Реферат: Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД САЯНОГОРСК

____________________________________________________________________________


Заключение по результатам экспертизы отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год.


Заключение по итогам исполнения бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год выполнено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании город Саяногорск», принятым решением Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 22.02.2012г. № 109, планом работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования город Саяногорск на 2012 год.

Контрольно-счетная палата муниципального образования город Саяногорск руководствовалась следующими законодательными и иными нормативными правовыми актами:

Бюджетным кодексом РФ;

Налоговым кодексом РФ;

Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании город Саяногорск», принятым решением Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 22.02.2012 № 109 (далее в тексте – Положение о бюджетном процессе);

Другими нормативными правовыми актами (законами РФ и РХ, решениями Совета депутатов, постановлениями и распоряжениями главы администрации муниципального образования);

Для проверки использованы следующие документы:

-Решения Саяногорского городского Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск;

-Распоряжения и постановления Главы администрации муниципального образования город Саяногорск;

-Отчет об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 год в форме проекта Решения «Об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год», представленный И.о. Главы МО г. Саяногорск в Совет депутатов (далее в тексте – отчет об исполнении бюджета);

- Отчеты об исполнении бюджета главных распорядителей (распорядителей), получателей средств бюджета за 2011 год;

- Годовая сводная бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений МО г.Саяногорск за 2011 год.

Заключение подготовлено на основании результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, проведенной в соответствии со статьей 22 Положения «О бюджетном процессе».

Отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год направлен Администрацией муниципального образования город Саяногорск в Контрольно-счетную палату в форме проекта Решения «Об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год» в установленный Положением «О бюджетном процессе» срок, до 1 апреля 2012 года.

Одновременно с годовым отчетом об исполнении местного бюджета представлен:

- баланс исполнения местного бюджета;

- отчет о финансовых результатах деятельности;

- отчет о движении денежных средств;

- пояснительная записка.

Отчеты об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда, состоянии муниципального долга, об исполнении приложений к решению о местном бюджете за отчетный финансовый год, о реализации целевых программ, что в соответствии с п.2 ст.264.5 БК РФ и п.2. ст. 25 Положения о бюджетном процессе.

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ счетной палатой муниципального образования город Саяногорск (далее по тексту – счетная палата) проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 9 главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС), в том числе:

№ п/п

Наименование администратора

Код администратора

1

Саяногорский городской Совет депутатов муниципального образования город Саяногорск

901

2

Администрация муниципального образования города Саяногорска

902

3

«Бюджетно-финансовое управление администрации города Саяногорска»

903

4

Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска

904

5

Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска

905

6

Городской отдел образования г.Саяногорска

906

7

Саяногорский городской отдел культуры

907

8

Саяногорское городское управление здравоохранения

908

9

Муниципальное учреждение «Служба спасения на водах муниципального образования город Саяногорск»

909



Целью внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск является оценка исполнения ГАБС закона о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет и в части объема и структуры расходов бюджета.

Внешняя проверка включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, соотношение показателей «Главной книги» и представленной годовой отчетности, а также оценку представления бюджетной отчетности.

^ 1. Оценка соблюдения бюджетного законодательства при организации бюджетного процесса в муниципальном образовании.


На основании требований Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Саяногорск представлен отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год, состоящий из следующих приложений:

- Приложение № 1 «Распределение доходов бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год по кодам классификации доходов бюджета»;

- Приложение № 2 «Распределение доходов бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета»;

- Приложение № 3 «Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год»;

- Приложение № 4 «Распределение расходов бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов бюджета»;

- Приложение № 5 «Межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Республики Хакасия в бюджет муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год»;

- Приложение № 6 «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета»;

- Приложения № 7 «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования г.Саяногорск за 2011 год по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита бюджета, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицита бюджета»;

- Приложение № 8 «Перечень муниципальных целевых программ, профинансированных за счет средств бюджета муниципального образования г.Саяногорск в 2011 году»;

- Приложение № 9 «Отчет об использовании средств резервного фонда Администрации города Саяногорска за 2011 год»;

- Приложение №10 «Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Саяногорск за 2011 год».


