Реферат: Роль кредита в организации оборотных средств предприятия
Курсовую работу выполнила Тюрикова Анна
Введение
Одна из главныхпроблем в нынешних условиях – обеспечение стабильного функционирования денежнойсистемы, составной частью которой является денежно-кредитная политика. Внастоящее время ситуация в кредитной сфере в республике определяется двумяфакторами. Во-первых, кризисными процессами в экономике, во-вторых,недостаточной отработанностью самих кредитных отношений, переживающих новыйэтап своего функционирования в рыночной среде.
В рыночнойэкономике деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывноеобращение. Временно свободные денежные средства должны незамедлительнопоступать на рынок ссудных капиталов, аккумулировать в кредитно-финансовыхучреждениях, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться в тех отрасляхэкономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях. Кредитпредставляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началахсрочности, возвратности и платности.
Кредитная системакак совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежныекапиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет их вссуду фирмам, правительству и частным лицам. Кредитная система регулируетденежное обращение в стране. Предоставляет различные услуги юридическим ифизическим лицам, при этом возникают кредитные экономические отношения.
Важную роль вобеспечении хозяйственной деятельности и оборотных средств предприятий играюткредиты банка, которые являются одним из источников финансирования предприятия.Объектом кредитования предприятия является недостаток средств в обороте.Потребность в кредитах на пополнение оборотных средств определяется по даннымбухгалтерского баланса.
Сущность и формы кредита.
Кредит происходитот латинского «kreditum» (ссуда, долг). В то же время«kreditum» переводится как «верую», «доверяю». Вшироком смысле слова — и с юридической, и с экономической точек зрения — кредит— это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, илиссуде.
Один из партнеров(ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю, заемщику)деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возвратаэквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.При кредите появляется договор займа, или ссуды (понятия займа и ссуды можноиспользовать как синонимы).
В современныхусловиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношенияявляются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссудуот всех других форм денежных отношений, — это возвратное движение стоимости. Вкредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующиесубъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другустоимость на условиях возвратности во временное пользование.
Под кредитнымиотношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлениеми возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежныхзнаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита,совершением страховых операций (частично) и т.д. Деньги выступают как средствоплатежа всюду, где присутствует кредит. Даже когда заемщик получает, например,семенную ссуду, она оформляется в форме денежного кредита.
Следовательно,кредит — особая форма движения денег. Это категория рыночная. Рынок долженобслуживаться особым фондом денежных средств (назовем его ссудным фондомобщества), которые могут предоставляться экономическим субъектом на условияхвозвратности. Формой движения ссудного фонда и является кредит. Благодарякредиту в хозяйстве, производительно используются средства, высвобождаемые входе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, атакже сбережения отдельных граждан и ресурсы банков.
Кредит — предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов;стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежныхотношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, гдевладельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить вэкономические отношения.
Возможностьвозникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. Впроцессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождениересурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время,их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенныевосстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому,что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе стем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда идостаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характерупроцессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здеськолебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно.
Так, в силусезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадениевремени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временныйизбыток средств, у других — их недостаток. Это создаёт возможностьвозникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительноепротиворечие между временным оседанием средств и необходимостью, ихиспользования в хозяйстве.
Классификациюкредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. Кважнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, вкоторой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделитьследующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, всвою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированнымклассификационным параметрам:
— банковский кредит;
— коммерческийкредит;
— потребительскийкредит;
— Государственныйкредит;
— ростовщическийкредит;
— международныйкредит.
Рассмотримбанковский кредит. Это одна из наиболее распространенных форм кредитныхотношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссудуденежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно,кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобныхопераций от Национального (Центрального) Банка. В роли заемщика выступаютюридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор.Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента илибанковского процента.
Банковский кредитклассифицируется по ряду признаков:
По срокампогашения: краткосрочные ссуды, среднесрочные ссуды, долгосрочные ссуды,онкольные ссуды.
Краткосрочныессуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственныхоборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам,обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредитобслуживает сферу обращения.
Среднесрочныессуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производстваи коммерческого характера.
Долгосрочные ссудыиспользуются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств,отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются прикредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве напредприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссудыполучили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе.Средний срок погашения от 3 до 5 лет.
Онкольные ссуды,подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официальногоуведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).
