Реферат: Теневая экономика в России
Министерствообразования и науки Российской Федерации
Федеральное агенство по образованию ГОУВПО«Уральский ГосударственныйУниверситет-УПИ»Кафедраобщей
Экономическойтеории
Факультетэкономики и управления
Курсовая работаТеневая экономика РоссииПо дисциплинеЭкономическая теорияНаучныйруководитель: Мельник Е.В.
Курс, группа:1, ЭУ-15151
Студентка: ОвчинниковаИ.Г.
Екатеринбург
2006
Содержание:
Введение
1.Определениетеневой экономики и ее состав
1.1 Определение теневойэкономики и ее структура
1.2Происхождение теневой экономики
2.История и особенности формирования теневой экономики в России
2.1 Развитиетеневого сектора в экономике России
2.1.1Общий взгляд на теневую экомику
2.1.2 Влияниеособенностей реформирования экономики на развитие теневого бизнеса
2.3 Динамикаэкономической преступности
2.4 Социально-экономическиепоследствия теневой экономической деятельности
2.4.1 Налоговая и бюджетнаясфера
2.4.2 Эффективностьмакроэкономической политики
2.4.3 Денежно-кредитная сфера
2.4.4 Экономический рости инвестиционный процесс
2.4.5 Конкуренция иэффективность рыночного механизма
2.4.6 Занятость, воспроизводстворабочей силы и производительность труда
2.5. Нормативно-правовыеаспекты борьбы с криминализацией экономики
2.5.1 Современноесостояние законодательной базы борьбы с криминализацией экономики
Приложения…
Заключение
Литература
ВВЕДЕНИЕ
Теневойсектор играет в переходных экономиках неоднозначную роль. С одной стороны, егоскрытость от налогообложения повышает конкурентные преимущества предприятий,практикующих теневые действия, позволяет получать дополнительные доходы занятымв нем работникам, снижает уровень реальной безработицы. С другой стороны,функционирование теневого сектора наносит ущерб государственному бюджету икосвенно — другим экономическим агентам, действующим в рамках закона. Большаячасть исследователей считают теневую экономику в основном негативным феноменом.
Задачипроведенной работы определяют общее влияние теневой экономики на социально-экономическиеявления и последствия. Оценивая положение дел по данной проблеме, нужноосветить масштабы теневого сектора, возможности его влияния на экономику вцелом и нормативно-правовые аспекты борьбы с криминализацией хозяйственнойдеятельности. А также изучить влияние реформирования, как немаловажного факторавлияния на экономику.
И всвязи с этими задачами, цель курсовой работы является изучить и оценить положениекриминализации в экономике России, а также влияние, оказываемое теневымсектором на экономику в целом, используя исторические факты для более глубокогоизучения данной проблемы.
Вработе использовались материалы различных писателей проводивших наблюдения заэтой актуальной на сегодняшний день проблеме, а также исследования, проведенныеРоссийским Государственным Гуманитарным Университетом на основе реальногоположения дел в Российской экономике.
Соотношениепозитивных и негативных последствий существования в национальной экономикетеневого сектора во многом зависит от его масштабов. При определенных условияхкриминализация экономики превращается в доминирующий, системообразующийпроцесс, определяющий направление развития всей социально-экономической системыи создающий условия для своего воспроизводства. Конкретныесоциально-экономические последствия теневой экономики крайне многообразны, какмногообразна и разнопланова эта деятельность.
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕНВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ СОСТАВ.
1.1Определение теневой экономики и ее структура.
Проблемытеневой экономики привлекли внимание исследователей еще в конце 1970-х гг.Одной из первых серьезных работ в этой области была работа П. Гутмана (США)«Подпольная экономика» (1977 г.), в которой однозначно утверждалось, чтонеучтенной экономической деятельностью пренебрегать нельзя. [1]
Использованиетермина «теневая экономика» в отечественной научной литературе связано спопыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности в 1960-егг. после введения УК СССР 1961 г.
Ксередине 1980-х гг. в отечественнойнауке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительновозрос. Однако в ее трактовке преобладали криминальные тенденции,статистическая методология оценки теневой экономики либо не рассматриваласьвообще, либо рассматривалась недостаточно. Одним из редких исследований поданной проблеме экономического характера стала работа Т. Корягиной,занимавшийся сферой бытового обслуживания.
Согласноее версии в СССР теневая экономика включала три соответствующих сектора:неофициальную экономику — легальные виды экономической деятельности, в рамкахкоторых имело место не фиксируемое официальной статистикой производство товарови услуг, сокрытие этой деятельности от налогов; подпольную экономику — всезапрещенные законом виды экономической деятельности; фиктивную экономику — экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого родамошенничеств, связанных с получением и передачей денег. Сегодня сюда следуетвключать и деятеленость, направленную на получение необоснованных выгод и льготсубъектам хозяйствования на основе организованных коррупционных связей.
Внастоящее время теневая экономика — предмет значительного числа научных работ ипубликаций, она стала частью учебных программ многих высших учебных заведений.Однако единого, общепринятого универсального понятия теневой экономики несформулировано. Криминальная, подпольная, черная, серая,вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная — вот далеко неполный перечень еесинонимов. Этомногообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторамитеоретических и прикладных задач, а также в методологии и методикеисследования.
Исследователипри изучении теневой экономики руководствуются в основном следующими целями:фундаментальный теоретический анализ, статистическая оценка, оптимизациясоциально-экономической политики, совершенствование правоохранительнойдеятельности, обеспечение экономической безопасности. В настоящее время можновыделить два основных подхода: правовой и учетно-статистический.
Вкачестве ключевого критерия правового подходавыделения теневыхэкономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования.Конкретные критерии: уклонение от официальной, или государственной,регистрации, государственного контроля, противоправный характер. Подтеневойэкономикойпонимается экономическая деятельностьвнерамокзакона.
Однакопри всей познавательной ценности попытки определить теневую экономику толькочерез правовые критерии методологически неверны, так как они основаны навторичных признаках. Не юридические законы определяют общественную жизнь, аразвивающееся общество обеспечивает правовое оформление разных видовобщественных отношений. Поэтому право вторично по отношению к экономике и вомногом субъективно.
Сегоднямногое из того, что было запрещено, стало возможным. И если в трактовке теневойхозяйственной деятельности руководствоваться только правовыми критериями, безучета экономических реалий, то практически невозможно выявить сущность понятия«теневая экономика».
Приучетно-статистическом подходеосновным критерием выделения теневыхэкономических отношений выступает ихнеучитываемость, т.е. отсутствиефиксации официальной статистикой. Наиболее последователен и развитстатистический подход на основе принятой Госкомстатом России в 1993 г. методологииСистемы национальных счетов (СНС-93) ООН. Он разработан специалистами ООНдля более полного учета объемов производства ВВП. Теневую экономику ониопределяют как неучтенную официальной статистикой экономическую деятельность.Неучтенная, по их мнению, экономикавключает три вида деятельности:скрытую, неформальную, нелегальную.
