Реферат: Хозяйственная деятельность ООО "Вита"

План

Введение

1. Анализ производства ипродажи продукции

1.1 Анализ выполнения задания потоварной продукции

1.2 Анализ ассортиментавыпускаемой продукции

1.3 Анализ ритмичностипроизводства

1.4 Анализ качества выпускаемойпродукции

1.5 Анализ продаж продукции

2. Анализ основных средствпредприятия

2.1 Анализ наличия, состава иструктуры основных фондов

2.2 Анализ эффективностииспользования основных средств

2.3 Анализ использованияоборудования

3. Анализ трудовых ресурсовпредприятия

3.1 Анализ производительноститруда

3.2 Анализ использованиярабочего времени

4. Анализ себестоимостипродукции

4.1 Анализ затрат напроизводство

4.2 Анализ себестоимости всейтоварной продукции

4.3 Анализ затрат на сырье,материалы, топливо и электроэнергию в себестоимости продукции

5. Анализ финансовогосостояния предприятия

5.1 Анализ доходности

5.2 Анализ платежеспособности

5.3 Анализ уровнясамофинансирования

5.4 Анализ динамики структурыисточников финансовых ресурсов

Приложения

Литература

Введение

Изучение явлений природы и общественной жизниневозможно без анализа. Под анализом в широком плане понимается способ познанияпредметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого насоставные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Современное состояниеанализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную втеоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками,используются в управлении производством на разных уровнях.

1. Анализпроизводства и продажи продукции

1.1Анализ выполнения задания по товарной продукции

Таблица 1 — Выполнениеплана по товарной продукции

Виды продукции

По

плану

По

отчету

Абсолют. откл. (+ -) Относит. откл. % Пиломатериал, тыс.руб. 4500 4400 -100 98% ДСП, тыс.руб. 2600 2600 100% Мебель, тыс.руб. 6400 6600 +200 103% Итого: 13500 13600 +100 101%

Товарная продукция – это продукция, произведенная на производстве,прошедшая все стадии обработки и сданная на склад, принятая ОТК и готовая котгрузке (готовые изделия, полуфабрикаты на сторону, выполненные работы,оказанные услуги).

Валовая продукция – стоимость всей произведеннойпродукции, включая незавершенное производство и внутризаводской оборот.

Объем продаж – это стоимость продукции,отгруженной и оплаченной покупателями, деньги за которую поступили на расчетныйсчет.

РП = Онг + ТП — Окг

Порядок анализа:

1. Определяем абсолютное отклонение,

Например: 4400 – 4500 =-100

2. Определяем относительноеотклонение,

Например: 4400: 4500 х100% = 98%

Вывод. Как показал анализ объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный.

Договора перевыполнены по мебели на 200 тыс.руб. ивыполнены по ДСП.

Процент выполнения плана по товарной продукциисоставил 101% и перевыполнение составило 1%.

1.2 Анализассортимента выпускаемой продукции

Таблица 2 — Анализ выполнения задания по ассортиментупродукции

Виды продукции План Факт Факт. выполнение в пределах нормы Пиломатериал, тыс.руб. 4500 4400 4400 ДСП, тыс.руб. 2600 2600 2600 Мебель, тыс.руб. 6400 6600 6400 Итого: 13500 13600 13400

Порядок анализа:

1. Определяемвыпуск продукции в пределах плана способом наименьшего числа:

Например: Мебель (тыс.руб.) план 6400, а факт 6600,фактический выпуск в пределах плана – 6400 тыс.руб.

2. Процентвыполнения плана по выпуску продукции по формуле

Факт х 100% = 13600 х 100% =101%

План 13500

Средний процент выполнения плана по ассортиментуопределяем по формуле

Факт в пределах плана х 100% = 13400 х 100% =99%

План 13500

Вывод. Как показал анализ задания по выполнению плана товарной продукциивыполнено на 101%, фактор положительный, перевыполнение составило 1%.

Средний процент выполнения плана по ассортиментусоставил 99%, фактор отрицательный.

Договор по выпуску пиломатериала не выполнен на 100тыс. руб.

1.3 Анализритмичности производства

Таблица 3 — Анализ ритмичности выпуска продукции (подекадам)

Декады месяца План тыс.руб. Факт тыс.руб. Факт.выполн. в пределах плана I 370 320 320 II 415 470 415 III 415 510 415 Итого за месяц: 1200 1300 1150

Порядок анализа:

1. Определяем фактический выпуск в пределах планаспособом наименьшего числа.

Например, I декада по плану 370 тыс.руб., а фактически – 320 тыс.руб.

2. Определяем коэффициент ритмичности:

Крит. = факт. выпуск в пределах плана

Плановый выпуск

Крит. = 1150 = 0,96 Крит. ≤ 1

1200

(1 – Крит.) ТПпл = (1-0,96) х 1200 = 48 тыс.руб.

Вывод. Как показал анализ, предприятие за отчетный период работало неритмично.Крит.= 0,96. За Iдекаду, за счет неритмичности работы, предприятие недополучило продукции насумму 48 тыс.руб.

Причины аритмии:

1) Несвоевременная поставка сырья, материалов, топлива, электроэнергии.

2) Низкая трудоваядисциплина.

3) Поломкиоборудования, простои, брак.

4) Нарушениетехнологического процесса.

