Реферат: Порядок складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів комунальних підприємств м. Тернополя

Додаток

до рішення виконавчого комітету міської ради

від «18» серпня 2011р.» № 1372


ПОРЯДОК

складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів

комунальних підприємств м. Тернополя

Цей Порядок визначає процедуру складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів комунальних підприємств , що здійснюють господарську діяльність на території міста Тернополя.

Фінансовий план підприємства складається за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку на кожен наступний рік з поквартальною розбивкою і відображає очікувані фінансові результати в запланованому році. У разі, якщо проект фінансового плану не відповідає встановленому Порядку, такий проект вважається неподаним.

Фінансовий план підприємства має відображати очікувані фінансові результати в плановому році, джерела формування коштів та напрями їх використання з метою забезпечення діяльності і розвитку підприємства та виконання його зобов'язань з урахуванням затвердженої виробничої програми підприємства на плановий рік. У разі зменшення чистого прибутку порівняно з прогнозними показниками поточного року підприємство обов’язково подає обґрунтування причин такого зменшення. У разі необхідності, структурний підрозділ міської ради, за яким закріплена функція управління комунальними підприємствами та організаціями (далі - орган управління) може самостійно встановлювати диференційовані терміни подання проектів фінансових планів підприємств, але не пізніше 01 листопада року, що передує плановому.

Проект фінансового плану підприємства на кожен плановий рік з поквартальною розбивкою в двох примірниках в термін до 1-го листопада року, що передує плановому надається до органу управління. До проекту фінансового плану підприємства додається пояснювальна записка, яка включає результати аналізу його фінансово-господарської діяльності за 9 місяців поточного року, очікуване виконання показників за поточний рік, а також показники господарської діяльності та розвитку підприємства на плановий рік.

Орган управління у місячний термін розглядає проект фінансового плану комунального підприємства, здійснює його аналіз та приймає рішення щодо затвердження (погодження) фінансового плану або повернення його на доопрацювання.

У разі повернення фінансового плану комунальне підприємство протягом 10 календарних днів, враховуючи зауваження, доопрацьовує та повторно подає фінансовий план до органу управління для затвердження (погодження).

При наявності об’єктивних причин або зміни нормативної бази на законодавчому рівні комунальне підприємство подає до органу управління (не більше двох разів протягом планового року) пропозиції щодо внесення змін до фінансового плану з пояснювальною запискою та обґрунтуваннями. Зміни до фінансового плану підприємства не можуть вноситися в періоди, термін звітування за якими минув.

Проект змін до фінансового плану підприємства з пояснювальною запискою про причини змін готується підприємством і подається до органу управління після закінчення звітного періоду (кварталу) не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Орган управління, у місячний термін приймає рішення про внесення змін до фінансового плану підприємства. На фінансовому плані підприємства ставиться відмітка "Змінений" та дата затвердження змін. Мотивована відмова про підстави відхилення змін до фінансового плану підприємства надсилається органом управління на ім'я керівника підприємства в письмовій формі.

Неподання фінансового плану у визначені Порядком терміни або подання з порушенням встановленого Порядку розглядається як невиконання умов контракту директором підприємства.

Звіт про виконання фінансового плану (додаток 2) разом із пояснювальною запискою щодо результатів діяльності за квартал та з початку року із зазначенням причин значних відхилень фактичних показників від планових підприємство надає органу управління, щоквартально, в термін до 20-го числа місяця, що настає за звітним. Звіт про виконання фінансового плану підприємства за IV квартал подається разом із звітом про виконання фінансового плану підприємства за рік.

Контроль за своєчасним складанням фінансових планів підприємств, а також за виконанням показників затверджених фінансових планів здійснює орган управління цими підприємствами. Відповідальність за достовірність звітних показників, обґрунтованість планових показників та виконання показників затверджених фінансових планів несуть керівники підприємств.



Заступник міського голови –

керуючий справами О.І.Степанюк





Додаток 1

до Порядку складання, затвердження та

контролю виконання фінансових планів

комунальних підприємств


ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА НА______________рік

^ Основні фінансові показники підприємства

Формування прибутку підприємства

тис.грн.




