Реферат: Капитал и доходы в теневой экономике

Министерствовнутренних дел Российской Федерации

Белгородский юридический институт

Кафедра гражданско-правовых дисциплин

Дисциплина: теневая экономика

РЕФЕРАТ

 

по теме: «Капитали доходы в теневой экономике»

Подготовил:

Слушатель 444 группы

Малявин П.И.

Белгород 2008

План

Вступительная часть. 1.Первоначальное образование теневого капитала 2. Теневой капитал и доходы от теневой экономики в СССР Заключительная часть (подведение итогов)

Вступление

Во вступительной части преподаватель объявляет тему и цельзанятия, а также учебные вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению,отмечает актуальность изучаемой темы, ее место в структуре курса, в системеюридической подготовки специалиста, взаимосвязь с другими изучаемымидисциплинами.

Вопрос №1. Первоначальное образованиетеневого капитала.

Отвечая напервый вопрос необходимо прежде всего отметить, что история накопления теневого капитала в таких размерах, что он получаетнекоторое, хотя и второстепенное, значение в народном хозяйстве страны,начинается с новой экономической политики, с 1921г.

Весь период новой экономической политики в отношении истории частногокапитала приходится делить, таким образом, на три части.

Первый период — это с 1921 по 1923г. Это период создания современногочастного капитала в нашей стране плюс вовлечение в жизнь некоторыхсохранившихся от дореволюционного прошлого остатков, не бывших до тех пор вактивном состоянии.

Второй период- это следующее трехлетие, с 1924 по 1926г. Это время такназываемой «нормальной» работы частного капитала. Разумеется, и вэтот второй период было еще много остатков прежних нелегальных методов наживы,но начинают уже преобладать те формы его деятельности, которые основаны не назлоупотреблениях, а на коммерческих операциях легального типа.

И третий период — это тот, который начинается с 1927г. и сущностькоторого со стороны государства характеризуется плановым подходом к вопросу очастном капитале в целом, а не только к отдельным проявлениям его деятельности,как торговля госизделиями и т.п. Какими тенденциями характеризуется он состороны частного капитала — на этом мы остановимся ниже.

При рассмотрении первого периода, следует отметить, что онхарактеризуется преимущественно тем, что в это время частный капитал возникалпутем перекачки в частные руки государственных средств разнообразными способамии методами. Классифицируя методы первоначального теневого накопления этогопериода, иные из которых частью сохранились и до настоящего времени, можновыделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневогокапитала.

Основные виды этой деятельности следующие:

1) агенты и соучастники частного капитала в госаппарате,

2) лжегосударственная форма деятельности частного капитала,

3) злостная контрагентура,

4) неликвидные фонды,

5) хищническая аренда,

6) нелегальная перекупка,

7) контрабанда,

8) государственный денежный кредит,

9) государственные займы,

10) валютные операции,

11) уклонение от налогов и

12) лжекооперативы.

Первым и самым простым методом нелегальной деятельности по созданиютеневого капитала было наличие его соучастников и агентов в государственномаппарате. В составе государственного аппарата был не очень широкий, не оченьмногочисленный, измеряемый, может быть, всего  несколькими десятками тысяччеловек, круг лиц, которые использовали начало нэпа в этом смысле. Сами служа вхозорганах, они в то же время организовывали различные предприятия или на имясвоих родственников, компаньонов, или даже прямо на свое собственное. А затемперекачивали в эти частные предприятия находившиеся в их распоряжениигосударственные средства из государственных органов, где они служили.

Вторым методом теневого накопления в первый период нэпа былалжегосударственная форма деятельности частного капитала.

Под лжегосударственной формой существования частного капитала имеется ввиду то, когда частный предприниматель развивает свою деятельность, выступаяформально в качестве государственного служащего, состоя на службе и получаяслужебные полномочия. Он производит свои действия по видимости какгосударственный служащий, а на деле осуществляет эти операции как частный предприниматель.

Третий способ накопления частного теневого капитала в первый период новойэкономической политики — это так называемые контрагенты госорганов, ноконтрагенты злостные. Они уже не являются тайными агентами частного капиталавнутри госаппарата и не являются уже вообще государственными служащими. Они ужевылупились из этой оболочки, уже открыто выступают в роли независимых частныхконтрагентов. Но они являются не контрагентами, производящими действительныекоммерческие операции, а контрагентами, действующими исключительно в порядкезлоупотреблений.