1.4 Анализкачества продукции

Таблица 5 — Влияние цены 1м3 пиломатериалана товарную продукцию

Показатели План Отчет Абсолют. отклон. (+-) Товарная продукция, тыс.руб. 13500 13600 +100 Выпуск пиломатериалов, м3 125 130 +5 Средняя оптовая цена, руб. 108 104,62 -3,385

Порядок анализа.

1. Определяемсреднюю оптовую цену по плану и отчету.

2. Определяем абсолютное отклонение по всем показателям, например: 13600-13500=100 (тыс.руб).

3. Определяемвлияние изменения средней цены 1м3 на изменение товарной продукции,оно составило – 3,385 руб. произошло изменение товарной продукции на 100тыс.руб.

+ О1 = Кф х ∆Ц = 130 х(-3,385) = 440,05 руб.

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб.,за счет выпуска пиломатериала более низших сортов 0;1.

За счет снижения средней оптовой цены 1м3пиломатериала, объем товарной продукции снизился на 440,05 руб.

Цена пиломатериала уменьшилась на 3,385 руб.

1.5 Анализвыполнения плана (задания) объем продаж

Таблица 6 — Анализ выполнения плана реализациипродукции

Показатели План Отчет Абсолют. отклон.( +-) Товарная продукция, тыс.руб. 13500 13600 +100

Остатки готовой продукции

- на начало года

- на конец года

300

200

100

-100

Объем продаж, тыс.руб. 13600 13700 +100

Порядок анализа.

1) Определяемобъем продаж по плану и по отчету:

ОП = Онг + ТП – Окг

ОПп = 300 + 13500 – 200 = 13600 (тыс.руб)

Опф = 200 + 13600 – 100 = 13700 (тыс.руб)

2) Определяемабсолютное отклонение от плана продаж

13700 – 13600 = +100 (тыс.руб.)

3) Определяемвлияние факторов на это отклонение.

а) Влияние товарной продукции, увеличилась на 100тыс.руб., как следствие объем продаж увеличился на 100 тыс.руб, влияниеположительное.

б) Влияние остатков. Остатки на начало года снизилисьна 100 тыс.руб., как следствие объем продаж снизился на 100 тыс.руб., влияниепрямое. Остатки на конец года увеличились на 100 тыс.руб., объем продажувеличился на 100 тыс.руб., влияние обратное.

4) Балансовый прием:

РПф – РПпл = ∆РП = +О1+ О2+ О3

13700 – 13600 = 100 = 100 = +100 – 100 + 100

100 = 100 = 100

Вывод. На основании данных аналитической таблицы объем продаж увеличился на 100тыс.руб., фактор положительный. На это повлияли следующие факторы:

1) При увеличенииобъема товарной продукции на 100 тыс.руб., объем продаж увеличился на 100тыс.руб., фактор положительный;

2) При сниженииостатков на начало года объем продаж снизился на 100 тыс.руб;

3) При сниженииостатков на конец года объем продаж увеличился на 100 тыс.руб.

Резервы увеличения объема продаж:

1) увеличениеобъема производства;

2) снижениеостатков готовой продукции на конец года.

2.Анализ основных средств предприятия

2.1Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Таблица 7 — Анализ наличия, состава, структуры ииспользования основных средств

№ Группы основных средств Наличие ОС Сдвиги за год На начало года На конец года Тыс.руб % Тыс.руб % Тыс.руб % 1. Здания 10000 52 11000 54 +1000 +2 2. Сооружения 4000 21 4500 22 +500 +1 3. Передаточн. устр-ва 2000 11 2100 11 +100 4. Силовые машины и оборудования 1200 6 1000 5 -200 -1 5. Рабочие машины и оборудования 1200 6 1100 5 -100 -1 6. Измерит. и регулир. триборы и прочее 400 2 300 1 -100 -1 7. Вычислит. техника 250 1 300 1 +50 8. Транспорт. Средства 120 1 200 1 +80 9. Инструмент, инвен-тарь и прочие виды основных фондов 20 40 +20

Итого:

в т. ч. активная часть

19190

3190

100

20540

2940

100

+1350

-250

-3

1. Введено в действие новых осн.фондов - - 390 - - - 2. Износ осн.фондов 650 - 700 - - - 3. Коэффициент обновления - - 0,019 - - - 4. Коэффициент износа 0,0339 - 0,0341 - +0,0002 -

Порядок анализа.

1) Определяемплановую и фактическую структуру основных фондов (удельный вес) на начало и наконец года.

Пример: 10000: 19190 = 0,52 х 100 = 52,10%

11000: 20540 х 100 = 54%

2) Определяемструктурные сдвиги по всем группам и видам основных фондов.

Пример: 54% — 52% = +2% (здания)

14% — 17% = -3% (активнаячасть)

3) Рассчитываемкоэффициент обновления и износа.

/>Кизн = ∑изн Кобн = Сввод Квыб = Свыб

/>/> Спер.ОС , Скг , Снг

Кизн = 650 = 0,0339

19190

Кобн = 390 = 0,019

20540

Квыб = 700 = 0,0341

20540

Вывод. На основании данных аналитической таблицы выявлены следующее:стоимость основных средств на конец года увеличилась +1350 руб., факторположительный. Это произошло за счет введения в эксплуатацию следующих средств:

1) здания на 1000тыс.руб.;

2) сооружения 500тыс.руб.;

3) передаточныеустройства 100 тыс.руб.

Отрицательным фактором в анализе является структурныйсдвиг активной части –3%. Это говорит о том, что в течении отчетного периодавыбыли из эксплуатации машины и оборудование. Положительный момент в анализе являетсяввод в действие новых основных средств на сумму 350 тыс.рублей.