Скрытаядеятельность характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально«не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами дляуклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполненияопределенных административных обязанностей. Эта деятельность возможнапрактически во всех отраслях экономики. Проблема определения параметровскрытого хозяйствования близка ктрадицион-нойдля статистики проблеме обеспечения полноты охвата отчетностью экономическихединиц.
Неформальнаядеятельность осуществляется некорпорированными (т.е. непосредственнопринадлежащими одному владельцу), часто семейными предприятиями и домашнимихозяйствами, действующими обычно на законном основании, нацеленными напроизводство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости идоходности. Совокупность неформальных предприятий составляет по отношению ксектору домашних хозяйств подсектор. В него включаются предприятия, работающиедля нужд домашних хозяйств (например, осуществляющие собственными силамииндивидуальное строительство), и предприятия с неформальной занятостью. Кпоследнимотносятся те предприятия, на которых отношения между работодателем и наемнымработником (или между несколькими партнерами) не закреплены формально, т.е.каким-либо договором или другим юридическим документом; отмечается, что этотподсектор может иметь особо важное значение для развивающихся стран.
Нелегальнуюдеятельность осуществляют хозяйствующие субъекты, занятые незаконнымпроизводством или сбытом продуктов и услуг (например, производством оружия илинаркотиков, контрабандой), а также не имеющие права заниматься осуществляемымвидом деятельности (напрмер, врачи, практикующие без лицензии). Что касаетсядеятельности, направленной против личности или имущества (например, грабежей,воровства и терроризма), то она не трактуется как трансакции и не включается вграницы производст-ва. Тем не менее еепоследствия должны быть так или иначе отражены в наци-ональныхсчетах — хотя бы для того, чтобы уменьшитъ разбалансированность междупроизводством товаров и услуг и их использованием и свести кминимумуошибки.
Преимуществоучетно-статистического подхода — возможность эффективного его использования длявыявления производственных секторов теневой экономики, оценки их масштабов иформирования экономической и правовой политики. Вместе с тем данный подход нелишен недостатков. Так, донастоящего времени в рамках концепции СНС-93 неудается сколько-нибудь удовлетворительнооценить масштабы, структуруи влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реальногоВВП. Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствиеили несовершенство ин-формационной базыстатистических расчетов.
Восновном теневой сектор образуют те виды экономической деятельности,- которые могли бы осуществляться и в том случае,если бы информация о них не скрывалась сознательно от наблюдения и учета состороны государства, однако при этом они были бы менее доходны для субъектовтаких дейст-вий. При этом сокрытие информацииможет осуществляться в форме:
• полного непредоставления каких-либоданных (подпольные предприятия);
• предоставления неполных данных(например, неоформление части совершаемых сделок, при том что об остальныхсделках предоставляются полные и достоверные сведения);
• предоставления искаженных (ложных)данных (например, все сделки фиксируются, но сведения об объемах и ценахискажаются).
Всетри формы сокрытия могут сочетаться в рамках деятельности одного субъектаэкономической деятельности.
1.2Происхождение теневой экономики.
Врамках экономической науки теневая экономика может рассматриваться в качествепредмета специального анализа различных теорий. Прежде всего ее существованиеесть иллюстрация к известной из курса микроэкономики схеме влияния налогов напредложение товара: в отсутствие налогов предложение, равно как и прибыльфирмы, оказыется больше, чем при их наличии. Иными словами, налогообложениесдвига-ет кривую предложения вверх, иравновесие на товарном рынке достигается при более высоком уровне цен. Темсамым уход от налогообложения есть нормальная реакция экономического агента,стремящегося максимизировать свою функцию полезности путем минимизациииздержек, в состав которых для него включаются и налоги.
Наиболеезначимые перспективы для анализа феномена теневой экономики предоставляетновая, институциональная экономика, в рамках которая теневые явления включаютсяв различные понятийные конструкции, позволяющие достаточно глубоко ихохарактеризовать.
Врамках теории агентских отношений действия предприятий по сокрытию совершаемыхсделок от государственного учета представляют собой различные проявленияоппортунистического поведения, такой его конкретной формы, как уклонение. Всамом деле, официально регистрируя фирму, ее руководитель, по существу,заключает с государством контракт, в рамках которого, в частности, принимает на себяобязательство предоставлять различным государственным органам информацию освоей деятельности и уплачивать налоги, определяемые действующим (установленнымгосударством) законодательством. Государство, в свою очередь, в рамках того жеконтракта принимает на себя обязательства, связанные с обеспечением правовойзащиты фирмы, социальной защиты работникам, и тому подобные обязательства,фиксируемые законодательством страны.
Какизвестно, уклонение возникает в тех ситуациях, когда после заключения — контракта одна из его сторон обнаруживает, что еевозможные действия, не соответствующие условиям контракта (взятым на себяобязательствам), позволяют обеспечить ей большую выгодность, чем действия,обусловленные выполнением контракта, и при этом санкции за нарушениеобязательств не исчерпывают ожидаемого прироста прибыльности:
dU — P(s)S> 0,
гдеdU- ожидаемый прирост прибыльности;
P(s)- вероятность выявления второй стороной факта уклонения;
S — размер санкцийза нарушение контракта.
Этопростое соотношение позволяет рассмотреть факторы оппортунистическогоповедения, создающие теневой сектор экономики.
Источникоможидаемого прироста прибыльности хозяйственной деятельности в рамках теневойэкономики выступают нарушения тех или иных ограничений на допустимые действия,законодательно разрешенных или предписанных правилами их осуществления. Темсамым сферы экономических действий — формальные экономические институты — рассматриваются как факторы, снижающие эффективность использования ресурсовхозяйствующими субъектами.
Длясубъектов теневой экономики величина dU — ожидаемого прироста прибыльности отнарушения формальных правил — складывается из двух основных составляющих.Первая из них определяется величиной ставки налогообложения доходовэкономических агентов, вторая представляет собой экономию на издержках ведениядел по установленным правилам, соблюдения формальных норм, непосредственно несвязанных с процессом налогообложения. Как правило, такие нарушения облегчаютили даже обеспечивают саму возможность избежать налогообложения. К ним относятся,например, заключение устных контрактов, неподписание тех или иных документов ит.п.
Абсолютнаявеличина отрицательного члена неравенства определяется как зафиксированная всоответствующем правиле размером экономической или иной санации, применяемой квыявленному нарушителю, так и вероятностью выявления нарушения.
Размерсанкции может устанавливаться законодателем исходя из самых различныхсоображений, охарактеризовать которые для общего случая вряд ли возможно: здесьможет проявиться самый широкий круг факторов — от культурных традиций обществадо рационального расчета или до настроения законодательства в момент принятияформальной нормы. Зато вопросы оценки величины вероятности выявления нарушениясоставляют предмет анализа в рамках экономической теории трансакционныхиздержек и экономической теории контрактов.
Основнымифакторами, определяющими эту величину, являются:
1)степень четкости и однозначности определения того, что именно являетсянарушением обязательств;
2)степень сложности измерения сторон и свойств деятельности агента, личинаиздержек такого измерения;
3)возможность применения предусмотренных законом (правилом) санкций кнарушителю,определяемая как пропускной способностью контрольной системы и органов,осуществляющих наказание, так и социальными нормами, ограничивающими этувозможность.
