Реферат: Программа дисциплины (Стандарт пд-сд) Екатеринбург 2006 Утверждаю Декан экономического факультета Кадочников С. М
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Уральский государственный университет им. А.М. Горького»
Факультет экономический
Кафедра организационно-экономических систем
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)
Специальность 080102 «Мировая экономика»
(Название)
Программа дисциплины
(Стандарт ПД-СД)
Екатеринбург
2006
Утверждаю
Декан экономического факультета
Кадочников С.М. _______________
(Подпись) (ФИО)
__________
(Дата)
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение (Международное налоговое планирование)» составлена в соответствии с требованиями федерального/национально-регионального (вузовского) (подчеркнуть необходимое)
компонента к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки:
дипломированного специалиста по специальности 080102 «Мировая экономика»
(Название, шифр)
по циклу СД государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.
Семестр 9
Общая трудоемкость дисциплины 50
В том числе:
лекций 22
семинаров 12
практических (лабораторных) работ нет
^ Контрольные мероприятия:
рефераты 1
контрольные работы 1
Составитель (разработчик)
Темкина Ирина Михайловна – кандидат экономических наук, профессор кафедры организационно-экономических систем экономического факультета Уральского государственного университета им.А.М.Горького
(ФИО, ученая степень, ученое звание, кафедра, вуз)
Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией экономического факультета
Протокол заседания № _____от ______
© Уральский государственный университет, 2006
© Темкина И.М., составление,2006
^ I. Введение
1. Цель дисциплин:
Студент должен получить представление об основах налогообложения в ведущих странах, перспективах гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике, общих принципах международного налогового планирования (МНП) и способах минимизации налогового бремени для субъектов внешнеэкономической деятельности.
^ 2. Задачи дисциплин:
- изучение общих принципов налогообложения в мировой экономике в современный период;
- рассмотрение национально-исторических особенностей налогообложения и специфики налоговой системы РФ;
- освещение общих принципов международного налогового планирования (МНП), структуры субъектов МНП (корпоративное и индивидуальное);
- изучение налогового планирования различных видов внешнеэкономической деятельности;
- обоснование основных методов минимизации налогообложения субъектов внешнеэкономической деятельности (ВЭД).
^ 3. Место дисциплин в системе высшего профессионального образования:
Курс находит применение в большинстве дисциплин по мировой экономике. И одновременно обеспечивает стыковку проблем мировой экономики и национальных экономик, участвующих в процессе интеграции.
^ 4. Требования к уровню освоения содержания курса:
- студент должен обосновывать содержание и роль налогообложения в системе мирохозяйственных связей;
- знать особенности налогообложения различных стран в том числе РФ, а также развитие и перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике;
- студент должен знать основные категории международного налогового права и их использование в процессе международного налогового планирования;
- студент олжен уметь дать анализ использования международного налогового планирования различными субъектами: корпоративное МНП и индивидуальное МНП и при различных видах внешнеэкономической деятельности (ВЭД), а также определить способы минимизации налогового бремени.
^ 5. Методическая новизна курса.
Курс разрабатывается впервые. Предполагается в процессе его преподавания, при проведении лекций и семинарских занятий, предпринять попытку сочетания теоретических вопросов с конкретными рекомендациями и расчетами студентов по минимизации налогового бремени для предпринимателей и физических лиц принимающих участие в мировой хозяйственной практике.
^ II. Содержание курса «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»
Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем
Основные теоретические концепции и практика международного налогообложения, возрастание его роли по мере глобализации мировой экономики. Налогообложение как важнейший макроэкономический инструмент, его общие черты и национально-исторические особенности.
Основные принципы построения современных налоговых систем: правовые, экономические, организационные. Функции налогообложения: фискальная, стимулирующая, контрольная, социальная и др. теоретические постулаты экономики предложения - основа налоговой политики ведущих стран, роль кривой А.Лаффера в определении ее главного направления.
Общие формы взимания налогов, одинаковое направление этапов эволюции налоговых систем, их экономические и социальные показатели уровня развития.
^ Тема 2. Налоговая система России, этапы развития, содержание, особенности и пути реформирования
Правовая основа и организационная структура налогообложения Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ, его содержание, отличительные черты и значение. Основные принципы налоговой системы современной России.
Трехуровневая структура российских налогов: федеральные, региональные, местные.
Классификация налогов РФ: прямые, косвенные, рентные и др.