Коэффициент износа на конец года увеличился на+0,0002, фактор отрицательный (оборудование устарело морально и физически). Этоприведет к снижению объема производства (объема продаж, прибыли от продаж,уровню рентабельности). В целом по предприятию это отразится на общейэффективности работы.

2.2. Анализэффективности основных средств

Таблица 8

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели

Ед.

Изм.

Прош-лый год Отчет-ный год

Абсол.

отклонение

Рост в % Товарная продукция т.руб 13500 13600 +100 0,74 Среднегод.стоимость промышл.-производ. основных фондов т.руб 19190 20540 +1350 7,035 Фондоотдача руб. 0,703 0,662 -0,041 -5,83

Порядок анализа.

1) Определяемфондоотдачу плановую и фактическую

Фо = ТП = 13500 = 0,703(руб)

Ссг 19190

2) Определяемабсолютное отклонение по всем показателям

13600 – 13500 = +100 (тыс.руб)

3) Определяемвлияние на объем товарной продукции

ТПпл = Фпл х Ссгпл– плановая зависимость

Влияние фондоотдачи на отклонения по товарнойпродукции. Отклонения от плановой фондоотдачи (за прошлый год) умножить насреднегодовую стоимость основных средств по отчету

+О1 = ∆Фо х Ссргод.от

Расчет: -0,041 х 20540 = -842,14

Определяем влияние изменения стоимости на ∆ТП

+О2 = ТПпл х ∆Сос =+1350 х 0,7034 = 949,059

Отклонение от плановой стоимости основных средствумножить на фондоотдачу плановую

Расчет: 19190 х 0,703 =

4) Балансовыйприем

ТПф – ТПпрш.год = ∆ТП = +О1+О2 +О3

13600–13500= +100 = -848,302 + 949,05 + 100 = +100 =+100

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции возрос на 100 тыс.руб.,фактор положительный. На это отклонение повлияло:

1) За счетснижения фондоотдачи –0,041 руб. товарная продукция снизилась –842,10 тыс.руб.

2) За счетувеличения среднегодовой стоимости основных средств на +1350, объем товарнойпродукции увеличился на 949,059 тыс.руб.

Резервы увеличения фондоотдачи:

1) Полное ирациональное использование производственных мощностей.

2) Широкое внедрениевысокопроизводительной техники.

3) Ликвидацияненужных, малопроизводительных основных фондов.

4) Своевременноеобновление Основных фондов.

5) Улучшениеиспользования действующего оборудования.

2.3 Анализиспользования оборудования

Таблица 9

Анализ использования установленного оборудования

№ Показатели

Ед.

Изм.

План Отчет Отклон-е (+-) 1. Объем товарной продукции Т.руб. 13500 13600 +100 2. Ср.спис. число станков Шт. 10 12 +2 3. Отработано станко-часов всеми станками

Тыс.

ст-час

14,2 16,3 +2,1 4. Отработано часов в сред-м 1 станком Ст-час 1420 1358 -62 5. Ср.выработка за станко-час Руб. 950,7 834,6 -116,1

Порядок анализа.

1) Определяем количество часов отработанных 1 станкомпо плану и отчету:

14,2: 10 = 1420 часов

16,3: 12 = 1358 часов

2) Определяем среднюю выработку за станко-час по плануи отчету

13500 = 1350: 1420 = 950,7 руб.

13600 = 1133,33: 1358 = 834,6 руб.

3) Определяемабсолютное отклонение по всем показателям

834,6 – 950,7 = -62 тыс.руб.

4) Определяемвлияние на объем товарной продукции:

а) количество станков на отклонение по товарнойпродукции

ТПпл = Кспл х Кчас1ст.пл х Выр.за 1ст.пл

+О1=∆Кпл х Чпл хВ1ст/ч –размер влияния количества

станков.

У нас (+2) на отклонение по товарной продукции (+100).

б) +О2 = Кф х ∆Ч хВпл

+О2 = 12 х (-62) х 950,7 =-707,3 (тыс.руб.)

+О3=КфхЧфх∆В=1358х12х(-116,1)=-1896,013(тыс.руб)

– влияние времени на изменение товарной продукции.

5) Балансовыйприем

ТПф – ТПпл = ∆ТП = +О1+О2 + О3

100 = 100 = 100 = 1699,9 – 707,3 – 1896

Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции вырос +100. факторположительный.

На это повлияло:

1) Ввод станков(+2);

2) Средняявыработка за станко-час снизились на (-116,1), говорит о том, что станкииспользуются не в полном объеме.

Резервы увеличения товарной продукции:

1) Улучшениеиспользования действующего оборудования;

2) Улучшениетрудовой дисциплины;

3) Ликвидацияпростоев;

4) Улучшениепроизводительности труда.

3. Анализиспользования трудовых ресурсов предприятия

3.1 Анализ производительноститруда

Таблица 10 Анализвыработки одного рабочего

№ Показатели План Отчет Абсолют. Откл(+-) 1.

Выработка на 1 рабочего: тыс.руб

- среднегодовая

- среднедневная

- среднечасовая

465,5

2,024

0,256

453,3

1,954

0,251

-12,2

-0,07

-0,005

2. Отработано дней в среднем 1 ра-бочим, дней 230 232 +2 3. Продолжительность рабочего дня, час 7,9 7,8 -0,1

Порядок анализа.

1) Определяем среднечасовую и среднедневную выработкупо плану и по отчету.

