Реферат: Программа дисциплины "Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах" составлена в соответствии с требованиями

УТВЕРЖДАЮ
Декан Международно-правового факультета

________________Г.П. Толстопятенко

«_______»__________________200__г.


программа дисциплины
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ»


Москва

2006
Примерная программа дисциплины “Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах” составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровня подготовки дипломированного специалиста по циклу “Общеобразовательные дисциплины” государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения для факультета МП.


^ РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 8 октября 2006 г. Протокол № 35.


Зав. кафедрой

И.И. Веремеенко


^ I.ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ


1. Цель курса: формирование у выпускников МГИМО(У) системных знаний о налогообложении топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных станах, методах и основных тенденциях в налогообложении ТЭК в основных нефтедобывающих странах мира.


^ 2. Задачи курса: дать необходимые теоретические знания студентам по налогообложению ТЭК в РФ и зарубежных стран: о предмете, методах, субъектах (основах их правового статуса), источниках и иных основных институтах налогообложения ТЭК РФ и зарубежных стран, а также по системам налогов, уплачиваемых в основных нефтедобывающих странах лицами, осуществляющими добычу нефти и газа (а также иных полезных ископаемых), по особенностям элементов юридического состава таких налогов и т.п. Преподавание данного курса призвано развить практические навыки студентов в работе с нормами налогового права зарубежных стран в области налогообложения ТЭК, а также по их использованию и применению.


^ 3.Место курса в системе общей профессиональной подготовки.

Студентам необходимо знать, что налогообложению ТЭК в зарубежных странах уделяется огромное внимание. Оно в силу специфики регулируемых отношений оказывает решающее влияние на возможности государств по реализации своих функций и задач, в первую очередь в силу того, что природные ресурсы распределены по земному шару не равномерно и доступны далеко не всем странам. Учитывая текущие высокие мировые цены на такие основные полезные ископаемые, как нефть и газ, во многих нефтедобывающих странах поступления от экспорта нефти и газа формируют значительную часть доходов бюджета, также позволяя этим странам оказывать «энергетическое» давление на остальные страны в целях достижения необходимых политических целей и задач. Именно поэтому налогообложение ТЭК в зарубежных странах является сосредоточением взвешенных и проверенных временем правовых норм, соответственно владение этим бесценным опытом позволит студентам поднять свою квалификацию на новый качественный уровень.

4. ^ Требования к уровню освоения содержания курса. Приведенная ниже структура учебного курса и содержание его тем учитывает особенности подготовки юристов – международников в МГИМО (У) МИД РФ и требования, предъявляемые к его выпускникам. Выпускникам необходимо знать: теоретические основы курса, правовой статус всех субъектов налоговых правоотношений в топливно-энергетическом секторе, принципы и методы налогообложения ТЭК, системы налогов, взимаемых с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в основных развитых странах мира и элементы юридического состава ключевых налогов в области ТЭК по соответствующим государствам.

Выпускники должны уметь: не только анализировать действующее в зарубежных странах законодательство в области налогообложения ТЭК, но и проводить сравнительный анализ законодательства России и зарубежных стран, находить соответствующий нормативный акт и конкретную налоговую норму, подлежащую применению в соответствующей ситуации, подготовить и обосновать принимаемое правовое решение, а также понимать специфику налогообложения ТЭК соответствующего государства с тем, чтобы избегать совершения налоговых правонарушений.

II. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА


Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах.



^ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЭК В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

Тема 1. Система налогообложения ТЭК в РФ:

общая характеристика налоговой системы РФ;

система законодательных источников правового регулирования налогообложения ТЭК;

основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ;

система платежей за пользование недрами в РФ;

разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;

плата за геологическую информацию о недрах;

сбор за участие в конкурсе (аукционе) и сбор за выдачу лицензий;

регулярные платежи за пользование недрами.


Тема 2. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

иные налоги и сборы с пользователей недр, установленные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
^ особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.

Тема 3. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
^ особенности уплаты пользователями недр налога на добычу полезных ископаемых.

Тема 4. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.


Тема 5. Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание):

налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.


Тема 6. Система налогообложения ТЭК в Великобритании:

общая характеристика налоговой системы Великобритании;

история развития добычи нефти и газа в Великобритании;

этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;

основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании.


Тема 7. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение):

основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;

налоговый режим, применяемый к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;

налог на доход от нефти.


Тема 8. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание):

корпорационный налог с ограничениями;

дополнительный корпорационный налог.


Тема 9. Система налогообложения ТЭК в США:

общая характеристика налоговой системы США;

система налогов США;

корпорационный налог.


