Реферат: Прогнозирование и планирование на предприятии

1. Планирование производственноймощности (проектная, действующая, ведущая). Учет факторов, влияющих на нее

Производственная мощностьпредприятия зависит, прежде всего, от наличия производственных площадей итехнологического оборудования. Однако наличие самого совершенного оборудованияи технологий еще не характеризует эффективную работу предприятия. Важнымфактором является организация производства, состав и квалификация кадров,своевременность и полнота поставки сырья, материалов, топлива, комплектующихэлементов и др. материальных ресурсов. Поэтому показатель «производственнаямощность» является комплексным, учитывающим все основные производственныефакторы. Он выражает способность предприятия производить максимальный объемпродукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре. Измерителемпроизводственной мощности в условиях массового и крупносерийного производстваявляется выпуск продукции в натуральном выражении (штуках, единицах), либолюбом другом выражении. В серийном производстве мощность измеряется вусловно-натуральных единицах. В единичном производстве – в нормо-часах илистоимости изделия.

Различают:

— проектную (теоретическую, паспортную)

— производственную мощность

— практическую (действующую) мощность. Проектнаямощность равна объему хозяйственных операций (выпуску товаров, услуг,выполнению работ), который может быть достигнут в идеальных условиях, т.е.когда влияние отрицательных факторов сведено к минимуму.

Практическая(действующая) мощность учитывает все допустимые и неизбежные потери рабочеговремени (ремонт оборудования, технологические и другие перерывы в работе) принормальной степени эффективности работы оборудования.

Факторы влияющие на ПМ:

1- ОПФ(основа ПМ)

2- стр-ра ОПФ

3- качеств-е хар-ки

4- ур-нь оптимиз-циитруда и произ-ва

5- ур-нь квалиф-ииперсонала

6- использ-е ПМ

7- планируем. ТЕ произв.программы

8- своеврем-ть поставкисырья и материалов

2. Планированиеконкурентоспособного ассортимента. Определение «рыночной адекватностипродукта»

Планирование номенклатуры и ассортимента (продуктовойпрограммы) – это определение такого набора производимой продукции, производствокоторого позволяет максимально использовать ресурсы предприятия и сделатьпоступление прибыли независимым от жизненного цикла продукта. Отсюда, основнымицелями продуктового планирования являются:

— достижение сбалансированности производства, т.е.полного и эффективного использования производственной мощности предприятия;

— снижение риска, вызванного перепадами спроса наотдельные виды продукции.

При планировании номенклатуры и ассортимента напредприятии возникает противоречие: с одной стороны, разнообразная номенклатураи широкий ассортимент увеличивают возможности сбыта, с другой – это требуетспециального оборудования и частой его переналадки, следовательно, растетсебестоимость продукции.

Компромиссом является унификация многочисленных узлов,деталей и других компонентов различных типов продукции. Это позволяетиспользовать в производстве единую технологию, оборудование, обеспечивая дляпотребителей известную (внешнюю) степень многообразия.

Многообразие номенклатуры зависит, прежде всего, ототраслевой принадлежности предприятия. Существуют однопродуктовые производства,имеющие непрерывный технологический процесс, например, производство цемента,кирпича, бетонных блоков и т.п.

Большинство же предприятий выпускают несколько видовпродукции. При большом их количестве продукция разбивается на товарные группы(линии), объединенные каким-либо признаком: общей технологией изготовления,общими каналами сбыта, общей ценовой политикой и т.п.

Подбор продуктовогопортфеля по принципу связанности продукции (технологической, сбытовой)позволяет предприятию добиться получения синергетического эффекта.

3. Производственнаяпрограмма: структура, этапы разработки

В этом разделе д/бучтено:

1 — какой набор товаровбудет производ-ся (номенк-ра, ассорт-т)

2 — в каком кол-ве будетпроизв-ся кажд. товар;

3 — какие структ-е ед-цыпредпр-я будут производить конкретн. товар

4 — в какие сроки будутраспределены товары по производителям

3,4 – задачи оперативн.планир-ия.

Планир-е начин-ся смарккетинг. исслед-ий, опр-ся возможные потребители и формир-ся портфельзаказов. Этот портф. включает в себя 3типа договоров:

1-текущие заказы-обеспеч-тежедневн. работу пред-ия.

2-среднесрочн. заказы– срок исполнения 1 год и больше.

3-перспективн. заказы-прогнозспроса на 2-5 лет.

Если у пред-ия нетдоговоров, то начин-ся произ-во нового продукта, что не рекоменд-ся, т.к. оч.большой риск.