Первыйфакторсвязан скачеством проработки формальных правил (законов, контрактов) и можетрегулироваться государством, которое в принципе способно формулировать правилаповедения экономических агентов, включающие четкие описания требований кним.
Второйфакторлишьчастично поддается регулированию со стороны государства, поскольку трудностиизмерения зависят не только от уровня pазвития методов измерения и качестваработы системы мониторинга, но и от свойств и особенностей деятельностиразличных экономических агентов. Издержки измерения, зависящие как от первой(управляемой), так и от второй (неуправляемой) группы причин, объективнонаправляют интерес контролирующих государственных служб в те секторы экономики,где деятельность экономических агентов и ее результаты могут быть оценены иизмерены с наименьшими для государства затратами.
Инымисловами, чем легче в каком-то секторе экономики осуществлять измерения иконтроль, тем с большей вероятностью именно на нем будет сконцентрировановнимание контрольных служб государств. Важно подчеркнуть, что эта степеньконцентрации контроля будет мало связана с величиной ожидаемых доходов длягосударства, которые оно сможет получить за счет улучшения собираемостиналогов.
Причинойтакого положения дел выступает разделение функций внутри аппарата государства:деятельность контрольных служб финансируется из общего бюджета государства, нанее выделяются ограниченные средства, не находящиеся в прямой зависимости отвклада этих служб в общий доход бюджета.
Следовательно,ведя себя экономически рационально, как сама контрольная служба в целом, так икаждый ее отдельный работник будут демонстрировать оппортунистическоеповедение, выражающееся в минимизации усилий на выполнение поставленных передслужбой и ее работниками задач. В результате этого будет концентрироватьсявнимание на тех секторах экономики и тех экономических агентах, контроль задеятельностью которых (включая измерение ее параметров и результатов работы)требует наименьших ycилий.
Подобнаяконцентрация внимания на определенных секторах в условиях ограниченностивозможностей контрольных служб приводит квозникновению конкурентныхпреимуществ у тех экономических агентов, которые менее«удобны» длягосударственного контроля; стимулов у объектов усиленного контроля кизменениюпараметров своих активов (имущества) с целью сделать их менее доступными дляконтроля; стимулов котносительному снижению объемов «удобных» дляконтроля секторов экономики.
Другимисловами, избирательность в деятельности государственных служб, контролирующихисполнение экономическими агентами условий контрактов, заключенных сгосударством, обусловленная дифференциацией в издержках измерения выполненияэтих контрактов, определяет различия в вероятности выявления нарушений условийдля секторов экономики и как следствие различия в стимулах для осуществленияэтих нарушений.
Приэтом логика подобных различий такова, что упомянутая избирательность порождаетухудшающий отбор экономических агентов: большее распространение в экономикеприобретают те из них, которые имеют более сильные стимулы к уклонению отисполнения обязательств перед государством.
Третийфактор— наличиесоциальных ограничений на применение наказания квыявленным нарушителям — вносит вклад в ухудшающий отбор другого типа. Речь идет о таких явлениях, каксоциальная неприемлемость закрытия крупных градообразующих предприятий,одновременное привлечение к уголовной ответственности сотен тысячнезарегистрированных торговцев и т.п. В первом случае у нарушителя возникаетчувство безнаказанности, способствующее продолжению оппортунистическогоповедения, во втором случае у отдельных зафиксированных нарушителей формируетсяощущение несправедливости, ибо другие схожие нарушения не фиксируются.
Врезультате законодательная норма начинает действовать избирательно, частоисходя из неформальных взаимодействий выявленного правонарушителя с контрольнойслужбой или ее работниками. Тем самым формируется объективная база длякоррупции, и те экономические агенты, которые в ней участвуют, приобретаютпреимущества в конкурентной борьбе. Для них вероят-ностьподвергнуться санкциям снижается, а следовательно, возрастает вероятностьоппортунистических нарушений контракта с государством.
2. ИСТОРИЯ И ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ РОССИИ.
Всоветское время теневая экономика охватывала такие виды хозяйственнойдеятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкций со стороныпартийно-хозяйственных органов управления. К числу распространенных теневыхвидов деятельности относились бартер, несанкционированное совместительство,неплановое строительство, выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий,запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальныхнорм расходования сырья и материалов, оказание за плату или «по блату» услуг,которые должны были оказываться бесплатно, взятки при поступлении в вуз и запринятие любых других решений, валютные операции и т.п.
Всоветской научной литературе первые публикации о теневой экономике появилисьтолько в конце 1980-х — начале 1990-х п. Эти исследования позволяют сделатьвывод, что практически все директора предприятий и большая часть руководителейсреднего звена регулярно осуществляли деятельность в рамках теневой экономики.Прежде всего это относилось к таким отраслям как агропромышленный комплекс,строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, ЖКХ. [Приложение 1]
В1970-х — начале 1980-х гг. теневая деятельность в СССР стала элементом социально-экономическойсистемы, превратилась в экономический институт советского общества. В этомкачестве она обладала относительно стабильной социальной структурой, в еерамках люди имели определенный статус и играли конкретные социальные роли(«толкачей», рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.). В результатесформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя в1970-1980-е гг. уже не могла нормально работать. Иными словами, в советскойхозяйственной системе теневая экономика выполняла важные функции. Главными, помнению Л. Косалса из них были две.
Перваяфункция — экономическая, состоявшая в компенсации недостатков работ официальнойсоветской экономики. Очевидно, что спланировать сверху всю экономическуюдеятельность нельзя. И чем более сложной и развитой становилась хозяйственнаядеятельность, чем сильнее была потребность в технологическом обновлении, темсложнее было осуществлять директивное управление сверху. Поэтому вцентрализованном плановом хозяйстве постоянно возникали «диспропорции»: наодном предприятии не хватало определенных -ресурсов,другое имело ненапряженный производственный план и избыток соответствующихресурсов. Предприятия устанавливали не контролируемые «сверху» горизонтальныесвязи, с помощью которых подобные диспропорции преодолевались. Такая системастихийных обменов и составляла основу теневой экономики в плановом хозяйстве. Вее рамках осуществлялись неформальные взаимодействия между руководителями иработниками различных рангов, обеспечивавшие функционирование этой системы.
Втораяфункция — социальная. Она заключалась в обеспечении социальной ниши дляпредприимчивых людей, которые не могли реализовать себя в официальныхструктурах, не создавших в рамках общественной собственности ни мотивации, ниусловий для работы. Эти люди стремились самореализоваться, владетьсобственностью и получать адекватное вознаграждение за труд. Теневая жеэкономика предоставляла определенную отдушину для самой предприимчивой частисоветского общества и пусть в уродливой форме выполняла функцию обеспечения еесамореализации. Большая часть теневых операций осуществлялась для решениякритических проблем предприятия, предотвращения остановок производств,удержания людей на том или ином участке, внедрения нововведений, которые не былисанкционированы «сверху». И естественно, теневые операции проводились для того,чтобы получить такие доходы, которые не могла предоставить официальнаяэкономика.
