Реферат: Анализ и прогноз развития предприятия связи
/>Курсоваяпо экономике связи
Новосибирская академия связи
ВВЕДЕНИЕ
Планирование является нормой любойпредпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость вбизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. ихприменение становится обязательным. Бизнес-план выступает как объективнаяоценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимыйинструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностямирынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия,анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы ихрешения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно –исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-планосновой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием.Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть насобственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес –плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов,заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита,или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентировфирмы и др.
Бизнес – план предусматривает решениестратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо отего функциональной ориентации:
организационно – управленческая и финансово– экономическая оценка состояния предприятия;
выявление потенциальных возможностейпредпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
формирование инвестиционных целей напланируемый период.
В бизнес-плане обосновываются:
общие и специфические деталифункционирования предприятия в условиях рынка;
выбор стратегии и тактики конкуренции;
оценка финансовых, материальных, трудовыхресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
Бизнес – план дает объективное представлениео возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок,ценах, возможные прибыли, основных финансово – экономических результатахдеятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов,собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются каквнутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние,обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами иорганизациями.
Задачами бизнес – плана является:
сформулировать долговременные икраткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
определить конкретные направлениядеятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
выбрать ассортимент и определить показателитоваров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;
оценить производственные инепроизводственные издержки;
определить состав маркетинговых мероприятийпо изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
оценить финансовое положение фирмы исоответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностямдостижения поставленных целей и т.д.
/>ИСХОДНЫЕДАННЫЕ
Население- 1020 тыс. чел.
Индекс изменения населения на прогнозируемыйпериод- 100,7%
Индекс инфляции-14%
Прирост телефонной плотности- 9,7%
Удельные капитальные вложения-5,2 тыс.руб./ном.
Годовая норма дисконта-1%
ММОТ-450 рублей
Удельный вес материальных затрат, облагаемыхНДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде-30%
Удельный вес оборотных средств в общейстоимости ОПФ-3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основныефонды-0,97
Активная часть стоимости ОПФ-85%
Удельный вес работников основнойдеятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи численностиработающих-87%
Население-1020 тыс. чел.
Индекс населения изменения на прогнозируемыйпериод-100,7
Прирост телефонной плотности-9,7%
Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб.
НДС на услуги связи-20%
НДС на материалы, запчасти-20%
Отчисления на социальные периоды-4%
Налоги относящиеся к себестоимости:
Единый социальный налог-35,6%;
Сбор на содержание муниципальноймилиции-1%от ММОТ и среднемесячной численности;
Налог на имущество-2% от среднегодовойстоимости имущества;
Транспортный налог-1% от прибыли отреализации за минусом вышеперечисленных налогов;
Налог на прибыль-24%;
Распределение фондов от чистой прибыли:
Резервный фонд-3%
Фонд потребления-7%
Фонд накопления-90%
Таблица1-Данные о развитии сети
Наименование показателей Прогнозируемый период 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Всего 1.Ввод емкости на сети, номеров 12,05 7,23 3,61 1,21 24,1 2.Общая сумма инвестиций на развитие тыс. руб. 62660 37596 18772 6292 125320Таблица2-Данные о наличии телефонныхаппаратов и их структура по группам потребителей
Наименование показателей Всего В том числе Население Организации и учреждения Таксофоны 1.Количество телефонных аппаратов, единиц ■ среднегодовое в текущем периоде 218600 205,9 10,5 2,2 ■ ожидаемое на конец текущего периода 248000 234 12 2,5 2.Удельный вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, % 100 95,3 3,6 1,1 3.Удельный вес тел. аппаратов в текущем году по группам потребителей, % 100 94,2 4,8 1,0Таблица3-Данные о доходах в текущем периоде(тыс.руб.)
Наименование показателей Всего В том числе Население с учетом НДС Организации без учета НДС I. Вид доходов 1.Абонементная плата 85,7 67500 18200 2.Установка и перестановка 27,06 26300 760 3.Сбор с таксофонов С НДС 9695,8 9695,8 4.Прочие доходы с НДС 4112,1II. Среднегодовая плата за
установку в текущем периоде
2500 2500 2500Таблица 4-Данные о численности работниковосновной деятельности
Наименование показателей Ожидаемая в текущем периоде 1.Среднесписочная численность работников, ед. 1454,1 2. Среднесписочная численность производственных работников, ед. 1265,1 3.Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед. 14654. Выбытие работников в прогнозируемом периоде
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2
4
5
2
Таблица 5-Данные о стоимостипроизводственных фондов в текущем периоде
Наименование показателей Вид производственных фондов Основные производственные фонды Нормируемые остатки оборотных средств 1. Среднегодовая стоимость, ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб. 835300 29235,5 2. Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб. 843800 295333.Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.
III квартал
IV квартал
38,8
17,8
21
Таблица 6-Данные о затратах на эксплуатациюи реализацию услуг связи
Наименование
показателей
Статьи затрат ФОТ Амортизационные отчисления Материалы и запчасти Электроэнергия Прочие Ожидаемые затраты в текущем периоде, тысяч рублей 18298,1 42785,4 2853,0 2464,4 15462,7
РАЗДЕЛ 1
ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА УСЛУГ ИРАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ
В разделе рассчитываются следующиепоказатели развития сети связи:
телефонная плотность на сети;
ввод емкости в прогнозируемом периоде инеобходимые для этого капитальные вложения;
количество телефонных аппаратов на конецпрогнозируемого периода.
В процессе развития средств связи происходитзначительное количественное и качественное изменение в составе сети связи. Эторазвитие выражается в повышении доступности средств связи, приближении пунктовсвязи к потребителям и увеличение времени действия связи.
Телефонная плотность сети на 100 жителейрассчитывается по формуле 1.1
ТПi = Niкг: Нi. 100, где
Niкг– общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового периода),тыс.апп.
Нi –население в текущем (плановом) году, тыс.чел.
Телефонная плотность в текущем году:
ТПтек = 248:1020.100=24,31тел.апп/100 жит.
Телефонная плотность прогнозируемая:
ТПпл = (248х1,097):(1020.1,007).100=26,49тел.апп/100жит.
Количество телефонных аппаратов на конецпланируемого периода определяется по формуле 1.2
Nкгпл =ТПпл. Н / 100. Iнас,где
ТПпл – телефонная плотность на100 жителей в плановом периоде, тел.апп/100 жит.
Н- население в текущем году, тыс.чел.
Iнас-индекс изменения населения.
Nкгпл =26,49 .1020: 100. 1,007 = 272,1 тыс.тел.апп.