Контрольно-счетная палата муниципального образования город Саяногорск, рассмотрев отчет «Об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год», представленный Администрацией муниципального образования город Саяногорск отмечает следующее:


Решением Саяногорского городского Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск «О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2011 год» от 22.12.2010г. № 100 первоначально были утверждены доходы бюджета в сумме 836 477,0 тыс. руб. В процессе исполнения муниципального бюджета в 2011 году шесть раз вносились изменения и дополнения (приложение №1). С учетом внесенных изменений и дополнений доходы бюджета муниципального образования за 2011 год составили 945 005,0 тыс. рублей, что составляет 99,3 % к принятым плановым назначениям на 2011год и на 1,2% ниже исполнения доходов 2010 года.

^ Основными причинами отклонений от плана является:

- увеличение поступления гос. пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями;

- уменьшение поступления арендной платы за землю в связи с выкупом земельных участков при вводе в эксплуатацию построенных на этих земельных участках объектов недвижимости – не исполнена сумма (- 914 646,59 руб.) процент исполнения составил 97,94%;

- взыскание задолженности по возмещению коммунальных услуг по договорам аренды помещений;

-погашение задолженности прошлых лет по земельному налогу за прошлые года;

- несостоявшиеся в декабре аукционы по продаже муниципального имущества – не исполнена сумма (-3 607 477,02 руб.) процент исполнения составил 89,1%.


Расходная часть бюджета за 2011 год исполнена на ^ 93,4 % и составила 945 916,0 тыс. рублей. Недофинансирование от плановой суммы расходов, утвержденной решением Саяногорского городского Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 28.12.2011г. № 86, составило 67 041,0 тыс. рублей.


^ 2. Исполнение доходной части бюджета муниципального образования г. Саяногорск


Согласно представленному проекту решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2011 год», в 2011 году доходы бюджета исполнены в сумме 945 005,0 тыс. рублей, что составляет 99,3% к плану и 112,9% к факту 2010 года.

Структура доходов бюджета представлена в таблице №1

Тыс. руб. Таблица №1

№ п/п

Наименование показателей

2010 год (факт)

2011 год (план)

2011 год (факт)

отклонение в (%)

к плану

к факту

1

2

3

4

5

6

7

 

Общий объем доходов бюджета в том числе

837115,4

951995,6

945005,0

99,3

112,9

а)

доходы от налоговых поступлений и сборов

496361,3

537649,0

541041,7

100,6

109,0

б)

доходы от неналоговых поступлений

77640,1

94351,0

89993,0

95,4

115,9

в)

безвозмездные поступления от других бюджетов

263114,0

319896,6

313970,3

98,1

119,3


Доходы от налоговых поступлений и сборов по сравнению с 2010 годом возросли на 5,4% и составили 541 041,7 тыс. рублей или 57,3% от общего объема поступлений в бюджет.

Доходы от неналоговых поступлений составили 89 993,0 тыс. рублей и возросли по сравнению с 2010 годом на 15,9% что составляет 9,5% от общего объема поступлений в бюджет.

Следовательно, собственная доходная база бюджета составила в 2011 году 66,8% от общего объема поступлений. По сравнению с 2010 годом удельный вес собственной доходной базы сократился на 1,4%. При этом такой достаточно высокий уровень собственной доходной базы, не говорит об нормальной финансовой устойчивости бюджета, так как преобладающую долю налоговой части бюджета составляют отчисления по установленным нормативам от федеральных и, по усмотрению Республики Хакасия, от региональных налогов. В 2011 году по сравнению с 2010 годом указанные нормативы не менялись.

Безвозмездные поступления от других бюджетов по сравнению с 2010 годом возросли на 19,3% и составили 313 970,3 тыс. рублей или 33,2% от общего объема поступлений в бюджет.

По сравнению с первоначально утвержденными характеристиками бюджета на 2011 год (решение Совета депутатов муниципального образования г.Саяногорск от 22.12.2010г. №100), показатели доходной части бюджета изменились следующим образом.

