Реферат: Влияние налогов на развитие экономики

Работу по предмету «Налогообложение игосударственный бюджет» выполнила студентка: Наталья ЮргенсПреподаватель:Пауль Таммерт

Таллиннский технический университет

Институт экономики

Таллинн

1998

Существуетнесколько мнений о влияние налогов на экономику конкретной страны, которыеранжируются от теоритических до популистских. Многие ученые сходятся на том, чторазличные налоги являются очень важным инструментом в экономической жизни любойстраны. Налог не только важный, но и жизнеопределяющий компонент современныхэкономик. Страны ориентированные на рыночные отношения внимательно отслеживаютсвою налоговую политику и постоянно корректируют ее в соответствие с текущимположением вещей в мировой экономике.

Чтоже являет собой налог? Согласно учебникам налоги – это обязательные платежи взимаемыегосударством с физических и юридических лиц. Налоги делятся на прямые, которымиоблагаются доходы и имущество, и косвенные, увеличивающие цены товаров.Развитые страны, как и развивающиеся используют налогооблажение как одну изосновных статей государственного дохода. Таким образом государство заинтересовано собирать как можно большеналогов для пополнения бюджета и выполнения принятых на себя программ. Однако повышение налогов неявляется правилом. Тем более, что налоги используются как предвыборныйаргумент. Политики в своих программах часто предлагают понижение налоговогобремени для всех субъектов экономических отношений. Часто повышение налогов нацелевые группы, например с высокими доходами, также пользуют как политическийтрюк.

Каквидно в современном мире налог перерос определение учебника и представляетсобой определенный индикатор социально-экономических отношений в стране. Какупоминалось выше налоги делятся на разные группы, которые стоит рассматриватьпо отдельности.

Прямыеналоги. Сюда входят подоходный налог, налог на недвижимость, налог на землю ит.д. Прямые налоги чаще других используются как инструмент предвыборной гонки,но не только. Однако здесь возникает конфликт интересов между государством иналогоплатильщиком, который, хотя и является неотъемлемой его частью, чащеобращает внимание на состояние собственного бюджета. Однако, какие быпопулистские изречения не слышали бы граждане, полное отсутствие налогов неосуществимо. Получаемые средства используются на целевые программыправительства в области социальных вопросов и медицины, образования и военнойбезопасности. Здесь стоит вопрос о том как строить государственную политику вобласти прямого налогооблажения, то есть какие цели, кроме получения финансовыхсредств, государство пытается достичь. Некоторые страны имеют прогрессивныйподоходный налог, который не является популярным, оссобенно среди людей сдостатком выше среднего. В тоже время государство дает право людям уменьшатьсумму налога путем ввода налоговых вычетов. Например, затраты на лизинг автомобиляили оплата учебы могут значительно снижать облагаемую сумму. В США действуетогромный спектр легальных способов снизить налоговые платежи. Такая политикаприводит к тому, что стимулируется потребление в определенных областяхэкономики, что в свою очередь приводит к улучшению экономического климата встране. Подоходный налог с юридического лица также может являться влияющим наэкономическую жизнь страны. Понижение ставок и налоговые каникулы приводят кразвитию тех или иных областей.

Косвенныеналоги. Сюда входят такие налоги как акцизы, пошлины, налоги с добавленнойстоимости и т.д. Здесь ситуация не так проста как с прямыми налогами.Существует мнение, что введение пошлин или акцизов защищает местноепроизводство увеличивая цены на импортируемые товары. Такое положение вещейверно, однако очень часто забывается вторая сторона – потребитель. Результатомвведения новых пошлин со стороны государства является падение потребления встране когда покупатели вынуждены покупать меньше более дорогих товаров.Различные научные исследования показали, что доходы от введения пошлин внесколько раз ниже расходов покупателей данного товара. К тому же стоитотметить, что введение пошлин оказывает определенное инфляционное давление.Такая ситуация верна практически для всех косвенных налогов. Например, вводдополнительного акциза на бензин приводит к инфляционным процессам иподорожанию почти всех групп товаров, так как многие перевозки осуществляютсяавтомобильным транспортом. Международная Торговая Организация активно боретсяза свободную торговлю между странами и не поощряет ввод каких либо новыхкосвенных налогов. Естественным может показаться вопрос о том как все жестимулировать собственных производителей. Эта тема выходит за рамки данногоэссе, но программы кредитования в целях повышения эффективости ипроизводительности местного производства с использованием государственных ичастных средств могут иметь более действенный результат.

Идеальногосударство должно отказаться от любых косвенных налогов. Путем увеличения базыналогоплатильшиков и стимуляцией экономического роста государство будетспособно покрывать расходы собственного бюджета собирая только подоходныйналог.

НалогооблажениеЭстонии является либеральным. В стране нет ввозных пошлин, что стимулировалобыстрое развитие потребительского рынка. Многие импортеры в целях увеличениядоли рынка пробуют производить товары на местном рынке. Иностранные инвесторытакже испытывали до 1994 года определенные налоговые льготы, что стимулировалоразвитие экономики в последние годы.

Физическиеи юридические лица, являющиеся резидентами Эстонии, должны оплачивать 26%подоходный налог вне зависимости от его уровня. Местные власти также могутвводить дополнительный подоходный налог не превышающий 2%. В республике также действуетналог на добавленную стоимость в размере 18%, который насчитывается на продажутоваров и услуг, включая импорт. Ставка налога является невысокой относительнодругих европейских стран, так, например, в Великобритании дейсвует 18% налог.Соседняя Латвия имеет также 18% ставку налога. В тоже время налогом необлагаются товары экспортируемые из Эстонии, а при повторном экспорте фирмыполучают уплаченный налог при ввозе обратно. В стране существуют также акцизына табачные и алкогольные изделия, а также топливо, что также не противоречитмировой практике.

Придерживаясьтакой политики и в будущем Эстония сможет занять достойное место среди мировогоэкономического сообшества.