По способампогашения: ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика; ссуды,погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора.
Ссуды, погашаемыеединовременным взносом со стороны заемщика — это традиционная форма возвратакраткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использованиямеханизма дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемыев рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора — конкретныеусловия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочныхссудах.
По способамвзимания ссудного процента: ссуды, процент по которым выплачивается в момент ееобщего погашения; ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносамизаемщика в течение всего срока действия кредитного договора; ссуды, процент покоторым удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.
По способампредоставления кредита: компенсационные кредиты, платные кредиты
Компенсационныекредиты, направляются на расчетный счет заемщика для компенсации последнему егособственных затрат, в т.ч. авансового характера.
Платные кредиты –это когда кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежныхдокументов, предъявленных заемщику для погашения.
По методам кредитования:разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре,заключенном сторонами.
Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить емув течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованноголимита.
Кредитные линиибывают: возобновляемые, сезонные.
Возобновляемые — это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытываетвременную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитыватьна получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действиядоговора.
Сезонная кредитнаялиния предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности воборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостьюобразования запасов на складе.
Овердрафт — этократкосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счетуклиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиентаобразуется дебетовое сальдо. Овердрафт — это отрицательный баланс на текущемсчете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительносогласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек илиплатежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляетсяежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактическииспользованные им суммы.
По видампроцентных ставок кредиты подразделяются на кредиты с фиксированной процентнойставкой, с плавающие процентной ставкой, со ступенчатой процентной ставкой.
Кредиты сфиксированной процентной ставкой подразумевают установление ставки на весьпериод кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимаетна себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке запользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынкепроцентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются прикраткосрочном кредитовании.
Плавающиепроцентные ставки — это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости отситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.
Ступенчатыепроцентные ставки – это ставки, которые периодически пересматриваются,используются в период сильной инфляции.
По числу кредитов:кредиты, предоставленные одним банком; параллельные кредиты
Кредиты,предоставленные одним банком — синдицированные кредиты, предоставленные двумяили более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.
Параллельныекредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры с клиентом отдельно, азатем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общийдоговор.
Наличиеобеспечения: доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возвратакоторых является кредитный договор; контокоррентный кредит; договор залога;договор поручительства; гарантия; страхование кредитных рисков.
Целевое назначениекредита: ссуды общего характера; целевые ссуды.
Коммерческийкредит — одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившаявексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичногоденежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственныхотношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг сотсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита — ускорение процессареализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.
Инструментомкоммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовыеобязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространениеполучили две формы векселя — простой вексель, содержащий прямое обязательствозаемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный(тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора овыплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. Всовременных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартныйдоговор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплатыреализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.
Коммерческийкредит принципиально отличается от банковского:
— в роли кредиторавыступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любыеюридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован спромышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическоевыражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичныхструктур, включающий в себя предприятия различной специализации и направленийдеятельности;
— средняястоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процентана данный период времени;
— при юридическомоформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включаетсяв цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированныйпроцент от базовой суммы.
В современныхусловиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческогокредита: кредит с фиксированным сроком погашения; кредит с возвратом лишь послефактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; кредитованиепо открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условияхкоммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности попредыдущей поставке.
Основной признакгосударственного кредита — непременное участие государства в лице органовисполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора,государство через центральный банк производит кредитование:
— конкретныхотраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах,если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческихбанков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурногохарактера;
— коммерческихбанков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынкемежбанковских кредитов.
Основной формойкредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, прикоторых государство выступает заемщиком средств.
Международныйкредит — это предоставление денежно-материальных ресурсов одних стран другим вовременное пользование в сфере международных отношений, в т. ч. и вовнешнеэкономических связях. Эти отношения осуществляются путем предоставлениявалютных и товарных ресурсов иностранным заемщикам на условиях возвратности иуплаты %, преимущественно в виде займов.
Средства длямеждународного кредита мобилизуются на Международном рынке ссудных капиталов,на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использованияресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размеркредита и условия его представления фиксируются в кредитном соглашении(договоре) между кредитором и заемщиком.
