Реферат: О. Л. Анчугова Научный Е. В. Юровских Шадринский государственный педагогический институт, г. Шадринск Краткая характеристика ООО «Компания Градиент Лайт»

Анализ оборотных средств на примере общества с ограниченной ответственностью «Компания ГРАДИНЕТ ЛАЙТ»
О.Л. Анчугова

Научный руководитель: Е.В. Юровских

Шадринский государственный педагогический институт, г. Шадринск

Краткая характеристика ООО «Компания Градиент Лайт».

Компания Градиент – это большая национальная оптово-торговая сеть, имеющая огромное количество филиалов в нашей стране. Данная компания является торговым представителем Procter&Gamble. В свою очередь Procter&Gamble – это крупнейший производитель синтетических моющих средств, а также известной детской косметики Johnson&Johnson и многих других аналогичных групп товаров.

Компания Градиент была основана в 1991 году группой предпринимателей, занимающихся розничной торговлей. Но благодаря кардинальным изменениям рыночной экономики нашей страны эта компания успешно развивалась и укрепляла свои позиции на рынке. А к середине 1998 года компания становится крупнейшей в России дистрибьюторской компанией с годовым товарооборотом равным 300 млн. долларов.

Бизнес компании Градиент строится по территориальному признаку, в составе которого существует два диапазона, такие как «Восток», отвечающий за работу в Уральском регионе и в Сибири, и «Запад» ведущий бизнес на территории до Уральского хребта.

В настоящее время каждый региональный центр состоит из двух компаний: Градиент-Парфюмерия и Градиент-Косметик. Первая из них работает с ассортиментом парфюмерии, косметики и бытовой химии. Вторая в свою очередь занимается дистрибьюцией декоративной косметики. Оба направления активно работают с розничными клиентами, обеспечивая качественную дистрибьюцию доверенных им товарных групп. ООО «Компания Градиент Лайт» свою торговую деятельность осуществляет через сеть оптовых центров, а также ведет прямую дистрибьюцию в магазины города крупными оптовыми партиями. В настоящее время ООО «Компания Градиент Лайт» поддерживает надежные партнерские отношения более чем со 100 компаниями. Полный ассортимент ООО «Компания Градиент Лайт» включает в себя около 18 тысяч наименований продукции. Основными направлениями деятельности ООО «Компания Градиент Лайт» по товарным группам являются:

декоративная косметика и парфюмерия;

бытовая химия;

светотехническое направление (лампы General Electric, батарейки различных фирм).

Всего ООО «Компания Градиент Лайт» насчитывает более 200 профессиональных работников, имеющих большой стаж работы. Поэтому для увеличения профессионализма своих сотрудников в ООО «Компания Градиент Лайт» создана система обучения, которая включает в себя тренинги, семинары и обучение направленное на повышение уровня квалификации сотрудников, улучшения качества предоставляемых услуг для клиентов компании.

^ Анализ использования оборотных средств ООО «Компания Градиент Лайт».

Как известно оборотные средства предприятия, в том числе и ООО «Компания Градиент Лайт» в силу своей мобильности оказывают решающее влияние на ликвидность и платежеспособность предприятия. Согласно этого можно выделить и рассчитать ряд показателей характеризующих оборотные средства.

Итак, произведем расчет показателей использования оборотного капитала. К ним относятся:

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, который показывает, сколько оборотов совершил за период каждый рубль, вложенный в оборотный капитал.

Коб = чистая выручка от реализации / среднегодовая сумма активов (1)

Коб = 127516000 рублей / 22285000 рублей = 5,7 » 6

В нашем случае, активы предприятия 6 раз за текущий отчетный период совершили полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Средняя продолжительность одного оборота показывает, сколько дней занимает один полный оборот оборотных средств

Д = Т/ Коб (2)


где Т – продолжительность периода (для упрощения расчетов принята продолжительность месяца 30 дней, квартала 90 дней, года 360 дней).

Д = 90/6 = 15

Из расчета видно, что для одного полного оборота оборотных средств ООО «Компания Градиент Лайт» необходимо 15 дней.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Рекомендуемый диапазон значений данного коэффициента = 0,1 – 0,2.

КАЛ = денежные средства + легкореализуемые ценные бумаги (3)

краткосрочные пассивы

КАЛ = (2000 рублей + 0) / 21170000 рублей = 0,00009

Данный коэффициент имеет очень низкое значение, что характеризует данное предприятие как не платежеспособное, то есть предприятие, у которого нет в распоряжении достаточного количества денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения все или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. Ориентировочное значение = 0,7 – 0,8.

КБЛ = денежные средства + дебиторская задолженность (4)

краткосрочные пассивы

КБЛ = (2000 рублей + 9114000 рублей) / 21170000 рублей = 0,43

Данный результат значительно ниже ориентировочных значений. Из этого можно сделать вывод о том, что если срок погашения некоторых текущих обязательств наступит немедленно, то у предприятия в настоящее время нет возможности для их покрытия. Таким образом, предприятие теряет свою финансовую независимость и возможность получения дополнительных средств за счет кредитов банка, так как данному коэффициенту банками уделяется особое внимание.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными ресурсами. Значение должно быть более 1, положительная тенденция означает рост.