Чтобы не упуститьвозмож-ть, необх-мо подготовить тех.докуменцию, рассчитать цену и с/сть,изучить рынок, разработать кампанию по продвижению.

4. Планирование ассортимента:учет ЖЦТ. Согласование объемов и сроков выпуска продукции по стадиям и циклам

При разработкепроизводственной программы на машиностроительных предприятиях важным моментомявляется согласование объемов и сроков выпуска по стадиям и циклам производства.Для решения этой проблемы в планировании применяют цепной метод, т.е.производственные планы отдельных подразделений составляются в порядке, обратномходу технологического процесса.

/>-направление планир-я

/>/> - ход технологич. процесса

Особую сложность представляет планирование объемапроизводства на предприятиях с сезонным колебанием спроса.

Здесь возможны следующие варианты:

— производственнаямощность сориентирована на максимальный спрос, и объемы выпуска планируются всоответствии с колебаниями спроса (принцип синхронизации).

— объем производстварассчитывается по усредненному спросу (принцип эмансипации).

— в продуктовуюпрограмму предприятия включают дополнительный продукт, сезонные колебанияспроса на который прямо противоположны традиционному продукту (принципдиверсификации).

5. Текущее планир-е, егозначение для деят-ти пр-ия. Структура годов. плана

Тек. план-е – план-е на краткосроч. периодвремени. Текущее планирование основывается на стратегическом плане, в которомопределены основные направления деятельности предприятия в определенномвременном интервале, в частности, разработаны «поля бизнеса» наперспективу.

Годовой план – расчет сис-мы пок-ей в кот-хконкретизир-ся цели и задачи стратегич. плана. Текущ. план – совок-тьпланов развития кажд. локального потенциала пред-я, т.е. всех видов деят-ти ивсех рес-ов.

Текущий план обязательновключает в себя 6 осн. элементов:

1- план про-ва (об.про-ва в натур. и стоимост. выражении; об.реал-ии в нат. и стоимостн. выражении)

2 – ресурсн. обеспечен-тьзаданий произв-й программы (величина мощности пред-ия; величина оборот. фондов;величина оборотн. ср-в; величина труд. рес-ов)

3 – оценочн. пок-ли(себ/сть прод-ии; ПТ; прибыль; рентаб-ть и т.д.)

4 – финанс. обязат-ва(платежи в бюджет; платежи по кредиту и %)

5 – соц. развитие(развитие непроизв. сферы; улучш-е усл-ий и охраны труда; подготовка и переподготовкакадров)

6 – природоохранныемероприятия.

6. Характеристикапоказателей, применяемых при составлении планов. Методы расчетов ТП, ВП, РП.

В целом, годовой план предприятия включает широкийкруг показателей, которые, как правило, выделяются в аналитической записке к годовомуплану. Это:

— финансовые показатели

(объем реализации, прибыль, платежи в бюджет, выплатыкредита, фонд оплаты труда и пр.);

— структурные показатели (структура персонала, соотношение кредиторской и дебиторскойзадолженностей, доля финансирования за счет собственных средств и пр.);

— качественные показатели (рентабельность, производительность, фондоотдача,обновление кадров, оснащенность электронной техникой и пр.).

— количест-ые пок-ли (ТП, РП, ПТ, ССЧ, кол-во оборуд-ия)

Итоговым показателем производ. программы явл. товарнаяпродукция (ТП). Этот показатель включает в себя всю готовую продукцию,предназначенную для реализации.

ТП = Vi * Цi

Vi – об. i –ой продукции

Цi – цена

Кроме показателя товарной продукции при составлениигодового плана рассчитывается объем незавершенного производства (НЗП), валовая(ВП) и реализованная продукция (РП).

НЗП – норматив незавершенного производства (руб.);

Вс – среднесуточный выпуск продукции (шт.);

Тц – длительность производственного цикла(дн.);

Сн – плановая себестоимость изделия(руб./шт.);

Кнз – средний коэффициент нарастания затратпо изделию (принимается в пределах от 0,65 до 0,75).

Валовая продукция представляет сумму товарнойпродукции, затр. на работы промыл. хар-ра и остатков незавершенногопроизводства (ΔНЗП)

ВП = ТП + Рпром. + Инстр. + ΔНЗП

Объем реализованной продукции является основнымконечным показателем, характеризующим работу предприятия.

Он – остаток годовой продукции на складахпредприятия на начало года (руб.);

Ок – то же на конец года (руб.).

7. Показатели, используемыепри план-ии мощн-ти

Планирование производственной мощности сводится копределению мощности на начало планируемого периода (входная), на конец этогосрока (выходная) и среднегодовой, т.е. средневзвешенной из величин мощности вотдельные отрезки данного планового периода.