Итак,предоставление банковского кредита служит главным источником и, по выражениюзападных экономистов, «эквивалентом» денежной массы. Профессорпарижского института западных исследований Ж. А. Давид писал, что «в ходекредитования экономики банки модернизируют свои требования к заемщикам, темсамым создают деньги против требования». При этом неважно, выдают ли они ссудупредприятиям, государству или частным лицам.
Кредит- этоэкономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводустоимости, предаваемой во временное пользование.
В условияхрыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
— аккумуляция временносвободных денежных средств;
— перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
— созданиекредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитныхопераций;
— регулированиеобъема совокупного денежного оборота.
Основнымипринципами кредита являются платность, срочность и возвратность.
Кредит объективнонеобходим для нормального функционирования народного хозяйства, посколькузаемщик берет кредит не потому, что он беден, а потому, что в силуобъективности кругооборота и оборота капитала у него полной мере не хватаетсобственных ресурсов. Накапливать же их про запас в излишнем количествеозначает омертвить собственный капитал, который без движения приносит лишьубытки. Кроме того, кредит необходим для развития производства в расширенныхмасштабах.
Роль и функции кредита в организацииоборотных средств предприятий.
2.1. Роль кредита в рыночной экономике
Роль кредита врыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформациюденежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами изаемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий,личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал,который передается за плату во временное пользование.
Капитал физически,в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие.Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтомукредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм переливакапитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.
Кредит разрешаетпротиворечие между необходимостью свободного перехода капитала из однихотраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала вопределенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченностьиндивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержаниянепрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживанияпроцесса реализации производственных товаров.
Ссудный капиталперераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров вте сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которымотдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами. Поэтомукредит выполняет перераспредели тельную функцию. Эта функция носит общественныйхарактер и активно используется государством в регулировании производственныхпропорций и управлении совокупным денежным капиталом.
Кредит способеноказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежногооборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрыйпроцесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства.
Кредит стимулируетразвитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала длярасширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляяправительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественноекредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствуетзадачам осуществления общенациональных программ социально экономическогоразвития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальныхвложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталыхрегионов.
Без кредитнойподдержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерскиххозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видовпредпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнемэкономическом пространстве.
Анализируя ролькредита в осуществлении безналичного оборота, нельзя игнорировать следующее.Для того чтобы бесперебойно совершать платежи, у предприятий периодическивозникает дополнительная потребность в средствах. Такая потребностьскладывается в значительной мере вследствие несовпадения ежедневных суммденежных поступлений и расходов. Возникающая при этом временная потребность всредствах может удовлетворяться за счет привлечения кредита. Этосвидетельствует о значении применении кредита для бесперебойного безналичногоденежного оборота.
Предоставлениекредитов на территории Республики Казахстан осуществляется банками, имеющимиофициальный статус, определяемый решением Национального банка на открытие иналичием лицензии на проведение банковский операций. Кредиты предоставляютсятолько кредитоспособным предприятиям.
Подкредитоспособностью понимается способность предприятия полностью и в срокрассчитываться по своим долговым обязательствам. В приоритетном порядке кредитыпредоставляются предприятиям на цели и мероприятия, связанные с повышениемэффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированиемвыпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услугнаселению, производством товаров для населения и на экспорт. Предпочтениеотдается клиентам, обеспечивающим исполнение договорных обязательств и хранящимсвои средства в депозитах и на счетах в данном банке.
Кредитыпредоставляются на коммерческой, договорной основе, на условиях срочности,возвратности, платности. Выдача кредитов производиться банками в пределахимеющихся у них кредитных ресурсов. Выдача ссуд производится банком приотсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам.
Для получениякредита предприятие обращается в банк с обоснованным письменным ходатайством(заявка на кредит), в котором указывается целевое назначение и сумма кредита,срок использования, сроки погашения, а также краткая характеристикакредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления.
2.2 Понятие оборотных средств и источникиих формирования
Для производствапродукции предприятию наряду с основными фондами необходимы оборотныепроизводственные фонды, включающие в свой состав производственные запасы(сырье, материалы, топливо, тара и др.) остатки незавершенного производства ирасходы будущих периодов.
Для бесперебойногопроцесса производства и реализации продукции каждое предприятия должнорасполагать одновременно и оборотными производственными фондами и фондамиобращения. Поэтому в момент ввода в эксплуатацию оно нуждается в такой величинеденежных средств в составе сформированного уставного фонда, которая обеспечилабы ему приобретение материальных оборотных фондов и была достаточной для обслуживаниепроцесса производства и реализации продукции.