Согласно решения Совета депутатов муниципального образования г.Саяногорск от 28.12.2011г. №86 окончательный вариант бюджета на 2011 год предусматривает общий объем доходов в сумме 951 995,6 тыс. рублей, что на 13,8% больше чем было предусмотрено первоначальным вариантом, в том числе безвозмездные поступления возросли на 31,7%.

Следовательно, можно констатировать:

1. О достаточно высоком уровне прогнозирования собственной доходной базы бюджета.

2. Практически отсутствием реального прогноза по поступлениям от других уровней бюджета из-за несогласованности в действиях во времени разных уровней исполнительной власти (отклонения по ним составляют почти одну треть от первоначального прогноза на год).

Поквартальное распределение доходов и расходов в бюджет за 2011 год характеризуется следующими данными:

Таблица №2

Период

Доходы

Расходы

Отклонения (4-2)

Сумма (тыс. руб.)

%

Сумма (тыс. руб.)

%

Сумма (тыс. руб.)

%

1

2

3

4

5

6

7

2011 год-Всего в том числе:

945005,0

100,0

945916,4

100,0







1 квартал

186452,7

19,7

175312,9

18,5

-11139,8

-1,2

2 квартал

242861,4

25,7

247419,7

26,2

+4558,3

+0,5

3 квартал

215518,1

22,8

207031,0

21,9

-8487,1

-0,9

4 квартал

300172,8

31,8

316152,8

33,4

+15980,0

+1,6


Анализ приведенных в таблице №2 данных позволяет сделать следующие выводы:

1. О недостаточной сбалансированности бюджета в течении года.

2. О значительных отклонениях показателей 1 и 4 кварталов от средних значений. Так, за 1 квартал показатели ниже средних по доходам на 27% и по расходам на 34%, а за 4 квартал эти показатели выше средних на практически те же значения.

3. О превышении в определенные периоды расходов над доходами особенно в 4 квартале, что способствует увеличению переходящей на следующий год кредиторской задолженности.

Анализ исполнения доходной части бюджета МО г.Саяногорск в 2011 году приведён в таблице №3.

Таблица №3

^ Наименование вида доходов

План доходов на 2011 год согласно решению о бюджете в последней редакции

Исполнено в 2011

Отклонения

% исполнения

Удельный вес в общем объёме доходов

Справочно:

Исполнено в 2010 году

Удельный вес в общем объёме доходов

Исполнение в 2011 году по сравнению с 2010 годом

(+/-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

^ НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ В ТОМ ЧИСЛЕ:

