесіда і зарахування.

Теоретична частина включає наступні елементи наукового дослідження:

практична значущість;

комплексний і системний підходи до вирішення поставленого завдання;

використання сучасних теоретичних методологій за даною темою;

застосування нормативних документів діючого законодавства України та використання Інтернет - ресурсів при вирішенні поставленого завдання.

Кожна практична робота містить практичні завдання та перелік теоретичних питань, які допоможуть підготуватися до практичної роботи, та отримати найвищий бал за відповідь.

Особливістю методичних вказівок до виконання практичних занять для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування», напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент» ОКР «Бакалавр» є те, що практичні завдання доповненні прикладами розв’язку однотипових задач, які розглядають на практичній роботі, що дає змогу краще зрозуміти і закріпити вивчену інформацію по запропонованій темі.

Методичні вказівки для виконання практичних завдань є обов’язковими до використання у навчальному процесі під час вивчення дисципліни «Облік і аудит» для студентів галузі знань – 0306 «Менеджмент і адміністрування», напряму підготовки – 6.030601 «Менеджмент».


МОДУЛЬ 1


Практична робота №1

Тема. Предмет і метод бухгалтерського обліку


Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

завдання і вимоги до бухгалтерського обліку;

види та вимірники бухгалтерського обліку;

метод бухгалтерського обліку та його елементи;

принципи обліку господарських процесів;

оцінку і калькуляцію в системі обліку.

після проведення практичної роботи студент повинен вміти:

формулювати сутність бухгалтерського обліку;

дати визначення бухгалтерського обліку;

перерахувати елементи бухгалтерського обліку та розкрити їх суть.



Практичні Завдання

Завдання 1.

Пов’язати терміни, наведені в таблиці 1. Для цього запишіть вірні літери напроти кожного терміну.


Таблиця 1.

Термін

Визначення

1. Процес реалізації

А. Продукція, обробка якої закінчена та яка пройшла випробування, приймання, укомплектування згідно з умовами договорів і відповідає затвердженим стандартам, пройшла технічний контроль та здана на склад або замовнику

2.Допоміжне

виробництво

Б. Відображені в грошовій формі поточні витрати підприємства на виробництво продукції

3.Обслуговуюче господарство

В. Певний вид затрат, що складають собівартість

4.Незавершене виробництво

Г. Виробництво, яке обслуговує основне виробництво (ремонтні, інструментальні, паросилові цехи тощо)

5. Калькуляція

Д. Вид чи однорідна група придбаних матеріальних цінностей, виготовлених виробів, виконаних робіт чи наданих послуг, собівартість яких необхідно обчислити

6. Готова продукція

Е. Продукція, роботи, послуги або вид діяльності підприємства, які потребують визначення витрат, пов’язаних з їх виробництвом (виконанням)

7.Собівартість продукції

Є. Виготовлення такої продукції, заради якої підприємство створене

8. Стаття калькуляції

Ж. Спосіб групування витрат і визначення собівартості придбаних матеріальних цінностей, виготовленої продукції і виконаних робіт в грошовому виразі

9. Об’єкт калькуляції

З. Виробництво або господарство, діяльність якого не пов’язана з виробництвом, виконанням робіт і наданням послуг, що є метою створення даного підприємства

10. Об’єкт обліку витрат

І. Купівельна вартість в сумі з транспортно - закупівельними витратами, включаючи витрати на вантажно – розвантажувальні роботи, страхування тощо

11.Фактична собівартість

К. Вироби, які знаходяться в процесі виробництва та їх обробка ще не закінчена

12.Основне виробництво

Л. Сукупність операцій по забезпеченню підприємства предметами праці (матеріали, сировина, паливо, запчастини тощо) та засобами праці (обладнання, устаткування, будівлі, споруди, транспорт тощо) необхідними для здійснення господарської діяльності


Завдання 2.

Пов’язати терміни, наведені в таблиці 2. Для цього запишіть вірні літери напроти кожного терміну.


Таблиця 2.

Терміни

Визначення

1. Бартерна угода

А. Продукція, за яку покупцеві пред’явлені розрахункові документи

2. Витрати на збут

Б. Сума грошових коштів, які надійшли на рахунок в банку або в касу підприємства за вироблену і доставлену покупцям та замовникам продукцію, виконані для них роботи або надані послуги

3. Виручка від продажу продукції

В. Фінансовий результат підприємства незалежно від форми власності, що складається з фінансового результату від продажу продукції, який визначається як різниця між виручкою від продажу продукції за договірними цінами без ПДВ та інших зборів, та витратами на її виробництво та збут

4. Податок на додану вартість

Г. Непрямий податок на високорентабельні та монопольні товари (продукцію), який включається до ціни цих товарів (продукції)

5. Готова продукція

Д. Витрати, які не пов’язані з виробництвом продукції, тобто витрати, понесені при продажу продукції, відрахування на підготовку кадрів, науково – дослідну роботу тощо