Прирост телефонных аппаратов в плановом годуопределяется по формуле 1.3
DNпл = Nкгпл – Nкгтек, где
Nкгпл –количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, тыс.шт.
Nкгтек-количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс.шт.
DNпл = 272,1-248 = 24,1 тыс.шт.
В том числе по кварталам:
I квартал – 24,1.50%= 12,05 тыс.шт
II квартал – 24,1.30%= 7,23 тыс.шт.
III квартал – 24,1.15%= 3,61 тыс.шт.
IV квартал- 24,1.5%= 1,21 тыс.шт.
Общая сумма капитальных вложений составила
22,96. 5,1 = 125320 тыс.руб.
В том числе по кварталам:
I квартал- 12,05.5,2= 62660тыс.руб.
II квартал- 7,23.5,2= 37596 тыс.руб.
III квартал- 3,61.5,2= 18772 тыс.руб.
IV квартал- 1,21.5,2= 6292 тыс.руб.
Количество телефонных аппаратов по группампотребителей рассчитывается путем умножения количества телефонных аппаратов заопределенный период на удельный вес каждой группы потребителей.
Среднегодовое:
Население – 218,6.0,942=205,9тыс.шт.
Организации- 218,6.0,048=10,5тыс.шт.
Таксофоны- 218,6.0,01=2,2 тыс.шт.
На конец текущего периода:
Население- 248.0,942=234 тыс.шт.
Организации- 248.0,048=12 тыс.шт.
Таксофоны- 248.0,01=2,5 тыс.шт.
Количество основных телефонных аппаратов погруппам потребителей в плановом году определяется по формуле 1.4
Nкгплi= Nнгi + DNпл.di: 100, где
Nнгi — количество телефонных аппаратов на начало плановогопериода по группам потребителей, тыс.шт.
DNпл — прирост телефонных аппаратов в плановом году,тыс.шт.
di-удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей,%
Nнас= 234+24,1.95,3:100=256,97тыс.шт.
Nорг= 12+24,1.3,6:100=12,87тыс.шт.
Nтак= 2,5+24,1.1,1:100=2,77тыс.шт.
Количество таксофонов на 1000 жителейопределяется по формуле 1.5
Nтак = Ni: Нi.1000, где
Ni-количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.
Hi-население в текущем (плановом) году, тыс.чел.
Nтек =2,5: 1020. 1000 = 2,45ед/1000чел.
Nпл =2,77: 1027. 1000 = 2,7ед/1000 чел.
Результаты расчетов заносим в таблицу 1.1
Таблица 1.1 План-прогноз развития сетисвязи.
Показатели Текущий год Прогноз на след. год Изменение Абсолют Относит 1. Количество аппаратов на конец года, тыс.ед. 248 272,1 24,1 9,71 2. То же у населения 234 256,97 22,97 9,81 3. То же у орган-ций 12 12,87 0,87 7,27 4. Количество таксофонов, тыс.ед. 2,5 2,77 0,27 10,8 5. Телефонная плотность на 100 жителей 24,31 26,49 2,18 8,97 6. Кол-во таксофонов на 1000 жителей 2,45 2,7 0,25 10,2Вывод по разделу 1: в связи с увеличениемспроса на установку телефонов и увеличения плотности на сети на 8,97%,планируется общегодовой прирост телефонов в количестве 24,1 тыс.шт. При этомобщая сумма инвестиций составит 125320тыс.руб. По населению планируетсяувеличение количества аппаратов на 22970шт.; у организаций- на 870 шт. Естьтакже спрос на услуги таксофонов, поэтому планируется увеличение их количествана 270штук.
РАЗДЕЛ 2
ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В разделе рассчитываются следующиепоказатели:
доходы в виде абонентской платы от населенияс учетом и без учета НДС;
то же для организаций;
доходы в виде сбора с таксофонов;
доходы за установку телефонных аппаратов;
прочие доходы.
Доходы, получаемые предприятиями связи завесь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, составляютваловую сумму доходов от эксплуатации средств связи, которые принято называтьдоходами от основной деятельности.
Среднегодовой прирост телефонных аппаратов итаксофонов в плановом периоде составит:
DNпл = 24,1: 2 = 12,05 тыс.шт.
Средняя абонентская плата ожидаемая втекущем году определяется как доходы от абонентский платы по соответствующейгруппе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той жегруппе.
По населению (с НДС) m0=67500:205,9=327,8руб.
По организациям (без НДС) m0=18200:10,5=1733,33руб.
Сбор с таксофонов (с НДС) m0=9695,8:2,2=4407,2руб.
Доходы от абонентской платы в плановомпериоде определяются по формуле 2.1
(2.1) Дплi=(Nнг+DNпл.dплi: 100).m0i.Кц, где
Nнгi — количество телефонных аппаратов по i-ойгруппе потребителей на начало года, тыс.шт.
DNпл — среднегодовой прирост телефонных аппаратов итаксофонов в рассматриваемом периоде, тыс.шт.
dплi — удельный вес прироста основных телефонных аппаратовпо категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде,%.
m0i — средняя абонентская плата по i-ойгруппе потребителей в текущем периоде, руб.
Кц — индекс повышения цен(инфляции).
Доходы от населения с НДС
Дпл=(234+12,05.0,953).327,8.1,14=91735,3т.р.
Доходы от организаций без НДС
Дпл=(12+12,05.0,036).1733,33.1,14=24569,14т.р.
Сборы с таксофонов с НДС
Дпл=(2,5+12,05.0,011). 4407,2.1,14=13226,5т.р.
Доходы от установок телефонов в плановомпериоде определяются по формуле 2.2
(2.2) Дустi=Плi.DNплi.Кц,где
Плi-среднегодовая плата за установку, тыс.руб.
DNпл — прирост телефонных аппаратов в плановом году,тыс.шт.
Доходы от населения с НДС
Дуст=2500.22,97.1,14=65464,5тыс.руб.
Доходы от организаций с НДС
Дуст= 2500.0,87.1,14=2479,5тыс.руб.
Прочие доходы (с НДС) определяются на основесложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (заисключением доходов от установок телефонов) по формуле 2.3
(2.3) Дпрпл= Добщ.dпр: (1-dпр),где
Добщ — сумма общих доходов впрогнозируемом периоде, тыс.руб.
dпр-удельный вес прочих доходов в текущем периоде.
Доходы общие текущего периода составят
Добщ=67500+(18200.1,2)+9695,8+4112,1=103147,9т.р.
Удельный вес прочих доходов в текущемпериоде составит
4112,1: 103147,9 = 0,0399 или 3,99%
Доходы общие планового периода составят
Добщ= 91735,3+(24569,14.1,2)+13226,5=134444,8т.р.