632 000,0

631 034,7

-965,3

99,8

66,8

571 390,0

68,3

59 644,7

^ 1.НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

537 649,0

541 041,7

3 392,7

100,6

57,3

496 361,3

59,3

44 680,4

^ НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

403 094,0

402 108,2

-985,8

99,8

42,6

365 003,1

43,6

37 105,1

Налог на прибыль организаций

155 404,0

152 828,1

-2 575,9

98,3

16,2

147 472,6

17,6

5 355,5

^ Налог на доходы физических лиц

247 690,0

249 280,1

1 590,1

100,6

26,4

217 530,5

26,0

31 749,6

^ НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

52 466,0

52 750,6

284,6

100,5

5,6

48 644,3

5,8

4 106,3

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

19 000,0

19 071,8

71,8

100,4

2,0

20 879,4

2,5

-1 807,6

^ Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

33 433,0

33 645,0

212,0

100,6

3,6

28 459,1

3,4

5 185,9

^ Единый сельскохозяйственный налог

33,0

33,8

0,8

102,4

0,003

-694,2

-0,01

728,0

^ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

64 775,0

68 446,2

3 671,2

105,7

7,2

65 314,2

7,8

3 132,0

Налог на имущество физических лиц

1 022,0

1 045,7

23,7

102,3

0,1

4 991,5

0,6

-3 945,8

^ Налог на игорный бизнес

33,0

33,2

0,2

100,6

0,003

-24,5

-0,002

57,7

^ Земельный налог

63 720,0

67 367,3

3 647,3

105,7

7,1

60 347,2

7,2

7020,1

^ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

17 200,0

17 622,7

422,7

102,5

1,9

17 320,1

2,1

302,6

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

6 990,0

7 473,3

483,3

106,9

0,8

5 726,4

0,7

1 746,9

Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами

10 210,0

10 149,4

-60,6

99,4

1,1

11 466,2

1,4

-1 316,8

^ Государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции

125,0

126,0

1,0

100,8

0,013

127,5

0,015

-1,5

^ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ

ПЛАТЕЖАМ

114,0

114,0

0

100,0

0,012

79,6

0,009

34,4

^ 2.НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

94 351,0

89 993,0

-4 358,0

95,4

9,5

77 640,1

9,2

12 352,9

^ ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, ЗЕМЛИ, НАХОДЯЩИХСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

44 454,0

43 539,4

-914,6

98,0

4,6

45 146,8

5,4

-1 607,4

^ ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

4 260,0

4 284,5

24,5

100,6

0,5

4 563,8

0,5

-279,3

^ ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

1 900,0

1 942,1

42,1

102,2

0,2

2 210,0

0,3

-267,9

^ ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

32 987,0

29 379,5

-3 607,5

89,1

3,2

17 717,5

2,1

11 662,0

^ ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

10 750,0

10 847,5

97,5

101,0

1,1

8 002,0

1,0

2 845,5

^ 3. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

319 995,6

313 970,3

-6 025,3

98,1

33,2

263 114,0

31,4

50 856,3

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

8 200,0

7 508,8

-691,2

91,6

0,8

17 900,0

2,1

-10 391,2

^ Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

89 124,6

88 717,5

-407,1

99,5

9,4

58 955,7

7,0

29 761,8

^ Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

220 380,0

215 830,1

-4 549,9

97,9

22,8

180 411,3

21,6

35 418,8

^ Иные межбюджетные трансферты

2 192,0

2 192,0

0

100,0

0,2

6 943,0

0,8

-4 751,0

^ ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

99,0

99,1

0,1

100,1

0,01

1 515,4

0,2

-1 416,3

^ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ

-

-377,2

-377,2

0

-0,04

-2 611,4

-0,3

2 234,2

 Итого:

951 995,6

945 005,0

-6 990,6

99,3

100

837 115,4

100

107 889,6



^ 2.1. Доходы от налоговых поступлений и сборов в местный бюджет


Доходы от налоговых поступлений и сборов в 2011 году составили 541 041,7 тыс. рублей или 57,3% от общего объема поступлений в бюджет. По сравнению с 2010 годом доходы возросли на 9%. При этом удельный вес доходов в общем объеме поступлений в бюджет по сравнению с 2010 годом снизился на 2%.

Структура доходов в разрезе налогов и сборов приведена в таблице №4


Тыс.руб. Таблица №4

№ п/п

Наименование показателей

2010г. факт

2011г

Отклонение %

план

факт

к плану

к факту

1

2

3

4

5

6

7

1

Налог на прибыль

147472,6

155404,0

152828,1

98,3

103,6

2

Налог на доходы физических лиц

217530,5

247690,0

249280,1

100,6

114,6

3

Налог по утвержденной системе налогообложения

20879,4

19000,0

19071,8

100,4

91,3

4

Единый налог на вмененный доход

28459,1

33433,0

33645,0

100,6

118,2

5

Единый сельскохозяйственный налог

-694,2

33,0

33,2

102,4

-

6

Налог на имущество физических лиц

4991,5

1022,0

1045,7

102,3

20,9

7

Земельный налог

60347,2

63720,0

67367,3

105,7

111,6

8

Государственная пошлина

17320,1

17200,0

17622,7

102,5

101,7




ИТОГО

496361,3

537649,0

541041,7

100,6

109,1


Как видно из приведенных в таблице №4 данных поступления в 2011 году составили:

1. От налога на прибыль 152 828,1 тыс. рублей или 98,3% к плану и 103,6% к факту за 2010 год.