где: Мср – мощность среднегодовая;

Мвх – мощность входная;

Мвв – сумма вновь вводимой в течение годамощности;

П – время (месяцы), в течение которых будет работатьвновь вводимые мощности;

Мвыб – сумма выбывающей в течение годамощности;

Р – время (месяцы), которое выбывающая мощность недоработала до конца года.

Величина среднегодовоймощности предприятия является основой для выполнения производственнойпрограммы. При этом, чем более трудоемкую продукцию выпускает предприятие, темменьше (при прочих равных условиях) будет его мощность.

На основе расчета произв. мощности отдельных цехов игрупп оборудования рассчитывается коэффициент (Ксопр) сопряженности,который позволяет определить «узкие места» и впоследствии в оперативномпланировании добиться ритмичности работы оборудования.

Коэффициент сопряженности показывает насколькомощность одного цеха согласовывается с мощностью других цехов.

где: М1, М2 – мощности цехов(групп оборудования), между которыми определяется Ксопр;

Ру – удельный расход продукции первогоцеха, который требуется для изготовления продукции второго цеха.

Особо важно рассчитать коэффициент сопряженности длямощности ведущего цеха, т.е. того, в котором сосредоточено оборудование дляосновных и наиболее массовых операций (ведущая мощность) и мощности другихцехов.

В некоторых цехах результаты работы зависят отпропускной способности производственных площадей (литейный цех, участокформовки, сборочный цех). В этих случаях мощность определяют по формуле:

где: S – полезная площадь цеха (м2);

Фэф – эффективный фонд временииспользования площади (час);

Ти – количество квадратных метро-часов наизготовление единицы продукции.

Производственная программа выражает спрос на продукциюпредприятия, поэтому главной задачей является согласование мощности предприятиясо спросом на продукцию.

Если производственнаямощность больше спроса, то необходимо интенсивное изучение рынка для нахожденияновых потребителей продукции и полного использования имеющееся мощности. Впротивном случае затраты на содержание оборудования становятся фактором,увеличивающим себестоимость продукции

8. Балансовый методплан-я произв. мощности. Коэф. использ. мощности. Коэф. сменности

Основнымметодом планирования производственной мощности является балансовый метод. Онпозволяет обосновать производственную программу расчетом мощности, а такжевыявить потребности в реальных инвестициях для наращивания производственноймощности.

Баланспроизводственной мощности включает:

1. Мощность на начало планового периода (Мнг), котораяопределяется по наличному оборудованию.

2. Прирост мощности за счет различных факторов (приобретения новогооборудования, модернизации, реконструкции и т.п.) (ΔМ).

3. Уменьшение мощности за счет выбытия (Муб).

4. Изменение мощности за счет изменения номенклатуры, ассортиментапродукции, режима работы предприятия (ΔМизм).

5. Мощность на конец планируемого периода (Мвых).

6. Среднегодовую мощность, определяемую по формуле

7. Коэффициент использования среднегодовой мощности

где: Vпл(факт) – плановый или фактический объем выпускапродукции.

Если Кисп<1,то это значит, что производственная программа полностью обеспеченапроизводственными мощностями и на предприятии имеются резервы. Их оптимальнаявеличина 10-20%.

Припланировании производственной мощности важно определить коэффициент сменностиработы оборудования. Чаще всего его определяют по фактическому графику работыоборудования:

где: п1,п2, п3 – количество оборудования, работающего в первую,вторую и третью смены.

РасчетКсм этим методом позволяет использовать данный показатель вэкономическом анализе.

Впланировании применяется другой метод расчета коэффициента сменности:

где: Т1– машино-емкость производственной программы;

Фр– располагаемый фонд времени работы оборудования;

п –число оборудования, используемого для выполнения производственной программы.

9. Планир-е обеспеч-ти произв. Программы материал.Рес-ми. Расчет потребности

Материальные ресурсы (предметы труда) являютсясоставной частью ресурсного потенциала предприятия. По структуре онипредставляют собой такие элементы как сырье, материалы, топливо, комплектующиеизделия, запчасти и т.п. Специфика планирования этого вида ресурсов заключаетсяв том, что они могут приобретаться любыми партиями и хранятся на складе. Этопредопределяет 3 основных задачи, возникающих при планировании материальныхресурсов:

1. Определение общей потребности вкаждом виде ресурсов.

2. Определение объема запасов, т.е.количества ресурсов, которое должно быть на складе, чтобы не произошел сбой впроизводстве.

3. Определение размера заказа каждойпоследующей партии.

