Реферат: Положение о проведении банковских операций и сделок с драгоценными металлами в Банке введение
Положение
о проведении банковских операций и сделок с драгоценными металлами в Банке
ВВЕДЕНИЕ
1.1. Настоящее Положение устанавливает нормативные требования по проведению сделок с драгоценными металлами Банке, далее по тексту - «Банк», разработанные в соответствии с:
соответствующим Положением «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (Утверждено соответствующим Постановлением Правительства Российской Федерации).
соответствующим Положением ЦБ РФ «О совершении кредитными
организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».
соответствующей Инструкцией ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами в кредитных организациях».
1.2. Банк, как специально уполномоченный Банком России банк (лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № ___ от __ ____ 201_г.) имеет право совершать сделки со слитками золота и серебра, с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро, изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям, полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия), монетой, содержащей драгоценные металлы, на территории Российской Федерации, в соответствии с установленным порядком.
^ II. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.1. Для целей настоящего Положения вводятся следующие понятия:
-Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням;
-Центральный банк Российской Федерации (Банк России);
-специально уполномоченные банки - коммерческие банки, специально уполномоченные
Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами;
-пользователи недр - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, которым выданы лицензии и квоты на добычу минерального сырья;
-скупочные предприятия - предприятия, осуществляющие покупку у физических лиц
золота и серебра в виде ювелирных и других бытовых изделий и в виде лома;
-предприятия - заготовители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие сбор и первичную обработку вторичного сырья;
-предприятия - переработчики - предприятия, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, производящие переработку сырья с получением промежуточного продукта, подлежащего последующей переработке для получения аффинированного золота и серебра в виде слитков;
-аффинажные заводы - государственные предприятия, производящие слитки с
содержанием основного металла не менее 99,5 процента;
-промышленные потребители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие золото и серебро для изготовления своей продукции (включая полуфабрикаты);
-инвесторы - предприятия, организации, учреждения (включая коммерческие банки), не
относящиеся к указанным выше категориям, вкладывающие свои средства в приобретение слитков золота и серебра и монеты;
-банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами;
-драгоценные металлы - слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации;
-слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества;
-банковские операции с драгоценными металлами - операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
-металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления банковских операций с драгоценными металлами;
-металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.);
-обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления банковских операций по их привлечению и размещению.
2.2. Настоящее Положение устанавливает порядок совершения Банком, сделок с золотом и серебром, а также порядок совершения сделок с драгоценными металлами, содержащимися в монете.
2.3. Порядок совершения сделок, установленный настоящим Положением, не применяется к сделкам с платиной и металлами платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) и в отношении сделок, связанных с вывозом из Российской Федерации драгоценных металлов в любом виде и состоянии.
2.4. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.
2.5. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учётных единицах чистой или лигатурной массы).
^ ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ О СОВЕРШЕНИИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
Порядок совершения сделок, связанных с добычей и переработкой минерального и вторичного сырья, содержащего золото и серебро
3.1.1. В зависимости от способа получения сырье, содержащее золото и серебро, подразделяется на минеральное сырье, добываемое из недр и попутно извлекаемое из руд других металлов (далее именуется - минеральное сырье), а также на лом и отходы, содержащие золото и серебро (далее именуются - вторичное сырье).
Совершение сделок с минеральным сырьем не допускается.
3.1.2. Вторичное сырье продается (поставляется) его владельцами Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, предприятиям - заготовителям и скупочным предприятиям.
Предприятия - заготовители и скупочные предприятия продают (поставляют) вторичное сырье Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также заключают в порядке, устанавливаемом Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, договоры с аффинажными заводами на оказание услуг (выполнение работ) по переработке вторичного сырья.
Продажа (поставка) предприятиями - заготовителями и скупочными предприятиями вторичного сырья другим субъектам не допускается.
3.1.3. Не допускается использование минерального и вторичного сырья в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на счета и во вклады, а также внесение (принятие) его в уставные фонды предприятий, организаций и учреждений.
^ 3.2. Порядок совершения сделок со слитками золота и серебра
3.2.1. Произведенные на территории Российской Федерации слитки золота и серебра продаются (поставляются) пользователями недр Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также Центральному банку Российской Федерации и коммерческим банкам, специально уполномоченным им по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами.
Совершение пользователями недр других сделок, связанных с отчуждением слитков, и с иными лицами не допускается.
3.2.2. Инвесторы и промышленные потребители имеют право покупать (продавать) слитки золота и серебра только у Центрального банка Российской Федерации и специально уполномоченных банков, заключать со специально уполномоченными банками договоры комиссии или поручения по их приобретению или отчуждению, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках.
3.2.3. Инвесторы и промышленные потребители могут закладывать, принимать в качестве залога (заклада) слитки золота и серебра с условием реализации предмета залога через специально уполномоченные банки.
Удовлетворение требований залогодержателя может быть осуществлено только за счет денежных средств, полученных в результате реализации слитков, являющихся предметом залога, через специально уполномоченный банк.
