Реферат: Экономические показатели хозяйственной деятельности

Содержание

Введение

Часть 1. Общие положения и исходныеданные

Часть 2. Исчисление ростапроизводительности труда

Часть 3. Расчет показателейиспользования основных производственных фондов

Часть 4. Расчет показателейиспользования оборотных средств

Часть 5. Исчисление себестоимостипроизводства продукции

Часть 6. Расчет прибыли от реализациипродукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на еевеличину

Часть 7. Исчисление уровнярентабельности производства и капитала

Часть 8. Количественная оценкафакторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

Цель данной работы –рассчитать основные показатели деятельности коммерческой организации.

Одной из главных задач внастоящее время является всемерное повышение эффективности производства, егоинтенсификация. Для этого необходимо обеспечить кардинальное повышениепроизводительности труда на основе научно-технического прогресса, дальнейшегосовершенствования производства и управления [4, c.246]. При современных масштабах производства важное значениеимеет экономия материальных, трудовых и финансовых ресурсов, укреплениепроизводственной, технологической и трудовой дисциплины.

Важнейший показатель потруду – производительность труда. Он характеризует эффективность затрат труда вматериальном производстве как отдельного работника, так и коллективапредприятия в целом. Основными показателями производительности труда на уровнепредприятия являются показатели выработки и трудоемкости.

Выработка определяетсяотношением количества произведенной продукции к затратам рабочего времени напроизводство этой продукции. Трудоемкость – это величина, обратная выработке.Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительноститруда.

Важнейшей задачейпредприятия является постоянный поиск и реализация резервов ростапроизводительности труда, под которыми подразумеваются имеющиеся, еще неиспользуемые реальные возможности повышения производительности труда.[1, с

Резервы ростапроизводительности труда на предприятии можно классифицировать следующимобразом:

● повышениетехнического уровня производства в результате механизации и автоматизациипроизводства; внедрения новых видов оборудования и технологических процессов;улучшения конструктивных свойств изделий; повышения качества сырья и примененияновых конструктивных материалов;

● совершенствованиеуправления, организации производства и труда путем повышения норм труда ирасширения зон обслуживания; уменьшения числа рабочих, не выполняющих нормы;упрощения структуры управления; механизации учетных и вычислительных работ;повышения уровня специализации производства;

● структурныеизменения в производстве вследствие изменения удельных весов отдельных видовпродукции; трудоемкости производственной программы; доли покупныхполуфабрикатов и комплектующих изделий; удельного веса новой продукции.

В условиях рыночнойэкономики себестоимость продукции является одним из важных качественныхпоказателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий и ихструктурных подразделений. Снижение себестоимости продукции (работ, услуг) засчет рационального использования производственных ресурсов – основной путьувеличения прибыли и повышения рентабельности производства.

Показатель себестоимостипредставляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия напроизводство и реализацию продукции (работ, услуг). В уровне себестоимостиотражаются экономические, научно-технические, социальные и природоохранныефакторы развития предприятия.

Показатель затрат на 1рубль объема продукции является универсальным, обобщающим показателемсебестоимости продукции. Он определяется делением полной себестоимостивыпущенной продукции на стоимость этой продукции в оптовых ценах (без НДС иакциза).

Снижение затрат на 1 рубльобъема продукции характеризует успешность работы предприятия по внедрению новойтехники, повышению производительности труда, соблюдению режима экономии врасходовании материальных, трудовых и денежных ресурсов, выявлению ииспользованию внутренних резервов.

Увеличение выпускапродукции и снижение ее себестоимости во многом зависит от состояния и развитияматериально-технической базы, то есть степени оснащенности предприятийосновными средствами и уровня их использования.

Учет основных фондовобусловливается не только необходимостью знания того, какими основными фондамии в каком объеме предприятие обладает, но и требованиями экономикипроизводства. Это вызвано тем, что доля основных фондов в общем объеме средств,находящихся в распоряжении предприятия, достигает 70% и более. Следовательно,от того, как они используются, зависит развитие (состояние) экономикипредприятия.