Планирование потребности в материальных ресурсахведется по каждому виду, марке и размеру материала для всей номенклатурыпродукции, работ и услуг. При многономенклатурном производстве такой просчетпотребностей является очень трудоемким. Выходом может стать комплектованиеноменклатурных единиц в группе, для которых необходимо одинаковое сырье, т.е.стандартизация по типу агрегатирования.

Расчеты потребностей в материальных ресурсах могутвыполняться как в натуральных, так и в стоимостных измерителях.

В основе определения потребности в материальныхресурсах лежит производственная программа (что и в каких количествах будетпроизводиться) и спецификации (детали, необходимые для изготовления каждогоизделия). Планирование начинается снизу, т.е. со спецификации.

Потребность чаще всего рассчитывается методом прямогосчета, т.е. рассчитывают норму расхода на данную деталь и умножают ее на количествотаких деталей.

При определении нормы расхода металла и другихматериалов в расчет закладываются технологические расходы и потери.

10. Планир-е обеспеч-ти произв. Программы материал.Рес-ми. Расчет запасов

Планирование запасов (текущего и страхового)заключается в определении того количества ресурсов, которое должно находится наскладе. Проблема планирования запасов возникает по 2-м причинам: во-первых,потребности в ресурсах нельзя рассчитать с абсолютной точностью, тем более, чтов течение планового периода можно измениться как спрос на продукциюпредприятия, так и цена на ресурсы; во-вторых, нет полной уверенности в том,что поставщики доставят ресурсы в запланированные сроки. Основой для расчетазапаса (З) являются следующие данные:

- годовая потребность в данномресурсе (Тiг);

- количество поставок в год (n);

- среднесуточная норма расходаресурса (Тiс);

- норма запаса данного вида ресурсов(в днях) (Мi).

Используя эти данные расчет величины запаса можнопроизвести одним из двух способов:

Либо:

При расчете нормы запасаучитывают как текущий, так и страховой запас. Последний необходим на случайнепредвиденных трудностей при транспортировке, неожиданного роста спроса,следовательно, увеличения суточного потребления ресурса вследствие расширенияпроизводства, длительного срыва поставки. Создание страхового запаса требуетдополнительных расходов в виде роста складских издержек, но без этого возможныйсрыв производства обернется куда более значительными расходами.

11. Планир-е обеспеч-ти произв. Программы материал.Рес-ми. Опр-е оптим-й величины заказа

Планирование размеразаказа сводится к определению его оптимальной величины. Ограничителем здесьявляется максимальная емкость склада (пространственное ограничение) и величинаудельных затрат как сумма закупочных затрат и затрат на хранение Эти затратыдолжны стремиться к минимуму (экономической ограничение)

Математически оптимальный размер заказа подсчитываетсяпо формуле:

/>/>

где: />-оптимальная величина заказа;

а – ежедневная норма потребления;

в – фиксированные затраты;

j –установленная норма складских расходов для единицы заказанной партии.

Вывод данной формулы (она получила название«Формула Вильсона») содержится в любом учебнике по логистике.

Построение «Логистической цепи» создает возможностьуправлять материальными потоками как единой системой по всему пути продвиженияресурса от поставщика через изготовителя до потребителя.

12. Расчет потребности вперсонале: задачи, этапы

Персонал предприятия (трудовые ресурсы) представляет собой совокупность работниковопределенных категорий и профессий, связанных с данным предприятием трудовымдоговором.

Планирование персонала предприятия включает следующиезадачи:

1. Определение общей потребности вработниках.

2. Определение структуры персонала,т.е. соотношения между отдельными категориями работников.

3. Определение численности различныхкатегорий персонала.

4. Расчет величины средств назаработную плату и социальные нужды.

При разработке плана персонала используются следующиепоказатели: численность работников; фонд заработной платы; ПТ; средняязаработная плата; величина премиальных выплат. Информация, необходимая дляпланирования персонала содержится практически во всех разделах планыпредприятия. Численность персонала для выполнения планируемой производственнойпрограммы передается:

1) По категориям персонала, в т.ч.:

- промышленно-производственныйперсонал: рабочие основные и вспомогательные; руководители; специалисты;служащие; ученики; охрана-непромышленный персонал, т.е. работники транспорта,комбинатов питания и др. сфер социального обеспечения.

2) По профессиям, специальностям,квалификации.

3) По цехам, отделам, подразделениями др. структурным звеньям предприятия.

Для расчета плановой численности рабочих используютразные методы в зависимости от того, о какой категории рабочих (основных иливспомогательных) идет речь.

13. Расчет числ-ти покатегориям работающих. Методы расчета числ-ти

Первый метод – расчет численности по трудоемкостиработ. Это метод позволяет рассчитать численность основных и вспомогательных рабочих,занятых на нормируемых работах (Чн).

