Реферат: Финансовый менеджмент

Костромской государственный технологический университет

Контрольная работа

по дисциплине:

«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

(реалистичный вариант)

Выполнила: Чистова О.В.

студентка VI курса

специальность 080502

шифр 03-зЭк-166

Проверил: Курочкина Л.П.

Кострома 2008 г.

Таблица 1.

Объем продаж комплектов постельного белья, шт.

Вариант

Месяц расчетного периода

Итого

реалистичный

500

720

810

960

1500

1630

1940

2010

1970

1920

1890

2110

17960

Удельный вес, %

2,8

4,0

4,5

5,3

8,4

9,1

10,8

11,2

11,0

10,7

10,5

11,7

100

Удельный вес = 500*100/17960=2,8%

Таблица 2.

Объем производства комплектов постельного белья, шт.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого

Объем производства

680

743

847

1095

1533

1707

1958

2000

1975

1913

1945

2189

18567

Остаток нереализованной продукции на конец периода

180

203

240

375

408

485

503

493

480

473

528

607

Расчет объема производства находится по следующей формуле:

Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1

Впр.мn1=500+720*0,25=680 (шт)

Впр.мn 2=720+810*0,25-180=743 (шт) и т.д.

Таблица 3.

Баланс рабочего времени

Показатель	Значение
Календарный фонд рабочего времени за год, дни	366
Количество выходных дней в расчетном периоде	90
Количество праздничных дней в расчетном периоде	10
Количество предпраздничных дней в расчетном периоде	10
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1281

Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)

Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)

Таблица 4.

Нормы времени на изготовление 1 изделия

Наименование изделия	Время на раскрой 1 изделия, мин.	Время на пошив 1 изделия, мин.	Всего мин.
Пододеяльник 1,5-спальный(215х143)	8,79	9,23	18,02
Простыня 1,5-спальная (214х150)	2,4	2,52	4,92
Наволочка (70х70)-2 шт.	5,94	6,25	12,19
Итого на 1 КПБ	17,13	18	35,13

Таблица 5.

Списочный состав предприятия, чел

Персонал
Закройщики	Швеи	Уборщица	Технолог	Бухгалтер	Директор	Итого
2	2	1	1	1	1	12

Таблица 6.

Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие

Наименование	Расход ткани, м	Нитки, м	Заработная плата, руб.
закройщиков	швей	итого
Пододеяльник 1,5-спальный(215х143)	4,35	30	1,59	3,71	5,3
Простыня 1,5-спальная (214х150)	2,18	9,8	0,86	1,99	2,85
Наволочка (70х70)-2 шт.	0,85	9,32	0,83	1,92	2,75
Итого на 1 КПБ	7,38	49,12	3,28	7,62	10,9

Таблица 7.

Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах

Показатель	Месяц расчетного периода	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем производ-ства	680	743	847	1095	1533	1707	1958	2000	1957	1913	1945	2189	18567
Расход ресурсов:
-ткань, м.	5018	5483	6251	8081	11314	12598	14450	14760	14443	14118	14354	16155	137025
-нитки, м.	33402	36496	41605	53786	75301	83847	96177	98240	96128	93967	95538	107524	912011
Расход ресурсов:
-ткань, руб.	180648	197388	225036	290916	407304	453528	520200	531360	519948	508248	516744	581580	4932900
-нить, руб.	668	730	832	1076	1506	1677	1924	1965	1923	1879	1911	2151	18242
Запас ресурсов:
-ткань, м	1246	1421	1837	2571	2863	3284	3355	3283	3209	3263	3672	4223	34227
-нитки, м	8295	9455	12224	17114	19056	21858	22327	21847	21356	21713	24393	28052	227690
Стоимость запаса:
-ткань, руб.	44856	51156	66132	92556	103068	118204	120780	118188	115524	117468	132192	152028	1232172
-нитки, руб.	166	189	245	342	381	437	447	437	427	434	488	561	4553

Таблица 8.

Стоимость сырьевых ресурсов

Вид ресурса	Цена, руб. (без НДС)	НДС (18%)	Цена, руб. (в т.ч. НДС)
Ткань	36	6,48	42,48
Нитки	0,02	0,01	0,03

Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца – января.

Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:

Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:

Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м)

Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180648 (руб.)

Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33402 (м)

Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33402*0,02 = 668 (руб.)

Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:

Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:

Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м)

Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44856 (руб.)

Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36496*5/22 = 8295 (м)

Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)

Таблица 9.

Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого

Потребность в ресурсах

— ткань, м

6264

5658

6667

8815

11606

13019

14521

14688

14369

14172

14763

16706

141248

— нитки, м

41697

37656

44374

58776

77243

86649

96646

97760

95637

94324

98218

111183

940163

Стоимость поставок ресурсов (с НДС)

-ткань, руб.

266095

240352

283214

374461

493023

553047

616852

623946

610395

602027

627132

709671

6000215

-нитки, руб.

1251

1130

1331

1176

2317

2599

2899

2933

2869

2830

2947

3335

27617

Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м)

Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402+8295 = 41697 (м)

Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 – Зт м1 =5483+1421-1246 = 5658 (м)

Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 – Зн м1 = 36496+9455-8295 =37656 (м)

Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):

Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266095 (руб.)

Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41697*0,03 = 1251(руб.)

Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240352 (руб.)

Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37565*0,03 = 1130 (руб.)

Таблица 10.

Расчет оплаты труда, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого

Заработная плата основных рабочих

29648

32395

36929

47742

66839

74425

85369

87200

85325

83407

84802

95440

809 521

Прочего персонала

24500

294 000

Итого

54148

56895

61429

72242

91338

98925

109869

111700

109825

107907

109302

119940

1103521

Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):

З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29648 (руб.)

Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):

З/п пр.пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10000+7000+7000+500 = 24500 (руб.)

Таблица 11.

Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого

ФОТ, руб.

51148

56895

61429

72242

91338

98925

109869

111700

109825

107907

109302

119940

1 103 521

ЕСН (26%)

13299

14793

15972

18783

23748

25721

28566

29042

28555

28056

28419

31184

286 138

НДФЛ (13%)

6649

7396

7986

9392

11874

12860

14283

14521

14277

14028

14209

15592

143 067

Таблица 12.

План поступления выручки

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого

Объем продаж, шт.

500

720

810

960

1500

1630

1940

2010

1970

1920

1890

2110

17 960

Выручка (без НДС)

250000

360000

405000

480000

750000

815000

970000

1005000

985000

960000

945000

1055000

8 980 000

Выручка (с НДС)

295000

424800

477900

566400

885000

961700

1144600

1185900

1162300

1132800

1115100

1244900

10 596400

Таблица 13.

Объем реализации комплекта постельного белья, руб.

Цена за 1 комплект, руб.	Цена (без НДС)	НДС	Цена (с учетом НДС)
500	90	590

Таблица 14.

Расчет стоимости оборудования

Наименование ОФ	Количество, шт.	Цена, руб.	Стоимость, (без НДС)	НДС, руб.	Итого стоимость с НДС
Швейная машина	2	20 000	33 899	6 101	40 000
Раскройный стол	2	50 000	84 746	15 254	100 000
Компьютер	1	30 000	25 424	4 576	30 000
Итого	144 069	25 931	170 000

Таблица 15.

Расчет ежемесячных амортизационных начислений

Показатель	Оборудование
Раскройный стол	Швейная машина	Компьютер
1. Нормативный срок службы, месяцев	60	60	60
2. Норма амортизационных начислений, % в месяц	1,66	1,66	1,66
3.Стоимость единицы оборудования (без НДС)	42 373	16 949	25 424
*4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2п3)**	703	281	422
5. Количество оборудования	2	2	1
*6. Амортизация, руб. в месяц (п4п5)**	1 406	562	422
7. Итого амортизация, руб.	2 390

Таблица 16.

Калькуляция себестоимости готовой продукции

Статьи затрат	Стоимость, руб.	Структура, %
1. Сырье и материалы	4 932 900
2.Вспомогательные материалы	18 242
3.Аренда помещения	85 424
4.ФОТ	1 103 521
5. ЕСН	286 138
6. Амортизация	52 296
7. Прочие затраты	179 600
8. Проценты за кредит
Итого себестоимость	6 658 121	100
Себестоимость единицы изделия	358,60	----

Таблица 17.

Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции

Показатель	Реалистичный вариант
1 кв.	2кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1
2
Показатели: 1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении); 2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.)

Таблица 18.

Расчет ЕСН

Период	Налогооблагаемая база, руб.	Ставка, %	Сумма налога, руб.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого

Таблица 19.

Показатель	Месяц расчетного периода	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
НДС по реализации
НДС по приобретенным ценностям
Итого НДС к оплате

Таблица 20.

Расчет налога на прибыль

Показатель	Реалистичный вариант
1 кв.	2кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1
2

Таблица 21.

Расчет процентов по кредиту

Показатель	Месяц расчетного периода	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Поступление кредита
Проценты по кредиту
Возврат кредита
Итого возврат кредита с учетом процентов

Таблица 22.

Денежный поток, руб.

Показатель	Месяц расчетного периода	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Поступления:
— уставный капитал
— выручка от реализации
-кредит
Расходование средств:
— инвестиции в основные средства
— закупка сырья и материалов
— заработная плата
— ЕСН
— арендные платежи
— налоговые платежи
— возврат кредита с учетом процентов
— прочие платежи
Итого денежный поток за месяц
Аккумулированный денежный поток

Таблица 23.

Прогнозный баланс, руб.

АКТИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ПАССИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1.Внеоборотные активы:	3.Капитал и резервы:
— основные средства	-уставный капитал
Итого по разделу 1	-прибыль
2.Оборотные активы:	Итого по разделу 3
-запасы, в т.ч.:	4.Долглсрочные обязательства
сырье и материалы	Итого по разделу 4
готовая продукция	5.Краткосрочные обязательства:
-НДС	-кредиты и займы
-денежные средства	-кредиторская задолженность
-прочие активы
Итого по разделу 2	Итого по разделу 5
БАЛАНС	БАЛАНС

Таблица 24.

Отчет о прибылях и убытках

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС)
Себестоимость реализованной продукции
Прибыль от реализации
Прочие доходы и расходы
Прибыль за отчетный период
Налог на прибыль
Нераспределенная прибыль отчетного периода

Таблица 25.

Баланс доходов и расходов (за год).

Доходы и поступления	Расходы и отчисления
Показатели	Сумма, руб.	Показатели	Сумма, руб.
Акционерный капитал (уставный)	Инвестиции в основные средства
Краткосрочные банковские кредиты	Прирост запасов
Прирост кредиторской задолженности	Погашение по банковским кредитам суммы основного долга
Прибыль от реализации продукции	Погашение процентов по банковским кредитам
Амортизационные отчисления	Налоговые платежи
Прочие доходы и поступления	Денежные средства на счете
Прочие расходы и отчисления
Итого доходов и поступлений	Итого расходов и отчислений