Денежные средства,авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения составляютоборотные средства предприятия. Объединение оборотных фондов и фондов обращенияв одном понятии основано на экономической сущности оборотных средств,призванных обеспечить непрерывность всего воспроизводственного процесса, в ходекоторого фонды обязательно проходят как стадию производства, так и стадиюобращения.
Оборотные средстваобеспечивают текущие потребности предприятия. Характерная особенность оборотныхсредств заключается в том, что при нормальном осуществлении хозяйственнойдеятельности они не покидают производственную сферу: оборотные средства нерасходуются, авансируются в различные виды текущих затрат предприятия.
Ритмичность,слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят отего обеспеченности оборотными средствами. К примеру, недостаток средств,авансированных на приобретение материальных запасов, может привести ксокращению производства.
Излишне жеотвлечение средств в запасы, превращающие действительную потребность, приводятк омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию. Поэтому важноправильно рассчитывать оптимальную потребность предприятия в оборотныхсредствах. Она определяется путем нормирования, основная цель которого –обеспечить максимальный объем производства и реализации продукции приминимальных оборотных средствах.
Для формированияоборотных средств предприятие использует как собственные, так и заемныересурсы. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборотафондов, поскольку предприятия, работающие на началах коммерческого расчета,должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью стем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемыерешения. Вместе с тем привлечение заемных средств тоже очень важно, ибосокращает общую потребность хозяйства в оборотных средствах, стимулируетстремление к эффективному их исполнению.
Первоначально присоздании предприятий оборотные средства формируются как часть уставного фонда(капитала) предприятий. Они направляются на приобретение производственныхзапасов. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. Домомента её оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах.Величина этой потребности зависит не только от объема вложенных средств, но иот размера предстоящих расчетов, она может колебаться в течение года по разнымпричинам. Поэтому предприятие использует и другие источники формированияоборотных средств: устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредитыбанков и других кредиторов.
В качествеоборотных средств предприятий используются устойчивые пассивы. Ониприравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в оборотепредприятия, используются для финансирования хозяйственной деятельности.
В числе прочихисточников формирования оборотных средств можно назвать временно неиспользуемые остатки фондов специального назначения, образованные за счетприбыли.
В качестве заемныхисточников финансирования оборотных средств используются краткосрочные кредитыбанка, коммерческий кредит.
В течение годапотребность предприятия в оборотных средствах не остается постоянной. Этосвязано с действием как объективных, так и субъективных факторов: сезонностьпроизводства и реализации продукции, неравномерность поставоктоварно-материальных ценностей, несвоевременность поступления денег заотгруженную продукцию и др.
В связи с этимэкономически нецелесообразно формировать оборотные средства только за счетсобственных источников, так как это снижает возможности в финансировании другихзатрат, в иных случаях омертвлении денежных средств и т.д. Поэтому имеют местозаемные источники оборотных средств.
В настоящее времяпредприятия используют краткосрочные кредиты в том случае, когда кредитуемаяоперация приносит доход, превышающий расходы по оплате процентов за ссуды.
2.3. Роль кредита в организации оборотныхсредств на примере Товарищества с ограниченной ответственностью «Вторпром».
История ТОО«Вторпром» начинается с 26.04.2000г., свидетельство о регистрации №6525-1930-ТООс 13.06.2000г.
ТОО «Вторпром» поуставу вправе осуществлять следующие виды деятельности:
оптовая ирозничная торговля полезными ископаемыми, в том числе каменным углем ипродуктами его переработки;
производствобрикетов из отходов обогащения угля;
внешнеэкономическаядеятельность;
сбор (заготовка),хранение, переработка и реализация лома и отходов цветного и черного металла;
производство и реализациитоваров народного потребления, продуктов питания, сельскохозяйственнойпродукции;
приобретение иреализация легковых, грузовых и специальных автомобилей, сельскохозяйственнойтехники;
открытие иорганизация работы пунктов общественного питания столовых, кафе, ресторанов;
другие видыдеятельности, не запрещенные законодательством РК.
ТОО «Вторпром»заключило с банком генеральное кредитное соглашение от 09.07.2001г. с КФ АО«БанкТуранАлем», по которому заёмщику – ТОО «Вторпром» установлен лимит на использованиекредитной линии. Сумма денежных средств предоставляется заёмщику на условияхсрочности, платности и возвратности (кредит) – предоставляется на – Пополнениеоборотных средств.