6. Акцизний збір

Е. Непрямий податок, який сплачується до державного бюджету на кожному етапі просування товару від виробництва до споживання

7.Прибуток від продажу продукції

Є. Продукти праці, що виготовлені на підприємстві та призначені для продажу

8.Реалізована продукція

Ж. Товарообмінна операція, яка передбачає передачу права власності на товари без платежу за участю грошових коштів


Питання для обговорення :

1.Поняття обліку, його види;

2.Завдання і вимоги до бухгалтерського обліку;

3.Види та вимірники бухгалтерського обліку;

4.Метод бухгалтерського обліку та його елементи;

5.Основні етапи розвитку господарського обліку;

6.Мета і основні завдання бухгалтерського обліку;

7.Користувачі облікової інформації.


Рекомендована література: 1, 3, 4, 6,7,11,12,13,18


Практична робота №2

Тема. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки


Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

що таке бухгалтерський баланс, його зміст та побудова;

типи господарських операцій та їх вплив на статті балансу;

рахунки бухгалтерського обліку та їх побудова;

класифікацію рахунків по відношенню до балансу;

зміст та побудова синтетичного рахунку;

зміст та побудова аналітичного рахунку

план рахунків.


після проведення практичної роботи студент повинен вміти:

групувати засоби та джерела підприємства у статті та розділи балансу;

складати кореспонденцію рахунків (бухгалтерські формули);

визначати вплив господарських операцій на підсумок балансу;

відкривати рахунки, складати господарські операції, розносити суми господарських операцій по рахунках бухгалтерського обліку;

підраховувати обороти та кінцеві залишки на синтетичних і аналітичних рахунках;

складати оборотно-сальдову відомість за синтетичними і аналітичними рахунками;

проводити звірку даних синтетичного і аналітичного обліку;

складати на основі залишків рахунків ф.№1 «Баланс»



Практичні Завдання

Завдання 1.

Згрупувати господарські засоби (таблиця 3) в балансові статті.

Згрупувати джерела підприємства (таблиця 4) в балансові статті.

Отримані балансові статті згрупувати по розділах активу та пасиву балансу.

Таблиця 3

Склад господарських засобів підприємства на початок звітного періоду


№

п\п

Найменування господарських засобів

Сума, грн.

1

Земельні ділянки

45000

2

Довгострокова дебіторська заборгованість

2000

3

Сировина і матеріали

350

4

Готова продукція

80000

5

Залишок коштів у касі

100

6

Розрахунки з покупцями і замовниками

5000

7

Будинки та споруди

300000

8

Малоцінні необоротні матеріальні активи

750

9

Довгострокові фінансові інвестиції

100000

10

Тварини на вирощуванні і відгодівлі

200000

11

Розрахунки з підзвітними особами

35

12

Паливо

4000

13

Права користування майном

32000

14

Машини та обладнання

160000

15

Незавершене будівництво

13000

16

Малоцінні швидкозношувані предмети

400

17

Розрахунки за претензіями

280

18

Транспортні засоби

500000

19

Запасні частини

600

20

Товари

2500

21

Багаторічні насадження

80000

22

Права на об’єкти промислової власності

18000

23

Будівельні матеріали

900

24

Незавершене виробництво

1500

25

Залишок коштів на поточному рахунку у банку

12000


Таблиця 4

Склад джерел господарських засобів підприємства на початок звітного періоду


№

п\п

Найменування джерел господарських засобів

Сума, грн.

1

Статутний капітал

700000

2

Довгострокові кредити банків

300000

3

Розрахунки з постачальниками і підрядчиками

63000

4

Резервний капітал

210000

5

Розрахунки з оплати праці

7500

6

Довгострокові векселі видані

5000

7

Нерозподілений прибуток

38000

8

Розрахунки за податками і платежами

8000

9

Довгострокові зобов’язання з оренди

22000

10

Додатковий вкладений капітал

20000

11

Розрахунки з іншим кредиторами

18000

12

Відстрочені короткострокові кредити банків

100000

13

Інший додатковий капітал

62000

14

Довгострокові зобов’язання за облігаціями

40000

15

Розрахунки за страхуванням

2000

16

Неоплачений капітал

87085

17

Розрахунки з учасниками

50000


Завдання 2.

1.Відкрити рахунки на основі балансу (таблиця 5) на початок звітного періоду.

2.Скласти бухгалтерські формули на основі наведених в таблиці 6 документів і зареєструвати їх в журналі.

3. На основі складених формул відобразити суми по рахунках, порахувати обороти та кінцеві залишки.

4. Скласти оборотно-сальдову відомість по рахунках.

Таблиця 5


Баланс підприємства на початок звітного періоду


Актив

Сума,

грн.

Пасив

Сума, грн.