Специальные налоговые режимы и особые налоговые зоны России, их значение. Система налоговых льгот в Российской Федерации.
Налоговая реформа РФ, ее основные направления, первые итоги и значение.
Тема 3. Национально-исторические различия налогообложения стран с развитой рыночной экономикой. Перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике
Различные направления налоговой политики: фискальная, стимулирующая (или сдерживающая) и др.
Отличия в сфере действия налоговых систем: по числу налогов, их структуре; налоговым ставкам, системе льгот и др. Различия по налогоемкости ВВП. Отличия по фискальным полномочиям различных уровней власти.
Сравнительный анализ налогообложения в США, странах Западной Европы и Японии.
Налоговая гармонизация: координация национальных налоговых политик, сближение уровней налогообложения, способов определения налоговой базы, характера предоставляемых льгот.
Цели и основные направления налоговой гармонизации в Европейском союзе (ЕС). Гармонизация НДС и акцизов. Гармонизация налогообложения прибыли корпораций.
Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования. Структура субъектов МНП: корпоративное МНП, индивидуальное МНП
Предмет международного налогового права и его составляющие.
Объекты международного налогового права и их структура.
Метод налогового права и его особенности.
Основные принципы правового регулирования налоговых отношений, их структура и эволюция.
Три группы международных соглашений по налогообложению:
Акты, устанавливающие общие принципы налогообложения;
Собственно налоговые соглашения;
Соглашения по вопросам межгосударственных взаимоотношений.
Налоговый суверенитет и его значение.
Структура субъектов международного налогового планирования:
- корпоративное МНП и его роль;
- индивидуальное МНП и его составляющие.
Все виды некорпоративной формы организации бизнеса, а также физические лица. Объекты корпоративного МНП и индивидуального МНП, их цели, пути реализации.
^ Тема 5. Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Классификация видов ВЭД. Производственная деятельность. Зарубежные производственные компании и благоприятные условия налогообложения для их деятельности.
Экспортно-импортные операции с товарами. Их централизация через создание промежуточной базовой компании (БК). Использование механизма перераспределения торговой прибыли в различных юрисдикциях для минимизации налогообложения. Специализация экспортно-импортных БК на двух видах деятельности:
Сбыт продукции производственного комплекса ТНК в дочерние региональные сбытовые компании.
Закупка продукции (сырья, комплектующих, полуфабрикатов, готовых изделий), их дальнейшее перераспределение.
Трансфертное ценообразование и его использование для минимизации налогообложения.
Международная финансовая деятельность. Распределение процентов и дивидентов с целью снижения налогового бремени. Создание базовых холдинговых компаний, их классификация и значение в корпоративном МНП.
Аккумуляция прибыли в юрисдикциях оффшор и ее реинвестирование. Сбор дивидентов и усреднение ставок подоходных налогов, уже уплаченных в зарубежных странах, для максимизации налогового кредита. Оффшорная банковская деятельность.
Международные трансферты интеллектуальной собственности в области научно-технических достижений, авторских прав и др. Потребность в корпоративном МНП. Базовые лицензионные компании.
Международная торговля услугами и роль базовых сервисных компаний в МНП. Международные перевозки. Особенности налогообложения пяти основных видов транспорта, их МНП.
^ Тема 6. Пределы и возможности корпоративного и индивидуального МНП. Пути их совершенствования в современный период
В сфере корпоративного МНП. Развитие и совершенствование законодательства. Борьба со злоупотреблениями в МНП. Совершенствование информационного обеспечения, административной помощи. Валютное и таможенное регулирование.
В сфере индивидуального МНП. Минимизация налогов на доходы, собственность, потребление, репатриация доходов.
Развитие системы рентных налогов, охраны окружающей среды. Совершенствование системы стран с умеренным налогообложением и основных налоговых гаваней.
^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем (2 час.)
Налогообложение, его содержание, структура и роль в мировой экономике.
Общие принципы построения современных национальных налоговых систем, тенденции их развития.
Этапы становления и особенности налоговой системы Российской Федерации.
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации, ее содержание и пути реформирования (2 час.)
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, его структура и значение.
2. Трехуровневая налоговая система России: федеральные, региональные, местные налоги.
3. Структура федеральных налогов и классификация:
- прямые (налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль организаций),
- косвенные (НДС и акцизы),
-рентные (налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и др.).
4. Специальные налоговые режимы и их значение.