где: Тпр – трудоемкость производственнойпрограммы (нормо/час);

Кв – коэффициент выполнения норм;

Фпл – плановый полезный фонд времени на 1рабочего (час).

Второй метод расчета численности – по нормамобслуживания (Чоб) применяются только для расчета плановойчисленности вспомогательных рабочих. Расчет осуществляется по формуле:

где: Ооб – объем работ по обслуживанию;

Ср – сменность работ;

Ноб – число единиц оборудованияпроизводственных площадей и т.п., обслуживаемое одним (или группой) рабочих;

Кнор – коэффициент эффективногоиспользования номинального фонда времени, который берется из данных расчетабаланса рабочего времени.

Третий метод расчета численности рабочих – по рабочимместам (Чр.м). Этим методом осуществляют расчета численности какосновных, так и вспомогательных рабочих, которые выполняют работы по управлениюоборудованием, либо контролю за технологическим процессом. Расчетосуществляется по формуле:

где: Кр.м – количество рабочих машин;

Чр – число рабочих, необходимых дляобслуживания одной машины;

Ср – число смен работы машин;

Кнор – коэффициент эффективногоиспользования номинального фонда времени.

14. Явочная и ссч. Расчет дополн. Потреб-ти вперсонале

Явочный состав производственных рабочих. — эточисленность рабочих, которое должны быть на работе ежедневно для обеспечениянормального хода производства. Однако a´prioriпредполагается, что часть рабочих не будет присутствовать на работе покаким-либо причинам (болезнь, учеба, отпуск и т.п.).

Поэтому показатель явочной численности корректируетсяна коэффициент, позволяющий определить списочную численность, т.е. то количествоработников, которое должно быть в штате предприятия.

где: Ксп – коэффициент списочнойчисленности;

Тэф, Тном – соответственноэффективный и номинальный фонды рабочего времени. Это соотношение равнопримерно 0,9, т.е. списочное число рабочих больше явочного примерно на 10%.

На планировании потребности остальных категорийопределяется только их списочный состав, т.к. специалисты, служащие, руководителимогут выполнять функции отсутствующих специалистов.

При расчете могут использоваться нормативы численностиадминистративно-управленческого персонала по отраслям и видам деятельности,либо эти расчеты проводятся по специально разработанным на предприятиинормативам. В настоящее время существуют модели, позволяющие определитьпотребности в управленческом персонале в зависимости от функций, выполняемыхспециалистами различных категорий. Например, численность специалистов, занятыхуправлением трудовыми ресурсами предприятия, можно определить по формуле:

Произведенный расчет плановой потребности в персонале(Чпл) сопоставляется с количеством и структурой фактическогоперсонала предприятия (Чф). Это позволяет выявить дополнительнуюпотребность (Чдоп) в кадрах определенной категории.

Дополнительная потребность в персонале складываетсяпод воздействием 2-х факторов: в связи с увеличением объемов производства и всвязи с необходимостью возмещения убыли фактического персонала в рамкахпланового периода (увольнение, уход на пенсию и т.п.).

15. Расчет числ-типерсонала с учетом мероприятий по повыш-ю пт

Эффективность труда основных рабочих, как было указановыше, связана с мероприятиями по повышению производительности труда, реализациякоторых позволяет: во-первых, высвободить часть работников и тем самым покрытьдополнительную потребность в кадрах; во-вторых, сократить долю ручного,тяжелого и малопривлекательного труда, что имеет большое социальное значение;в-третьих, повысить размер оплаты труда персонала за счет выполнения большегообъема работы; в-четвертых, снизить затраты на единицу продукции, что повышает,при прочих равных условиях, конкурентоспособность предприятия, обеспечивает егофинансовую устойчивость.

В машиностроении производительность труда измеряетсядвумя основными показателями: выработкой и трудоемкостью.

Выработка выражается в натуральной либо стоимостнойформе и определяется по формуле:

где: ПТв – выработка продукции на одногосреднесписочного работника;

V –объем товарной (валовой или реализованной) продукции (в натуральный илистоимостной показателях);

Чср.сп – среднесписочная численностьработников (или рабочих) (чел.).

Производительность труда по показателю трудоемкостиопределяется по формуле:

где: ПТт – производительность труда(трудоемкость единицы продукции) (чел./час);

t –количество отработанного времени (затраты труда на весь объем продукции)(чел./час).

Для расчета численности работников, высвобождающихсяза счет роста производительности труда, используют метод планирования производительноститруда по факторам. Расчет ведется в 6 этапов.