Тема 10. Система налогообложения ТЭК в США (продолжение):

франшизные налоги;

акцизы;

особенности налогового федерализма в США;

налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.


Тема 11. Система налогообложения ТЭК в США (окончание):

налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.



^ ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ И

ЗАДАНИЙ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ


ТЕМА 1.

Дайте общую характеристику налоговой системы РФ;

Классифицируйте законодательные источники правового регулирования налогообложения ТЭК;

Охарактеризуйте систему платежей за пользование недрами;

Дайте краткую характеристику разовых платежей за пользование недрами;

Дайте характеристику платы за геологическую информацию о недрах;

Охарактеризуйте регулярные платежи за пользование недрами.


ТЕМА 2.

Дайте характеристику иным налогам и сборам с пользователей недр, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

Охарактеризуйте налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;

Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.


ТЕМА 3.

Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций по элементам юридического состава налога:

налогоплательщики;

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

ставка налога;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.


ТЕМА 4.

Дайте краткую характеристику налогового режима для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции;

Определите место Главы 26.4 части второй Налогового кодекса РФ в правовом регулировании налогообложения добычи нефти и газа в РФ;

Охарактеризуйте первый и второй способ раздела продукции.


ТЕМА 5.

Сравните налоговый режим СРП и налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;

Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых в рамках режима СРП;

Охарактеризуйте особенности уплаты налога на прибыль организаций в рамках режима СРП;

Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добавленную стоимость в рамках режима СРП.


ТЕМА 6.

Дайте общую характеристику налоговой системы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;

Приведите основные этапы исторического развития добычи нефти и газа в Великобритании;

Обозначьте основные этапы развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;


ТЕМА 7.

Раскройте содержание основных понятий, используемых в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;

Приведите отличительные черты налогового режима, применяемого к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;

Дайте характеристику налогу на доход от нефти по существенным элементам юридического состава налога.


ТЕМА 8.

Дайте характеристику корпорационному налогу с ограничениями по элементам юридического состава налога;

Охарактеризуйте дополнительный корпорационный налог с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в Великобритании.


ТЕМА 9.

Дайте общую характеристику налоговой системы США;

Перечислите все элементы системы налогов США;

Изложите отличительные особенности корпорационного налога.


ТЕМА 10.

Охарактеризуйте франшизные налоги в США;

Дайте общую характеристику акцизов;

Изложите основные черты налогового федерализма в США.


ТЕМА 11.

Охарактеризуйте различия между концессией и контрактной системой добычи полезных ископаемых.

Проанализируйте особенности налогообложения добычи нефти и газа в США на примере штата Аляска и дайте им правовую оценку.



^ ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ
К ЗАЧЕТУ


Налоговая система РФ.

Источники правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ.

Пользование недрами в РФ.

Конкурсы и аукционы на право пользование участком недр в РФ.

Пользователь недр в РФ.

Система платежей за пользование недрами в РФ.

Разовые платежи за пользование недрами в РФ.

Плата за геологическую информацию о недрах в РФ.

Сбор за участие в конкурсе(аукционе) и сбор за выдачу лицензии в РФ.

Регулярные платежи за пользование недрами в РФ.

Налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

Особенности уплаты налога на прибыль организаций пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых в РФ.

Налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции в РФ.

Первый и второй способ раздела продукции по СРП в РФ.

Основные понятия, предусмотренные Главой 26.4 части второй НК РФ для СРП.

Особенности уплаты НДПИ при работе в рамках СРП в РФ.

Особенности уплаты налога на прибыль организаций при работе в рамках СРП в РФ.

Расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции в РФ.

Особенности уплаты НДС при работе в рамках СРП в РФ.

Предоставление налоговых деклараций при СРП в РФ.

Учет налогоплательщиков при выполнении СРП в РФ.

Проведение выездных налоговых проверок при СРП в РФ.

Общая характеристика налоговой системы Великобритании.

Система налогов в Великобритании.

Корпорационный налог в Великобритании.

История развития добычи нефти и газа в Великобритании.

Этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании.

Лицензия на разработку полезных ископаемых в Великобритании, виды лицензий.

Лицо, участвующее в разработке месторождения в Великобритании.

Налоговый режим, который применяется к разведке и добыче нефти и газа в Великобритании.

Налог на доход от нефти в Великобритании.

«Нефтяной вычет» по налогу на доход от нефти в Великобритании.

«Гарантия», как вид налоговой льготы по налогу на доход от нефти в Великобритании.

Корпорационный налог с ограничениями в Великобритании.