Оборотные средстваявляются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционированияпредприятия, то есть в производстве и реализации. В процессепроизводственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежныхсредствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов,выплаты заработной платы и т. д., а затем в средствах, которые требуются на еереализацию. Таким образом, оборотные средства – это денежные средства,авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Функционированиепредприятия независимо от видов деятельности и форм собственности определяетсяего способностью приносить достаточный доход или прибыль.

Прибыль – это конечныйрезультат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективностьего работы. В условиях рыночной экономики прибыль выступает важнейшим факторомстимулирования производственной и предпринимательской деятельности предприятияи создает финансовую основу для ее расширения, удовлетворения социальных иматериальных потребностей трудового коллектива.

Налог на прибыльстановится одним из основных источников формирования доходов бюджета. За счетприбыли погашаются долговые обязательства предприятия перед банком иинвесторами. Следовательно, прибыль становится важнейшим обобщающим показателемв системе оценочных показателей эффективности производственной, коммерческой ифинансовой деятельности предприятия.

Сумма прибыли, получаемаяпредприятием, обусловлена объемом продажа продукции, ее качеством иконкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом, уровнемзатрат и инфляционными процессами, которыми неизбежно сопровождаетсястановление рыночных отношений.

К относительнымпоказателям эффективности хозяйствования предприятия относятся показателирентабельности. Рассчитываются и анализируются общая рентабельность работыпредприятия, рентабельность продукции и капитала. Чем выше уровень рентабельности,тем выше эффективность хозяйствования предприятия как самостоятельныхтоваропроизводителей.

Роль экономического анализа в повышении эффективности производства состоит в обнаружении и количественной оценке факторов, влияющих на показатели работы предприятий, в выявлении внутрипроизводственных резервов лучшего использования производственных ресурсов, сокращении затрат на производство и реализацию продукции, роста прибыли и повышении рентабельности производства.

Часть 1. Общиеположения и исходные данные

Исходные данные

№ Показатель Обозна-чение Единица изме-рения Значе-ние 1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном (предшествующем планируемому) году

/>

млн.

руб.

128 2 Процент роста выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году

/>

% 11,7 3 Среднесписочная численность работников основного производства в отчетном году

/>

чел. 734 4 Процент изменения численности работников основного производства в планируемом году

/>

% +1,3 5 Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая)

/>

чел. 474 6 Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая)

/>

чел. 465 7 Численность работников основного производства в отчетном году (плановая)

/>

чел. 739 8 Число дней, отработанных рабочим в отчетном году (плановое/фактическое)

/>

дней

280

273

9 «Чистое» время работы в течение смены в отчетном году (план/факт)

/>

час

7,2

6,1

10 Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году

/>

млн. руб. 37 11 Стоимость ОПФ на начало планируемого года

/>

млн. руб. 37,2 12 Из них в консервации

/>

млн. руб. 0,607 13 Поступление ОПФ в планируемом году

/>

млн. руб. 3,4 14 Выбытие ОПФ в планируемом году

/>

млн. руб. 1,24 15 Процент изменения численности рабочих в планируемом году

/>

% +0,7 16 Средний размер оборотных средств в отчетном году

/>

млн. руб. 32,19 17 Средний размер оборотных средств в планируемом году

/>

млн. руб. 33,9 18 Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года

/>

% 41,9 19 Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году

/>

млн. руб. 28,5 20 Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году

/>

% 8,8 21 Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года

/>

% 10,8

Часть 2. Исчислениероста производительности труда

В соответствии сисходными данными определим выручку от реализации продукции (работ, услуг) всоответствующих ценах на планируемый год /> путем умножения выручки отреализации продукции (работ, услуг) за предшествующий планируемому (отчетный)год на коэффициент роста объема производства в планируемом году:

/> млн. руб.

Среднесписочнуючисленность работников основного производства в планируемом году /> определим путемумножения среднесписочной численности работников основного производства вотчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемомгоду:

/> чел.

Тогда производительностьтруда в планируемом году /> определится по формуле:

/> млн. руб./чел.

Среднегодовая выработкапродукции одного работника основной деятельности в отчетном году:

/> млн. руб./чел.

Определим влияниеизменения производительности труда и численности работников, занятых в основнойдеятельности, на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг),используя индексный и интегральный методы анализа.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) среднегодовойвыработки одним работником основного производства:

/> млн. руб.;

б) среднесписочнойчисленности работников основного производства:

/> млн. руб.