ТОО «Вторпром»пользуется открытой кредитной линией регулярно, начиная с 09.07.2001г. посегодняшний момент.
Кредиты напополнение оборотных средств выдается предприятиям и организациям, независимоот форм собственности, с учетом их финансового состояния и возвратности заемныхсредств. Для этого необходимо подать в банк заявку на получение кредита поформе, предложенным данным банком, в ней необходимо указать:
— наименование,адрес, вид деятельности и сведения о регистрации предприятий;
— номера счетов вбанках и имеющиеся остатки на этих счетах;
— информацию оранее полученных (в течение последних 5 лет) кредитах;
— финансовоесостояние предприятия;
— полные данныеруководителей, главного бухгалтера и учредителей данного предприятия;
— предмет кредита(размер и сроки);
— назначение иобеспечение кредита (залог, поручительство или иное);
— описание проектаиспользования средств и их источники- этапы реализации проекта, доходы ирасходы проекта с момента выдачи кредита и до достижения полнойпроизводственной мощности, численность занятых в проекте, страхование имуществазаявителя (вид и сумма, наименование страховой компании, налоговые льготы ипрочие условия, необходимые для осуществления проекта;
— подписигенерального директора, главного бухгалтера и печать предприятия.
В качествеприложения к данной заявке заявитель должен представить следующие документы:
Правоустанавливающиедокументы: Свидетельство о государственной регистрации или перерегистрации ворганах юстиции; учредительные документы (Устав, учредительный договор);статистическая карта; копии лицензий на право занятия определенными видамидеятельности, патентов и разрешений; регистрационный номер налогоплательщика(РНН); протокол собрания учредителей (ТОО), общего собрания (АО) по вопросуполучения кредита; выписка из реестра акционеров(АО); справка обслуживающего банкаоб отсутствии задолженности; справка об отсутствии задолженности передбюджетом; копии паспортов руководителей, имеющих право подписи, и главногобухгалтера.
Финансовыедокументы: Отчеты за текущий год, заверенные налоговой инспекцией; выписка одвижении средств по расчетным счетам за расчетный год; расшифровка кредиторскойи дебиторской задолженности с указанием за какие товары и услуги и срокивозникновения; список основных средств; при продолжительном сроке решения овыдаче кредита необходимы: справка из налоговой инспекции об открытиирасчетного счета, нотариально заверенная карточка с образцами подписейдиректора, главного бухгалтера и печати фирмы.
Кредитная линияТОО «Вторпром» была открыта на увеличение оборотных средств. Для реализацииконтрактов и договоров ТОО «Вторпром» планирует использовать заёмные средства –кредитную линию КФ ОАО «БанкТуранАлем» — с целью увеличения закупа лома черныхметаллов и оборотов по реализации.
Источникамифинансирования дальнейшей деятельности ТОО «Вторпром» предполагаются:собственные средства – 70%; кредитная линия «БанкаТуранАлем» — 30%.
Благодаряувеличению собственных и заемных средств ТОО «ВТОРПРОМ» хорошо закончило2003г.:
— Снизился на 15%уровень кредиторской задолженности;
— Увеличилсятоварооборот на 32%;
— Увеличилсяассортимент;
— За 2003организовались еще два филиала и один приемный пункт;
— Возрослоколичество рабочих мест и оплата труда;
— Появиласьвозможность приобрести собственное оборудование и не зависеть от монополиста;
— На балансепредприятия увеличилось число основных средств;
— Находясь доэтого периода в убыточном состоянии ТОО «Вторпром» в 2003 получило прибыль;
— И т.д.
Из этого можнозаключить, что кредит в современном денежном обращении играет огромную роль,безналичные деньги все более вытесняют наличные. Именно на кредите основанофункционирование экономики развитых стран и их денежное обращение. Именно онявляется фактором ускорения оборота денежных средств, перераспределяет их внародном хозяйстве.
Огромное значениев экономике имеет фактор времени. Экономия времени обращения капиталаувеличивает время его производительного функционирования, обеспечиваетрасширение производства и рост прибыли. Благодаря кредитному механизмупроисходит более быстрый процесс концентрации капитала и его централизации, чтотакже приводит к увеличению прибыли и к уменьшению издержек обращения.
