Реферат: Виды финансовой политики и механизм ее реализации
Потребность в разработке и систематическом проведениифинансовой политики возникла с развитием капитализма. Непосредственный толчок ксоставлению и осуществлению программ финансовой политики дал экономическийкризис 1929 — 1933, поставивший под сомнение способность рыночной системы ксаморегулированию без активного вмешательства государства в экономическуюжизнь. Свое теоретическое обоснование принципы финансовой политики получили вработах Джона Мейнарда Кейнса и его последователей. В 30 — 40-ые годы задачифинансовой политики преимущественно сводились к ослаблению влияния кризисовперепроизводства на экономику, поддержанию высокой хозяйственной активности ирасширению платежного спроса. К 60-ым годам акцент сместился, и основной еезадачей становится достижение высокой занятости и стимулирование увеличениятемпов экономического роста. С 70-ых же годов, включая также современнуюфинансовой политику, приоритетным направлением стала борьба с инфляцией всовокупности с прежними задачами: обеспечением высокой занятости,стимулированием экономического роста, выравниванием платежного баланса и другими.
Итак, исходя из задач, поставленных перед финансовойполитики ведущие экономисты разделяют последнюю на три вида: политикаэкономического роста, политика стабилизации и политика ограничения деловойактивности.
Под первой, то есть политикой экономического роста понимаютсистему финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов валовогонационального продукта и повышение уровня занятости. Данная стимулирующаяфинансовая политика включает:
— рост государственных расходов;
— снижение налогового бремени.
Другими словами, если в настоящее время имеетсясбалансированный бюджет, финансовая политика должна двигаться в направлениибюджетного дефицита в период спада или депрессии.
Если же правительство использует меры фискальной политики и политики государственных расходов, пытаясь удержать объем выпуска продукциина его типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать стабильностьцен, то считается, что государством проводится политика стабилизации. При этомбыло бы неверно считать, что политика стабилизации подменяет стимулирующую исдерживающую финансовую политику в их стремлении к выравниванию экономическойситуации в государстве, так как между данными понятиями существуют серьезныеразличия. Например, политика экономического роста может проводитьсягосударством и в период, когда свойственный стране объем производства ужепревышен и производство стремится к его потенциальному уровню, в то время какстабилизационная политика таких целей преследовать не имеет права.
В свою очередь политика ограничения деловой активности,напротив направлена на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с егопотенциальным уровнем и применяется правительством в период подъема или бума сцелью избежания кризиса перепроизводства, и инфляции возникающей вместе сизбыточным спросом.
Сдерживающая политика подразумевает:
— уменьшение правительственных расходов;
— увеличение налогов.
Иначе говоря, финансовая политика должна ориентироваться наположительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоитзадача контроля над инфляцией.
Теперь, рассмотрев какие виды финансовой политикиприменяет правительство в той или иной ситуации, сложившейся в национальнойэкономике, следует подробнее остановиться на самом механизме воздействияфинансовой политики на хозяйство страны.
Итак, реализация финансовой политики проводится в триэтапа:
1. Выработка научно обоснованных концепцийразвития финансов, которая формируется на основе изучения требованийэкономических законов, всестороннего анализа перспектив совершенствованияпроизводства и состояния потребностей населения.
2. Определение основных направленийиспользования финансов на перспективу и текущий период, то есть выработкастратегии и тактики финансовой политики. Здесь, исходя из поставленных целейучитывают возможности роста и падения финансовых ресурсов, а также внешние ивнутренние политико-экономические факторы.
3. Собственно осуществление практическихдействий, направленных на достижение поставленных целей.
Естественно, что прямое влияние финансовой политики наэкономику начинается лишь на третьем этапе, но определяется оно содержаниемдвух предыдущих ступеней. Однако такой механизм верен только частично, так какне учитывает все возможности финансового регулирования.
Известно, что существуют два типа финансовой политики:
а) дискреционная политика или политика,проводимая непосредственно правительством;
б) недискреционная финансовая политика, то естьвстроенные стабилизаторы.
Описанный выше способ реализации финансовой политики,несомненно, относится к первому ее типу. Для второго же он будет абсолютноневерен, что объясняется особенностями последнего.
Под недискреционной финансовой политикой понимают рядспособностей налоговой системы к самостоятельной стабилизации, то естьнекоторые ее особенности, позволяющие регулировать экономическую деятельностьв стране без непосредственного вмешательства каких-либо управляющих органов.