Проверка:

/>;

15 = 13,243 + 1,744 млн.руб.

Таким образом, величинавозможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) впланируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 15 млн. руб.

При этом за счет ростапроизводительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,243 млн.руб., а увеличение численности работников основного производства должнопривести к росту выручки на 1,744 млн. руб.

Определим доли роставыручки, обусловленные изменением:

— производительноститруда:

/>,

— численности работниковСПП:

/>.

Этот расчет позволяетсделать вывод, что 88,3% прироста выручки от реализации продукции (работ,услуг) будет получено за счет роста производительности труда. 11,6% приростаможет быть получено за счет увеличения численности работников основногопроизводства.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) среднегодовойвыработки одним работником основного производства:

/> млн. руб.;

б) среднесписочнойчисленности работников основного производства:

/> млн. руб.

Проверка:

15 = 13,154 + 1,833 (млн.руб.).

С помощью интегральногометода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет ростапроизводительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,154 млн.руб., а увеличение численности работников основного производства должнопривести к росту выручки на 1,833 млн. руб.

Для обеспечения ростапроизводительности труда в планируемом году необходимо проанализироватьпоказатель среднегодовой выработки одного работника основного производства вотчетном году.

Рассчитаем среднегодовуювыработку одного работника основного производства в отчетном году:

— по плану:

/> млн. руб./чел.,

— фактически:

/> млн. руб./чел.

Средняя часовая выработкарабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану:

/> млн. руб./чел.

Фактическая средняячасовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетномгоду:

/> млн. руб./чел.

Общее изменениефактической среднегодовой выработки одного работника основного производства вотчетном году от планового значения:

/> млн. руб./чел.

В том числе за счетизменения (млн. руб./чел.):

а) структуры численностиработников основного производства:

/>;

б) годового фондарабочего времени:

/>;

в) внутрисменных потерьрабочего времени:

/>;

г) факторов технического,технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения работ:

/>

Проверка:

/>;

0,0012 = 0,0046 – 0,0044– 0,0265 + 0,0276 (млн. руб./чел.).

Таким образом, отклонениефактической среднегодовой выработки одного работника основного производства вотчетном году от планового значения составило в среднем 0,0012 млн. руб.

В том числе за счетизменения структуры численности работников основного производства среднегодоваявыработка увеличилась на 0,0046 млн. руб.

Снижение фактическогогодового фонда рабочего времени по сравнению с планом привело к снижениюсреднегодовой выработки работника на 0,0044 млн. руб.

Внутрисменные потерирабочего времени привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0265млн. руб.

Изменение среднечасовойвыработки работника, то есть факторы технического и технологического характера,определяющие трудоемкость выполнения работ повысили среднегодовую выработкуработника на 0,0276 млн. руб.

Исчислим процент ростапроизводительности труда /> в планируемом году по сравнению сфактической выработкой в отчетном году:

/>,

то есть ростпроизводительности труда составил 10,2%.

Результаты анализасреднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном годупоказали, что на снижение этого показателя оказали влияние такие факторы, какгодовой фонд рабочего времени и внутрисменные потери рабочего времени.Следовательно, для обеспечения роста производительности труда в планируемомгоду необходимо внедрить такие мероприятия, как:

● совершенствованиеорганизации труда;

● улучшениеиспользования годового фонда рабочего времени.

Часть 3. Расчетпоказателей использования основных производственных фондов

Для планируемого иотчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показателииспользования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача />:

/>,

где /> - выручка от реализациипродукции (работ, услуг);

/> - среднегодовая стоимость ОПФ.

Стоимость ОПФ на конецпланируемого года:

/> млн. руб.

Среднегодовая стоимостьОПФ в планируемом году:

/> млн. руб.

Тогда фондоотдачасоставит:

— в планируемом году:

/> руб./руб.,

— в отчетном году:

/> руб./руб.

2. Фондоемкость продукции/>:

/>.

— в планируемом году:

/> руб./руб.,

— в отчетном году:

/> руб./руб.

3. Фондовооруженностьтруда />:

/>.

— в планируемом году:

/> млн. руб./чел.,

— в отчетном году:

/> млн. руб./чел.