Пример: 465,5: 230 = 2,024 (тыс.руб)

2) определяем абсолютное отклонение от плана по всемпоказателям

Пример: 453,3 – 465,5 = -12,2(тыс.руб)

3) Определяем влияние на отклонение выработки 1рабочего:

а)определяем отклонение отработанных дней

+О1 = ∆Д хЧпл х Вср.ч.пл

+О1 = 2 х7,9 х0,256 = 4,0448 (тыс.руб)

Вср.год.пл = Дплх Чосн.пл х Вср.ч.пл

б)определяем отклонение продолжительности рабочегодня:

+О2 = Дфх ∆Ч х Вср.час.пл

+О2 = 232 х(-0,1) х 0,256 = -5,939 (тыс.руб)

в)определяем отклонение среднечасовой выработки:

Вф – Впл = ∆В= +О1+О2+О3

453,3 – 465,5 = 12,2 = -10,3147 +(-5,939) – 4,0448

12,2 = 12,2 =12,2

Вывод. Как показа анализ среднегодовой выработки одного рабочего выявиливлияние отклонение выработки на одного рабочего. При увеличении числа отработанныхдней увеличилась на 4,0448 рублей, фактор положительный.

Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,1 час,среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на –5,939 рублей, факторотрицательный.

При изменении среднечасовой выработки, выработка наодного рабочего снизилась на –10,3147 руюлей, фактор отрицательный.

Резервы повышения выработки одного рабочего:

1. улучшитьтехнологический процесс;

2. обновитьоборудование;

3. улучшитьтрудовую дисциплину.

3.2 Анализиспользования рабочего времени

Таблица 11 Баланс рабочего времени 1 рабочего за год

№ Элементы рабочего времени План Факт

Откл.

(+-)

1. Число календарных дней (кален.фонд) 365 366 +1 2. Праздничные и выходные дни 105 106 +1 3. Номинальный фонд времени 260 260 4.

Неявки на работу (итого):

- очередные отпуска

- отпуска по учебе

- отпуска по беремен. и родам

- по болезни

- с разрешения администрации

- прогулы

-3

-1

5. Рабочие дни (эффективный фонд времени в днях) 220 219 -1

Порядок анализа.

1) Определяем номинальный фонд времени, число неявокна работу по плану и отчету.

Пример: 365 – 105 = 260 (дней) – номин. фонд времени

31 + 1 + 2 +5 + 1 = 40 (дней) –неявки на работу.

2) Определяем количество рабочих дней по плану и отчету.

Пример: 260 – 40 = 220 (дней)

3) Определяем абсолютное отклонение по всем элементамрабочего времени.

Пример: 366 – 365 = +1 (факт-план=отклонение)

4) Определяем влияние изменения количества рабочихдней на объем товарной продукции.

1. –3 х 2,024 х220 = -1357,84

2. +2 х 2,024 х220 = 912,56

3. –1 х 2,024 х220 = -467,28

4. +2 х 2,024 х220 = 612,56

5. +1 х 2,024 х220 = 467,28

6. +1 х 2,024 х220 = 467,28

5) Определяем сколько товарной продукции недополученопредприятием из-за потерь рабочих дней (по неявке на работу).

-1357,84 + 912,56 + (-467,28) + 912,56 + 467,28 +467,28 =912,56

Вывод. Как показал анализ использования рабочего времени на товарную продукцию,предприятие недополучило товарной продукции из-за потерь рабочего времени912,56 (тыс.руб).

Такие факторы как: не выход на работу из-за очередногоотпуска –3, отпуска по учебе +2, отпуска по беременности и родам –1, по болезни+2, с разрешения администрации +1, прогулы +1 — факторы отрицательные.

Резервы экономии рабочего времени:

1. Улучшитьтрудовую дисциплину;

2. Улучшитьусловия труда.

4. Анализсебестоимости продукции

4.1 Анализ затратна производство

Таблица 12 Анализзатрат на производство

Элементы Предыдущ.год Отчетный год Отклонение Всего тыс.руб

Уд.

Вес%

Всего тыс.руб

Уд.

Вес%

+, - Стру-ктур. сдвиг Материальные затраты 8500 70,4 8600 71,5 +100 +1,1 Топливо 400 3,3 300 2,5 -100 -0,81 Энергия 200 1,66 250 2,08 +50 +0,42 Итого: 9100 75,39 9150 76,07 +50 +0,68 Заработная плата 1000 8,28 950 7,898 -50 -0,382 Отчисления на соц. нужды–35,6% 356 2,95 338,2 2,81 -17,8 -0,14 Амортизация 420 3,48 470 3,92 +50 +0,44 Прочие расходы 380 3,15 420 3,49 +40 +0,34 Коммерческие расходы 815 6,75 700 5,82 -115 -0,93 Полная с/стоимость 12071 100% 12028,2 100% -42,8

Порядок анализа.

1. Определяем удельный вес каждого элемента затрат отобщей суммы затрат по отчету и за прошлый год

Пример: 8500: 12071 х 100 = 70,4%

2. Определяем абсолютное отклонение по всем элементамзатрат

Пример: 8600 – 8500 = +100

3. Определяем структурный сдвиг по всем элементамзатрат

Пример: 71,5% — 70,4% = +1,1

Вывод. На основании аналитической таблицы выявлено следующее – полнаясебестоимость за отчетный период по сравнению с предыдущим годом снизилась на–42,8 тыс.рублей, фактор положительный.