3.2.4. Слитки золота и серебра хранятся в хранилище Банка или хранилищах других кредитных организаций, оборудованных в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.
3.2.5. Не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям.
3.3. Порядок совершения сделок с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям, а также с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия)
Изделия, содержащие золото и серебро и не относящиеся к ювелирным и другим
бытовым изделиям, а также полуфабрикаты, содержащие золото и серебро и используемые для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия), не могут быть использованы в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на счета и во вклады, а также не могут быть внесены (приняты) в уставные фонды предприятий, организаций, учреждений.
^ 3.4. Порядок совершения сделок с монетой, содержащей драгоценные металлы
3.4.1. Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращение Центральным банком Российской Федерации, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.
Не допускается использование в качестве средства платежа, а также путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также монеты иностранных государств, за исключением случаев, установленных Центральным банком Российской Федерации.
3.4.2. Особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
3.4.3. Владельцы монеты могут распоряжаться ею без ограничений с учетом требований настоящего Положения.
Сделки с монетой при продаже ее скупочным предприятиям и передаче на аффинажные заводы в качестве вторичного сырья регулируются разделом 3.1 настоящего Положения.
^ IV. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ БАНКОМ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
4.1. Операции с драгоценными металлами, совершаемые Банком
4.1.1. Покупка и продажа драгоценных металлов за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
4.1.2. Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
4.1.3. Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах.
4.1.4. Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
4.1.5. Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов.
^ 4.2. Сделки купли - продажи драгоценных металлов
4.2.1. Сделки купли - продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
4.2.2. Сделки купли - продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:
4.2.2.1. Сделки купли - продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки.
Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
4.2.2.2. Срочные сделки купли - продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
4.2.3. Банк может совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.
^ 4.3. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами
4.3.1. Банк проводит операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.
4.3.2. Для хранения драгоценных металлов Банк открывает металлические счета ответственного хранения.
Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами Банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.
4.3.3. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов Банк открывает обезличенные металлические счета.
Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.
4.3.4. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.
4.3.5. Банк открывает следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.
4.3.6. Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, Банк имеет право устанавливать корреспондентские отношения с другими банками.
4.3.7. Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных Банком.
Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли - продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.
4.3.8. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.
Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между Банком и владельцем счета.
^ V. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
5.1. Порядок ведения бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами
5.1.1. Все совершаемые Банком операции с драгоценными металлами отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе Банка на балансовых и внебалансовых счетах в рублях.
5.1.2. Активы и обязательства Банка в драгоценных металлах (за исключением драгоценных металлов в виде монет и памятных медалей) должны быть представлены в балансе Банка, а также по внебалансовым счетам, исходя из официальных цен на драгоценные металлы, принимаемых для целей бухгалтерского учета (далее официальные цены) и действующим на дату отражения операции в учёте.
5.1.3. При покупке драгоценных металлов ниже официальных цен или продаже выше этих цен Банк получает доход в виде реализованной разницы между официальной ценой и ценой покупки (продажи). При покупке драгоценных металлов выше официальных цен или продаже ниже этих цен кредитная организация несет расходы в виде реализованной разницы.
5.1.4. В аналитическом учете драгоценных металлов используются единицы количественного учета драгоценных металлов в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.11.00 № 94-и "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях".
5.1.5. Аналитический учет операций с драгоценными металлами в виде слитков ведется по видам драгоценных металлов в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой (лигатурной) массы). При отражении операций с драгоценными металлами в аналитическом учете только в количественных измерителях порядок учета счетов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами должен соответствовать правилам ведения аналитического учета конверсионных счетов в иностранных валютах, установленным Центральным Банком.
5.1.6. Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Драгоценные
металлы должны переоцениваться по мере изменения цены металла. Переоценка счетов стоимости драгоценных металлов и отражение этих операций в учете производятся в соответствии с нормативными документами Банка России.
5.1.7. Бухгалтерский учет драгоценных металлов ведётся в соответствии с действующим Планом счетов, утверждённым в установленном порядке Банком России.
^ VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Контроль Банка России за совершением операций с драгоценными металлами
6.1.1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами Банк обязан осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
6.1.2. Банк осуществляет операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
6.1.3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности Банка по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
6.1.4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов Банком.
^ 6.2. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения
6.2.1. Нарушения порядка совершения сделок с драгоценными металлами, указанного в настоящем Положении, являются нарушениями валютного законодательства Российской Федерации (в том числе правил осуществления валютных операций) и влекут за собой применение санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.
Справочная система www.bankzakon.ru
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Оао аркб «Росбизнесбанк» по состоянию на 07. 07. 2009г
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Выписка из тарифов ООО кб «умб» Председатель Правления ООО кб «умб» Бугрим Д. В
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Правила заполнения граф специальной инвентарной книги по учету монет, медалей, плакеток, орденов, жетонов, знаков
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Учет операций с драгоценными металлами
18 Сентября 2013