2. От налога на доходы физических лиц 249 280,1 тыс. рублей или 100,6% к плану и 114,6 тыс. рублей к факту за 2010 год.

3. От налога по упрощенной системе налогообложения 19 071,8 тыс. рублей или 100,4% к плану и 91,3% к факту за 2010 год.

4. От единого налога на вмененный доход 33 645,0 тыс. рублей или 100,6% к плану и 118,2 тыс. рублей к факту за 2010 год.

5. От налога на имущество физических лиц 1045,7 тыс. рублей или 102,3% к плану и 20,9% к факту за 2010 год. Такое резкое сокращение доходов вызвано изменением в порядке начисления данного налога.

6. От земельного налога 67 367,3 тыс. рублей или 105,7% к плану и 111,6% к факту за 2010 год.

Удельный вес поступлений отдельных видов налогов в общем объеме поступлений приведен в таблице №5

Тыс. руб. Таблица №5

№ п/п

Наименование показателей

2010г. (факт)

2011г. (факт)

отклонение

1

2

3

4

5

1

Налог на прибыль

29,7

29,2

-0,5

2

Налог на доходы физических лиц

43,8

47,6

+3,8

3

Налог по упрощенной системе налогообложения

4,2

3,6

-0,6

4

ЕНВД

5,7

6,4

+0,7

5

Налог на имущество физических лиц

1,0

1,9

+0,9

6

Земельный налог

12,1

12,8

+0,7



Анализ приведенных в таблице данных показывает, что основные поступления в бюджет обеспечиваются за счет трех видов налогов:

- налога на доходы физических лиц – 47,6%;

- налога на прибыль – 29,2%;

- земельного налога – 12,8%.

Итого: 89,6%


^ 2.2. Доходы от неналоговых поступлений в местный бюджет


Доходы от неналоговых поступлений в 2011 году составляли 89 993,0 тыс. рублей или 9,5% от общего объема поступлений в бюджет. По сравнению с 2010 годом доходы возросли на 19,9%. Плановые назначения выполнены на 95,4%.

Структура доходов от неналоговых поступлений приведена в таблице №6


Тыс.руб. Таблица №6

№ п/п

Наименование показателей

2010г. факт

2011г

Отклонение %

план

факт

к плану

к факту

1

2

3

4

5

6

7

1

Доходы от использования имущества, земли

45146,8

44457,0

43539,4

98,0

96,4

2

Платежи при использовании природными ресурсами

4563,8

4260,0

4284,5

100,6

93,9

3

Доходы от оказания платных услуг

2210,0

1900,0

1942,1

102,2

87,9

4

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

17717,5

32987,0

29379,5

89,1

165,8

5

Штрафы, санкции

8002,0

10750,0

10847,5

101,0

135,6




ИТОГО

7740,1

94351,0

89993,0

95,4

115,9


Плановые назначения не выполнены как в целом (95,4%), так и по следующим видам неналоговых доходов: доходы от аренды (98%), доходы от продажи (приватизация) (89,1%).

По сравнению с 2010 годом поступления от неналоговых доходов возросли на 15,9%, за счет роста доходов от приватизации на 68,8% и полученных штрафов, санкций на 35,6%. При этом сократились доходы: по аренде на 3,6% платежей при пользовании природными ресурсами на 6,1%, от доходов за оказание платных услуг на 12,1%.

Удельный вес поступлений по отдельным видам доходов в общем объеме поступлений приведен в таблице №7

Тыс. руб. Таблица №7

№ п/п

Наименование показателей

2010г. (факт)

2011г. (факт)

отклонение

1

2

3

4

5
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Расходы по разделу исполнены в объеме 74 967,2 тыс. рублей, что на 9 046,8 тыс. рублей или на 10,8 % меньше бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 7,9 %.

Наибольший удельный вес в структуре расходов по разделу, также как и в 2010 году составили подразделы «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - 48,4%, «Другие общегосударственные вопросы» - 33,1 %.

Исполнение расходов бюджета по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального образования город Саяногорск на 2011 год осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск.