Экономия произошла по следующим статьям затрат:

а) топливо (-100 тыс.руб);

б) заработная плата (-50 тыс.руб);

в) ЕСН (-17.8 тыс.руб);

г) коммерческие расходы (-115 тыс.руб).

Наибольший удельный вес себестоимости затрат продукциизанимают материальные затраты. 75,39% — это говорит, что продукцияматериалоёмкая.

Изменилась структура затрат, увеличение удельного весаматериальных затрат вызвано изменением ассортимента выпускаемой продукции,применением некачественного сырья, что приводит к повышению норм расхода,изменение цен на сырье и материалы в сторону увеличения.

По заработной плате удельный вес снизился –0.38%,фактор положительный. Снижение удельного веса по заработной плате говорит обувеличение производительности труда.

Резервы снижения себестоимости:

1. снижениематериальных затрат;

2. внедрение новыхтехнологий;

3. снижениетрудоемкости.

4.2 Анализсебестоимости всей товарной продукции

Таблица 13 Анализ себестоимости всей товарнойпродукции

№ Статьи затрат План тыс.руб Отчет тыс.руб Абсол. отклон. 1. Сырье и материалы 7900 7750 -150 2. Возвратные отходы (-) 100 30 -70 3. Топливо, эл.энергия на технологические цели 500 400 -100 4. Зарплата произв.рабочих 800 830 +30 5. Отчисления на соц.нужды – 35,6% 284,8 295,5 +10,7 6. Расходы на содержание и эк-сплуатацию оборудования 900 850 -50 7. Цеховые расходы 800 820 +20 8. Общезаводские расходы 300 340 +40 9. Коммерческие расходы 800 720 -80 Полная (коммерческая) себестоимость 12385 12036 -349

Порядок анализа.

1. Определяемполную себестоимость по плану и отчету

Пример: 7900+100+500+800+284,8+900+800+300+800=12385(тыс.руб)

2. Определяем абсолютное отклонение от плановойсебестоимости

Пример: 12036 – 12385 = -349

3. Определяем процент выполнения плана посебестоимости

Пример: 12036: 12385 х 100% = 97%

4. Определяем абсолютное отклонение по всем затратам

Пример: 7750 – 7900 = -150

5. Определяем процент снижения и удержаниясебестоимости продукции

Пример: % сниж. = ∑∆Зат. х100% = 450 х 100% = -3,6%

С/стоим.пл. 12385

% удерж. = 100 х 100% = 0,8%

12385

Источник информации калькуляция себестоимости товарнойпродукции.

Вывод. На основании данных калькуляции выявлено следующее: по полнойсебестоимости произошло снижение на (-349 тыс.руб), что являетсяположительным фактором.

Это привело к повышению суммы прибыли. Снижениесебестоимости произошло за счет экономии сырья по статьям.

Резервом дополнительного снижения себестоимостиявляется ликвидация перерасхода по отдельным статьям.

Такие как:

- заработнаяплата +30

- отчисления насоц.нужды +10,7

- цеховые расходы+20

- общезаводскиерасходы +40

4.3 Анализ затратна сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции

Таблица 14

Анализ материальных затрат в себестоимости продукции

Наим. сырья

Уд.норма расхода м2

Расход на весь выпуск м2

Цена тыс.руб С/стоим. продукц тыс.руб Откл. (+ -) тыс.руб план факт По план. нормам По факт. нормам план факт По план. нормам и ценам По план. ценам и факт. нормам По факт. нормам и ценам всего В т.ч за счет норм За счет цен ДстП 12,04 12,1 3612 3630 17 17,5 61404 61710 63525 +2121 +0,06 +0,5

Порядок анализа.

1. Определяемрасход ДстП на весь объем

По плану 12,04 х 300 = 3612 м2

По фактическим нормам 12,1 х 300 = 3630 м2

2. Определяем себестоимость продукции на весь выпуск

По плану 3612 х 17 = 61404 тыс.руб

По факту 3630 х 17 = 61710 тыс.руб

По фактическим нормам и фактическим ценам

3630 х 17,5 = 63525 тыс.руб

2. Определяемотклонение

63525 – 61404 = =2121 тыс.руб

12,1 – 12,04 = +0,06 м2

17,5 – 17 = 0,5 тыс.руб

Вывод. По данным аналитической таблицы по себестоимости ДстП произошлоудорожание на (+2121 тыс.руб), фактор положительный.

На это отклонение повлияли следующие факторы:

- за счетувеличение расходов удельной нормы ДстП на 0,06 м2;

- себестоимостьувеличилась на 306 рублей;

- за счетповышения цены на 0,5 тыс.руб;

- стоимость ДстПувеличилась на (+1815 тыс.руб) расхода ДстП.

5. Анализфинансового состояния хозяйствующего субъекта

5.1 Анализдоходности (прибыли)

Таблица 15

Анализ доходности (прибыли) хозяйствующего субъекта

№ Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонен ( + — ) 1. Выручка от продажи продукции и услуг, тыс.руб 58000 58600 +600 2.

Себестоимость товара и услуг

в тыс. руб

в процентах к выручке

48500

83,62

49000

83,6177

-0,002

+100

3. Прибыль от продаж 9500 9600 +100 4. Прибыль от продаж в % к выручке 16,38 16,38 5. Операционные доходы, тыс.руб 180 200 +20 6. Доходы от внереализационных операций, тыс.руб 30 40 +10 7. Доходы по внереализацион-ным операциям, тыс.руб 10 20 +10 8. Прибыль до налогообложения 9700 9820 +120 9. Налоги, выплаченные из прибыли, тыс.руб 3000 3100 +100 10. Чистая прибыль, тыс.руб 6700 6720 +20

Порядок анализа.