Следовательно прочие доходы в плановомпериоде составят
Дпрпл= 134444,8.0,0399:(1-0,0399)=5587,3т.р.
Проведем расчет налога на добавленнуюстоимость по всем видам доходов по ставке 20%.
Таб.2.1 Определение НДС в текущем периоде(тыс. руб.).
Наименование доходов Доходы без НДС НДС 20% Доходы с НДС 1. От абонентской платы всего, в т.ч. 74450 14890 89340 — от населения 56250 11250 67500 — от организаций 18200 3640 21840 2. Сборы с таксофонов 8079,8 1616 9695,8 3. От установки телефонов всего, в т.ч. 22676,7 4535,3 27212 — населению 21916 ,7 4383,3 26300 — организациям 760 152 912 4. Прочие доходы 3426,75 685,35 4112,1ВСЕГО:
108633,25
21726,65
130359,9
Таб. 2.2 Определение НДС в плановом периоде(тыс.руб.)
Наименование доходов Доходы без НДС НДС 20% Доходы с НДС 1. От абонентской платы всего, в т.ч. 101015,24 20203 121218,24 — от населения 76446,1 15289,2 91735,3 — от организаций 24569,14 4913,8 29482,94 2. Сборы с таксофонов 11022,1 2204,4 13226,5 3. От установки телефонов всего, в т.ч. 56620 11324 67944 — населению 54553,75 10910,75 65464,5 — организациям 2066,25 413,25 2479,5 4. Прочие доходы 4656,08 931,22 5587,3ВСЕГО:
173313,37
34662,67
207976,04
Все выполненные расчеты сведем в таблицу.
Таб. 2.3 План –прогноз доходов от основнойдеятельности.
Показатели НДС тыс.руб. Доходы без НДС, т.р. Изменение доходов Ожид. Прогн. Ожид. Прогн. Тыс. Руб % 1. Доходы в виде абон. платы всего, в т.ч 14980 20203 74450 101015,24 26556,24 35,7 — от насел. 11250 15289,2 56250 76446,1 20196,1 35,9 — от орган. 3640 4913,8 18200 24569,14 6369,14 35 2. Сбор с таксофонов 1616 2204,4 8079,8 11022,1 2942,3 36,4 3. Устан-ка телефонов всего, в т.ч 4535,3 11324 22676,7 56620 33943,3 149,7 — населен. 4383,3 10910,75 21916,7 54553,75 32637,05 148,9 — организ. 152 413,25 760 2066,25 1306,25 171,9 4. Прочие доходы 685,35 931,22 3426,75 4656,08 1229,33 35,9ВСЕГО:
21726,65
34662,67
108633,25
173313,37
64680,12
59,5
Запланируем внереализационные доходы путемумножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде накоэффициент инфляции (без НДС):
Двнпл= 1962,1. 1,14 =2236,79 тыс.руб.
Вывод по разделу 2: как видно из расчетов,наблюдается значительный рост доходов от установок телефонов на 149,7% (или на33,9 млн.руб.); доходы от абонентской платы планируется увеличить на 35,7% (илина 26,6 млн.руб.); сбор с таксофонов и прочие доходы также увеличатсясоответственно на 36,4(2,9млн.р.) и на 35,9%(1,2млн.р.). Такой рост доходовобуславливается увеличением спроса на услуги связи и изменением цен впланируемом периоде.
РАЗДЕЛ 3.
ПЕРСОНАЛ И ОПЛАТА ТРУДА
В данном разделе рассчитываются следующиепоказатели:
среднесписочная численности работниковосновной деятельности;
фонд оплаты труда работников основнойдеятельности;
среднегодовая оплата труда работниковосновной деятельности;
производительности труда работников основнойдеятельности.
Несмотря на значительные изменения в системепланирования, связанные с переходом к рыночным отношениям, одним из важнейшихпоказателей направлений плановой работы предприятий связи остается определениенеобходимой численности работников. Численность определяется в среднегодовомисчислении.
Важнейшим фактором ускорения социально-экономического развития общества является рост производительности труда.Соизмеряя затраты труда и его результаты, она характеризует эффективностьпроизводственно- хозяйственной деятельности предприятия. Производительностьтруда отражает прежде всего эффективность живого труда, т.е.труда работников,участвующих в процессе производства и производящих новую стоимость.Распространенным показателем, позволяющим сравнивать между собой по уровнюпроизводительности труда предприятия связи, является денежный. Он используетсяв плановой и аналитической работе предприятий и всей отрасли связи в целом.
Определим среднесписочную численностьработников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средствсвязи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общейчисленности работающих.
Ч0= 1454,1. 87% =1256 чел.
Определим среднюю трудоемкость обслуживанияодного номера на сети в текущем периоде по формуле 3.1
(3.1) b0= Ч0: N0, где
Ч0 — среднесписочная численностьработников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средствсвязи в текущем году, чел.
N0-среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, тыс.шт.
b0= 1265: 218600 = 0,006 чел/ном.
Определим потребность в дополнительнойчисленности работников, связанной с развитием сети связи в плановом периоде поформуле 3.2
DЧраз=b0. DNпл, где
b0-средняя трудоемкость обслуживания одного номера
DNпл — среднегодовой прирост телефонных аппаратов итаксофонов в плановом году
DЧраз=0,006.12050 = 72,3 чел.
Определим среднесписочную численностьработников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников поформуле 3.3
(3.3) Чпл= (1/2Ч1.01+Ч1.04+Ч1.07+Ч1.10+1/2Ч1.01)/ 4, где
Ч1.01 — численность работников наначало года
Ч1.04 — на начало 2 квартала
Ч1.07 — на начало 3 квартала
Ч1.10 — на начало 4 квартала
Ч1.01 — на начало следующего года
Определим численность по кварталам
1 квартал= 1465-2 = 1463 чел.
2 квартал= 1463-4 = 1459 чел.
3 квартал= 1459-5 = 1454 чел.
4 квартал= 1454-2 = 1452 чел.
Чпл=(1/2.1465+1463+1459+1454+1/2.1452)/4=1458,6чел.
Определим среднесписочную численностьработников на прогнозируемый период по формуле 3.4
(3.4) SЧпл=Чпл + DЧраз
SЧпл= 1458,6+ 72,3 = 1530,9 чел.
Из них работников, непосредственно занятыхобслуживанием средств связи
1530,9. 87% = 1332 чел.
Определим среднемесячную заработную платуодного работника в текущем периоде
ЗПср/м = 18298,1: 1454,1: 12 =1048,6 руб.
Определим производительность труда ожидаемуюв текущем году по формуле 3.5
(3.5) Птр = Дод: Ч,где
Дод — доходы от основнойдеятельности в текущем периоде, тыс.руб.