По данному подразделу отражены расходы на оплату труда Главы администрации МО город Саяногорск, которые исполнены на 98,1 % бюджетных назначений.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и органов муниципального образования» в соответствии с ведомственной структурой расходов отражается содержание Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск, расходы составили 4 293,5 тыс. рублей или 98,4 % от плана, в том числе:

- Центральный аппарат – 3 076,3 тыс. рублей (97,8 % от плана);

- Председатель представительного органа муниципального образования – исполнены расходы на 99,9 %.

Расходы бюджета муниципального образования город Саяногорск по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 36 300,0 тыс. рублей, что составляет 93,1 % бюджетных назначений.

Исполнение расходов бюджета по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли Бюджетно-финансовое управление администрации города Саяногорска (6 241,1 тыс. рублей) и Совет депутатов муниципального образования город Саяногорск (1 084,2 тыс. рублей). Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 7 325,3 тыс. рублей, что составляет 97% бюджетных назначений.

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» расходы в соответствии с ведомственной структурой осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. По данному подразделу отражены расходы на оплату труда с начислениями членов избирательной комиссии, которые исполнены в сумме 166,8 тыс. рублей, что составляет 100 %.

По подразделу 0110 «Резервные фонды» расходы в соответствии с ведомственной структурой осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 629,9 тыс. рублей, что составляет 16,6% бюджетных назначений.

Исполнение расходов бюджета МО г. Саяногорск по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли: Администрация МО г.Саяногорск (4 421,8 тыс. рублей) и Департамент архитектуры и градостроительства и недвижимости города Саяногорска (20 395,5 тыс.руб.).

Расходы по данному подразделу при бюджетных назначениях 24 817,3 тыс. рублей исполнены в объеме 23 206,1 тыс. рублей или 89,6 % от запланированных назначений.


Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Расходы по разделу исполнены в сумме 6 835,8  тыс. рублей, что составило 91,6 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета, как и в предыдущие годы незначителен и составил 0,7 %.

Исполнение расходов по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли:

-Администрация МО г.Саяногорск – 65,0 тыс. рублей или 48,1 % от плана – расходы по целевой программе «Профилактика и противодействие политическому, национальному, религиозному экстремизму и терроризму на территории муниципального образования г.Саяногорск на 2009-2011 годы» и «Профилактика правонарушений на территории МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы»;

-Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – 541,5 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений - расходы по целевой программе «Профилактика правонарушений на территории муниципального образования город Саяногорск на 2011-2013 гг.».

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» расходы в сумме 6 229,3 тыс. рублей осуществляли:

- Администрация муниципального образования город Саяногорск – 3 508,9 тыс. рублей или 90,4% - расходы на содержание центрального аппарата и по целевой программе «Развитие и совершенствование системы гражданской обороны, защиты населения и территорий МО г. Саяногорск от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2011-2013 годы»;

- МУ «Служба спасения на водах МО г.Саяногорск» - 2 720,4 тыс. рублей или 94,1% - выполнение функций бюджетными учреждениями.


Раздел 0400 «Национальная экономика»

Расходы по разделу исполнены в сумме 10 435,3 тыс. рублей, что составило 92,7 % от бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 1,1 %.

По подразделу 0408 «Транспорт» расходы в сумме 10 435,3 тыс. рублей или 92,6% осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска, сумма расходов составила 9 000,0 тыс. рублей или 91,6 % от плана – расходы по целевой программе «Организация транспортного обслуживания населения и доставки воды питьевого качества на территории МО г.Саяногорск в 2011-2013 годах».

Исполнение расходов по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» составили 1 435,3 тыс. рублей или 99,8% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Администрация муниципального образования город Саяногорск – 1 347,0 тыс. рублей;

- Городской отдел образования г.Саяногорска – в рамках муниципальной целевой программы «Развитие трудовых ресурсов в муниципальном образовании г.Саяногорск на 2009-2011 годы» в сумме 88,3 тыс.рублей.


Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по разделу исполнены в сумме 99 318,8 тыс. рублей, что составило 90,9 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 10,5 %.