1) Определяем прибыль от продаж, балансовую и чистуюза прошлый год и отчетный.

Прибыль от продаж: 5800 – 48500 = 9500 (тыс.руб)

Прибыль от налогообложения:9500 + 180 + 30 – 10 = 9700(тыс.руб)

Чистая прибыль: 9700 – 3000 = 6700 (тыс.руб)

2) Определяем абсолютное отклонение от выручки запрошлый год и размер повлиявших факторов на это отклонение

58600 – 58000 = +600 (тыс.руб)

3) Определяем абсолютное отклонение по балансовойприбыли и факторам повлиявшим на это отклонение

9820 – 9700 = +120 (тыс.руб)

4) Определяем абсолютное отклонение от чистой прибылипрошлого года и размер факторов, повлиявших на это отклонение

6720 – 6700 = +20 (тыс.руб)

Прибыль увеличилась – фактор положительный.

а) Себестоимость продукции, влияние обратное

С/ст = откл.С/ст %*Выручку от продаж ЧП=-0,0023*58600=-1,875(тыс.руб) 100 100

б) Влияние выручки

Выр. = откл.В х Ппр % = 600 х 16,38 =98,28 (тыс.руб)

100 100

4) Балансовыйприем

Прибыль от продаж фактическая – Прибыль от продажплановая = отклонение прибыли от продаж =

98,28 – 586 = 487,72

9600 – 9500 = 100 = 98,28 + (-1,875)

100 = 100 = 100

Вывод. Прибыль от продаж увеличилась на 100 тыс.рублей.

На это отклонение повлияли следующие факторы:

1. Выручкаувеличилась на 600 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 98,28 тыс.руб.

2. Себестоимостьувеличилась на 500 тыс.руб и прибыль от продаж снизилась на (-1,87) тыс.руб.

3. Операционныедоходы увеличились на 20 тыс.руб, влияние прямое.

4. Прибыль доналогообложения увеличилась на 120 тыс.руб, влияние обратное.

5. Расходыувеличились на 10 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения уменьшиласьна 10 тыс.руб

6. Чистая прибыльувеличилась на 20 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложенияувеличивается – влияние прямое.

7. Налоги, штрафы– влияние обратное, прибыль чистая уменьшается на 100 тыс.руб.

5.2 Анализплатежеспособности

Таблица 16 Анализплатежеспособности

Денежные средства Предстоящие платежи Виды денежных средств Сумма, тыс.руб Виды предстоящих платежей Сумма платежей, тыс.руб На начало года На конец года На начало года На конец года Касса 40 50 Задолженность перед бюджетом 153 130 Расчетный счет 704 1200 Расчет с органами соц.страха 11 20 Валютный счет 204 250 Погашение кредита 249 190 Оплата труда 530 400 Итого: 948 1500 Итого: 943 740

Порядок анализа.

1) Определяем коэффициент платежеспособности на началои конец года

Кпл.н.г. = 948 = 1,005

943

Кпл.к.г. = 1500 = 2,03

740

Источник информации Ф-1 «Баланс предприятия».

Вывод. По данным аналитической таблицы коэффициент платежеспособности на началоотчетного года составил 1,005, предприятие платежеспособно.

Денежные средства в кассе, на расчетном счетепревышают предстоящие платежи.

Коэффициент на конец года 2,03, что говорит опоступлении денежных средств (сумма выручки, доходы, правильное использованиеоборотных средств и т.д.).

5.3 Анализ уровнясамофинансирования

Таблица 17

Анализ уровня самофинансирования

№ Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонен ( + — ) 1. Чистая прибыль 5040 6100 +1060 2. Амортизационные отчисления тыс.руб 13080 14020 +940 3. Заемные средства, тыс.руб 10 20 +10 4. Кредиторская задолженность и др.привлеченные ср-ва, тыс.руб 350 490 +140 5. Коэффициент самофинансирования 50,33 39,45 -10,88

Порядок анализа.

1)Определяем коэффициент самофинансирования за прошлыйи отчетный год

Ксф = П + А

К + З

Ксф. пр.год = 5040 + 13080 = 18120 = 50,33

350 + 10 360

Ксф. отч.год = 6100 + 14020 = 20120 = 39,45

490 +20 510

Вывод. По данным аналитической таблицы выявлено: коэффициент самофинансированияза прошлый год составляет 50,33 – это говорит о том, что собственные источникипревышают заемные и привлеченные в 50,33 раза.

Хозяйствующий субъект обладает достаточным запасомфинансовой прочности.

За отчетный год коэффициент самофинансированиясоставляет 39,45.

Произошло снижение за счет увеличения кредиторскойзадолженности на 140 тыс.руб, а заемные средства на 10 тыс.руб.

5.4Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующегосубъекта

Таблица 18

Анализ динамики структуры источников финансовыхресурсов хозяйствующего субъекта

Виды источников фин.ресурсов На начало года На конец года Изменение + - Тыс.руб % Тыс.руб % Тыс.руб % 1. Собственные средства 1.1.Уставной фонд 34220 0,98 34220 0,98 - 1.2.Фонды спец-го назначения 260 0,009 400 0,01 +140 -0,69 Итого: 34480 0,989 34620 0,99 +140 0,01 2. Заемные средства 2.1.Краткосрочные ссуды 10 0,03 5 0,0 -5 -0,03 Итого: 10 0,03 5 0,0 -5 -0,03 3. Привлеченные средства 3.1.Расчет с креди-торами 330 0,94 317 0,01 -13 0,93 3.2.Резервы пред-стоящих платежей 20 0,13 20 0,0 -0,13 Итого: 350 1,07 337 0,01 -13 -1,06 Всего: 34840 100 34962 100 +122 -

Порядок анализа.