5. Роль региональных и местных налогов Российской Федерации.
Тема 3. Национально-исторические различия налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой (2 час.)
1. Основные направления различий налогообложения отдельных стран.
2. Особенности налоговой системы США:
- фискальный федерализм,
- высокая степень развития всех элементов системы налогообложения,
- структура налогов и ее реформирование.
3. Налогообложение стран Западной Европы:
- отличия налоговых систем федеральных (Германия) и унитарных (Франция) государств,
- высокий уровень налогообложения;
- структура налогов и особая роль местных налогов.
4. Специфика налоговой системы Японии:
- двухуровневая система налогообложения.
- сочетание современных подходов и традиций,
- многоступенчатая система налогообложения физических и юридических лиц,
- сложная система перераспределения налоговых поступлений между государственными и местными бюджетами.
5. Основные направления гармонизации национальных налоговых систем. Опыт стран ЕС.
Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования (МНП) (1 час.)
Предмет, метод и объекты международного налогового права.
Основные принципы правового регулирования налоговых отношений в мировой экономике.
Три группы международных соглашений по вопросам налогообложения. Налоговый суверенитет любого государства.
Тема 5. Структура субъектов МНЛ: корпоративное и индивидуальное международное налоговое планирование (1 час.)
1. Основные способы минимизации налогового бремени субъектов ВЭД.
2. Особенности, субъекты и объекты корпоративного МНП.
Структура налогов корпоративного МНП и пути их минимизации.
3. Содержание индивидуального МНП, его субъекты, объекты и цели. Классификация налогов индивидуального МНП и формы их минимизации.
Тема 6. Налоговое планирование отдельных видов ВЭД (2 час.)
Классификация основных видов ВЭД.
МНП в сфере производственной деятельности.
Особенности налогообложения экспортно-импортных операций с товарами и услугами.
МНП в сфере международной финансовой деятельности.
Налогообложение международных трансфертов интеллектуальной собственности (технологий, ноу-хау, лицензионных, авторских прав и др.).
МНП международных перевозок и значение оффшорных зон.
Тема 7. Пути минимизации МНП: корпоративного и индивидуального (2 час.)
1. Совершенствование законодательства и борьба со злоупотреблениями в МНП. 2. Улучшение информационного и кадрового обеспечения.
3. Валютное и таможенное регулирование.
4. Минимизация налогообложения физических лиц.
Примерный перечень вопросов к экзамену
Основные теоретические концепции международного налогообложения.
Налогообложение, его содержание и составные элементы.
Основные принципы построения современных налоговых систем.
Функции налогообложения и их эволюция в мировой экономике.
Экономические и социальные показатели уровня развития налогообложения.
Правовая основа и организационная структура налогообложения РФ.
Трехуровневая структура российских налогов: федеральные, региональные, местные налоги.
Налоговая реформа РФ, её этап и основные направления, отличия от налоговых реформ ведущих стран с рыночной экономикой.
Особенности налогообложения в США.
Налоговые системы стран Западной Европы и их спецификация.
Налоговая гармонизация, её цели и основные направления.
Налоговая система Японии и её особенности.
Предмет международного налогового права и его составляющие.
Объекты международного налогового права и их структура.
Три группы международных соглашений по налогообложению и их значение.
Международное двойное налогообложение и способы его урегулирования.
Структура субъектов международного налогового планирования.
Корпоративное МНП и его роль в развитии мировой экономики.
Индивидуальное МНП и его составляющие.
Объекты корпоративного МНП.
Оффшорные компании и их роль.
Уклонение от налогообложения и ответственность за налоговые правонарушения.
Объекты индивидуального МНП и их структура.
Классификация видов внешнеэкономической деятельности и формы их налогообложения.
Зарубежные производственные компании и формы их налогообложения.
Экспортно-импортные операции и особенности их налогообложения.
Цели создания промежуточных базовых компаний (БК) для минимизации налогообложения.
Использование механизма перераспределения торговой прибыли в различных юрисдикциях в процессе налогообложения.
Трансфертное ценообразование и его использование для минимизации налогообложения.
Международная финансовая деятельность, особенности её налогообложения.
Распределение процентов и дивидендов с целью снижения налогового бремени.
Развитие и совершенствование законодательства в сфере корпоративного МНП.
Характер налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.
Совершенствование информационного обеспечения и административной помощи в процессе налогообложения.