Рассмотрим следующую ситуацию. Для ослабленияпроизводственного бума необходим бюджетный излишек, то есть превышениеприходной части государственного бюджета над расходной. С другой стороны, чтобыпобороть спад, желателен дефицитный бюджет. Существуют два пути для достиженияпоставленных целей, один из которых достигается при помощи регулирования налоговыхпоступлений. Так, в первом случае выход в увеличении налогов, во втором же,наоборот, в их снижении.
Итак, допустим, что в стране наблюдается незначительныйспад производства, а правительство не успело еще принять ответные меры. Тогдасокращение доходов граждан, а также хозяйствующих субъектов неизменно приведетк снижению налоговых поступлений, однако это и требуется для стабилизацииэкономики. Таким образом, правильно функционирующая налоговая система всостоянии автоматически регулировать экономику. Действительно, ведь приподъеме с увеличением доходов граждан также возрастут и налоги.
Кроме налогового существует еще ряд важных встроенныхстабилизаторов, которые в своей совокупности уравновешивают экономическуюсистему страны. Среди них можно выделить следующие четыре, а именно:
1. Социальные выплаты, включая пособия по безработице.Действительно, налоги, за счет которых финансируются пособия по безработицерезко возрастают, когда занятость высока. Поэтому резервный фонд растет впериод бума и оказывает давление на слишком большие расходы, сдерживаяинфляцию. Наоборот, в период слабой занятости резервный фонд используется длявыплаты доходов, чем увеличивает платежеспособный спрос, поддерживаяпотребление, что ведет к снижению темпов падения производства, тем самымсмягчая спад.
Другие типы пособий — такие, как благотворительные выплатывне рамок системы социального страхования, — по характеру своегоавтоматического антициклического регулирования также относятся кстабилизирующему типу.
2. Актуальные для развитых капиталистических странпрограммы помощи фермерам: когда платежеспособный спрос сокращается и цены насельскохозяйственные продукты падают, федеральное правительство субсидируетфермеров, поглощая излишки продукции, когда же надвигается инфляция и ценырастут, государство выбрасывает на рынок закупленную ранее продукцию, поглощаяизлишние денежные средства, что ослабляет любую тенденцию в экономике. Ксожалению такой стабилизатор не характерен для отечественной экономики, так какроссийское сельское хозяйство не страдает кризисами перепроизводства.
3. Эффект надежности компаний. Практика показывает, что сцелью создания иллюзии стабильного дохода корпорации, акционерные обществадругие подобные юридические лица сохраняют прежний уровень выплачиваемыхдивидендов, даже если их доходы меняются в течение короткого отрезка времени.Это ведет к ослаблению спроса на товары и услуги, который иначе был быпредъявлен вкладчиками, получившими, например повышенные прибыли с их ценныхбумаг. В другом случае наблюдался бы обратный эффект, который также привел бы кстабилизации ситуации.
4. Инертность склонности к потреблению. Так, индивид,стремясь поддержать привычный жизненный уровень, медленно приспосабливается кповышению своего дохода.
Несмотря на безусловно полезные способности налоговойсистемы к стабилизации, без целенаправленного воздействия правительства наэкономическую ситуацию все-таки нельзя обойтись. Этому есть две причины:
1) Саморегулирования недостаточно при сильном измененииэкономической ситуации, так как, продолжая изымать часть каждогодополнительного дохода, налоги, однако, не смогут преодолеть влияниеоставшихся денег, при этом не учитывается эффект мультипликации, которыйсущественно ослабляет действие стабилизатора.
2) Политические и другие внеэкономические соображения,препятствующие пассивным действиям правительства.
Таким образом, регулирование экономики нельзя осуществлятьисключительно при помощи встроенных стабилизаторов, поэтому проведениедискреционной политики, несмотря на возражения экономистов проповедующихневмешательство в экономику, представляется необходимым.
Под дискреционной политикой понимается сознательноеманипулирование налогами и правительственными расходами с целью измененияреального объема национального производства и занятости, контроля над инфляциейи ускорения экономического роста.
Основными орудиями дискреционной финансовой политикиявляются:
— общественные работы и другие программы,связанные с расходами;
— социальные программы;
— правительственные закупки;
— государственные инвестиции;
— изменение расходов трансфертного илиперераспределительного типа;
— управление налоговым гнетом.
Таким образом, можно найти два главных элемента,составляющих финансовую политику:
1) Политика в области государственных расходов.
2) Фискальная политика.