4. Фондоотдача />:

/>,

где /> - производительностьтруда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, котораярассчитывается по формуле:

/>.

/> млн. руб./чел.;

/> млн. руб./чел.

Отсюда фондоотдачасоставит:

— в планируемом году:

/> руб./руб.,

— в отчетном году:

/> руб./руб.

Сведем все результатырасчетов в таблицу 1.

Таблица 1

Показатели использованияОПФ предприятия

Год

/>

/>

/>

/>

Планируемый 3,7958 0,2634 0,081 3,7963 Отчетный 3,4595 0,2891 0,078 3,4615 Процент изменения +9,7 -8,9 +3,8 +9,7

Фондоотдача, то естьсумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб.основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетномгоду, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%.

На 1 рубль выручки отреализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп. стоимости основныхпроизводственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируетсяснизить на 8,9%.

На одного рабочего,занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. Впланируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на3,8%.

Определим величинувозможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ,услуг) за счет изменения уровня фондоотдачи и стоимости используемых припроизводстве продукции ОПФ.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) уровня фондоотдачи:

/>млн. руб.;

б) стоимости используемыхпри производстве продукции ОПФ:

/> млн. руб.

Проверка:

/>;

15 = 12,67 + 2,33 (млн.руб.).

Таким образом, величинавозможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) впланируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счетповышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматриваетсярост выручки на 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых припроизводстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн.руб.

Определим доли роставыручки, обусловленные изменением:

— фондоотдачи:

/>,

— стоимости ОПФ:

/>.

Этот расчет позволяетсделать вывод, что 84,5% прироста выручки от реализации продукции (работ,услуг) будет получено за счет улучшения использования ОПФ (повышения уровняфондоотдачи). 15,5% прироста может быть получено за счет увеличения стоимостииспользуемых при производстве продукции ОПФ.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) уровня фондоотдачи:

/>млн. руб.;

б) стоимости используемыхпри производстве продукции ОПФ:

/> млн. руб.

Проверка:

15 = 12,56 + 2,44 (млн.руб.).

С помощью интегральногометода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет повышенияуровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручкина 12,56 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производствепродукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,44 млн. руб.

 

Часть 4 Расчетпоказателей использования оборотных средств

Для планируемого иотчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотныхсредств.

1. Продолжительностьоборота оборотных средств />:

/>,

где /> - средний размероборотных средств;

/> - период, за который определяетсяоборачиваемость оборотных средств (360 дней);

/> - выручка от реализации продукции(работ, услуг) за анализируемый период.

Продолжительность оборотаоборотных средств составила:

— в планируемом году:

/> дней;

— в отчетном году:

/> день.

2. Коэффициент загрузкисредств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициентзакрепления) />:

/>;

— в планируемом году:

/> руб./руб.,

— в отчетном году:

/> руб./руб.

3. Коэффициентоборачиваемости оборотных средств />:

/> или />;

— в планируемом году:

/> или /> (оборотов);

— в отчетном году:

/> или /> (оборотов).

Результаты расчетовсведем в таблицу 2.

Таблица 2

Показатели использованияоборотных средств

Год

/>

/>

/>

Планируемый 85 0,2371 4,2183 Отчетный 91 0,2515 3,9764 Процент изменения -6,6 -5,7 +6,1

Продолжительность оборотаоборотных средств составила в отчетном году в среднем 91 день. В планируемомгоду этот показатель предполагается снизить на 6,6%.

Сумма среднего остаткаоборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила вотчетном году 25,2 коп. В планируемом году этот показатель предполагаетсяснизить на 5,7%.

Сумма выручки отреализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль среднего размераоборотных средств составила в отчетном году 3,98 руб. В планируемом годукоэффициент оборачиваемости предполагается увеличить на 6,1%.

Рост коэффициентаоборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотныхсредств.

Общее изменениепотребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетнымсоставляет:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) скорости оборотаоборотных средств:

/> млн. руб.;

б) выручки от реализациипродукции (работ, услуг):

/> млн. руб.

Проверка:

/>;

-1,71 = 2,06 – 3,77 (млн. руб.).

Таким образом, общаявеличина возможного уменьшения размера оборотных средств в планируемом году посравнению с отчетным должна составить 1,71 млн. руб.