Ч- среднесписочная численность работников втекущем году, чел.
Птр = 108633,25: 1454,1 = 74,7тыс.руб./чел.
Определим фонд заработной платы в плановомпериоде
ФОТпл = 1048,6.12.1530,9= 19263,6 тыс.ру.
Определим среднемесячную заработную платуодного работника в плановом периоде
ЗПср/м = 19263,6 :1530,9: 12 = 1048,6 руб.
Определим производительность труда вплановом периоде
Птр= 173313,37: 1530,9 = 113,21 т.р./чел.
Результаты произведенных расчетов занесем стаблицу
Таб. 3.1 План- прогноз по труду
Наименование показателей Ожидаем Прогноз Изменение Абсол. Относ. 1. Доходы основной деятельности, тыс.руб. 108633,25 173313,37 64680,1 59,5 2. Среднесписочная численность работников предприятия, чел. 1454,1 1530,9 76,8 5,28 В т.ч по основной деятельности 1265 1332 67 5,29 3. Фонд оплаты труда, тыс.руб. 18298 19263,6 965,5 5,27 4. Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб. 1048,6 1048,6 ----- ----- 5. Производительность труда, т.р./чел. 74,7 113,21 38,51 51,6Вывод по разделу 3: среднесписочнаячисленность работников в плановом году увеличится на 5,28%, что составит 76,8чел., в т.ч. по основной деятельности 67 чел. Это повлечет за собой увеличениефонда оплаты труда в прогнозируемом периоде на 965,5 тыс.руб. Уровеньсреднемесячной заработной платы останется без изменений, а производительностьтруда увеличится примерно в 1,5 раза.
РАЗДЕЛ 4.
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ
К показателям данного раздела бизнес- планаотносятся:
среднегодовая стоимость основныхпроизводственных фондов;
среднегодовая стоимость нормируемых остатковоборотных средств.
Капитальные вложения, сделанные на год, втечение этого года переходят в разряд основных производственных фондов.Следовательно, будем считать, что освоение капитальных вложений- это ввод ОПФ.
Рассчитаем ввод капитальных вложенийпоквартально с учетов коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:
1 квартал= 62660.0,97 = 60780,2т.р.
2 квартал= 37596.0,97=36468,1т.р.
3 квартал= 18772.0,97=18208,8т.р.
4 квартал= 6292.0,97=6103,2 т.р.
Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая ихввод и выбытие в течение планового периода:
1 квартал= 843800+60780,2=904580,2 т.р.
2 квартал= 904580,2+36468,1=941048,3 т.р.
3 квартал= 941048,3+18208,8-17800=941457,1т.р.
4 квартал= 941457,1+6103,2-21000=926560,3т.р.
Определим среднегодовую стоимость ОПФ вплановом периоде по формуле 4.1
(4.1) Ф = (1/2Ф1.01+Ф1.04+Ф1.07+Ф1.10+1/2Ф1.01)/ 4
Ф=(1/2.843800+904580,2+941048,3+941457,1+1/2.926560,3)/4=
=918066,4 тыс.руб.
Для расчета среднегодовой стоимостинормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотныхсредств и их дополнительную потребность.
Загрузка оборотных средств на один номерсети в текущем периоде определяется по формуле 4.2
(4.2) Зос = Ос0: N0, где
Осо — среднегодовая стоимостьостатков оборотных средств в текущем году, тыс.руб.
N0-среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, тыс.шт.
Среднегодовая стоимость остатков оборотныхсредств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основныхпроизводственных фондов текущего периода.
Осо = 835300.3,5% =29235,5 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость остатков оборотныхсредств на конец текущего года будет равна
Осо = 843800.3,5%=29533 тыс.руб.
Следовательно, загрузка оборотных средств наодин номер емкости в текущем периоде будет равна
Зос= 29235,5: 218,6 = 133,7руб./ед.
Дополнительная потребность в оборотныхсредствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемогопериода определяется по формуле 4.3
(4.3) DОсплквi=Зос. DNпл. Кцквi, где
Зос — загрузка оборотных средствна один номер сети, руб./ед.
DNпл — прирост телефонных аппаратов в плановом году,тыс.шт.
Кцквi-коэффициент инфляции (квартальный)
DОспл1кв=133,7.12050.1,035=1667,5 т.р.
DОспл2кв=133,7.7230.1,035=1000,5 т.р.
DОспл3кв=133,7.3610.1,035=499,5 т.р.
DОспл4кв=133,7.1210.1,035=167,4 т.р.
Определим средние остатки оборотных средствпоквартально:
1 квартал= 29533+1667,5=31200,5 т.р.
2 квартал= 31200,5+1000,5=32201 т.р.
3 квартал= 32201+499,5=32700,5 т.р.
4 квартал= 32700,5+167,4= 32867,9 т.р.
Определим среднегодовую стоимость нормируемыхостатков оборотных средств по формуле 4.4
(4.4) Х = (1/2Х1.01+Х1.04+Х1.07+Х1.10+1/2Х1.01)/4
Х=(1/2*29309+30991,6+32001,4+32505,6+1/2*32674,2)/4=
= 31622,6 тыс.руб.
Полученные результаты сведем в таблицу 4.1
Таб.4.1 Стоимость основных производственныхфондов и оборотных средств
(тыс. руб.)
Наименование показателей Ожидаемое Прогноз Изменение абсол относ Среднегодовая стоимость ОПФ 835300 918066,4 82766,4 9,9 Среднегодовая стоимость оборотных средств 29235,5 31825,6 2590,1 8,86Вывод по разделу 4: среднегодовая стоимостьОПФ в плановом периоде увеличится на 82,8 млн.руб. или на 9,9% по сравнению стекущим периодом за счет поквартального ввода капитальных вложений.Среднегодовая стоимость оборотны средств увеличится на 2,6 млн.руб. или на 8,86%за счет ввода дополнительных оборотных средств в связи с развитием сети связи вплановом периоде и с учетом коэффициента инфляции.
Активная часть ОПФ в текущем году составила710 млн.руб.; в плановом периоде составит 780,4 млн.руб., что составляет 85% отобщей стоимости ОПФ соответствующего периода.
РАЗДЕЛ 5.
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО ИРЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ
При расчету затрат на производство иреализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизационные отчисления;
затраты на материалы и запасные части;
затраты на электроэнергию со стороны дляпроизводственных нужд;
прочие затраты.
Затраты на оплату труда в текущем периодесоставили 18298,1 тыс.руб.; в плановом периоде составят 19263,6 тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды в текущемпериоде составят:
Пенсионный фонд 18298,1.28% =5123,5 т.р.
Социальное страхование 18298,1.4%=731,9т.р.