3. Становление и развитие кредитной системыРеспублики Казахстан.
В целом общаяструктура кредитной системы схематично может быть представлена следующимобразом (рис.1):
/>
Рис. 1. Структуракредитной системы
При выполнениикредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономическиесвязи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу иаккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала наусловиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.
Формированиефинансовой и денежно-кредитной политики современного государства основываетсяна научно-теоретической базе и глубоком исследовании реальной экономики.
В этой связи стоитпроанализировать финансовые и денежно-кредитные отношения Казахстана впереходный к рынку период с 1986 по 1993 гг. Анализ будет неполным, если неучитывать объективные экономические условия и реальные перемены, которыепроисходили в республике в переходный к рынку период. Чем же онихарактеризуются?
Первый период(1986-1989 гг.) связан с критическим анализом развития экономики впредшествующие годы, принятием курса на ускорение экономического развития.интенсификацию производства (1986-1987) гг. на полный хозрасчет исамофинансирование, снятием запретов на рост заработной платы, переходом надоговорные цены по широкому кругу продукции производственно-техническогоназначения и потребительских товаров.
Второй период(1990-1991 гг.) характеризуется принятием программы чрезвычайных мер пофинансовой стабилизации экономики и курса на внедрение рыночных отношений вреспублике. Были приняты решения по сдерживанию бесконтрольного роста выплатнаселению денежных средств, связыванию наличных денег, сокращению ассигнованийсредств государственного бюджета на производственное строительство, по конверсииоборонных отраслей промышленности.
Начиная с 1990 г.в республике произведенный национальный доход впервые за годы двенадцатойпятилетки сократился по сравнению с 1989 г. на 4,4 процента. Спад производстваохватил все сферы экономики, что вызвало тотальный дефицит не только товаровнародного потребления, но и средств производства
Третий период(1992 г. и последующие годы). 2 января 1992г. в Республике Казахстан был сделанпервый шаг по реальному переходу к рыночной экономике: на большинство товаровнародного потребления и средств производства цены были отпущены, ибо держать ихдальше было просто невозможно, поскольку ситуация конца 1991 г., особенно вкрупных промышленных центрах и городах настолько обострилась, что в печатистали появляться даже статьи об угрозе голода практически во всех странах СНГ,в том числе и в Казахстане.
Сокращениеразмеров ссудной задолженности было вызвано тем, что за счет повышения ценпроизошло некоторое улучшение финансового состояния предприятий (также в связис переходом на хозрасчет и самофинансирование), прекращением выдачи кредитовподрядным организациям под затраты незавершенного производства СМР, изменениемметодов кредитования, погашением предоставленных ранее ссуд на временноевосполнение недостатка собственных оборотных средств и прирост норматива, атакже частично просроченных кредитов в промышленности и в сельском хозяйстве. Вторговле сокращение кредитов произошло в результате снижения остатков товарныхзапасов при одновременном увеличении розничного товарооборота.
Вместе с тем,следует отметить, что в целом по республике сокращение задолженности пократкосрочным ссудам произошло не за счет улучшения работы народного хозяйстваи укрепления его финансового состояния, а в результате трансформирования ее внеплатежи поставщикам, сумма которых возросла более чем в 3,7 раза и составилана начало 1991 г., по данным Национального банка республики, 2,5 млрд. руб.
В этой связи однаиз главных проблем экономики Казахстана состоит не только в общем объемекредитной эмиссии, но и в том, что эмитированные кредиты в значительной частивыдаются на цели, противоречащие экономической природе кредита: на покрытиедефицитов финансов государственных предприятий и правительственного бюджета.Каждое восьмое предприятие закончило 1992 г. с убытками, каждое второе — вбытовом обслуживании, каждое третье — в торговле и коммунальном хозяйстве.Значительная часть предоставляемых предприятиям кредитов превращалась вмноготысячные зарплаты. К примеру, в начале 1993 г. выплата заработной платы рабочихи служащих обеспечивалось за счет эмиссии денег Национального банка.