Вэпоху перестройки общепринятым было мнение, что теневая экономика — этопорождение присущих советской системе особенностей, дефектов, которые можноустранить либерализацией и введением частной собственности в рамках «перехода крынку». Поэтому считалось, что по мере продвижения страны к капитализмумасштабы теневой экономики будут сокращаться, а легальной — возрастать.
Произошложе все наоборот. По данным МВД России, в 1990-1991 гг. в те-невой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. эта доля составила 27%, в 1994г. — 39, в 1995г. — 45, в 1996 г. — 46%. [3] По тем же данным, с теневой- экономикой так илииначе связаны примерно 58-60 млн. чел.
Заметноменьшие и, возможно, более реалистичные цифры дает Госкомстат России. За первыегоды реформ (1992 — 1994 гг.) доля теневой экономики в ВВП составляла примерно9 — 10%, в 1995 г. 20, в 1996 г. — 23%. [2]
К2002 г. доля теневой экономики составила уже 26,9% ВВП. При этом, по оценкамМВД России, 41 тыс. предприятий, половина банков и более 80% совместныхпредприятий могут иметь связи с организованными преступными сообществами. Болеетого, теневой и легальный виды деятельности сейчас настолько переплелись, чтонередко их почти невозможно отличить друг от друга.
Таккак теневая экономика была сформировавшимся экономическим институтом советскогообщества, она не могла в одночасье исчезнуть даже при самых благоприятныхусловиях.
2.1 РАЗВИТИЕ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ РОССИИ
2.2.1 Общий взгляд натеневой сектор в экономике.
Криминализация экономики носит устойчивый характер и можетхарактеризоваться как саморазвивающийся социальных процесс, устанавливающийкриминальные правила ведения бизнеса и вовлекающий все большее числозаконопослушных граждан. Об этом, в том числе свидетельствует общая динамикачисла выявленных всеми правоохранительными органами преступлений экономическойнаправленности. Так, только за период с 1998 по 2003 общее число выявленныхпреступлений данной категории возросло в l,7 раза и стабилизировалось на уровнеоколо 380 тыс. [Приложение 1]
Наиболееярко криминальную ситуацию в сфере экономики характеризует статистикапреступлений, выявленных правоохранительными органами в сфере экономическойдеятельности (гл. 22 УК РФ). Число преступлений данной категории за 1998 — 2003гг. выросло почти в 2,5 раза и составило около 47 тыс.
Некотороеуменьшение статистических показателей в 2003 г. обусловлено переносом акцента в деятельности правоохранительных органов на выявление более сложных и тщательноподготовленных экономических преступлений, совершенных в крупном и особокрупном размерах. [Приложение 2]
Числонаиболее опасных преступлений данной категории, а именно совершенных в крупныхи особо крупных размерах и обязательных к расследованию, увеличилось за этот жепериод уже в 2,4 раза, или с 7,2 до 17,6 тыс. При этом среди выявленных всемиправоохранительными органами в сфере экономики наиболее опасных преступлений, совершенныхв крупных размерах и обязательных к расследованию, основную часть (от 45 до 75% в 1999-2003 гг.) составляют преступления, связанные с незаконнымпредпринимательством, уклонением от уплаты налогов и страховых взносов вгосударственные внебюджетные фонды (ч. 2 ст. 171, ч. 2 ст. 198 и ст. 199 УКРФ). Число таких преступлений возросло с 1997 г. с 5,5 тыс. до 12,7 тыс., или в 2,4 раза %. [1]
Особуюозабоченность вызывает высокий уровень криминализованности отраслей, являющихсяключевыми для отечественной экономики и формирования доходной частигосударственного бюджета. Так, наибольшая доля предприятий с выявленныминарушениями налогового законодательства в крупном и особо крупном размерах отобщего числа предприятий (далее — уровень криминализации) в 1999 — 2003 гг.наблюдалась в таких отраслях, как ТЭК (в 1999 г. — 20,8% общего числа предприятий, в 2001 г. — 24,8%), лесопромышленный комплекс (8,6 и16,1%), черная и цветная металлургия (2,6 и 4,8%), пищевая промышленность (3,1и 4,2%). [3]
Темпыроста криминализации отношений в налоговой сфере могут характеризовать следующиецифры. В период с 1999 по 2003 г. в промышленности уровень криминализации увеличился в 1,4 раза, в том числе в ТЭКе – в 1,2 раза, в черной и цветнойметаллургии — в 1,9 раза. [4]
Преступностьв сфере экономической деятельности тесно связана с так называемой теневойэкономикой, которая представляет собой прежде всего совокупность скрываемых оторганов государственного управления и контроля экономических отношений междухозяйствующими субъектами в процессе производства, распределения, обмена ипотребления экономических благ и предпринимательских способностей.
2.1.2 Влияние особенностейреформирования экономики на развитие теневого бизнеса.Наоснове исследований следует выделить некоторые особенности проведения рыночныхреформ, ставшие факторами мас-штабногораспространения теневой деятельности в российской экономике.
Перваяособенность — резкоеснижение уровня и действенности защиты государства легальных правомочийсобственности и контрактов, связанное с разрушением партийно-государственныхструктур СССР. Речь идет как о возникновении и весьма медленном заполнениипробелов в законодательстве, так и о неисполнении имеющихся законов, указов,распоряжений. Низкую эффективность демонстрировала с началом реформ (ипродолжает демонстрировать сегодня) судебная система разрешения конфликтов,особенно в части исполнения принятых судебных решений.
Следствиемтрадиционной для России незащищенности правомочий (мелкой и средней) частнойсобственности от их размывания со стороны государства можно считать традициипротивостояния граждан государству. В рамках этих традиций противоправное поотношению кгосударству поведение граждан, т.е. обман ими государства втой или иной форме, не является предметом морального осуждения со стороныобщества.
Втораяособенность — фактическая приватизация функции государства отдельными группамичиновников, которые стали выполнять должностные обязанности (или не выполнять их),насколько это отвечало их частным коммерческим интересам. В результатепредприниматель не обращается за защитой своих интересов к государству, ананимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбыили правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как другимработникам своей фирмы.
Третьяособенность — чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находитвыражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственногосектора, которому требуются прямые или косвенные дотации из бюджета. В своюочередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектортеневой экономики, когда высокопоставленныечиновники через систему«дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственныеденьги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятсяза рубеж и т.д. Во-вторых, вчрезмерном и практически бесконтрольномвмешательство государства в экономическую деятельность. К ней относитсясоздание государственных, полугосударственных или негосударственных«уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнятькакие-либо насущные функции, например создание муниципального банка, черезкоторый все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом,энергетиками, железной дорогой и др. Функционирование компаний подобного типа — источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получитьразрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных»,вынуждены им платить.
Другойисточник теневых отношений — лицензирование разных видов, хозяйственнойдеятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость органоввласти иотдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечениятеневых доходов,
Наконец,упомянем и прямое силовое подавление конкуренции органамивласти впользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльныхотраслях (в торговле бензином, металлами, нефтью, в строительстве), когдадеятельность конкурентов подавляется с помощью контролирующих иправоохранительных органов.