1)Определяем коэффициент автономии на начало и наконец года

Кав. = М

∑И

Кав.нач.года = 34480 = 0,98

34840

Кав.конец года = 34620 = 0,99

34962

2) Определяем коэффициент финансовой устойчивости наначало и на конец года

Ку. = М

К+З

Ку.нач.года = 34480 = 95,7

350+10

Ку.конец года = 34620 = 101,23

337+5

Вывод. По данным аналитической таблицы выявлена следующая сумма всех источниковфинансовых ресурсов 34962 тыс.руб.

По сравнению с прошлым годом она возросла на 122тыс.руб, в том числе:

- собственныесредства увеличились на +140, что является положительным моментом;

- на конец годазаемные средства уменьшились на –5 тыс.руб;

- привлеченныесредства уменьшились на –13 тыс.руб, что является отрицательным моментом.

Коэффициент автономии на начало года равен 0,98, наконец года равен 0,99, отклонение составило 0,01.

Коэффициент устойчивости на начало года равен 95,7, наконец года равен 101,23. Он показывает повышение собственных средств надзаемными.

Это означает, что хозяйствующий субъект обладаетфинансовой устойчивостью.

Приложение 1

Затраты на производство продукции, тыс.руб.

Элементы затрат Прош год Отчет (варианты) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Материалы 8500 8600 8300 8000 9000 8200 8500 8400 8900 8300 8900 Топливо 400 300 200 350 200 300 350 400 240 270 300 Эл.энергия 200 250 400 420 250 400 250 300 300 120 400 Зарплата 1000 950 1200 900 1100 1200 1200 1250 970 1300 940 Амортизац 420 470 730 500 450 270 300 400 200 400 300 Прочие расходы 380 420 430 200 120 200 400 350 280 150 250 Полная (коммерч) с/стоимость 12100

Приложение 2

Показатели

Ед.

изм

План Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Товарная продукция т.руб 13500 13600 13700 13400 13800 13700 13900 13500 13100 13400 13750 Реализация т.руб 13600 13700 13600 13500 13600 13700 13800 13600 13300 13200 13800

Остатки товарной продукции

— на начало года

т.руб 300 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 — на конец года т.руб 200 100 300 100 400 200 300 100 400 150

Выпуск :

Пиломатериала

т.руб 4500 4400 4200 4400 4500 4600 4700 4300 4200 4400 4200 ДСП т.руб 2600 2600 2700 2600 2800 2800 2700 2700 2500 2600 2750 Мебель т.руб 6400 8800 8800 8400 8600 6500 6500 8500 8400 8500 8800 Выпуск продукции за месяц т.руб 1200 1300 1220 1300 1400 1250 1250 1200 1450 1300 1400 1 декада т.руб 370 320 320 300 350 300 350 300 350 400 400 2 декада т.руб 415 470 450 500 450 450 400 470 510 400 450 3 декада т.руб 415 510 160 500 550 500 500 530 530 450 560 Выпуск пиломатер-а по сортам Куб.м 126 136 127 132 120 131 125 120 125 130 140 1 сорт Куб.м 70 80 75 75 70 85 80 85 80 50 70 2 сорт Куб.м 25 25 25 27 30 35 30 35 30 40 30 3 сорт Куб.м 30 25 27 30 20 31 35 20 35 40 40 Ср.писочное кол-во станков Шт. 10 12 13 8 11 12 8 11 12 14 8 Отработано ст/часов всеми станками Тыс/ст.час 14,2 16,3 16,5 13,4 14,9 16,3 14 13,8 16,4 16,3 12,1 Ср.годовая выработка на 1 рабочего тыс.руб 465,5 463,3 441,9 418,8 492,9 607,4 634,6 450 436,7 478,5 628,8 К-во отработ-х дней 1 рабочим за год Дни 230 232 233 237 232 235 234 231 236 231 228 Продолжительность рабочего дня Час 7,9 7,8 7,85 7,82 7,92 7,8 7,79 7,78 7,83 7,69 7,7 Календарные дни Дни 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 Праздничные и выходные Дни 106 105 106 109 111 109 10+ 104 106 107 104 Очередные отпуска Дни 31 28 30 29 31 30 31 30 29 30 28 Отпуска по учебе Дни 1 2 3 1 3 2 3 4 2 Отпуска по бере-менности и родам Дни 2 1 1 4 3 7 4 5 3 5 5 По болезни Дни 5 7 9 7 6 6 7 6 4 2 4 С разрешения администрации Дни 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 1 Прогулы Дни 1 1 2 1 2 1 1 Удельная норма расхода ДСтП на 1 шкаф Куб.м 12,04 12,11 11,05 11,8 11,8 12,2 11,8 11,86 11,86 11,8 12,1