Четвертый метод накопления теневого капитала — это использование того,что называется неликвидными фондами. Первая форма — тайные агенты частников врядах госаппарата. Вторая — частник, работающий легально в государственнойформе. Третья — контрагентство частного капитала по отношению к госорганам,основанное на злоупотреблениях. Четвертая — это есть уже использованиенеликвидных фондов (запасов государства) коммерческим путем, т. е. путемприобретения их частным капиталом на льготных условиях, вытекающих уже не извзяток, а из собственно государственного головотяпства. Неликвидных фондов вгосударстве было чрезвычайно много. Все, что было конфисковано в 1917г. и впоследующие годы у буржуазии, поскольку не было переработано затем впроизводстве, поскольку не было распределено во время военного коммунизма междунаселением, осталось лежать грудой весьма слабо учтенных неликвидных фондов нагосударственных предприятиях. С другой стороны, неликвидный фонд пополнялся ивещами нового происхождения, нового производства или импорта (привоза из-заграницы) в зависимости от тех или иных распоряжений хозяйственных органов.

Пятым способом первоначального накопления теневого капитала в первыйпериод нэпа было развитие так называемой «хищнической аренды»государственных промышленных заведений частными предпринимателями. В 1921г.было разрешено сдавать в аренду бездействующие государственные предприятия, былобразован так называемый арендный фонд.

Шестым способом накопления теневого капитала является перекупка. Подперекупками имеется в виду скупка частными торговыми предприятиями изделийгосударственной промышленности через подставных лиц в розничных государственныхи кооперативных магазинах — сверх того, что частным торговцам легально продаютоптом сами госорганы.

Седьмой метод нелегального образования и накопления теневого капитала — это деятельность его в области внешней торговли. Во внешнюю торговлю частногокапитала, прежде всего, входит контрабанда, а во-вторых — овладение импортнымитоварами разными другими путями.

Следующий путь накопления теневого капитала в период нэпа — этонакопление путем участия в государственных займах. Здесь имеется картиначрезвычайно интересная. На 1 октября 1926г. вся сумма государственных займовсоставляла 417 млн. руб. Из них 234 млн. руб. составляют такие займы, в которыхчастные лица принимают участие. Остальные займы размещены целиком исключительносреди государственных органов, например, в них помещаются резервные фондыгоспромышленности и т.д.

Следующий путь образования теневого капитала — одностороннее снабжениеего государственным денежным кредитом. Если бы государство выдавало частномукапиталу в виде кредита сумму, равную тому, что частный капитал сам вкладываетв наши кредитные учреждения, тут не было бы никакого одностороннего снабжениячастных капиталистов для развития их операций государственными средствами.

Нажива от валютных операций — это есть десятый путь накопления теневогокапитала нелегальными и полулегальными приемами. Здесь имеется в виду преждевсего:

1) спекуляцию на курсе бумажных денег в период большого колебания этогокурса,

2) торговлю иностранной валютой и различные операции с ней,

3) скупку золота.

Таким образом, классифицируя методы первоначального теневого накопления,можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневогокапитала, которые дали ему возможность собрать в своих руках уже сумму внесколько сот миллионов рублей, с которыми он затем и начал«нормально» оперировать.

Вопрос № 2. Теневой капитал и доходы оттеневой экономики в СССР.

По второмувопросу выступающий должен отметить, что помнению некоторых экспертов, для изучения объема и масштабов влияния теневойэкономики необходимо совершенствовать измерительный аппарат. Правда, неясно,насколько совершенствование методов измерения может точно отражать существующуюситуацию с теневой экономикой. Скажем, в медицине совершенствование методарегистрации повлекло за собой рост заболеваемости по официальной статистике.Видна прямая аналогия со скрытой экономикой. Правда, в отличие от медицинынельзя недооценивать или переоценивать ее опасность, потому что нелегальныеформы хозяйствования значительно труднее выделить и зафиксировать, чемзаболевания.

После свертывания НЭПа кооперативная и индивидуально-кустарнаядеятельность была ссужена до минимума. Формально Конституцией СССР 1936 годаразрешалась индивидуальная деятельность, а Положением о кустарно-ремесленныхпромыслах 1949 года она регулировалась. Более позднее частными актами признавалосьдеятельность граждан в сфере оказания медицинских, педагогических услугнаселению и др. видов деятельности.

В начале 60-х годов с принятием Программы КПСС обозначилось резкоенегативное отношение к этой сфере, в результате чего численность занятых вкустарно-ремесленных производствах только в Узбекистане не достигала и 0,1% отобщей численности занятых в народном хозяйстве. Далее эта группа вообщеперестала фиксироваться госстатистикой, как несуществующая.

Возникший экономический кризис (тогда официально не признанный) всередине 70-х годов вынудил власти «реабилитировать» личное подсобноехозяйство граждан, которое в то время стало для многих основным источникомсуществования. Советом Министров СССР в 1976 году была дана новая редакцияданного Положения. И, наконец, в 1977 г. в статье 17 Конституции СССРзаконодательно было разрешено заниматься индивидуальной трудовой деятельностьюв сфере кустарно-ремесленных промыслов, сельского хозяйства, бытовогообслуживания населения, а также других видов деятельности, основанныхисключительно на личном труде граждан и членов их семей. Однако фактическиданное положение не оказало должного эффекта, и индивидуальный сектор досередины 80-х годов оставался в «тени».