При этом за счетускорения оборачиваемости предполагается высвобождение оборотных средств изоборота на сумму 2,06 млн. руб., а за счет увеличения выручки от реализациипродукции (работ, услуг) предполагается дополнительное вовлечение средств воборот на сумму 3,77 млн. руб.

Оценим влияние наизменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициентаоборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным иинтегральным методами факторного анализа.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) коэффициентаоборачиваемости оборотных средств:

/> млн. руб.;

б) среднего размераоборотных средств:

/> млн. руб.

Проверка:

/>;

15 = 8,2 + 6,8 (млн.руб.).

Таким образом, величинавозможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) впланируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счетувеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличениевыручки на 8,2 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должнопривести к увеличению выручки на 6,8 млн. руб.

Определим доли увеличениявыручки, обусловленные изменением:

— скорости оборотаоборотных средств:

/>,

— среднего размераоборотных средств:

/>.

Этот расчет позволяетсделать вывод, что 54,7% прироста выручки может быть получено за счетувеличения скорости оборота оборотных средств. 45,3% прироста будет получено засчет увеличения среднего размера оборотных средств.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки впланируемом году по сравнению с отчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счетизменения:

а) коэффициентаоборачиваемости оборотных средств:

/> млн. руб.;

б) среднего размераоборотных средств:

/> млн. руб.

Проверка:

15 = 7,99 + 7,01 (млн.руб.).

С помощью интегральногометода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет увеличенияскорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 7,99млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести кувеличению выручки на 7,01 млн. руб.

Определим доли увеличениявыручки, обусловленные изменением:

— скорости оборотаоборотных средств:

/>,

— среднего размераоборотных средств:

/>.

Этот расчет позволяетсделать вывод, что 53,3% прироста выручки может быть получено за счетувеличения скорости оборота оборотных средств. 46,7% прироста будет получено засчет увеличения среднего размера оборотных средств.

производительностьсебестоимость прибыль рентабельность

Часть 5. Исчислениесебестоимости производства продукции (работ, услуг)

Затраты, образующиесебестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующимэлементам:

● материальныезатраты (МЗ);

● затраты на оплатутруда (ЗОТ);

● отчисления насоциальные нужды (ОСН);

● амортизацияосновных фондов (АОФ);

● прочие затраты(ПЗ).

Рассчитаем себестоимостьпроизводства продукции в планируемом году.

1. Определим материальныезатраты /> путемумножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год /> на удельныйвес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ,услуг), отчетного года />:

/> млн. руб.

2. Определимсреднемесячную зарплату одного работника основного производства в отчетном году/> путемделения суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году /> на численностьработников основного производства в этом году /> и число месяцев в году (12):

/> млн. руб.

3. Определимсреднемесячную зарплату одного работника основного производства в планируемомгоду /> поформуле:

/>,

где /> - коэффициент изменениясреднемесячной заработной платы одного работника основного производства впланируемом году.

/> млн. руб.

4. Затраты на оплатутруда в планируемом году />:

/> млн. руб.

5. Отчисления насоциальные нужды в планируемом году:

/> млн. руб.

Здесь /> - суммарный нормативобязательных отчислений в:

● Пенсионный фондРоссийской Федерации (20,0%);

● Фонд социальногострахования Российской Федерации (2,9%);

● Фондыобязательного медицинского страхования работников (3,1%).

6. Прочие затраты /> определимпутем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемыйгод /> наудельный вес (долю) прочих затрат в выручке отчетного года />:

/> млн. руб.

7. Затраты напроизводство по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя изсреднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которыеначисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений (дляпланируемого года примем равной 12,5%). Расчет суммы амортизационных отчисленийна реновацию в планируемом году выполним в таблице 3.

Таблица 3

Амортизационныеотчисления на реновацию основных производственных фондов

№ Наименование показателей Сумма, млн. руб. 1 Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года 37,2 1.1 ● из них в консервации 0,607 2 Планируемое выбытие ОПФ 1,24 3 Поступление ОПФ в течение планируемого года 3,4 4 Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 – стр.1.1 – стр.2 + стр.3) 38,753 5 Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 – стр.1.1 + стр.4) / 2 37,673 6 Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию 12,5% 7 Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 × 12,5) / 100 4,71

Итак, затраты напроизводство по элементу «Амортизация основных фондов» составили в планируемомгоду:

/> млн. руб.