Iэтап. Определяется, какое количество работников должно быть на предприятии длявыполнения планируемого объема производства при условии, что производительностьтруда (выработка) останется на уровне базисной.

II этап. Составляется список факторов,влияющих на рост производительности труда.

III этап. Рассчитывается в рабочей силе(высвобождение численности) по каждому фактору

IVэтап. Определяется общая экономии рабочей силы за счет всех факторов

Vэтап. Исходная численность персонала корректируется на величину высвобождения.

VI этап. Определяют кадровую политику вплановом периоде. Если рассчитанная величина будет меньше фактическойчисленности персонала предприятия, то планируется увольнение части работниковпо сокращению кадров. Если больше – то осуществляется найм дополнительныхработников.

16. План-е затрат насодерж-е персонала: расчет фонда з/пл

Определение плановойчисленности персонала предприятия позволяет рассчитать сумму денежных средств,которые должны быть выплачены в планируемый период работникам в качествевознаграждения за их труд, т.е. определить плановый фонд заработной платы. Поструктуре фонд заработной платы включает выплаты работникам по тарифнымставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премии из фонда заработной платыи всех видов доплат к основной заработной плате.

Наиболее простым методомявляется укрупненный расчет, который производится по формуле:

/>где: ФЗПпл – планируемыйфонд заработной платы (руб.);

ФЗПб – фондзаработной платы за базисный год (руб.);

Ко –коэффициент роста объема производства;

Эобщ –изменение численности в связи с ростом производительности труда (чел.);

ЗПср –среднегодовая заработная плата 1 работника в базисном году (без выплат из фондаматериального поощрения) (руб.).

Метод прямого счета основан на определении плановой численностипо категориям персонала и их среднегодовой заработной платы, т.е.:

где: Чiпл – плановая численность i-й категории персонала (чел.);

ЗПiпл – планируемая среднегодоваязаработная плата одного работника i-й категории персонала (руб.);

i=1, 2, 3…, n – категории персонала.

17. План-е затрат насодерж-е персонала: поэлементн. Метод. Бестарифн. Модель з/пл

Поэлементный метод предполагает расчет заработной платы дляразличных категорий работников с учетом форм оплаты труда (сдельная,повременная, бестарифная).Для рабочих-сдельщиков плановый фонд заработной платыопределяется по формуле:

где: Vi – объем продукции i-го вида (шт.);

Рi – расценка за единицу продукции i-го вида (руб.);

i=1, 2, 3…, n – виды продукции.

Для рабочих-повременщиков плановый фонд заработнойплаты рассчитывается по формуле:

где: Тч –часовая тарифная ставка рабочего-повременщика i-го разряда (руб.);

Чi – численность рабочих-повременщиков i-го разряда (чел.);

i=1, 2, 3…, n – число разрядов;

Фiпл – плановый фонд рабочего временирабочего i-го разряда.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов ислужащих определяются по должностным окладам с учетом отработанного времени:

где: Омi<sub/>- месячный оклад i-ой группы специалистов (руб.);

Чi – численность работников i-ой группы (чел.);

Фм – числомесяцев в году (12);

i=1, 2, 3…, n – число работников с одинаковыми окладами.

Поэлементный расчет фондазаработной платы позволяет определить величину основной заработной платы. Всостав фонда заработной платы входит также дополнительная заработная плата,т.е. выплаты, для всех категорий персонала, которые обусловлены трудовымзаконодательством.

На основе поэлементного метода, с учетом дополнительныхвыплат общий фонд заработной платы персонала (ФЗПо) рассчитываетсяпо формуле:

где: ФЗПсд, ФЗПпов, ФЗПспец– плановые фонды заработной платы сдельщиков, повременщиков, специалистов,включающих основную и дополнительную заработную плату; ФЗПнп – фондзаработной платы непромышленного персонала, рассчитанный на основе штатногорасписания, должностных окладов и тарифных ставок.В последние годы напредприятиях машиностроения все чаще используется бестарифная модельорганизации заработной платы, при которой заработок каждого работника ставитсяв полную зависимость от конечных результатов работы трудового количества. Этамодель может применяться в отдельных подразделениях предприятия при наличииряда предпосылок. Во-первых, можно точно учесть вклад данного подразделения вобщий итог работы предприятия. Это позволяет определить долю фонда оплаты трудаданного подразделения в общих расходах предприятия на оплату труда. Во-вторых,существует зависимость зарплаты каждого работника от коллективных результатовтруда. В-третьих, можно определить вклад каждого работника в коллективныйрезультат. В этом случае – зарплата каждого работника (ЗПi) определяется по формуле:

где: Кi– коэффициент, показывающий, во сколько раз оплата труда данного i-го работника выше минимальной;

n – общая численность работников предприятия (подразделения),использующего бестарифную систему;

/> — сумма значений коэффициента Кi по всем работникам предприятия;

ФЗП – объем средств, предназначенный на заработную плату.