Валютное и таможенное регулирование и его влияние на МНП.
Методы минимизации налогов на: доходы, собственность, потребление и репатриацию доходов физических лиц.
Развитие системы рентных налогов и её использование в МНП.
Система стран с умеренным налогообложением и основные налоговые гавани в мировой экономике.
Классификация и роль базовых холдинговых компаний в корпоративном МНП.
Цели аккумуляции прибыли в юрисдикциях оффшор и её реинвестирование.
Оффшорная банковская деятельность, её значение в МНП.
Международные трансферты интеллектуальной собственности в научно-технической области и формы их налогообложения.
Цели создания базовых лицензионных компаний.
Международная торговля услугами и роль базовых сервисных компаний в МНП.
Особенности налогообложения пяти основных видов транспорта в системе МНП.
Пути совершенствования корпоративного МНП.
Пределы минимизации индивидуального МНП.
Гармонизация НДС и акцизов.
Гармонизация налогообложения прибыли корпораций.
Анализ практики МНП и возрастание его роли по мере глобализации мировой экономики.
III. Распределение часов курса по темам и видам работ
Очная форма обучения
№ п/п
Тема, раздел
Учебный план, часов
Аудиторные занятия
Самостоятельная работа
Итого по темам
лекции
практи-ческие
1.
Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем
2
2
2
6
2.
Тема 2. Налоговая система России, этапы развития, содержание, особенности и пути реформирования
4
2
2
8
3.
Тема 3. Национально-исторические различия налогообложения стран с развитой рыночной экономикой: США, Западная Европа, Япония. Перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике
4
2
2
8
4.
Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования. Структура субъектов МНП: корпоративное и индивидуальное международное налоговое планирование
6
2
4
12
5.
Тема 5. Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
4
2
2
8
6.
Тема 6. Пределы и возможности совершенствования корпоративного и индивидуального международного налогового планирования
2
2
4
8
Всего:
22
12
16
50
^ IY. Форма итогового контроля по курсу «Налоги и налогообложение (Международное налоговое планирование)»
Очная форма обучения
Общее количество часов ……………………………………………………………….50
В т.ч.
Лекции…………………………………………………………………………....22
Семинарские занятия……………………………………………………………12
Самостоятельная работа ………………………………………………………..16
Рефераты – 1
Отчетность – экзамен
Y. Учебно-методическое обеспечение курса
1) Рекомендуемая литература:
Основная
- налоговый кодекс РФ, части 1,2. М.2004
- налоги и налогообложение. / под ред. Д.Г.Черник. М.МУФЭР,2006
- налоги и налогообложение / под ред. Г.Б.Поляка. М.2006
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М: финансы и статистика,2006
- Сутырин С.Ф, Погорлецкий А.И. ,Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Спб. издание «Полис», 1998
Дополнительная
- Денберг Р.Л Международное налогообложение. М.1997
- Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. М: Инфра, 2001
- Налоговые системы зарубежных стран. М: Юнити, 1997
- Налоговое право (под ред. Пепеляева С.Г. М.2000)
- Налоги и налоговое право. / под ред. Брызгалина А.В. М.1997
- Налоги: мировой опыт и возможности его использования при проведении налоговой реформы в РФ. / под ред. Темкиной И.М. Екатеринбург, 2000
- Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. СПб, 2001
^ Примерная тематика курсовых работ
Налоговая политика в ведущих странах с развитой рыночной экономикой, ее общие принципы и национально-исторические особенности
Налоговая политика современной России, ее особенности и перспективы развития
Уровень налогообложения в мировой экономике и значение налоговых реформ развитых стран конца ХХ века
Гармонизация налоговых систем в мировой экономике, ее этапы, перспективы и значение
Двойное налогообложение: пути и методы его урегулирования
Способы минимизации налогового бремени, их экономические и социальные последствия в мировой экономике
Минимизация корпоративного международного налогового планирования и его роль в повышении конкурентоспособности фирм
Влияние минимизации МНП на развитие различных форм внешнеэкономической деятельности
Пути и методы минимизации индивидуального МНП, его экономические и социальные последствия
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики Факультет прикладной политологии программа дисциплины
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Программа дисциплины опд. Ф. 05 Теория и история литературы Цели и задачи дисциплины
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Программа дисциплины наименование дисциплины: «Статистика»
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Программа дисциплины по кафедре Автоматики и системотехники Теория автоматического управления
17 Сентября 2013