Код рядка

Довідка:

факт минулого року


Довідка:

фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

І

квартал

ІІ

квартал

ІІІ

квартал

ІV

квартал
Доходи



Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

001






















податок на додану вартість

002






















інші непрямі податки

003






















Інші вирахування з доходу (розшифрування)

004






















Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрування)

005






















Інші операційні доходи (розшифрування)

006






















Доход від участі в капіталі (розшифрування)

007






















Інші фінансові доходи (розшифрування)

008






















Інші доходи (розшифрування)

009






















^ Усього доходів

010






















Витрати




Собівартість реалізованої продукції ( товарів, робіт та послуг) (розшифрування)

011






















Адміністративні витрати,

у тому числі:

012






















витрати, пов’язані з використанням

службових автомобілів

012/1






















витрати на консалтингові послуги

012/2






















витрати на страхові послуги

012/3






















витрати на аудиторські послуги

012/4






















Інші адміністративні витрати (розшифрування)

012/5






















Витрати на збут (розшифрування)

013






















Інші операційні витрати (розшифрування)

014






















Фінансові витрати (розшифрування)

015






















Втрати від участі в капіталі (розшифрування)

016





















^ Інші витрати (розшифрування)
017






















Податок на прибуток від звичайної діяльності

018






















^ Усього витрати

019






















^ Фінансові результати діяльності:




Валовий прибуток (збиток)

020






















Фінансовий результат від операційної діяльності

021
























Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування

022






















Чистий прибуток (збиток), у тому числі:

023






















прибуток

023/1






















збиток

023/2






















ІІ. Розподіл чистого прибутку

^ Відрахування частини прибутку комунальними унітарними підприємствами

24






















Залишок нерозподіленого прибутку минулих періодів (непокритого збитку)

025










X

X

X

X

^ Розвиток виробництва:

026






















у тому числі за основними видами діяльності згідно з КВЕД

026/1






















Резервний фонд

027










X

X

X

X

Інші фонди (розшифрувати)

028






















Залишок нерозподіленого прибутку

029










X

X

X

X

ІІІ. Обов’язкові платежі підприємства до бюджету та державних цільових фондів

^ Сплата поточних податків та обов’язкових платежів до бюджету, у тому числі:

030






















податок на прибуток

030/1






















акцизний збір

030/2






















ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду

030/3






















ПДВ, що підлягає відшко-дуванню з бюджету за підсумками звітного періоду

030/4






















Інші податки (розшифрувати)

030/5






















^ Погашення податкової заборгованості, у тому числі:

031






















погашення реструктуризованих та від-строчених сум, що підляга-ють сплаті у поточному році:

031/1






















до бюджету

031/2






















до державних цільових фондів

031/3






















неустойки (штрафи, пені)

031/4






















^ Внески до державних цільових фондів

032






















Інші обов’язкові платежі, у тому числі:

033






















місцеві податки та збори

033/1






















інші платежі (розшифрувати)

033/2























Керівник підприємства __________________ ____________________


^ Таблиця 1

Елементи витрат

тис.грн.




Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

І

Кв

ІІ

Кв

ІІІ

Кв

ІV

Кв

Матеріальні витрати, (сума рядків з 001/1 до 001/2) у тому числі:

001






















витрати на сировину й основні матеріали

001/1






















витрати на паливо та енергію

001/2






















Витрати на оплату праці

002






















Відрахування на соціальні заходи

003






















Амортизація

004






















Інші операційні витрати

005






















Операційні витрати, усього (сума рядків з 001 до 005)

006























Керівник підприємства __________________ ____________________

^ Таблиця 2

Капітальні інвестиції

тис.грн.




Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

І

квартал

ІІ

квартал

ІІІ

квартал

ІV

квартал

^ Капітальні інвестиції, (сума рядків з 002 до 008) усього:

001






















капітальне будівництво

002






















придбання (виготовлення) основних засобів

003






















придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

004






















придбання (створення) нематеріальних активів

005






















модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів

006






















придбання (створення) оборотних активів

007






















капітальний ремонт

008
























Керівник підприємства __________________ ____________________


(посада) (підпис) (ПІБ)


Додаток 2


Аналіз виконання фінансового плану підприємства

__________________________________________

за___________________________201___р

тис.грн.