Медицинское страхование 18298,1.3,6%=658,7т.р.
Всего: 18298,1.35,6% = 6514,1т.р.
Отчисления на социальные нужды в плановомпериоде составят:
Пенсионный фонд 19263,6.28%=5393,8 т.р.
Социальное страхование 19263,6.4%=770,5т.р.
Медицинское страхование 19263,6.3,6%=693,5т.р.
Всего: 19263,6.35,6%=6857,8 т.р.
Амортизационные отчисления планируютсяисходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимостиОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периодарассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФтекущего года:
На = 42785,4: 835300.100 = 5,12%
Следовательно, амортизационные отчисленияпланового периода будут равны:
Апл = 918066,4.5,12%= 47005 т.р.
Затраты на материалы и запасные части вплановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети втекущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратовв плановом году.
Затраты на 1 номер сети в текущем периодеравны:
2853: 218,6 = 13,05 руб./ном.
Среднегодовое количество телефонныхаппаратов в плановом периоде равно:
(248+272,1): 2 = 260,05 т.ед.
Тогда затраты на материалы и запасные частипланового периода будут равны:
Зм = 13,05.260,05.1,14=3868,8т.р.
Затраты на электроэнергию со стороны дляпроизводственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам наматериалы и запасные части.
Затраты на один номер сети в текущем периодеравны:
2464,4: 218,6 = 11,27 руб./ном.
Следовательно, затраты на электроэнергиюпланового периода будут равны:
Зэ= 11,27.260,05.1,14=3341,07т.р.
Прочие затраты прогнозируемого периодаопределяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1
(5.1) Эпрпл = Эобщ.dпро: 1-dпро,где
Эобщ — сумма затрат на оплатутруда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления,электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.
dпро-удельный вес прочих затрат в текущем периоде
Общая сумма затрат текущего периода равна:
Эобщ=18298,1+6514,1+42785,4+2464,4+2853+15462,7=88377,7тыс.руб.
Удельный вес прочих затрат в общих в текущемпериоде равен:
15462,7: 88377,7 = 0,175 или 17,5%
Общая сумма затрат планового периода равна:
Эобщ=19263,6+6857,8+47005+3341,07+3868,8=80336,3 тыс.руб.
Следовательно, сумма прочих затрат вплановом периоде составит:
Эпрпл= (80336,3.0,175):(1-0,175)= 17041 т.р.
Сведем все полученные расчеты в таблицу 5.1
Таб.5.1 Структура затрат на производство иреализацию услуг связи. (тыс. руб.)
Наименование статей затрат Ожидаемое Прогноз Изменение в % Тыс.руб В % к итогу Тыс.руб В % к итогу 1. Затраты на оплату труда 18298,1 20,7 18906 19 5,3 2. Отчисления на социальные нужды 6514,1 7,4 6857,8 7,0 5,3 3. Амортизационные отчисления 42785,4 48,4 47005 48,3 9,9 4. Затраты на материалы и запчасти 2853 3,2 3868,8 4,0 35,6 5. Затраты на электроэнергию 2464,4 2,8 3341,07 3,4 35,6 6. Прочие затраты 15462,7 17,5 17041 17,5 10,2 Итого: 88377,7 100 97377,3 100 10,1Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости100 рублей доходов по статьям затрат.
Все вышеперечисленные статьи затрат входят всмету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимостьпроизводства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяетсяотносительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационныезатраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности.Он определяется по формуле 5.2
(5.2) С=(Э/Дод).100руб., где
Э- полная себестоимость за определенныйпериод
Дод — доходы от основнойдеятельности за тот же период
Калькуляция ожидаемая в текущем году:
Затраты на оплату труда= 18298,1:108633,25.100=16,84р.
Отчисления на соц.нужды=6514,1:108633,25.100=6р.
Амортизационные тчисления=42785,4:108633,25.100=39,4р.
Затраты на мат-лы и запчасти=2853:108633,25.100=2,63р.
Затраты на эл.энергию=2464,4:108633,25.100=2,27р.
Прочие затраты=15462,7:108633,25.100=14,23р.
Итого затрат=88377,7:108633,25.100=81,35р.
Калькуляция на прогнозируемый период:
Затраты на оплату труда=19263,6:173313,37.100=11,11р.
Отчисления на соц.нужды=6857,8:173313,37.100=3,96р.
Амортизационные отчисления=47005:173313,37.100=27,12р.
Затраты на материалы изапчасти=3868,8:173313,37.100=2,23р.
Затраты на эл.энергию=3341,07:173313,37.100=1,93р.
Прочие затраты=17041:173313,37.100=9,83р.
Итого затрат=97377:173313,37.100=56,2р.
Произведенные расчеты сведем в таблицу 5.2
Таб.5.2 Калькуляция себестоимости услугсвязи
Наименование статей затрат Себестоимость 100 рублей доходов, руб. Изменение Ожид. Прог. Руб. % 1. Затраты на оплату труда 16,84 11,11 -5,73 -34,0 2. Отчисления на соц.нужды 6 3,96 -2,04 -31,2 3. Амортизационные отчисления 39,4 27,12 -12,28 -31,2 4. Затраты на материалы и запчасти 2,63 2,23 -0,4 -15,2 5. Затраты на эл.энергию 2,27 1,93 -0,34 -15,2 6. Прочие затраты 14,23 9,83 -4,4 -30,9Итого:
81,35
56,2
-25,15
-30,9
Расчет налога на добавленную стоимость,связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей,электроэнергии производится по формуле 5.3
(5.3) НДСi=Эобi.Нсндс:100, где
Эобi-сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемыхНДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.
Нсндс — ставка НДС, %
Определим материальные затраты, входящие всостав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущемпериоде:
Ожидаемые в текущем периоде:15462,7.30%=4638,8т.р.
Плановые: 17041.30%=5112,3 т.р.
Определим затраты текущего периода:
Эоб= 2853+2464,4+4638=9956,2 т.р.
Определим затраты планового периода:
Эоб=3868,8+3341,07+5112,3=12322,17 т.р.
Следовательно НДС по расходу материалов,электроэнергии и т.д. будет равен:
НДСтек= 9956,2.20:100=1991,24 т.р.
НДСпл= 12322,17.20:100=2464,43т.р.
Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается какразность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов,электроэнергии и прочим затратам.
Ожидаемый= 21726,65-1991,24=19735,41 т.р.
Прогнозируемы= 34662,67-2464,43=32198,24т.р.
Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3
Таб.5.3 Налог на добавленную стоимость
Наименование показателей Ожид. Прогноз Изменение Тыс.руб В % 1. НДС от реализации услуг связи, млн.руб. 21,7 34,7 13 59,9 2. НДС по расходованию материалов, эл.энергии и т.д., млн.руб. 2,0 2,5 0,5 25,0 3. Перечисляемый в бюджет НДС, млн.руб. 19,7 32,2 12,5 63,5Вывод по разделу 5: затраты на производствои реализацию услуг увеличатся в общем на 10,1% за счет увеличенияпроизводственного плана. За счет увеличения доходов в плановом периодепроизойдет снижение себестоимости услуг связи на 100 рублей доходов на 30%. НДСот реализации услуг связи увеличится на 59,9%, следовательно в бюджет будетдополнительно перечислено 12,5 млн.руб.
РАЗДЕЛ 6.
ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Основные финансовые результаты деятельностипредприятия характеризуют значения следующих показателей:
прибыль от основной деятельности;
прибыль валовая (балансовая);
прибыль, остающаяся в распоряжениипредприятия (чистая);
резервный фонд (РФ);
фонд потребления (ФП);
фонд накопления (ФН);
рентабельность общая (ресурсная);
рентабельность затратная.
Прибыль от основной деятельностирассчитывается по формуле
Подi=Додi — Эодi, где
Додi-доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Эодi-затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности ожидаемая втекущем периоде равна:
Под= 108633,25-88377,7=20255,6тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности впрогнозируемом периоде будет равна:
Под= 173313,37-97377,3=75936,07 тыс.руб.
Далее рассчитаем налоги, относимые нафинансовый результат. Это налог на имущество и местные налоги.
Согласно Федерального Закона РФ от13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», дляцелей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имуществапредприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать2 процента от налогооблагаемой базы.
В налогооблагаемую базу входит среднегодоваястоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключениемденежных средств предприятия.
Пусть оборотные средства делятся на: 2%-товары, запасы и т.д. и 1,5%- денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. Втекущем периоде сумма денежных средств составит 29235,5.1,5%= 438,5тыс.руб.; в плановом периоде эта сумма составит 31825,6.1,5%= 477,38тыс.руб.
Следовательно, налог на имуществоожидаемый в текущем периоде будет равен:
835300+ (29235,5-438,5).2%=17881,9т.р.
Налог на имущество в прогнозируемомпериоде будет равен:
918066,4+ (31825,6-477,38).2%=18988,3т.р.
Согласно Федерального Закона от 27.12.1991 №2118-1 (в редакции от 24.07.2002) «Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации», к местным налогам относятся целевые сборы с граждан и предприятий,учреждений, организаций, независимо от их организационно- правовых форм насодержание милиции, на благоустройство территории. Ставка сборов в год не можетпревышать размера 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанногоисходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда.
Следовательно, сбор на содержание милициии на благоустройство территории в текущем периоде составит:
1451,1.450.1%= 6543,45.2=13086,9 руб.
В плановом периоде эта суммасоставит:
1530,9.450.1%=6889,05.2=13778,1руб.
Определим балансовую прибыль как прибыль отосновной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.
В текущем периоде балансовая прибыль будетравна:
Пб=20255,6+1962,1-17895=4322,7т.р.
В плановом периоде эта сумма будет равна:
Пб=75936,07+2236,79-19002,1=59170,76т.р.
Далее рассчитаем налог на прибыль. Согласностатьи 25 Налогового Кодекса РФ (часть вторая) в редакции от 24.07.2002,налоговая ставка устанавливается в размере 24 процента.
Налог на прибыль текущего периода составит:
Нп= 4322,7.24%= 1037,5т.р.
Налог на прибыль планового периода составит:
Нп= 59170,76.24%=14201т.р.
Определим чистую прибыль как балансовуюприбыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.
Чистая прибыль текущего года составит:
Чп= 4322,7- 1037,5=3285,2 т.р.
Чистая прибыль прогнозируемого периодасоставит:
Чп= 59170,76-14201=44969,76 т.р.
Распределим прибыль, остающуюся враспоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995№208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фондобщества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистойприбыли.
Резервный фонд в размере 5%.
Текущий период= 3285,2.5%= 164,26т.р.
Плановый период= 44969,76.5%=2248,5т.р.
Размеры ежегодных отчислений в фондыпотребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно иоговариваются в уставе предприятия.
Фонд накопления установим в размере 85%.
Текущий период= 3285,2.85%=2792,42 т.р.
Плановый период= 44969,76.85%=38224,3 т.р.
Фонд потребления установим в размере 10%
Текущий период= 3285,2.10%=328,52 т.р.
Плановый период= 44969,76.10%=4496,98т.р.
Прибыль характеризует результативностьхозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т.е. онаопределяет эффект его работы как разницу между полученными доходами исредствами, израсходованными в процессе создания услуг. Для того, чтобыопределить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффектс теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения даннойприбыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и являетсяобобщающим критерием экономической эффективности производства.
Определим рентабельность ресурсную поформуле
Рр= Чп: А.100,где
Чп — чистая прибыль, тыс.руб.
А- средняя стоимость активов, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рр= 3285,2:(835300+29235,5).100=0,38%
Прогнозируемая на следующий год:
Рр=44969,76:(918066,4+31825,6).100=7,73%
Определим рентабельность затратную поформуле
Рз= Чп: Э.100,где
Чп — чистая прибыль предприятия,тыс.руб.
Э- затраты на производство и реализациюуслуг, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рз=3285,2:88377,7.100=3,72%
Прогнозируемая на следующий год:
Рз=44969,76:97377,3.100=46,2%
Таб.6.1 Финансовые результаты деятельностипредприятия связи (тыс. руб.)
Показатели Ожидаемые Прогноз Изменения Абсол. В % 1. Прибыль от основной деятельности 20255,6 75936,07 55680,47 В 3,7 раза 2. Налоги, относимые на финансовый результат 17895 19002,1 1107,1 6,19 3. Прибыль балансовая 4322,7 59170,76 54848,1 В 12 раз 4. Налог на прибыль 1037,5 14201 13163,5 В 12 раз 5. Прибыль чистая 3285,2 44969,76 41684,6 В 12 раз 6. Резервный фонд 164,26 2248,5 2084,24 В 12 раз 7. Фонд потребления 328,52 4496,98 4168,5 В 12 раз 8. Фонд накопления 2792,42 38224,3 35432 В 12 разВывод по разделу 6: рост производственногоплана по доходам по основной деятельности повлек за собой рост прибыли отосновной деятельности на 55,7 млн.руб., что в свою очередь сказалось наувеличении отчислений из прибыли (налогов). В результате, прибыль остающаяся враспоряжении предприятия, увеличится по сравнению с текущим периодом на41,7млн.руб. Это позволит предприятию увеличить сумму отчислений в резервныйфонд на 2,1 млн.р.