Определим себестоимостьпроизводства в отчетном году.

1. Материальные затраты вотчетном году:

/> млн. руб.

2. Затраты на оплатутруда принимаются равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведеннымивсеми работниками основного производства в отчетном году:

/> млн. руб.

3. Отчисления насоциальные нужды в отчетном году:

/> млн. руб.

4. Затраты по элементу«Амортизация ОФ» в отчетном году:

/> млн. руб.

где /> - средняя нормаамортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимаетсяравной 12,0%).

5. Прочие затраты вотчетном году:

/> млн. руб.

Результаты расчетовсведем в таблицу 4.

Таблица 4

Себестоимостьпроизводства продукции (работ, услуг)

Показатели Отчетный год Планируемый год Изменение структуры затрат, % млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Себестоимость, всего 107,8 100,0 119,45 100,0 -

в том числе:

●Материальные затраты

53,63 49,7 59,92 50,2 +0,5 ●Затраты на оплату труда 28,50 26,4 31,25 26,2 -0,2 ●Отчисления на социальные нужды 7,41 6,9 8,13 6,8 -0,1 ●Амортизация основных фондов 4,44 4,1 4,71 3,9 -0,2 ●Прочие затраты 13,82 12,8 15,44 12,9 +0,1

Как видно из таблицы 4, впланируемом году по сравнению с отчетным предполагается увеличить затраты напроизводство продукции на 11,65 млн. руб., или на 10,8%.

Планируется увеличитьдолю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплатутруда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

 

Часть 6. Расчетприбыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценкафакторов, влияющих на ее величину

После реализациипродукции (работ, услуг) покупателям и заказчикам у предприятия можетобразоваться прибыль /> в результате превышения выручкиот реализации продукции (работ, услуг) над себестоимостью производства, котораяопределяется по формуле:

/>,

где /> - выручка от реализациипродукции (работ, услуг);

/> - себестоимость производства.

Себестоимостьпроизводства продукции (работ, услуг):

— в отчетном году: /> млн. руб.;

— в планируемом году: /> млн. руб.

Рассчитаем плановуювеличину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в табл. 5.

Таблица 5

Расчет плановой величиныприбыли от реализации продукции (работ, услуг)

№ Показатели Всего по плану на год, млн. руб. 1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) 143 2 Себестоимость производства продукции (работ, услуг) в планируемом году, всего 119,45 2.1 Материальные затраты 59,92 2.2 Затраты на оплату труда 31,25 2.3 Отчисления на социальные нужды 8,13 2.4 Амортизация основных фондов 4,71 2.5 Прочие затраты 15,44 3

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

(стр.1 – стр.2)

23,55

Плановая величина прибылиот реализации продукции (работ, услуг) составила:

/> млн. руб.

Величина прибыли отреализации продукции (работ, услуг) в отчетном году:

/> млн. руб.

Основными факторами,влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

● объем выручки отреализации продукции;

● уровеньсебестоимости продукции.

Рассчитаем влияниеуказанных факторов на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Таблица 6

Количественная оценкаприроста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции (работ,услуг) (млн. руб.)

№ Показатели Обозначение Отчетный год Планируемый год 1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

/>

128 143 2 Себестоимость производства продукции

/>

107,8 119,45 3 Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

/>

20,2 23,55 4 Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в выручке от реализации продукции (работ, услуг), %

/>

15,78 16,47 5 Прирост прибыли, всего

/>

+3,35 5.1

в том числе за счет:

увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг)

/>

+2,37 5.2 роста себестоимости производства продукции

/>

+0,98

Общее изменение прибылиот реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению сотчетным:

/> млн. руб.

В том числе за счет:

а) увеличения выручки отреализации продукции (работ, услуг):

/> млн. руб.;

б) роста себестоимостипроизводства продукции:

/> млн. руб.

Проверка:

/>;

3,35 = 2,37 + 0,98 (млн.руб.).

Таким образом, величинавозможного увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) впланируемом году по сравнению с отчетным составляет 3,35 млн. руб.