Четвертаяособенность — сохранение характерных для советской системы форм монополизма ипоявление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так какгосударство сохранило прямой контроль над работойсекторов экономики,это создает монополизм, порождающий теневую активность. Например, сохранениегосударственного контроля над золотодобычей (как и за добычей большинства видовполезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служатисточником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляетмногие десятки, сотни килограммов в год.
Ещеодин источник монополизма — деятельность бывших министерств, ведомств и ихподразделений. Хотя формально РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России» и им подобные — негосударственные структуры, они сохранили прежниесвязи и влияние вгосаппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации. Однакосейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственныхведомств. Это фирмы, представляющие собой гибрид частной компании игосударственных ведомств. Такие компании регулируют целые секторы современнойэкономики России. Они почти автономны и включают набор организаций, позволяющихим реализовать все функции, которые традиционно выполняют государство иобщество, — от газет и телекомпаний до частях армий и сельскохозяйственныхпредприятий. В силу этих особенностей они практически закрыты от общест-венного и государственного контроля, что даетширокие возможности для развития теневой деятельности. К числу самыхраспространенных еевидов относятся уклонение от уплаты налогов,незаконное укрывание части валют-нойвыручки за рубежом и манипуляции с векселями и акциями, выпускаемыми такимикомпаниями.
Пятаяособенность — чрезвычайно высокий уровень налоговых изьятий и репрессивныйхарактер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплатыналогов и ошибку в их исчислении. Такая система, при которой, по различнымоценкам, изымается 60-80% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защитыперед государственной налоговой инспекцией, — одно из следствий ситуации, когдав условиях экономической либера-лизациигосударство стремятся сохранить «командные высоты» в экономике и контролироватьосновные финансовые потоки. В результате в стране сформировалась стойкаяпривычка куклонению от уплаты налогов ипереводу значительнойдоли деловой активности в «тень».
Шестаяособенность — асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночныереформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, сбережений, понизилиуровень жизни. Хотя цены были «отпущены», введена свободная торговля иреализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономическогоотсбора не были созданы. В промышленности, сельском хозяйстве и других секторахмногие годы действуют неэффективные предприятия с сотнями тысяч рабочих мест изаработной платой на уровне и ниже прожиточного минимума. В то же время никакихформальных и легальных альтернативных вариантов экономической активности дляработников, занятых на таких рабочих местах, нет. Людям приходится искатьсредства к существованию и новые виды занятий вне сложившихся формальныхэкономических институтов: найма и увольнения, оплаты труда, материального иморального поощрения, продвижения по службе и др. Они вынуждены зарабатыватьтеневой деятельностью. Государственные и приватизированные предприятия«обросли» множеством так называемых коммерческих структур, возникло огромноечисло независимых фирм, через которые люди пытаются заработать на свободномрынке без формальных ограничений. Кроме того, значительная часть трудовойдеятельности осуществляется без какой-либо официальной регистрации.
Седьмаяособенность — неправовой характер экономических преобразований, обусловленныйтем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малойстепени регулируется формальными законами. В эффективной работеправоохранительной системы не заинтересованы прежде всего правящие группировки.Нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органовсвязывала бы руки представителям высокостатусных групп в борьбе за раздел ипередел бывшей социалистической собстственности. Кроме того, самиправоохранительные органы вовлечены в хозяйственную деятельность и являютсяважнейшими ее субъектами в нынешней России. Иначе говоря, они, во-первых,заняты не свойственной им деятельностью (милиционеры в форме работаютохранниками в частных фирмах, торгуют в «свободное» от службы время и т.п.),во-вторых, коррумпированы. Естественно, при этом они не могут эффективноподдерживать правопорядок в сфере экономики и выступать арбитрами приразрешении возникающих конфликтов. Тогда последние улаживаются неформальнымиструктурами.
Другоепроявление неправового характера преобразований — принятие законодательных актовбез учета интересов и запросов населения. Законодательные органы в большинствеслучаев принимают не законы, обобщающие опыт реальной жизни, потребностиобщества, а административные распряжения, отражающие интересы тех или иныхвлиятельных групп, имеющих возможности лоббирования и «продавливания» нужных имрешений, применяя иногда и прямой подкуп законодателей.
2.3Динамика экономической преступности.
Концепциейнациональной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом ПрезидентаРоссийской Федерации от 10 января 2000 г. № 24 (далее — Концепция национальной безопасности), определено, что угроза криминализации общественныхотношений, складывающихся в процессе реформирования социально-политическогоустройства и экономической деятельности, приобретает особую остроту и угрожаетнациональным интересам страны и ее безопасности.Серьезныепросчеты, допущенные на начальном этапе проведения реформ в экономической,военной, правоохранительной и иных областях государственной деятельности,ослабление системы государственного регулирования и контроля, несовершенствоправовой базы и отсутствие сильной государственной политики в социальной сфере,снижение духовно-нравственного потенциала общества — основные факторы,способствующие росту преступности, особенно ее организованных форм, а такжекоррупции.
Несмотряна наличие в экономике страны и деятельности правоохранительных органовобстановка в экономической и налоговой сферах продолжает оставаться сложной ихарактеризуется ростом налоговой и экономической преступности во всех базовыхотраслях отечественной экономики, ее массовостью и высокой степеньюлатентности, постоянным усложнением применяемых схем и способов уклонения отналогообложения, в том числе основанных на несовершенстве действующегозаконодательства.
ВСтратегии экономической безопасности криминализация названа в числе основныхугроз экономической безопасности.
2.4 СОЦИАЛЬНО — ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.4.1Налоговая и бюджетная сферы.
Сокрытиеэкономической деятельности от государственного контроля и уклонение от уплатыналогов приводят к значительному сокращению доходной части бюджета, чтоявляется причиной недо-финансированиясоциальных программ и государственных институтов регулирования экономики(контролирующих, правоохранительных органов). В развивающихся странах и странахс переходной экономкой сокращение средств, предназначенных для осуществлениясоциальных программ и инвестиций в целях развития, ставит под угрозу социальнуюстабильность и прогресс.
ВРоссии резкое сокращение государственных расходов обострило структурный кризис,поставив в тяжелое экономическое положение предприятия военно-промышленногокомплекса, отраслей обрабатывающей промышленности, где сосредоточены высокиетехнологии и наиболее квалифицированный трудовой потенциал.
Недофинансированиегосударственных расходов — одна из важнейших причин -кризисанеплатежей, охватившего российскую экономику. Невыполнение бюджетомобязательств — одна из причин обострения проблемы неплатежей. Оно ухудшаетфинансовое положение предприятий реального сектора, лишая их оборотногокапитала и побуждая к использованию экстремальных, а порой и противоправныхстратегий выживания. Кроме того, уклонение от уплаты налогов- одних налогоплательщиков приводит к возрастаниюналогообложения доходов других, законопослушных, налогоплательщиков.Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов отналогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.