РАЗДЕЛ 7.
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИПРОИЗВОДСТВА И ИНВЕСТИЦИЙ
В данном разделе необходимо рассчитатьосновные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическуюоценку эффективности инвестиций.
Оценка экономической эффективностиинвестиций включает в себя следующие показатели:
чистый дисконтированный доход;
индекс доходности;
срок окупаемости инвестиций.
При оценке эффективности инвестиционногопроекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделимфонды по поступлению инвестиций поквартально.
1 квартал- 50%
2 квартал- 30%
3 квартал- 15%
4 квартал- 5%
Рассчитаем ожидаемые денежные потоки врезультате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежныепоступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления,амортизационных отчислений и резервного фонда.
Фонд накопления в плановом периоде= 38224,3т.р.
1 квартал= 38224,3.50%=19112,15т.р.
2 квартал= 38224,3.30%=11467,3т.р.
3 квартал= 38224,3.15%=5733,6т.р.
4 квартал= 38224,3.5%=1911,2 т.р.
Амортизационные отчисления в плановомпериоде=47005 т.р.
1 квартал= 47005.50%=23502,5 т.р.
2 квартал= 47005.30%=14101,5 т.р.
3 квартал= 47005.15%=7050,8 т.р.
4 квартал= 47005.5%=2350,3 т.р.
Резервный фонд планового периода= 2248,5т.р.
1 квартал= 2248,5.50%=1124,3 т.р.
2 квартал= 2248,5.30%=674,6 т.р.
3 квартал= 2248,5.15%=337,3 т.р.
4 квартал= 2248,5.5%=112,4 т.р.
Таб.7.1 Поток чистых денежных поступлений(тыс. руб.)
Показатели Номер шага расчета 1 2 3 1. Фонд накопления 19112,15 11467,3 5733,6 1911,2 2. Аморт-ные отчисления 23502,5 14101,5 7050,8 2350,3 3. Резервный фонд 1124,3 674,6 337,3 112,4 Итого чистые денежные поступления 43738,95 26243,4 13121,7 4373,9Определим эффективность бизнес- плана путемрасчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности(ИД) и срока окупаемости инвестиций.
Годовая норма дисконта- 1%. Следовательно,коэффициент дисконтирования определим по формуле
Кд= 1:(1+i)t, где
i — индекс дисконта;
t- порядковый номерпериода
Период «0» Кд= 1:(1+0,01)0= 1,0
Период «1» Кд= 1: (1+0,01)1= 0,9901
Период «2» Кд= 1: (1+0,01)2= 0,9804
Период «3» Кд= 1: (1+0,01)3= 0,9709
Определим ЧДД по формуле
ЧДД= S-K, где
S- затраты наинвестиции, тыс.руб.
К- капитал предприятия, тыс.руб.
Определим затраты на инвестиции по кварталамс учетом коэффициента дисконтирования:
1 квартал= 62660.1,0=62660 т.р.
2 квартал= 37596.0,9901=37223,8т.р.
3 квартал= 18772.0,9804=18404,1т.р.
4 квартал= 6292.0,9709=6108,9т.р.
Определим капитал по кварталам с учетомкоэффициента дисконтирования:
1 квартал=43738,95.1,0=43738,95т.р.
2 квартал=26243,4.0,9901=25983,6т.р.
3 квартал=13121,7.0,9804=12864,5т.р.
4 квартал=4373,9.0,9709=4246,6т.р.
Рассчитаем ЧДД по периодам:
ЧДД0=62660-43738,95=18921,1 т.р.
ЧДД1=37223,8-25983,6=11240,2 т.р.
ЧДД2=18404,1-12864,5=5539,6 т.р.
ЧДД3=6108,9-4246,6=1862,3 т.р.
Определим индекс доходности по формуле
ИД = S: К
ИД0= 62660:43738,95=1,43
ИД1=37223,8:25983,6=1,43
ИД2=18404,1:12864,5=1,43
ИД3=6108,9:4246,6=1,44
Определим срок окупаемости инвестиций (Тк),который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный врезультате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений поформуле
Тк= 1: Ек, где
Ек — общая эффективностьпроизводства
Коэффициент общей эффективности Екхарактеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубляединовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) иопределяется по формуле
Ек= DП: К, где
DП-годовой прирост прибыли, тыс.руб.
К- капитальные вложения за год, тыс.руб.
Ек= 41684,6:125320=0,332 т.р.
Следовательно срок окупаемости инвестицийсоставит:
Тк= 1:0,332= 3 года
Таб. 7.2 Оценка эффективностиинвестиционного проекта
Номер периода Коэф-т дисконт. Чистый поток денег, млн.р. Чистый дисконт.поток денег, млн.р. Кап.вложения, млн.р. Дисконтир. кап.вложения, млн.р. ЧДД ИД 1,0 43,7 43,7 62,7 62,7 18,9 1,43 1 0,9901 26,2 25,9 37,6 37,2 11,2 1,43 2 0,9804 13,1 12,9 18,8 18,4 5,5 1,43 3 0,9709 4,4 4,2 6,3 6,1 1,9 1,44Проведем общий анализ эффективностисоставленного бизнес- плана развития ГТС.
Показатели эффективности использованиятруда
Производительность труда определяетобъем услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитываетсяпо формуле
Птр=Дод: Ч, где
Дод — доходы от основнойдеятельности, тыс.руб.
Ч- среднесписочная численность работниковосновной деятельности, чел.
Ожидаемая в текущем периоде:
Птр=108633,25:1265=85,9 т.р./чел.
Прогнозируемая на следующий год:
Птр=173313,37:1332=130,1т.р./чел.
Следовательно, производительность труда вплановом периоде возрастет в 1,5 раза.
Трудоемкость, обратная величинепроизводительности труда, характеризует количество человек для полученияединицы дохода, определяется по формуле
Тр= 1: Птр
Ожидаемая в текущем периоде:
Тр= 1:85,9=0,0116 чел/т.р.
Прогнозируемая на следующий год:
Тр=1:130,1=0,0077 чел/т.р.
Доля прироста доходов за счет ростапроизводительности труда определяется по формуле
DДодПтр=(Птр2-Птр1).Ч2,где
Птр1 — производительность трудатекущего периода;
Птр2 — производительностьпланового периода;
Ч2 — среднесписочная численностьработников основной деятельности в плановом периоде, чел.
DДодПтр=(130,1-85,9).1332=58874,4т.р.
Условная экономия численности за счетроста производительности труда определяется по формуле
DЧусл=Чусл – Ч2, где
Чусл — условная численностьработников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы дляполучения плановой суммы доходов от основной деятельности, если быпроизводительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровнетекущего года.