Код рядка

Довідка:

факт відповідного періоду минулого року


Планові показники звітного періоду








Фактичні показники звітного періоду


Відхилення фактичних показників від планових


Доходи
















Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

001













податок на додану вартість

002













інші непрямі податки

003













Інші вирахування з доходу (розшифрування)

004













Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрування)

005













Інші операційні доходи (розшифрування)

006













Доход від участі в капіталі (розшифрування)

007













Інші фінансові доходи (розшифрування)

008













Інші доходи (розшифрування)

009













^ Усього доходів

010













Витрати
















Собівартість реалізованої продукції ( товарів, робіт та послуг) (розшифрування)

011













Адміністративні витрати,

у тому числі:

012













витрати, пов’язані з використанням

службових автомобілів

012/1













витрати на консалтингові послуги

012/2













витрати на страхові послуги

012/3













витрати на аудиторські послуги

012/4













Інші адміністративні витрати (розшифрування)

012/5













Витрати на збут (розшифрування)

013













Інші операційні витрати (розшифрування)

014













Фінансові витрати (розшифрування)

015













Втрати від участі в капіталі (розшифрування)

016












^ Інші витрати (розшифрування)
017













Податок на прибуток від звичайної діяльності

018













^ Усього витрати

019













^ Фінансові результати діяльності:
















Валовий прибуток (збиток)

020













Фінансов ий результат від операційної діяльності

021













^ Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування


022













Чистий прибуток (збиток), у тому числі:

023













прибуток

023/1













збиток

023/2













^ Відрахування частини прибутку комунальними унітарними підприємствами

24













Залишок нерозподіленого прибутку минулих періодів (непокритого збитку)

025













^ Розвиток виробництва:

026













у тому числі за основними видами діяльності згідно з КВЕД

026/1































Резервний фонд

027













Інші фонди (розшифрувати)

028













Залишок нерозподіленого прибутку

029













^ Сплата поточних податків та обов’язкових платежів до бюджету, у тому числі:

030













податок на прибуток

030/1













акцизний збір

030/2













ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду

030/3













ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету за підсумками звітного періоду

030/4













Інші податки (розшифрувати)

030/5













^ Погашення податкової заборгованості, у тому числі:

031













погашення реструктуризованих та відстрочених сум, що підлягають сплаті у поточному році:

031/1













до бюджету

031/2













до державних цільових фондів

031/3













неустойки (штрафи, пені)

031/4













^ Внески до державних цільових фондів,

032













Інші обов’язкові платежі, у тому числі:

033













місцеві податки та збори

033/1













інші платежі (розшифрувати)

033/2















Керівник підприємства __________________ ____________________

(посада) (підпис) (ПІБ)


^ Таблиця 1

Елементи витрат

тис.грн.




Код рядка

Довідка:

факт відповідного періоду минулого року

Планові показники звітного періоду


Фактичні показники звітного періоду


Відхилення фактичних показників від планових








^ Матеріальні витрати
















витрати на сировину й основні матеріали

001













витрати на паливо та енергію

002













^ Витрати на оплату праці

003













^ Відрахування на соціальні заходи

004













Амортизація

005













Інші операційні витрати

006













^ Операційні витрати, усього (сума рядків з 001 до 005)

007













Довідково:

чисельність штатних працівників, осіб

008














Керівник підприємства __________________


Таблиця 2

Капітальні інвестиції

тис.грн.




Код рядка

Довідка:

факт відповідного періоду минулого року


Планові показники звітного періоду



Фактичні показники звітного періоду



Відхилення фактичних показників від планових








^ Капітальні інвестиції, (сума рядків з 002 до 008) усього:

001













капітальне будівництво

002













придбання (виготовлення) основних засобів

003













придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

004













придбання (створення) нематеріальних активів

005













модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів

006













придбання (створення) оборотних активів

007













капітальний ремонт

008















Керівник підприємства __________________


Заступник міського голови -

керуючий справами О.І.Степанюк