Проанализируем первый элемент. К нему можно отнести всепрограммы, связанные с государственными расходами.
Во-первых, это общественные работы, которые на зарефинансовой политики широко применялись, если экономике угрожала депрессия и какее следствие — безработица. Такие программы имели своей целью увеличитьзанятость и зачастую являлись весьма поспешными и расточительными. Правда, естьи положительные примеры: в послевоенной Германии крупные средства отводились напостройку новых дорог и автомобильных магистралей, что не только снизилоуровень безработицы, но и положительно повлияло на развитие производства, атакже освободило государство от обременительных расходов в будущем, обеспечивстрану на тот момент одной из лучших в мире дорожной системой.
Однако теперь произошел отход от политики общественныхработ, что объясняется фактором времени. Так, правительство обычно узнает, чтоэкономика вступила в стадию спада только после того, как последний уже поразилхозяйство страны. Например, когда страны ОПЕК подняли цены на нефть тольконемногие экономисты предвидели всю полноту последствий, которые данноеповышение повлечет за собой. Стабилизационная политика стала проводится лишьчерез несколько месяцев после начала спада, когда снижение деловой активностибыло заметно уже невооруженным глазом.
Получив достоверную информацию о поразившем страну кризисе,государственные органы начинают вырабатывать общественные программы, но к томувремени, когда они будут представлены и начнут реализовываться потребность вних уже исчезнет, ибо время депрессии станет подходить к концу.
В общей сложности следует отметить, что общественные работыявляются неэффективным инструментом дискреционной политики.
Вторым инструментом дискреционной финансовой политики являются государственные программы расходов на социальные нужды. Так,правительство может воздержаться от выработки дополнительных социальных пособийв периоды инфляции, чем достигнет снижения уровня потребительского спроса. Вовремя же депрессии оно повышает ассигнования на социальные нужды.
Однако недостатком материальной помощи для краткосрочныхцелей стабилизации является факт политического порядка, что такие чрезвычайныепрограммы сложно сократить, когда положение снова улучшится.
Третий из основных рычагов, с помощью которыхосуществляется управление финансами, — правительственные закупки и инвестиции.Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных расходов, стимулируетразвитие промышленности, получающей новые заказы. Данное положениеподтверждается следующим макороэкономическим законом: S + M = C + In+ Xn + G, то есть сбережения и импорт равняются сумме потребления,инвестиций, чистого экспорта и государственных закупок. Иначе говоря, рост Gили In приведет к смещению кривой C + In + Xn+ G вверх относительно графика сбережений и импорта, что выразится в увеличенииЧНП.
Наконец перейдем к фискальной политике как второму элементуполитики финансовой. Сущность ее заключается в искусном изменении налоговогобремени в течение всего экономического цикла.
Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежамипонимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или вовнебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками порядке и на условиях, определяемыхзаконодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов и другихплатежей, а также форм и методов их построения образует налоговую системуфискальной политики. При этом объекты налогообложения весьма различны: срединих и доходы, и стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельностиналогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природнымиресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества,добавленная стоимость продукции, работ и услуг и прочие объекты, установленныезаконодательными актами.
Налоги как инструмент фискальной политики бывают двухвидов. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан иналог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и нарабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги насобственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли икапиталов за рубеж. Они взымаются с конкретного физического или юридическоголица, их называют прямыми налогами.
Ко второму виду относятся налоги на товары и услуги; налогс оборота или налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в ценутоваров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами идругие. Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся нацену товаров или услуг.
Итак, основными налогами в Российской Федерации являются:
1. Индивидуальный подоходный налог,представляющий собой вычет из годовых доходов налогоплательщика.
2. Налог на прибыль фирм и предприятий.Взымается с чистой прибыли юридических лиц (валовая выручка за вычетом всехрасходов и убытков).
3. Социальные взносы, то есть выплаты,осуществляемые частично самими рабочими и частично их работодателями, направляемыев различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и так далее.
4. Поимущественные налоги, то есть налоги наимущество, дарение и наследство.
5. Налоги на товары и услуги, прежде всеготаможенные пошлины и акцизы, а также НДС.
Исходя из описанной системы налогообложения представляетсявозможным выделить такие главные принципы фискальной политики:
а) Уровень налоговой ставки долженустанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть его уровнядоходов. Поскольку возможности разных физических и юридических лиц неодинаковы,для них должны быть установлены дифференцированные налоговые ставки, поэтомуналог с дохода должен быть прогрессивным.