Цена ДСтП за 1 м3

Тыс.руб 17 17,5 16,7 16,8 16,9 17,1 17,2 17,25 17,6 16,1 16,2

Приложение 3

Калькуляция себестоимости товарной продукции повариантам

Статьи затрат Плановая С/с пересчитанная по факт. объемам Отчет по вариантам,, тыс.руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сырье и материалы 7900 7750 7950 8300 8100 8050 8100 8200 7900 7950 7900 Возвратные отходы 100 30 120 150 70 100 200 210 100 120 120 Топливо и э/эн на технологические цели 500 400 420 540 490 490 450 500 600 540 400 Зарплата производств. Рабочих 800 830 720 620 900 920 850 820 750 700 830 Отчисления на соцнужды Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 900 850 920 840 800 850 840 820 900 850 900 Цеховые расходы 800 820 900 850 850 820 830 800 820 900 820 Общезаводские расходы 300 340 420 410 370 400 410 400 320 300 340 Коммерческие расходы 800 720 720 610 590 720 700 800 720 700 820 Полная (коммерческая) себестоимость

Приложение 4

Данные для анализа доходности х/с

Показатели затрат

Прош год, тыс.

руб

Отчетный год, тыс.руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Выручка от реализации 58000 58600 57000 29000 62000 65000 62000 61000 60000 61500 62300 С/стоимость продукции 48500 49000 47200 48200 49300 49900 47300 47200 50000 48300 49400 В % к выручке 83,62 Прибыль от реализации 9500 Прибыль от прочей реализации 180 200 120 200 300 120 200 300 100 200 150 Доходы от внереализац. операций 30 40 50 60 20 20 100 60 50 60 70 Расходы от внереализац. операций 10 20 40 10 10 40 75 20 10 20 70 Налоги 3000 3100 2900 2400 3100 3400 3200 3100 3000 3100 3200

Приложение 5

Данные для анализа наличия состава структуры ОС и дляанализа платежеспособности

Показатели

На начало тыс.

руб

На конец года по вариантам, тыс.руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Здания 10000 11000 11400 12000 9000 10500 12000 9100 12100 11300 12100 Сооружения 4000 4500 4200 4300 4100 3100 4200 4200 3800 4500 4600 Передаточн. Устройства 2000 2100 2900 2200 1900 2100 2300 1300 2100 2900 3200 Силовые машины и оборудован. 1200 1000 1300 1500 1000 1300 1200 1000 1500 1300 1000 Рабочая машина и оборудован. 1200 1100 1000 900 1500 1400 1300 1400 1400 1500 1200 Измерит. и регулирую. Приборы 400 300 450 300 400 200 150 200 350 700 490 Вычислит. Техника 250 300 320 240 340 250 220 300 240 400 - Транспорт. Средства 120 200 150 300 240 120 100 20 200 300 - Инструмент инвентарь 20 40 35 40 45 10 20 10 40 45 10

Б. Произв.

фонды др. отраслей

40000 51000 45000 62000 45000 32000 33000 42000 41000 46000 20000 В. Непроизв осн.фонды 9000 11000 10500 9600 10200 8200 7300 5400 11000 10000 5000 Введение в действие новых ОФ 420 390 400 1200 920 1900 2000 1600 400 490 500 Износ ОФ 650 700 720 2200 240 1200 210 340 1200 720 100 1.Касса 40 50 29 45 52 55 60 20 45 53 120 2.Р/счет 704 1200 640 720 904 900 700 520 790 750 140 3.Валют/счет 204 250 190 130 305 300 300 150 240 199 490 4.Задолж. перед бюд-жетом 153 130 140 140 120 200 200 160 140 160 100 5.Расчет с органами соц страхования 11 20 10 10 10 15 16 13 10 9 9 6.Погашен. кредита 249 190 256 220 220 220 200 250 190 250 120 7.Оплата труда 530 400 690 340 490 500 540 490 420 130 400

Приложение 6

Данные для анализа уровня самофинансирования

Показатели

Прош год, тыс.

руб

Отчетный год по вариантам, тыс.руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Прибыль ототчислен-ная в фонд накопл-я 5040 6100 4500 3500 5100 6200 7300 6200 5000 4900 5100 Амортизац. Отчисления 13080 14020 12100 14300 15100 12100 13100 12100 10000 15000 12100 Заемные средства 10 20 420 1200 490 490 11000 20 40 4000 20 Кредитр. задолжен. и др. прив-леченные ср-ва 350 490 1200 5100 340 340 3400 420 720 2900 1200

Приложение 7

Виды источников финансовых ресурсов

Виды

Начало года тыс.

руб

Отчет (варианты) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Уставной фонд 34220 34220 34400 34220 37000 35200 36200 37100 32100 34220 34220 Фонд спец. Назначения 260 400 300 420 270 300 400 420 400 300 700 Краткосрочн ссуды 10 5 15 40 10 100 120 20 10 100 1200 Расчет с кредитором 330 317 400 490 390 400 450 350 500 600 3200 Резервы предстоящих платежей 20 20 10 20 40 100 120 27 40 120 190

Литература

1. Г.В. Савитская «Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия» М.И.П., «Экоперспектива» — 1997 г.

2. И.Т. Балабанов «Анализ и планирование финансовхозяйствующего субъекта» М.: «Финансы и статистика» — 1998г.

3. Н.А. Русак «Анализ хозяйственной деятельностив промышленности» Минск, «Высшая школа» — 1998 г.

4. О.В. Ефимов «Финансовый анализ» М.:«Бухгалтерский учет» — 1996 г.

еще рефераты

Еще работы по экономике

Реферат по экономике

Хозяйственная деятельность ООО "Ренессанс"

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Хозяйственная деятельность предприятия