Таким образом,произошло принципиальное изменение роли денег, финансов и кредита в народномхозяйстве и поведения предприятий по отношению к этим стоимостным категориям.Внимание предприятий переключилось с поиска дефицитных ресурсов к поиску путейсбыта собственной продукции, платежеспособного потребителя. Экономика изтрадиционно ориентированной на затраты становится ориентированной на спрос. Ресурсоограниченная экономика заменяетсяспросоограниченной экономикой. Это радикальное изменение всей системыприоритетов в поведении хозяйственных звеньев, которою существенно повышаетреальные возможности государства управлять экономикой через деньги, финансы икредит.
Экономическая ифинансовая стабилизация в республике связана с поиском стратегии и выработкойэффективной денежно-кредитной политики в современных условиях, которая должнабыть направлена на ограничение и сдерживание денежной и кредитной эмиссии.Проведение политики жесткой денежно-кредитной, рестрикции связано с нарастаниемдиспропорций в сфере производства и в сфере обращения, ростом цен и инфляции.
В этих условияхправительство и Нацбанк, в принципе правильно выбрали основные направлениясвоей политики на стабилизационный период: снижение темпов падения производстваи темпов инфляции, укрепление покупательной способности национальной валюты ит.д. Указанные направления в. основном базируются па регулировании денег вобращении с помощью активной монетарной политики, проводимой правительством иНацбанком республики.
Заключение
Кредит — этоэкономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводустоимости, предаваемой во временное пользование.
Можно сказать что,кредит является одним из самых гениальных изобретений в истории человечества,благодаря кредиту появляется объективная возможность у юридических и физическихлиц существенно сократить время на удовлетворение хозяйственных и личныхпотребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости можетувеличить свои ресурсы, производственный потенциал, оборотный капитал, ускоритьдвижение поставленных целей, например выпустить новое изделие или повыситьконкурентоспособность предприятия.
Кредит играетспецифическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывностьпроизводства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержекобращения. Это достигается за счёт:
— сокращениярасходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибозначит, часть наличных денег оказывается ненужной;
— ускоренияобращения денежных средств, многократного использования свободных денежныхсредств;
— сокращениярезервных фондов.
Роль кредита вразличных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономическогоподъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает факторомроста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питаетпредприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может,однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такоевоздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредствомкредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимыхдля обращения.
В современныхэкономических условиях Казахстана соблюдение платежной дисциплины являетсяодним из основных требований ведения бизнеса. Имидж компании какплатежеспособного участника рынка не только является основанием для растущегодоверия между партнерами, но и становиться необходимостью для развития бизнеса.
Однако дажеграмотно поставленная система управления финансами предприятия не гарантируетстабильного и своевременного поступления средств от контрагентов за отгруженныйтовар или предоставленные услуги и не защищают от проблемы возникновениякассовых разрывов.
Управлениеденежными потоками и финансовое планирование как его составная часть,безусловно, способствуют сокращению числа ситуаций несоответствия графиковпоступления средств и графиков выплат. Тем не менее окружающую среду иневыполнение обязательств контрагентом не должно повлечь задержку платежакомпании за приобретаемые товары/ услуги. В подобных ситуациях одним изнаиболее удобных и доступных финансовых инструментов является кредит напополнение оборотных средств предприятия.
Кредит вне зависимостиот своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие какрегулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежныхсредств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободныхденежных средств.
Список литературы
Дробозина И.А.«Финансы, денежное обращение, кредит», Москва 1997.
Жуков Е.Ф. «Общаятеория денег и кредита», Москва 1995.
Издательство «Файлбухгалтера», «Бюллетень бухгалтера», «Мир финансов» 2003 — 2004г.
Ильясов К.К…Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995г.
Комекбаева Л.С…Финансы предприятий. – Караганда: Болашак-Баспа, 2000г.
Кучукова Н.К.Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системыРеспублики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. – Алматы: Гылым,1994г.
ЛаврушинаО.И… Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф… – М: Финансы и статистика,2000г.
Радостовец В.К.Бухгалтерский учет на предприятии. – Алматы: Центраудит Казахстан,2002г.
Сейткасимов Г.С…Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф… – Алматы: Экономика, 1996г.
Хейне П.«Экономический образ мышления», Москва 1991.
Чекмаева Е.Н.Межбанковский кредитный рынок и его регулирование /Деньги и кредит. 1994. №5-6.с. 68-71.
Шаров«Производство потребительских кредитов»; «Деньги и кредит»,1990, .
Эдвин Дж.Долан«Деньги, банки и денежно-кредитная политика», С.Петербург 1994.