б) Налогообложение должно носить однократныйхарактер, иначе цена товара, доходящего до потребителя будет неоправданнозавышена, что сделает его неконкурентноспособным, с другой стороны постоянныйналоговый гнет лишит предпринимателя стимулов к проявлению деловой активности.Здесь примечательна замена налога с оборота подоходным налогом, в результатечего производитель платит налог только на добавленную им стоимость, а не совсей выручки от продажи. Однако данные проблемы еще не полностью устранены изроссийского законодательства, что подчас приводит к облаганию товара налогомнесколько раз подряд на каждом этапе его производства.
в) Обязательная уплата налогов. Налоговаясистема не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежностиплатежа. Система штрафов и санкций должна быть такой, чтобы неуплата илинесвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное ичестное выполнение обязательств перед налоговыми органами.
г) Процедура выплаты налогов должна бытьпростой, понятной и удобной для налогоплательщиков и экономичной дляучреждений, собирающих налоги.
д) Налоговая система должна быть гибкой и легкоадаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.
е) Налоговая система должна обеспечиватьэффективное перераспределение создаваемого ВНП.
Таким образом, фискальная политика, проводимая правительством,обязана отвечать основным принципам построения налоговой системы российскогогосударства и регулировать экономические взаимоотношения внутри федерации.Кроме того, реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшиефункции государственного управления налогообложением:
1. Обеспечение финансирования государственныхрасходов, то есть прямая функция налогов;
2. Поддержание социального равновесия путемизменения соотношения между доходами отдельных групп с целью сглаживаниянеравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества (социальнаяфункция);
3. Государственное антициклическое ипротивоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное регулированиеэкономики (собственно регулирующая функция).
Раскрывая содержание социальной функции, хотелось быотметить, что большинство граждан считают, что они платят слишком высокиеналоги, тогда как другие социальные группы платят слишком низкие, и чтогосударство расходует недостаточно средств для обеспечения их материального благосостоянияи чересчур много отдает другим.
В связи с этим интересен принцип взимания налогов взависимости от способности налогоплательщика, породивший систему прогрессивногоналогообложения: чем выше доход (налоговая база), тем непропорционально большаячасть его изымается в виде налога. Принцип же пропорционального налогообложенияпредусматривает одинаковую долю налога в доходах, независимо от их величины.Регрессивные ставки налога означают ее уменьшение по мере возрастания налоговойбазы (дохода).
Анализируя налоги как средство государственного управленияделовой активностью, важно остановиться на регулирующих их функциях:
— установление и изменение системыналогообложения;
— определение налоговых ставок, ихдифференциация;
— предоставление налоговых льгот — освобождениеот налогов части прибылей и капитала с условиями их целевого использования всоответствии с задачами общей экономической политики правительства.
Важную регулирующую роль играют глобальные изменения ставокналогов. Так, глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей,усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса,занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры. Увеличение налогов — обычныйспособ борьбы с повышенной деловой активностью.
Изменяя налоги на прибыль (прямые налоги), государствоможет создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, аманеврируя уровнем косвенных налогов — воздействовать на фонд потребления вцелом, на цены товаров и услуг.
Избрав либеральную или протекционистскую внешнеторговуюполитику, государство изменяет таможенные пошлины, получая от торговыхпартнеров либо встречные уступки, либо ужесточение условий национальногоэкспорта. Таможенные пошлины — вид косвенных налогов, повышение которых ведет кудорожанию импорта, а вслед за этим и отечественных товаров, к снижениювнешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут за собой обострениеконкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию внешнейторговли.
Однако дискреционная фискальная политика, как и политика,основанная на использовании встроенных стабилизаторов, также имеет ряд своихнедостатков. Помимо очевидных политических трудностей, связанных с длительнымобсуждением в Государственной Думе относительно принятия закона об измененииставок налогов, существует еще один недостаток: возражение против временногоснижения налогов для борьбы со спадом проистекает из того политического факта,что в демократическом обществе может быть трудно снова повысить налоги послепреодоления спада.
Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любомслучае государство, имея возможность применять все элементы финансовойполитики, обладает мощнейшим инструментом, позволяющим весьма эффективнобороться с любыми трудностями, которые бы не постигли переходную российскуюэкономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся средства,последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики ивозрождения России.
При подготовке этой работы были использованы материалы с сайтаhttp://www.studentu.ru