Дополнительный корпорационный налог в Великобритании.

Общая характеристика налоговой системы США.

Система налогов США.

Корпорационный налог в США.

Франшизные налоги и акцизы в США.

Особенности налогового федерализма в США.

Система источников правового регулирования добычи нефти и газа в штате Аляска.

Роялти и бонус в США.

Платежи в казну, уплачиваемые на Аляске на каждой стадии организации добычи полезных ископаемых: первая и вторая стадия.

Система налогов штата Аляска, взимаемых с лиц, осуществляющих разведку и добычу нефти и газа.

Налог на добычу нефти в штате Аляска.

Два дополнительных налога в штате Аляска.

Налог на добычу газа в штате Аляска.

Налоги штата Аляска на имущество, связанное с разведкой, добычей и транспортировкой по трубопроводу нефти и газа.

^ III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ


№

п/п


Наименование тем и разделов

Всего

(часов)

Аудиторные

(час.)
Занятия
Самостоя-тельная работа










Лекции

Семинары




1.

Система налогообложения ТЭК в РФ

10

6

-

4

2.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

3.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

4.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

5.

Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание)

12

8

-

4

6.

Система налогообложения ТЭК в Великобритании

10

6

-

4

7.
Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение)
10

6

-

4

8.
Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание)
10

6




4

9.
Система налогообложения ТЭК в США
8

4

-

4

10.
Система налогообложения ТЭК в США (продолжение)
8

4

-

4

11.
Система налогообложения ТЭК в США (окончание)
10

6

-

4



ИТОГО:
108

64




44



^ IV. ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Итоговый контроль осуществляется в виде зачета в устной форме.


V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА


^ ЛИТЕРАТУРА К ПРОГРАММЕ


ОСНОВНАЯ:

Даниел Дж. «Анализ экономики геологоразведки, рисков и соглашений в международной нефтяной отрасли». – М.: «Олимп-Бизнес», 2005 год.

Хартуков Е.М. «Англо-русский словарь по нефтяному бизнесу». – М.: «Олимп-Бизнес», 2004.

Перчик А.И. «Налогообложение нефтегазодобычи. Право. Экономика». – М.: «Нестор Академик Паблишерз», 2004.

Буш Дж., Джонстон Д. «Управление финансами в международной нефтяной компании. Пер. с англ.». – М.: «Олимп-Бизнес», 2003.

Борисов А.Н. «Комментарий к Федеральному Закону «О соглашениях о разделе продукции» (постатейный)». – М.: Юстицинформ, 2006.

Мазур И. «Нефть и газ: Мировая история». – М.: ЕЛИМА – Limited ляссе, 2004.

Hemingway Oil And Gas Law And Taxation (Hornbook Series Student Edition) by Owen L. Anderson, John S. Dzienkowski, John S. Lowe, and Robert J. Peroni (Hardcover - 30 Nov 2004);

The Taxes Acts: The Oil Taxation Enactments Up to and Including the Finance (№2 Act) 1997 by Inland Revenue (Paperback - Mar 1998);

International Petroleum Fiscal Systems and Production Sharing Contracts by Daniel Johnston (Hardcover - Jun 1994);

The Economics of North Sea Oil Taxation by Chris Rowland and Danny Hann (Hardcover - Sep 1987);

Oil and Gas: Netherlands Law and Practice by Martha Roggenkamp (Paperback - 1 Dec 1991);

Oil and Gas Law in Nigeria by Yinka Omorogbe (Paperback - Jul 2003);

Oil and Gas Law in Kazakhstan: National and International Perspectives: Vol 20 (International Energy & Resources Law & Policy S.) by Ilias Bantekas, John Paterson, and Maidan Suleimenov (Hardcover - Jan 2004);

Middle East Oil: A Redistribution of Values Arising from the Oil Industry by Mohamed A. Almulhim (Hardcover - 28 Feb 1991).


ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации/Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002.

Налоговое право: Учебное пособие/Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2003.

Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М.: ООО «ТК Велби», 2005.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003.

Парыгина В.А., Браун К., Масгр. «Налоги и налогообложение в России». – М.: Стрекоза, 2006.


Нормативные акты к программе:


US Code. Интернет источник: http://assembler.law.cornell.edu/uscode/

Income and Corporation Taxes Act, 1988 (as amended on 01.01.99)/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

Income Tax (service) including Inland Revenue Regulations, 1973/ Cracknell's Company Law/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

Taxes Management Act, 1970/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в текущей редакции).

Закон РФ от 21.02.1992 года №2395-1 «О недрах» (в текущей редакции);

Федеральный закон от 30.12.1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в текущей редакции).