С середины 80-х годов из-за высоких налогов частники в основной массепросто вновь переходили на нелегальную или нерегистрированную деятельность. Тоесть значительную часть своих товаров и услуг не фиксировали в отчетностях.Если в начале «перестройки» индивидуалы в СССР скрывали 1/4 частьпроизведенной в собственных хозяйствах продукции или услуг, то к концу — уже2/4. В начале 90-х годов сумма неучтенных услуг и товаров оценивалась в 65-75%от общего числа.

В середине 80-х годов доля правонарушений в кооперации составляла в общемобъеме преступности в сфере экономики около 3-4%. Доля же нетрудовых доходовкооперативов в общем объеме доходов теневой экономики равнялась около 5%, чтосопоставимо было с удельным весом кооперации в экономике СССР.

Как показывает анализ, формирование в то время кооперативов пригосударственных предприятиях задумывались чаще как ширма для перекачкигосударственных средств в личные карманы тенекратии.

По расчетам российских экспертов, криминальные доходы в странах СНГ вэкономической сфере составили в 1993 году около $200 на душу населения, тогдакак в среднем по миру — не более $100. Кроме того, в странах Содружествакриминальная экономика в 1994 году стала также одним из самых значительныхканалов перераспределения ВВП. Кроме того теневая экономика стала весьмасущественным инфлятогенным фактором.

Далее необходимо рассмотреть несколько примеров получения теневыхдоходов.

Адвокаты, юристы, нотариусы — те группы специалистов, которые нередковключены в неформальную деловую сеть. По отзывам респондентов, в большинствеслучаев, это происходит автоматически в силу специфики профессии и возможностиоказания неформальных услуг. Во многом деловую направленность деятельностиадвоката определяет как его профессиональная подготовленность, так и личностныекачества. И, кроме всего прочего, наличие обширных заделов доверия в нужныхструктурах и постоянная готовность к обретению новых.

Огромную роль в карьере адвоката, к сожалению, играет клановость, котораяфактически является аналогом обычной деловой сети, используемой в бизнесе. Этоподдерживает необходимую корпоративность как систему контроля и защиты, но сдругой стороны — подменяет профессиональные навыки и юридические способырешения споров, превращая их в бизнес, способ незаконного обогащения. Неформальныепрактики альтернативных форм расчетов в адвокатуре — недостаточно изучены.Использование схемы «подмены» ордеров, когда адвокат приглашается в процессзнакомым лицом, ведущим следствие в порядке статьи 49 УПК РФ (ныне ст.51 УПКРФ), а фактически адвокат, получив деньги у клиента, исполняет свои обязанностина договорной основе.

Заключение

Имеют место случаи передачи денежных сумм за принятие надлежащегосудебного решения. С этой практикой тесно связаны поведенческие практикиадвокатов, которые объективно образуют состав мошенничества, когда под действиячиновника и принятию с его стороны благоприятного решения, с клиентов берутсякрупные денежные суммы, которые впоследствии присваиваются.

Специфической особенностью применяемых схем, является использованиефирм-«однодневок», на которые и замыкаются возможные нестыковки товарных ифинансовых потоков. Безнаказанное функционирование этих фирм сформироваломнение в среде предпринимателей как узаконенный вид «игр с государством», чтосамо по себе, по мнению 80% респондентов, является необратимым явлением,поскольку уход от налогов воспринимается не иначе как рациональное поведениехозяйствующего субъекта в условиях повышенной нестабильности и рисковостиэкономики.

Таким образом, в числе факторов ограничивающих применение вышеперечисленных схем, можно выделить лишь технические трудности: размерпредприятия, географическое удаление контрагентов, лимит сделки.

Литература:

 

I.         Основная литература:

1.   Конституция Российской Федерации //Российская газета. 1993. № 27.

2.   Гражданский кодекс РоссийскойФедерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.

3. ГоловановН.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легалазация преступныхдоходов. СПб., 2003.

4. МакаровД.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.

5. ПоповЮ.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.

II. Дополнительная литература:

1. Ценова Т.Л. Понятие, состав и виды коммерческого мошенничества //Российский судья. 2004. № 4.

2. Горелов А.Незаконное предпринимательство и мошенничество // Законность. 2004. № 3.

3. Яковлева Р.Р. Офшорные зоны и теневая экономическая деятельность //Банковское право. 2005. № 3.

4. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика илегализация преступных доходов. СПб., 2003.

5. Подольный Н., Подольная Н. Теневая экономика и организованнаяпреступность: проблемы определения размеров и динамики развития // Уголовноеправо. 2006. № 1.