КТЛ = оборотные активы / краткосрочные пассивы (5)

КТЛ = 21797000 рублей / 21170000 рублей = 1,03

Исходя из расчета видно, что ООО «Компания Градиент Лайт» способна обеспечивать свои текущие обязательства за счет оборотных средств, но данный результат недостаточно велик и является минимальным значением данного коэффициента. И в данном случае оборотные средства предприятия практически равны краткосрочным пассивам.

Согласно проведенных расчетов, можно сделать вывод о недостаточно стабильном финансовом положении ООО «Компания Градиент Лайт», что в свою очередь свидетельствует о нехватке предприятию собственных оборотных средств. Исходя из этого предприятию необходимо пересмотреть некоторые аспекты своей финансовой деятельности.

^ Эффективность использования и управления оборотными средствами предприятия.

В ходе управления оборотными средствами принято контролировать: объем и структуру оборотных средств, их динамику по видам, а также в сравнении с товарооборотом; соответствие нормируемых оборотных средств нормативам, размер и причины возникновения отклонении; изменения состава и величины нормируемых и ненормируемых оборотных средств, их причины и последствия; показатели экономической эффективности использования оборотных средств в динамике.

Согласно этого, необходимо регулярно проводить анализ объема и структуры оборотных средств с подразделением их на нормируемые и ненормируемые. Данный анализ обычно проводится по данным бухгалтерского баланса в сравнении с началом отчетного периода. В процессе анализа целесообразно изучить изменение за отчетный период нормируемых средств, как в целом, так и по отдельным элементам: запасы товаров на складе, в торговой сети, в пути, денежные средства и ценные бумаги в кассе, товары, отгруженные по договорам комиссии и поручения, оказанные услуги, прочие активы (инвентарь, материалы для собственных нужд, тара). Затем нужно анализировать ненормируемые оборотные средства: денежные средства на расчетном счете, дебиторскую задолженность, прочие средства.

Особое внимание следует обратить на изменения абсолютной суммы и удельной величины средств, вложенных в товары отгруженные и принятые на ответственное хранение, в том числе по договорам комиссии и поручения, а также дебиторскую задолженность. Для перерабатывающих предприятий особое значение имеет продолжительность операционного цикла, что связано с временной иммобилизацией текущих активов. Необходимо проследить, покрывает ли рентабельность по перерабатываемым товарам расходы, связанные с иммобилизацией и поддержанием производственного процесса, либо же эти расходы компенсируются за счет рентабельности по другим товарам. То есть надо контролировать выход затрат на производство из рамок безубыточности финансовой деятельности предприятия в целом.

В результате анализа выявляют недостатки в размещении и использовании хозяйственных средств, намечают меры по их устранению. Примечательно, что темп роста нормируемых оборотных средств может быть выше, чем темп роста товарооборота в результате опережающего увеличения денежных средств и прочих активов. В то же время рост средств, вложенных в запасы товаров, может соответствовать или быть ниже темпа роста товарооборота. В этом случае следует определить целесообразность сложившегося соотношения в использовании хозяйственных средств.

По результатам финансовой деятельности полезно изучить тенденцию высвобождения либо привлечения дополнительных оборотных средств. Для определения экономии оборотных средств благодаря ускорению их оборачиваемости устанавливают потребность в текущих активах за отчетный период исходя из фактической выручки и скорости оборота за предыдущий период.

Согласно вышеизложенного можно определить ряд принципов организации и управления оборотными средствами предприятия. Эти принципы можно сформулировать следующим образом:

- каждое предприятие должно иметь собственные оборотные средства. Данный принцип является наиболее важным, так как практически невозможно эффективно работать без собственных средств длительное время и в обычных условиях;

- собственные оборотные средства используются для формирования запасов, то есть материальных оборотных активов;

- источниками формирования оборотных средств наряду с собственными являются и заемные средства, то есть кредиты и займы, кредиторская задолженность и другие источники. Использование заемных средств является объективной необходимостью, так как кредиты и займы предприятие в большинстве случаев использует при недостатке собственных средств или в качестве финансового рычага;

- основным фактором ликвидности и платежеспособности предприятия является организация, состояние и степень эффективности использования оборотных средств;

- главными показателями эффективности использования оборотных средств являются показатели оборачиваемости. На их основе осуществляются расчеты финансового цикла и управление им;

- главным количественным показателем собственных оборотных средств является их сохранность. На этой основе определяется один из четырех типов финансового состояния предприятия;

- плановая потребность в собственных оборотных средствах определяется путем их нормирования на уровне минимальных запасов;

- финансовый анализ состояния, организации и эффективности использования оборотных средств является частью финансового анализа предприятия в целом – это основа финансовых и управленческих решений;

- эффективное управление оборотными средствами – один из главных путей обеспечения ликвидности, платежеспособности и увеличения финансовых результатов деятельности предприятия, рентабельности оборотных средств.