Чусл= Дод2: Птр1
Чусл= 173313,37:85,9=2017,6 чел.
Следовательно, условная экономия численностив плановом периоде составит:
DЧусл=2017,6-1332=685,6 чел.
Снижение себестоимости за счет ростапроизводительности труда определим по формуле
¯СПтр=(Птр2-Птр1).DС2, где
Птр — производительность трудатекущего и планового периодов;
DС2-изменение себестоимости в плановом периоде
¯СПтр=(130,1-85,9).(-0,2515)=11,12т.р.
Показатели эффективности использованияосновных фондов
Фондоотдача показывает, сколькорублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется поформуле
Ки=Дод: Ф, где
Дод — доходы от основнойдеятельности, тыс.руб.
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ожидаемая Ки=108633,25:835300=0,13р.
Плановая Ки=173313,37:918066,4=0,19р.
Фондоемкость показывает, какая стоимостьосновных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходовсвязи. Определяется по формуле
Кф=1: Ки
Ожидаемая Кф=1:0,13=7,69 р.
Плановая Кф=1:0,19=5,26 р.
Фондовооруженность характеризует тотобъем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работникапредприятия. Определяется по формуле
Вф=Ф: Ч, где
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ч- среднегодовая численностьпроизводственного персонала основной деятельности, чел.
Ожидаемая Вф=835300:1265=660,3т.р./чел.
Плановая Вф=918066,4:1332=689,2т.р./чел.
Показатели эффективности использованияоборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотныхсредств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретныйпериод времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотныхсредств предприятия. Определяется по формуле
Коб=Дод: Ос
Ожидаемый Коб=108633,25:29235,5=3,72оборотов
Прогнозируемый Коб=173313,37:31825,6=5,45оборотов
Коэффициент загрузки средств в обороте,величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотныхсредств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется поформуле
Кзаг=1: Коб
Ожидаемый Кзаг=1:3,72=0,27 р.
Прогнозируемый Кзаг=1:5,45=0,18р.
Длительность одного оборотапоказывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированныеоборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданныхуслуг. Определяется по формуле:
Кд=Ос.Чд: Дод,где
Ос — среднегодовая стоимостьоборотных средств, тыс.руб.
Чд — число дней в периоде (врасчетах за год принимается равной 360 дням);
Дод — доходы от основнойдеятельности, тыс.руб.
Ожидаемая Кд=29235,5.360:108633,25=96,88дней
Прогнозируемая Кд=31825,6.360:173313,37=66,1дней
Эксплуатационные затраты
Темп изменения себестоимостиопределяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимостьотчетного периода, в процентах.
Т=97377,3:88377,7.100=110,2%
Условная экономия затрат за счет снижениясебестоимости определяется по формуле:
DЭ=(С1-С2).Дод2: 100, где
С- себестоимость 100 рублей доходов отосновной деятельности;
Дод2 — доходы от основнойдеятельности в текущем периоде;
100- коэффициент, используемый дляприведения доходов к размерности себестоимости.
DЭ=(81,35-56,2).173313,37:100=43588,3т.р.
Определим следующие соотношения и сделаемобщее заключение:
Темп роста производительноститруда=130,1:85,9=151,5%.
В прогнозируемом году не планируетсяувеличения среднегодовой заработной платы.
Темп роста фондоотдачи=1,09:0,13.100=146%.
Темп роста фондовооруженности=689,2:660,3.100=104,4%
Темп роста балансовойприбыли=59170,76:4322,7=12раз.
Темп роста чистой прибыли=44969,76:3285,2=12раз.
Таб.7.3 Основные экономические показателиработы
Показатели Ожидаемое Прогноз Изменение Абсол. В % 1. Доходы от основной деятельности, тыс.руб. 108633,25 173313,37 64680,1 59,5 2. Среднесписочная численность работников, ед. 1454,1 1530,9 76,8 5,28 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. 835300 918066,4 82766,4 9,9 4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. 29235,5 31825,6 2590,1 8,86 5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб. 88377,7 97377,3 8999,6 10,1 6. Фонд оплаты труда, тыс.руб. 18298,1 19263,6 965,5 5,27 7. Прибыль балансовая, тыс.руб. 4322,7 59170,76 54848,1 12р 8. Прибыль чистая, тыс.руб. 3285,2 44969,76 41684,6 12р 9. Производительность труда, тыс.руб/чел. 85,9 130,1 44,2 51 10. Себестоимость 100 рублей доходов, руб. 81,35 56,2 -25,15 -30,9 11.Фондоотдача, руб. 0,13 0,19 0,06 50 12. Фондовоор-сть, тыс.руб. 660,3 689,2 28,9 4,4 13. Оборачиваемость оборотных средств, оборот 3,72 5,45 1,73 46,5 14. Длительность одного оборота, дней 96,88 66,1 -30,78 -31,8 15. Рентабельность ресурсная, % 0,38 7,73 7,35 12р 16. Рентабельность затратная, % 3,72 46,2 42,5 11рПроизводительность труда возрастет в 1,5р, атрудоемкость снизится. Доля прироста доходов за счет роста производительноститруда составит 470,3 млн. руб., Снижение себестоимости за счет ростапроизводительности труда ожидается в размере 161,6 млн. руб.
Фондоотдача увеличится на 50%, коэффициентоборачиваемости оборотных средств увеличится на 46,5%, длительность оборотаснизится на 25 дней,
Балансовая и чистая прибыль должныувеличиться в 12 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.
/>ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предприятие планирует расширение услугсвязи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этогопривлекаются инвестиции в размере 125,32 тыс. руб. Затраты на производство иреализацию услуг связи увеличатся в общем на 110,5% за счет увеличенияпроизводственного плана.
За счет увеличения доходов, произойдетснижение на 30% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на34% затратам на материалы и запчасти на 13,5%, затраты на электроэнергию на15%, прочим затратам на 30,9%, амортизационным отчислениям на 31,2%.НДСувеличится 1,2, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 12,9 млн. руб.больше.
Этот проект может окупиться, при условиистабильности чистого потока денег, на третьем году, так как имеет доходностьболее низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).
/>Списоклитературы
1. Е.А.Голубицкая и Г.М. Жигульская«Экономика связи» М. «Радио и связь» 2000г.
2.В.М. Попов, С.И. Ляпунов «Бизнеспланирование». М. «Финансы и статистика» 2000г.
3. В.М. Гусаров «Статистика» М. «Юнити»2002г.
4.Налоговый кодекс 9 гл.250. Федеральныйзакон – от 6.08.2002 г.