18. Планир-е сбыта: задачи, этапы, пок-ли

План сбыта на предприятии разрабатывается в составе общего планамаркетинга, т.к. сбыт продукции является важнейшим его элементом. Значениеплана сбыта заключается в том, что он завершает планирование работыпредприятия, т.е. цикл: закупка ресурсов – производство – реализация (сбыт).Одновременно, план сбыта является основой для составления смет расходов напроизводство и реализацию товаров.

Методы составленияпрогноза сбыта:

1-нормативный

2-метод статистич.вероятностей.

1. нормативный метод.

Прогноз сбыта в 3 этапа:

1- опр-ся текущий спросна прод-ю пред-я.

2- опр-ся доля рынкапред-я

3- планир-е будущеготоварооборота

2. метод статистич.вероятн-й

Разраб-ся 3 видапрогноза:

О – оптимист.прогноз

М – наиболее вероятныйпрогноз

П – писсемистич. Прогноз

19. Планир-е цены: роль,принципы, факторы, стр-ра

При планировании цены и ценовой политики акцент делается наследующих проблемах:

- выборе методовценообразования;

- выявлениифакторов, влияющих на уровень цен;

- разработкиполитики цен, т.е. системы стандартных правил определения цен для типовыхсделок по продаже товаров предприятия;

- разработкиполитики цен на новую продукцию, выпускаемую в плановом периоде.

Магическ. треугольникцен.

1-учет интересов пред-я

2-учет интересовпотребителей

3-ориентация на действияконкурентов

Планирование цены осуществляется в 2 этапа:

1. Определяется базовая цены, т.е. цена без скидок, наценок,транспортных, страховых, сервисных и других компонентов. Этот расчет осуществляетсяодним из вышеназванных методов.

2. Определение цены с учетомвсех названных компонентов.

20. Методы планир-я цены

При расчете цены используются следующие методы.

1. «Издержкиплюс». Этот метод называют еще затратным, т.к. он учитывает полнуюсебестоимость продукции, к которой добавляется наценка по уровню планируемойрентабельности. Это самый распространенный метод, его преимуществом являетсято, что в цене учитываются затраты на производство и сбыт продукции, которыемогут быть достоверно определены. Недостатком этого метода является то, что принем не учитываются особенности покупательского спроса и конкуренции.

2.Метод добавленнойстоим-ти.

Часто испол-ся принаращивании об. произ-ва или при изгот-ии единичн. видов изд-й.

Ц = Сумма всех мат.затр.+ Доб.сто-ть

3.метод рентаб-тиинвестиций

Рассчит-ся полная себ-ть+ прибыль. Примен-ся вслучае если фирма производит новый для себя товар, но нарынке этот товар уже есть.

4. метод маркетинг-хоценок.

Оценивают готовностьпотреб-ей купить товар по данной цене.

21. Планир-е издержек(сметный, сводный, калькуляционный)

Присоставлении сметы затрат на машиностроительных предприятиях используютсяследующие методы: сметный метод, сводный метод и калькуляционный метод.

Сметныйметод основан наопределении всех затрат на производство и реализацию по данным соответствующихразделов годового плана. например, все материальные затраты (на основные ивспомогательные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо,электроэнергию) определяются на основе плана годовой потребности в материальныхресурсах; затраты на содержание персонала (основная и дополнительная заработнаяплата) на основе плана по труду и заработной платы. Отчисления на социальноестрахование рассчитываются в соответствии с законодательными нормами впроцентах к расходам на оплату труда. Величина амортизации определяется погруппам основных фондов на основе действующих норм и среднегодовой стоимостиосновных фондов. Прочие расходы рассчитываются на основании положения овключении конкретных видов затрат в данную статью. Сметный метод позволяетувязать и привести в единую систему расчетов все разделы годового плана предприятия.

Прииспользовании сводного метода первоначально составляются сметы затрат поцехам основного и обслуживающего производства, а затем они объединяются всводную смету путем суммирования цеховых смет затрат с последующим исключениемиз общей суммы внутреннего оборота и корректировкой имеющихся производственныхзапасов. При этом в цеховую смету затрат включаются 2 группы расходов: во-первых,прямые издержки цеха (на материальные ресурсы, основную и дополнительную заработнуюплату, начисления на заработную плату, амортизацию, прочие денежные расходы);во-вторых, комплексные расходы на услуги других цехов, а также цеховые расходыи пр.