Значительныемасштабы имеют неэффективное распределение бюджетных ресурсов в результатекоррупции и незаконной лоббистской деятельности, перераспределениеэкономических возможностей из-за незаконного предоставления льгот, лицензий,квот, иных привилегий.
2.4.2Эффективность макроэкономической политики.
Влияниена эффективность макроэкономической политики проявляется прежде всего ввозрастании цены ошибок макроэкономического регулирования.Они связаны, какправило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамикескрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторах.Можно выделить следующие типичные ситуации.
Еслинелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот фактне отражается в статистике, то правительство может продолжать политикустимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы ивоздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчениекредитно-финансовой политики), в то время как в этом нет -необходимости. Результатом подобной политики можетстать «перегрев» экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции. Еслипри более динамичном развитии нелегальной экономики товары и услуг, прелагаемыев ней, оказываются дешевле, возникает риск завышенной оценки темпов инфляции.
Возможентакже вариант, когда темпы инфляции занижаются, так в расчет не берутся ценынелегального рынка, масштабы которого могут увеличиватъся при дефиците товаровна официальном рынке.
Отсутствиеадекватного учета масштабов нелегальной экономики может негативно отразиться наполитике занятости. Если занятые в нелегальной экономике учитываются какбезработные, то оценка уровня безработицы окажется выше реальной. Это можетподтолкнуть правительство проводить экспансионистскую политику в условиях,когда в этом нет необходимости. Иными словами, политика будет направлена наповышение совокупного спроса, подъем уровня производства и занятости путемсмягчения денежноно-кредитной политики, а также увеличения государственныхрасходов. Результат же нехватка рабочей силы и рост инфляции.
Ошибкипри разработке экономического курса могут возникать и по другим причинам,связанным с недооценкой последствий нелегальной экономики:
●искажениереального состояния платежного баланса, вызываемое неконтролируемым движениемчерез границу товаров и капиталов;
●завышение удельных показателейналогового давления и государственных расходов в силу того, что они определяютсяпо отношению к заниженному ВВП, без учета товаров и услуг в нелегальном секторе;
●погрешностив оценке распределения доходов.
Сопоставлениеразмеров денежной массы с заниженным официальным -ВВПможет внести искажение в денежную политику государства. Если доходы, получаемыеот нелегальной экономической деятельности, растут быстрее, чем ВВП, темпы ростаденежной массы, рассчитываемые на основе официальных экономических показателей,окажутся меньше тех, которые определяются реальными потребностями экономики.
Эффективностьмакроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконныхформ лоббистской деятельности, влияющие на формирование и распределениебюджетных ресурсов.
2.4.3Денежно-кредитная сфера.
Влияниена денежно-кредитную сферу проявляется в деформации структуры платежногооборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличенииинвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам,вкладчикам, акционерам, обществу в целом.
Манипуляциис валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки дляотмывания денег или получения незаконных доходов, могут оказывать пагубноевлияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того,наличие крупных полученных незаконным путем средств в отдельной стране создаетзависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать. Часторезультатом описанного выше положения может стать инфляция. Неожиданный переводсредств может нарушить деятельность национальных финансовых институтов.
Криминальнаяэкономическая деятельность оказала негативное воздействие и на валютный рынокиз-за массовой конвертации преступных доходов в иностранную валюту и вывоза ееза рубеж. Криминальные структуры при посредничестве некоторых коммерческихбанков скупали валюту по самому высокому курсу на похищенные деньги.
Преступныеорганизации также представляют собой серьезную угрозу существованию финансовыхи коммерческих учреждений как на национальном, так и на международном уровне.Внедрение в учреждения, занимающиеся законной деятельностью, запугивание ихвладельцев, извращение целей их функционирования до такой степени, что они ужене могут служить ни интересам обществ, ни интересам акционеров, и ослаблениеуправления такими учреждениями могут привести к злоупотреблению общественнымисредствами.
Однаиз наиболее драматических страниц криминального использования финансовыхучреждений — деятельность финансовых пирамид в России в 1993-1995 гг., когда врезультате финансовых преступлений частным инвесторам был нанесен ущерб, размеркоторого оценивается в 20 трлн неденомини-рованныхрублей. Один из результатов этих злоупотреблений — резкое падение доверия ккредитным учреждениям.
2.4.4Экономический рост и инвестиционный процесс.
Вцелом сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическомразвитии, снижая налоговые поступления и вызывая цепь описанных вышепоследствий. Однако в условиях необоснованной жесткости государственногорегулирования, консервативности и неэффективности официальных институтовсокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственногоконтроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаевоказывает положительное воздействие на экономический рост. Поскольку любаяподпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путемиспользования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретениетоваров и услуг, созданных легально), ВВП увеличивается.
Однакосокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило,ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны,особенно иностранных. Возможна и противоположная ситуация. Так, спад в1996-1997 г. в легальном секторе российской экономики, по мнению некоторыхэкономистов, перекрыт подъемом в секторе теневой деятельности. Причемобеспечивался он путем сокрытия источника происхождения инвестиций. Сокрытиеистинных инвесторов — метод страхования инвестиционных рисков.
Инвестиционныйклимат в значительной степени ухудшает незаконный вывоз капитала. Являясьследствием высокой криминальной активности, несовершенной экономическойполитики, недоверия населения и бизнеса кфинансовым институтам, а такжеобщей нестабильности, нелегальный вывоз капиталов оказывает обратное негативноевоздействие на экономику, лишая ее и без того дефицитных инвестиционныхресурсов и ограничивая возможности выбора государством оптимальногоэкономического курса. Ежегодная утечка части ВНП за рубеж негативно сказываетсяна экономическом развитии страны, поскольку является прямым вычетом изресурсной базы внутренних инвестиций.
Оттоккапиталов ограничивает свободу действий правительства в проведении оптимальногохозяйственного курса, дестабилизируя систему макроэкономического регулированияи подрывая фискальную дисциплину, поскольку вывоз активов неизбежно порождаетуклонения от налогов, взимаемых с дохода на эти активы. Сокрытые денежныесредства, как правило, идут на потребление либо вывозятся за рубеж, где тоже восновном идут на потребление.
Вцелом негативное воздействие на инвестиционный процесс оказывает организованнаяпреступность, которая стремится кполучению прибыли в максимальнокороткие сроки, а не кее стабильному росту. При этом большая частьприбыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.
Организованнаякриминальная деятельность в России подрывает такжеиностранныеинвестиции и торговлю вследствие увеличения риска капиталовложений. Высокийуровень риска в России способствует специфическому естественному отборуинвесторов, способных противостоять враждебной среде. В качестве такихинвесторов все чаще выступает иностранная организованная преступность, котораяобладает механизмами защиты капиталовложений и готова подвергаться риску вовраждебной среде. В то же время легальные за-падныепредприятия не приходят на рынок из-за угрозы вымогательства, а такженевозможности получать прибыль легальными способами.
2.4..5Конкуренция и эффективность рыночного механизиа.