Основні засоби

210000

Статутний капітал

239000

Сировина і матеріали

54800

Нерозподілений прибуток

15800

Незавершене виробництво

48500

Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці

29800

Поточний рахунок

45200

Довгострокова позика банку

31750







Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

41350







Інші поточні зобов’язання

800

Баланс

358500

Баланс

358500


Таблиця 6

Господарські операції за звітний період


№

п\п

Назва документів

Зміст операції

Сума

1

Виписка з поточного рахунку в банку

Зарахована довгострокова позика на поточний рахунок під матеріали

12100

2

Прибутковий касовий ордер №19

Отримано з банку з поточного рахунку по чеку №10350 для виплати заробітної плати за грудень

29800

3

Акт прийому-передачі

Надійшли і оприбутковані основні засоби

38000

4

Видатковий касовий ордер №10

Видана заробітна плата робітникам і службовцям за грудень

29750

5

Виписка з поточного рахунку та платіжне доручення №18

Перераховано в оплату заборгованості іншим кредиторам

800

6

Накладна на видачу матеріалів №49

Відпущено на виробництво матеріали

14800

7

Платіжна вимога №1180 постачальника

Надійшли і оприбутковані на склад матеріали. Розрахунок з постачальником не зроблено.



10100

8

Виписка з поточного рахунку в банку і платіжне доручення №31

Перераховано в оплату заборгованості постачальникам


9400

9

Розрахунково-платіжна відомість №5

Нарахована заробітна плата робітникам бригади №1


8100

10

Довідка бухгалтерії

Зроблені відрахування на страхування в розмірі ? % від нарахованої заробітної плати


?


Завдання 3.

Необхідно визначити тип змін в балансі викликаних господарськими операціями таблиці 7.

Таблиця 7

Господарські операції


№

з/п

Зміст операції

Тип балансових змін

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

Одержано в касу кошти з поточного рахунку










2

Виплачено заробітну плату










3

Надійшли від постачальника матеріали










4

Оплачено постачальнику матеріали за рахунок короткострокової позики банку










5

Витрачено матеріали на виробництво










6

Оприбутковано продукцію з виробництва










7

Перераховано постачальникам з поточного рахунку в рахунок погашення заборгованості










8

Повернуто в касу невикористану частину підзвітних сум











Приклад. Отримано від постачальника виробничі запаси

Відповідь:При отриманні від постачальника виробничих запасів будуть зроблені такі бухгалтерські записи Дт 20 Кт 631.

Внаслідок цієї операції у другому розділі активу балансу «Оборотні активи» збільшиться сума за статею «Виробничі запаси» та збільшиться на цю величину сума за статею «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги».

Внаслідок здійснення такої операції зміниться структура другого розділу активу балансу та четвертого розділу пасиву. Зміниться структура розділів активу і пасиву. Це третій тип змін у балансі: А + х =П + х


Завдання 4.

Розташуйте в таблиці 8 бухгалтерські рахунки відповідно до їх призначення.

Таблиця 8

Призначення рахунку

Код

рахунку

Призначений для обліку і узагальнення інформації про наявність та рух МШП, що належать підприємству та знаходяться у складі запасів

20

Призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства

36

Призначений для узагальнення інформації про наявність, рух належних підприємству запасів сировини і матеріалів, будівель них матеріалів сільського господарства, призначення палива, тари, тарних матеріалів, відходів основного виробництва

372

Призначений для узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, що забезпечена векселем

63

Призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках у банку і можуть бути використані для поточних операцій

22

Призначений для обліку розрахунків з постачальниками та підрядчиками за одержані ТМЦ, виконані роботи та надані послуги

30

Призначений для обліку розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з підзвітними особами

31

Призначений для обліку розрахунків за зборами на обов’язкове державне пенсійне страхування, обов’язкове соціальне страхування, на страхування на випадок безробіття …

92

Призначений для обліку тварин несільськогосподарського призначення (сторожові собаки, коні для верхової їзди)

16

Призначений для обліку довгострокових біологічних активів

21

Призначений для обліку поточних біологічних активів

107

Призначений для обліку розрахунків у національній і іноземній валюті за кредитами банків, строк повернення яких не перевищує 12 місяців з дати балансу, та за позиками, термін погашення яких минув

70

Призначений для обліку виробничих накладних витрат на організацію виробництва та управління цехами, дільницями, відділеннями та іншими підрозділами основного та допоміжного виробництва

64

Призначений для відображення загальногосподарських витрат. Пов’язаних з управлінням та обслуговуванням підприємства

26

Призначений для обліку та руху ТМЦ, що надійшли на підприємство з метою продажу

23

Призначений для узагальнення інформації про доходи від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг, доходів від страхової діяльності, а також сум знижок, наданих покупцям, та ін. вирахувань

661

Призначений для узагальнення інформації про розрахунки підприємства за усіма видами платежів до бюджету

65

Призначений для узагальнення інформації про наявність та рух готової продукції підприємства

60