Сводный методпозволяет сбалансировать затраты предприятия в целом и его структурныхподразделений. Поэтому он, как правило, используется на завершающей стадииразработки плана предприятия.

Калькуляционный метод основан на разработке системы затратна основе калькуляции себестоимости товарной продукции. Калькуляция –это денежное выражение затрат на единицу продукции (объем работ). расчетведется по статьям калькуляции, затем составляется сводная (шахматная)ведомость, в которой по горизонтали классифицируются статьи затрат, а повертикали – элементы затрат.

22. Планир-е издержек.Укрупненный метод

На начальныхстадиях планирования себестоимости довольно часто используют укрупненныйметод расчета сметы затрат на производство. Он как бы сочетает в себе два метода:планирование от базы и планирование по технико-экономическим факторам. Расчетыукрупненным методом производятся следующих образом.

1. Определяютсяфактические расходы на 1 рубль валовой продукции в базовом году по каждомуэкономическому элементу.

2. Составляетсяперечень основных параметров, которые в плановом периоде окажут влияние навеличину фактических расходов (рост объемов производства, ростпроизводительности труда, снижение норм расходов материалов и т.п.).

3. Определяется, какповлияет на конкретный элемент затрат тот или иной фактор (в процентах кбазовому году). Например, предполагается в плановом периоде снизитьсебестоимость за счет сокращения материальных затрат (ΔСм). Вэтом случае расчет ведется по формуле:

где: Jн – индекс норм расходов материалов;

Jц – индекс цен на материалы, включая транспортныерасходы;

Ут – доляматериальных ресурсов в себестоимости продукции

23. Управл-е затратами. Внешниеи внутр. факторы

Припланировании затрат на производство и реализацию продукции важно предусмотретьих снижение с целью оптимизации величины себестоимости продукции.Управление издержками представляет собой комплексную программу, т.е. в нейдолжны учитываться все факторы, которые могут оказать влияние на величинуиздержек в плановом периоде. Их целесообразно разделить на внешние и внутренниефакторы. Внешние факторы не зависят от усилий менеджеров предприятия, наних трудно влиять, но их необходимо учитывать при планировании.

К внешнимфакторам относятся:

- изменение цен наресурсы;

- изменение ставокотчислений социальные нужды;

- повышениеарендной платы за помещения, платежей по лизингу;

- разрывкооперированных связей;

- повышение цен науслуги, оказываемые предприятиями-посредниками;

- рост затрат нарекламу, маркетинговые исследования и др.

Как правило,все внешние факторы оказывают негативное влияние на величину издержек. Но«пальма первенства» здесь принадлежит ценовому фактору, т.е. ростуцен на ресурсы, посреднические услуги, аренду и т.п. Поэтому при планированиисебестоимости, ввиду сложности прогнозирования изменения всех внешних факторов,ограничиваются учетом фактора инфляции.

Внутренниефакторы – это те резервы снижения себестоимости, которые имеются напредприятии. Они включаются в план технического и организационного развитияпредприятия и подразделяются на следующие группы.

1. Факторытехнического характера: внедрение новой техники, прогрессивной технологии, механизациии автоматизации производства, использование новых видов сырья, материалов,комплексное использование сырья и материалов, улучшения качества продукции идр.

Эти факторывлияют:

а) на снижение нормрасходов сырья, материалов, топлива, электроэнергии на единицу продукции.

б) на уменьшение расходовна оплату труда и отчислений на социальные нужды в результате ростапроизводительности труда (снижение трудоемкости изготовления единицыпродукции).

24. Методология фин. планир-ия.принципы, методы. инф. источники

Ключевой целью фин. планир-яявл. опред-е возможных объемов фин. рес-ов, капитала и резервов на основепрогнозир-ия ден. потоков, формируемых за счет собствен. и заемн. сред-в.

Инф. Источники:

--рез-ты анализабух.отчетн-ти (форма №1, 2, 4, 5)

— договоры спотреб-ми ипоставщиками

— прогнозные расчеты пореал-ии прод-ии

— экон-е нормативы

— учетная политикапред-я

Принципы:

1—принцип фин.соотношения сроков («золотое правило финансир-я») предпол-тсопоставл-е по срокам получения и использ-я ср-в.

2—принцип платежесп-ти.Наличие у предпр-я ликвидных ср-в для покрытия краткосрочн. обязательств.

3—принцип экономичн-тивложений. Выбирать самые дешевые способы вложений.

4—принципсбалансирован-ти рисков. Особенно рисковые инвестиции целесообразно финансир-тьза счнт собств. сред-в.

5—принцип предельн.рентаб-ти.