Влияниетеневой экономики на рыночные механизмы неоднозначно. С одной стороны, некрими-нальная часть теневого сектора имеет рыночный иконкурентной характер: мелкие производители, скрывающиеся от надзораконтролирующих органи-заций, могуториентироваться только на платежеспособный спрос таких же обособленных друг отдруга покупателей. Неформальное производство ис-пользуетв основном не капитальные, а трудовые ресурсы. Производимая те-невиками продукция имеет примерно тот же (илинесколько более низкий) уровень качества, что и продукция легальныхпредпринимателей, но произво-дится с болеенизкими издержками (неформальные бизнесмены не платят на-логов и социальных платежей, могут давать заработную плату нижезаконода-тельно установленного минимума и т.д.). С другой стороны, предприятия те-невогосектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиямлегального сектора и снижают из-за своей относительной не-эффективности общее производство и потребление встране.
Врезультате нарушения правил конкуренции некоторые легальные пред-приятия теряют рынки сбыта, несут убытки иразоряются. Это побуждает их владельцев снимать цены. В результате вначалепроисходит общее снижение цен, что благоприятно для потребителей. Однако вдальнейшем легальные предприятия не получают достаточных прибылей и разоряются.Остаются те, кому удалось выжить не благодаря рационализации работы, авследствие нелегального приобретения сырья, уклонения от уплаты налогов исоциальных платежей.
Осободеструктивно влияние на режим конкуренции организованной преступности, одна изключевых целей которой — установление монопольного контроля над рынками исферами деятельности. Среди других форм криминальной экономическойдеятельности, нарушающих правила конкуренции, особо выделяются незаконноепользование авторскими правами, интеллектуальной собственностью, средствамииндивидуализации продукции юридического лица, коммерческий подкуп. Способностьорганизованной преступности производить крупные капиталы, проникать в законныйбизнес и с помощью контроля над ценами разорять конкурентов представляет собойсерьезную угрозу будущему любого общества.
Предприятия,приобретенные лицами, входящими в организованные преступные группировки, какправило, имеют преимущества перед соблюдающими законы соперниками, которыедолжны заботиться о размере получаемых доходов, oб издержках производства и овыплате займов банкам. Проникновение организованной преступности в законнуюэкономику почти неизбежно ведет к нарушению естественного действия рыночныхсил. В конце концов это сказывается на расходах потребителей, которые прямо иликосвенно вынуждены платить больше денег.
Чрезвычайноопасны для эффективной конкуренции недобросовестная лоббистская деятельность икоррупция государственных институтов. Распространение организованнойпреступности может привести к политическому клиентелизму и контролируемомурынку.
2.4..6Занятость, воспроизводство рабочей силы и производительность труда.
Кромепредпринимателей в теневую экономику вовлечены и рядовые работники, специалистыи инженеры. Это касается практически всех регионов страны, всех отраслейэкономики. Причем значительная (если не основная) часть теневой деятельностиосуществляется непосредственно на рабочем месте. В условиях массовых задержекзаработной платы и невысокого ее официального уровня понятны причины подобнойдеятельности работников. При этом теневая активность играет роль социальногостабилизатора, сглаживающего противоречия между «верхами» и «низами» иоблегчающего людям тяготы переходного периода. Данные социологического опросаруководителей предприятий ВПК свидетельствуют, что около половины опрошенных невидят ничего страшного в использовании работниками материальной базы ихпредприятий в личных интересах, считая это меньшим злом на фоне идущих в странепроцессов криминализации.
Последствияработы на подпольных предприятиях негативны для работников. Это связано сотсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социальногострахования. Система подпольной работы позволяет бесконтрольно эксплуатироватьрабочую силу методами, характерными для периода становления капитализма XIX в.
Вслучае распространения подобных методов организации труда и производства можноожидать наступления на социальные свободы граждан, широкого использования впромышленно развитых странах рабочей силы, характерного для развивающихсястран, высокого производственного травматизма, плохих условий труда, наносящихущерб здоровью, отсутствия социальных гарантий, возможностей роста квалификациии т.п.
Сокрытиенормальной экономической деятельности деформирует cистему разделения труда,повышает издержки производства и осуществления рыночных сделок, негативноотражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасностьразоблачения играет решающую роль. Во многих случаях работающие нелегальнопредпочитают работать в одиночку, несмотря на то что могли бы получить большуювыгоду при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешаетросту предприятий и использованию преимуществ крупного производства исовременной технологи. Нелегальный сектор не может пользоваться рекламой вгазетах или другими легальными каналами маркетинга.
2.5 НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БОРЬБЫ С КРИМИНАЛИЗАЦИЕЙЭКОНОМИКИ.
2.5.1Современное состояние законодательной базы борьбы с криминализацией экономики.
Последнеедесятилетие в истории нашей страны характеризуется возвращением российскойэкономики на путь рыночного развития, которое продолжает сопровождаться ростоммасштабов теневой экономической деятельности и экономических преступлений. К 2003 г. в России сложилась система правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению ипресечению экономических преступлений.
Уголовныйкодекс РФ 1996 г. определилответственность за преступления в сфере экономики в разделе VIII, состоящем из трех глав: 21 — 23.
Глава21 «Преступления против собственности»обеспечивает равную уголовно-правовую охрану всех форм собственности, существующихв РФ. Она отражает реальную криминогенную ситуацию в стране, сложившуюся всвязи с посягательствами на собственность. В этой праве законодатель указал на11 составов преступления (ст. 158-168) против собственности. Такие преступления,как мошенничество (ст. 159 УК РФ), присвоение или растрата (ст.160), вымогательство(ст. 163) и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием(ст. 165), как показывает практика, по способу совершения и иным признакам имеютбольшое сходство с другой группой экономических преступлений, указанных в гл. 22УК РФ.
Глава22 УК РФ имеет особое значениедля охраны складывающихся экономических отношений и описывает преступления в сфереэкономической деятельности. Она заменила главу «Хозяйственные преступления» ранеедействовавшего УК РСФСР. Всего гл. 22 предусматривает 34 состава преступления многиеиз которых ранее были неизвестны российскому законодательству.
Новыеэкономические отношения потребовалипо-новому регламентировать уголовную ответственность лиц, занимающих управленческиедолжности в коммерческих организациях, поскольку они не являются должностными лицамигосударственных учреждений и общественных организаций. В УК РФ проблемам ответственноститакого рода посвящена гл. 23 «Преступления против интересов службы в коммерческихи иных организациях» раздела VIII.В этой главе содержится 4 состава таких преступлений в сфере экономики:
• злоупотребление полномочиями (ст. 201);
• злоупотребление полномочиями частныминотариусами и аудиторами
(ст. 202);
• превышение полномочий служащими частныхохранных или детективных служб (ст. 203);
• коммерческий подкуп (ст. 204).
И дляповышения эффективности борьбы с организованной преступностью в сфере экономикинужен порядок в проведении хозяйственных операций и большая эффективностьработы правоохранительных органов.