В том числе за счетувеличения выручки от реализации размер прибыли может увеличиться на 2,37 млн.руб., а рост себестоимости производства продукции может привести к роступрибыли на 0,98 млн. руб.

Часть 7. Исчислениеуровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность –показатель эффективности производства, отражающий конечные результатыхозяйственной деятельности предприятия.

Для отчетного ипланируемого года рассчитаем следующие показатели.

1. Рентабельностьпродукции по отношению к выручке />:

/>;

— в отчетном году:

/>,

— в планируемом году:

/>.

2. Рентабельностьпродукции по отношению к себестоимости продукции />:

/>;

— в отчетном году:

/>,

— в планируемом году:

/>.

3. Рентабельность фондов(капитала) />:

/>.

— в отчетном году:

/>,

— в планируемом году:

/>.

Расчет уровнярентабельности производства и капитала проведен в таблице 7.

Таблица 7

Расчет уровнярентабельности производства

№ Показатели Обозначение Отчетный год Планируемый год 1 Рентабельность продукции по отношению к объему производства

/>

15,78 16,47 2 Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции

/>

18,74 19,72 3 Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)

/>

37 37,673 4 Средний размер оборотных средств

/>

32,19 33,90 5 Общая сумма капитала

/>

69,19 71,573 6 Рентабельность фондов (капитала)

/>

29,19 32,90

Таким образом,рентабельность продукции по отношению к выручке от реализации составила 15,78%в отчетном году; в планируемом году этот показатель предполагается повысить до16,47%.

Рентабельность продукциипо отношению к себестоимости продукции составила в отчетном году 18,74%; впланируемом году этот показатель предполагается повысить до 19,72%.

Рентабельность фондов(капитала) составила в отчетном году 29,19%; в планируемом году этот показательпредполагается повысить до 32,9%.

Часть 8.Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случаепредставляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективностьиспользования капитала характеризуется его рентабельностью />:

/>,

где /> - прибыль от реализациипродукции (работ, услуг);

/> - выручка от реализации продукции(работ, услуг);

/> - фондоотдача основных фондов;

/> - коэффициент оборачиваемости оборотныхсредств.

Данная формулапоказывает, что уровень рентабельности капитала находится в прямой зависимостиот уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи основных фондов и скоростиоборота оборотных средств.

Влияние указанныхфакторов на уровень рентабельности капитала определим с помощью приема цепныхподстановок. Анализ выполним на основе данных, представленных в таблице 8.

Таблица 9

Данные для анализарентабельности капитала

Показатели Обозначение Отчетный год Планируемый год Изменение Прибыль от реализации продукции, млн. руб.

/>

20,20 23,55 +3,35 Выручка от реализации продукции, млн. руб.

/>

128 143 +15 Прибыль в % к выручке

/>

15,78 16,47 +0,69 Уровень рентабельности капитала, %

/>

29,19 32,90 +3,71 Фондоотдача ОФ, руб./руб.

/>

3,4595 3,7958 +0,3363 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб.

/>

3,9764 4,2183 +0,2419

Общее изменение уровнярентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным:

/>.

В том числе за счетизменения:

а) размера прибыли на 1рубль выручки (рентабельности продукции):

/>;

/>;

/>;

б) уровня фондоотдачиосновных фондов:

/>;

/>;

/>;

в) коэффициентаоборачиваемости оборотных средств:

/>;

/>;

/>.

Проверка:

/>;

3,71% = 1,28% + 1,51% +0,92%.

Следовательно, общееувеличение уровня рентабельности капитала в планируемом году по сравнению сотчетным составит 3,71%.

В том числе в результатероста размера прибыли на 1 рубль выручки уровень рентабельности капиталаповысится на 1,28%; рост уровня фондоотдачи основных фондов приведет кувеличению рентабельности капитала на 1,51%, а ускорение оборачиваемости оборотныхсредств повысит уровень рентабельности капитала на 0,92%.

 

 

Заключение

Рассчитав основныепоказатели деятельности коммерческой организации, можно сделать следующиевыводы.

Величина возможногоувеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году посравнению с отчетным составит в целом 15 млн. руб.