Исполнение расходов по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» составило 5 282,3 тыс. рублей или 95,7% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – 4 723,7 тыс. рублей и Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска- 558,6 тыс. рублей. По данному подразделу основными расходами были расходы на реализацию республиканской целевой программы «Жилище» (2011-2015 годы)» подпрограмма «Переселение жителей МО г.Саяногорск из аварийного и непригодного для проживания жилищного фонда на 2011-2015 годы» общее исполнение составило 4 487,5 тыс. рублей или 95,3%.

Исполнение расходов по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» составило 25 086,5 тыс. рублей или 94,8% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – в рамках муниципальной целевой программы «Установка приборов (узлов) учета ресурсов на объектах жилого фонда МО г.Саяногорск на 2009-2011 годы» в сумме 47,2 тыс.рублей;

-Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках мероприятий в области коммунального хозяйства использовал:

- на субсидии юридическим лицам (441,1 тыс.рублей);

- на ДРЦП «Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства в РХ (2011-2015 годы)» - 10 732,6 тыс. рублей;

- на ВМЦП «Установка приборов (узлов) учета ресурсов на объектах жилого фонда МО г.Саяногорск на 2009-2011 годы» - 4 405,0 тыс. рублей;

- на МЦП «Капитальный ремонт и модернизация объектов коммунальной инфраструктуры МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы» в сумме 9 460,6 тыс.рублей.


Исполнение расходов по подразделу 0503 «Благоустройство» составили 61 588,4 тыс. рублей или 88,3% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках следующих целевых программ:

- ВМЦП «Благоустройство территорий МО г. Саяногорск на 2011-2013 годы» (уличное освещение, озеленение, организация и мест захоронения, прочие мероприятия по благоустройству) – 48 262,6 тыс. рублей или 98,4%;

- МЦП «Повышение безопасности дорожного движения в МО г.Саяногорск на 2007-2012 годы» - 7 338,7 тыс. рублей или 55,4%;

- Комплексная программа «Развитие системы коммунальной инфраструктуры, электроснабжения и дорог поселка Южный Ай-Дай МО г.Саяногорск на 2008-2012 годы» - 225,3 тыс. рублей или 30%;

- ВМЦП «Благоустройство территорий МО г.Саяногрск на 2011-2013 годы» - 5 662,8 тыс. рублей или 85,2%;

- ДМЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы» - 99,0 или 100% исполнения.


Исполнение расходов по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» составили 7 361,6 тыс. рублей или 98,4% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска.


Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

Расходы по разделу исполнены в сумме 4 041,1 тыс. рублей, что составило 91,1 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета, как и в предыдущие годы незначителен и составил 0,4 %. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках муниципальной целевой программы «Улучшение экологического состояния МО г. Саяногорск на 2011-2013гг.» в сумме 2 553,1 тыс.рублей;

- Администрация муниципального образования город Саяногорск в сумме 1 488,0 тыс.рублей.


Раздел 0700 «Образование»

Расходы по разделу исполнены в сумме 494 777,6 тыс. рублей, что составило 93,8% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 52,3%. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

- Городской отдел образования в сумме 460 498,2 тыс.рублей;

- Саяногорский городской отдел культуры в сумме 33 421,6 тыс. рублей;

- Саяногорское городское управление здравоохранения в сумме 99,7 тыс. рублей;

- Администрация муниципального образования город Саяногорск в сумме 758,1 тыс.рублей.


Расходы осуществлялись по подразделам:

-0701 «Дошкольное образование» - 160 942,1 тыс. рублей (97,5 % от плана) - финансирование детских дошкольных образований;

-0702 «Общее образование» - 283 380,3 тыс. рублей (96,7 % от плана), в том числе:

1) школы-детские сады, школы начальные, неполные средние и средние – 25 243,9 тыс. рублей;

2) учреждения по внешкольной работе с детьми – 59 567,4 тыс. рублей;

3) детские дома – 11 653,4 тыс. рублей;

4) специальные (коррекционные) учреждения – 1 995,9 тыс. рублей;

5) мероприятия в об