Кнаиболее предпочтительным направлениям борьбы с организованной преступностью всфере экономики можно отнести:
●ограничение деятельностиконтролируемых организованными преступными формированиями «легальных»предприятий и организаций (их ликвидация, отзыв лицензий, арест банковскогосчета и пр.);
●выявление и нейтрализация лидеров(руководителей) организованных преступных формирований, осуществляющихпреступную деятельность в сфере экономики;
●привлечение к уголовнойответственности участников организованных преступных формирований за«фоновые» преступления (ношение оружия, хранение наркотиков и пр.).
Дляповышения эффективности работы правоохранительных органов следовало бырасширить возможности применения поощрительных мер к лицам, оказывающимсодействие правоохранительным органам в борьбе с организованной преступностью всфере экономики, в частности:
●ввести в законодательство институт«сделки с преступником», т.е. освобождение от уголовнойответственности и его защита за предоставление доказательств преступнойдеятельности активных участников и организаторов преступных групп и преступныхсообществ;
●предусмотреть возможностьосвобождения от уголовной ответственности за участие в преступной организации всвязи с деятельным раскаянием (активное содействие правоохранительным органам враскрытии преступной деятельности формирования).
Нарядус перечисленным было бы целесообразным предусмотреть в УПК РФ:
●возможность выступления в судесотрудников правоохранительных органов в качестве «свидетеля со слов»;
●возможность допроса свидетелей взакрытом судебном заседании;
●возможность допроса свидетелей безраскрытия их анкетных данных;
●институт «главногосвидетеля»;
●проведение допросов в качествесвидетелей лиц, установленных при проведении оперативно-розыскных мероприятий,до момента возбуждения уголовного дела, а также проведение экспертиз довозбуждения уголовного дела.
Теневаяэкономика стала проблемой не только правоохранительных органов, но и всегогосударства в целом. Поэтому уже давно назрела необходимость в разработкекомплекса мер воздействия на теневую экономику.
Приразработке такого комплекса мер, не отрицая необходимости силовых мер,первостепенной задачей следует считать изменение общих условий хозяйствования,совершенствование законодательства, устранение правовых пробелов, делающихневыгодной и обреченной предпринимательскую деятельность. В основу такогокомплекса мер могла бы быть положена идея интеграции теневой и легальнойэкономики, допускающей в определенных пределах такие меры, как налоговаяамнистия, применение финансовых индульгенций, репатриацию капиталов.
Приложение:
Приложение 1.
/>
Приложение2.
/>
Приложение3.
/>
Заключение
Внастоящее время теневая экономика — предмет значительного числа научных работ ипубликаций. Однако единого, общепринятого универсального понятия теневойэкономики не сформулировано. Для более полного учета объемов производства ВВПиспользуется статистический подход на основе принятой Госкомстатом России методологииСистемы национальных счетов ООН. При этом теневая экономика определяется какнеучтенная официальной статистикой экономическая деятельность, которая включаеттри вида деятельности: скрытую, неформальную, нелегальную.
Природатеневой экономики определяется деятельностью экономических агентов, стремящихсямаксимизировать доходы путем минимизации совокупных издержек, в состав которыхвключаются и налоги. Прирост прибыльности хозяйственной деятельности в рамкахтеневой экономики определяется ве-личинойставки налогообложения доходов экономических агентов, вероятностью выявленияконтролирующими государственными органами факта уклонения от уплаты налогов иразмером соответствующих санкций.
Несмотряна наличие в экономике страны и деятельности правоохранительных органовустойчивых позитивных тенденций, обстановка в экономической и налоговой сферахпродолжает оставаться сложной и характеризуется ростом экономическойпреступности, тесно связанной с теневой экономкой.
Теневаяэкономика играла заметную роль и в хозяйственной жизни СССР, компенсируянедостатки работы официальной советской экономики и обеспечивая социальную нишудля предприимчивых людей, которые не могли реализовать себя в официальныхструктурах. Характер рыночных преобразований в России привел к существенномуросту масштабов теневой экономики.
Рольтеневой экономии в трансформирующихся социально-экономических системахнеоднозначна. С одной стороны, уход от налогообложения повышает конкурентныепреимущества предприятий, практикующих теневые действия, позволяет получатьдополнительные доходы работникам этих предприятий, снижает уровень реальнойбезработицы. С другой стороны, теневая экономика наносит ущерб государственномубюджету, снижает эффективность макроэкономической политики, деформирует структуруэкономики, ухудшает инвестиционный климат, конкурентную среду длязаконопослушных налогоплательщиков и наносит ущерб национальным интересамгосударства, его экономической безопасности.
Масштабытеневой экономики и экономическойпреступности в значительной степени связаны с качеством действующей законодательнойи нормативно-правовой базы. Проблема правового регулирования борьбы с криминализациейэкономики имеет давнюю историю, неразрывно связанную историей становления и развитияроссийской государственности.
К настоящему времени в России сложиласьсистема правового обеспепечения деятельности по предотвращению, выявлению ипресечению экономических преступлений. Конституция 1993 г., Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ законодательно закрепили принципы новых экономическихотношений рыночного типа. Кодекс РФ об административных правонарушениях и Уголовныйкодекс РФ определили ответственность за правонарушения и преступления в сфере экономики.
Один из основных недостаток действующего российскогозаконодательства — отсутствие комплекса специализированных уголовно-правовых, процессуальных,финансово-фискальных мер, направленных непосредственно на борьбу с организованнойпреступностью, защиту свидетелей.
Для устранения имеющихся недостатков законодательства,а также в целях прогнозирования появления новых способов совершенияэкономических преступлений необходимо на государственном уровне создать системукриминологической экспертизы разрабатываемых и принимаемых законов и нормативныхактов, регулирующих сферу экономических отношений.
Литература:
1) Теневаяэкономика / Л.П. Бунич, Л.И.Гуров, Т.И. Коряги, Л.Л. Крылов, О.В. Осипенко, К.Л. Улыбин; Сост. Б.Л.Дружинин. – М.: Экономика, 1991 – 543 с.
2) ТеневаяРоссия: Экономико-социологическое исследование / И.М. Клямкин, Л.М. Тимофеев;М.: Российск. Гос. Гуманит. Ун-т, 2000 – 235 с.
3) Экономическаябезопасность России: Общий курс: Учебник / под ред. В.К. Сенчагова. – М.: Дело,2005 – 356 с.
4) Теневаяэкономика в российских регионах / Николаенко С., Лиссоволик Я., Мак Фаркар Р. –М.: Дело, 1998 – 199 с.
5) ПреступностьXX века. Мировые, региональные и российские тенденции. / Лунеев В.В. – М.:Норма, 1997 – 257 с.
6) Преступленияв сфере экономики / Л.И. Бунич – М.: Экономика, 2001 – 230 с.
7)Криминологическая характеристика налоговой преступности // «Налоговый вестник»,№ 7, июль 2002 г 5 с.
8) Борьбас теневой экономикой // «Законодательство и экономика», № 10, октябрь 2002 г.
9)Современное положение дел // «Экономика и жизнь» №13 апрель 2003 г.
10)Особенности экономики в СССР // «Экономика и жизнь» №24 июнь 2003 г.
11) ПетраковН. «Зарплата или милостыня?» / Н. Петраков // «Труд» от 15 октября 2003 года.