При этом за счет ростапроизводительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,243 млн.руб., а увеличение численности работников основного производства должнопривести к росту выручки на 1,744 млн. руб. 88,3% прироста выручки отреализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет ростапроизводительности труда. 11,6% прироста может быть получено за счет увеличениячисленности работников основного производства.

Отклонение фактическойсреднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном годуот планового значения составило в среднем 0,0012 млн. руб. В том числе за счетизменения структуры численности работников основного производства среднегодоваявыработка увеличилась на 0,0046 млн. руб. Снижение фактического годового фондарабочего времени по сравнению с планом привело к снижению среднегодовойвыработки работника на 0,0044 млн. руб. Внутрисменные потери рабочего временипривели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0265 млн. руб.Изменение среднечасовой выработки работника, то есть факторы технического итехнологического характера, определяющие трудоемкость выполнения работ повысилисреднегодовую выработку работника на 0,0276 млн. руб.

Рост производительноститруда составил 10,2%.

Фондоотдача, то естьсумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб.основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетномгоду, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%. На 1рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп.стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показательфондоемкости планируется снизить на 8,9%. На одного рабочего, занятого восновной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. Впланируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на3,8%.

Величина возможногоувеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году посравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб. При этом за счет повышенияуровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручкина 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производствепродукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн. руб.

Продолжительность оборотаоборотных средств составила в отчетном году в среднем 91 день. В планируемомгоду этот показатель предполагается снизить на 6,6%. Сумма среднего остаткаоборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила вотчетном году 25,2 коп. В планируемом году этот показатель предполагаетсяснизить на 5,7%. Сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг),приходящаяся на 1 рубль среднего размера оборотных средств составила в отчетномгоду 3,98 руб. В планируемом году коэффициент оборачиваемости предполагаетсяувеличить на 6,1%. Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о болееэффективном использовании оборотных средств.

Общая величина возможногоуменьшения размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетнымдолжна составить 1,71 млн. руб. При этом за счет ускорения оборачиваемостипредполагается высвобождение оборотных средств из оборота на сумму 2,06 млн.руб., а за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг)предполагается дополнительное вовлечение средств в оборот на сумму 3,77 млн.руб.

Влияние на изменениевыручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемостиоборотных средств и их среднего размера следующее: за счет увеличения скоростиоборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 8,2 млн.руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести кувеличению выручки на 6,8 млн. руб.

В планируемом году посравнению с отчетным предполагается увеличить затраты на производство продукциина 11,65 млн. руб., или на 10,8%. Планируется увеличить долю материальных ипрочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления насоциальные нужды и амортизацию основных фондов.

Плановая величина прибылиот реализации продукции (работ, услуг) составила 23,55 млн. руб. Величинаприбыли от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году – 20,2 млн. руб.

Величина возможногоувеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году посравнению с отчетным составляет 3,35 млн. руб. В том числе за счет увеличениявыручки от реализации размер прибыли может увеличиться на 2,37 млн. руб., арост себестоимости производства продукции может привести к росту прибыли на0,98 млн. руб.

Рентабельность продукциипо отношению к выручке от реализации составила 15,78% в отчетном году; впланируемом году этот показатель предполагается повысить до 16,47%.Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции составила вотчетном году 18,74%; в планируемом году этот показатель предполагаетсяповысить до 19,72%. Рентабельность фондов (капитала) составила в отчетном году29,19%; в планируемом году этот показатель предполагается повысить до 32,9%.

Общее увеличение уровнярентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным составит3,71%. В том числе в результате роста размера прибыли на 1 рубль выручкиуровень рентабельности капитала повысится на 1,28%; рост уровня фондоотдачиосновных фондов приведет к увеличению рентабельности капитала на 1,51%, аускорение оборачиваемости оборотных средств повысит уровень рентабельностикапитала на 0,92%.

Список использованнойлитературы

 

1.  Зайцев Н.Л. Экономика, организация иуправление предприятием: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 455 с.

2.  Зенкина М.В., Корпусова Н.С.Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономикапредприятия (строительной организации)». Тюменская государственнаяархитектурно-строительная академия, 2002. – 33 с.

3.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия: Учеб. пособие. – Мн.: Новое знание, 2001. – 704 с.

4.  Скляренко В.К., Прудников В.М.Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 528 с.