Реферат: Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Федеральное агентство по образованию

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра финансов и кредита


Методические указания

к выполнению контрольных работ

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

для студентов специальности «Финансы и кредит»

заочной формы обучения


Издательство

Самарского государственного экономического университета

2006

Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения / сост. Л.Д. Сангинова – Самара: Изд-во Самар. гос. экон. универ., 2006. - с.


Методические указания содержат задания по теоретическим аспектам курса, тесты и задачи.
Предназначены студентам заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит».


Печатается по решению

редакционно-издательского совета университета


Составитель: канд. экон. наук, доц. Л.Д. Сангинова


Редактор Е.А. Кузнецова

Технический редактор О.В. Егорова

Корректор Л.И. Трофимова


Самарский государственный

экономический университет, 2006


В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения выполняют контрольные работы. Написание контрольной работы преследует такие цели:

проверить качество усвоения студентами изучения теоретических

аспектов дисциплины;

развить практические навыки по исчислению и взиманию налогов, заполнению форм налоговой отчетности.

показать умение работать с литературой.

Объем контрольной работы около 15 печатных страниц формата А4.

Номер варианта и теоретические вопросы задания зависят от начальной буквы фамилии студента. Контрольная работа должна содержать 3 части:

В теоретической части следует раскрыть два вопроса из перечня

предлагаемых. Выбирается один вариант (например, 1 и 12).

Во второй части – следует ответить на тесты (например, 1а; 2b). При

этом следует привести обоснование выбранного ответа (статьи закона НК РФ).

По условным данным задача выполняется расчет налогов и других обязательных платежей (взносы на обязательное пенсионное страхование; от несчастных случаев на производстве), которые должна заплатить организация за полугодие и заполняются соответствующие формы отчетности (налоговые декларации), указываются сроки уплаты.

В случае недостаточности информации студенты могут обосновать дополнительно приводимый материал по собственному усмотрению (например, указать конкретную дату, марку и мощность двигателя).

В зависимости от темы требуется использовать соответствующий Закон РФ Самарской области, Постановление городской Думы, а при изложении конкретного налога – Инструкцию или Методические рекомендации, изданные ФНС РФ.

При выполнении контрольной работы следует обязательно привлекать статистический материал, данные федерального бюджета России, а также регионального (местного) бюджета на текущий год. Важно дать подробный анализ цифрового материала, периодической печати или финансовую практику конкретного предприятия.

Работа, дословно излагающая материал учебников, рекомендованной литературы и копирующая работы других студентов, оценивается как неудовлетворительная.

При оформлении письменной работы необходимо:

по теоретической части изложить план работы, т.е. рассматривае-

мые вопросы;

пронумеровать страницы и оставить поля для замечаний рецензента;

сопроводить цитаты и цифры сносками на их источники;

в конце работы привести список использованной литературы, рас-

положив его в следующем порядке: вначале официальные материалы, а затем вся остальная литература по алфавиту.


Первая буква фамилии

студента
Номер варианта
Теоретические вопросы
А, Ж, Н, У
1

(1 и 12; 16 и 27; 13 и 32)

Б, З, О, Ф

2

(31 и 7; 11 и 25; 14 и 36)

В, И, П, Х

3

(2 и 18; 9 и 26; 19 и 24)
^ Г, К, Р, Ц, Ч
4

(4 и 21; 10 и 34; 20 и 29)

Д, Л, С, Ш,Щ

5

(5 и 15; 6 и 28; 17 и 35)

Е, Ё, М, Т, Э, Ю, Я

6

(3 и 22; 8 и 30; 23 и 33)



1. Налоги и налогообложение

Необходимость, сущность и функции налогов.

Налоговый кодекс РФ и основные направления совершенствования налогового законодательства.

Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, особенности и тенденции развития.

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение.

Основные принципы налогообложения и их реализация в современных условиях.

Налог на добавленную стоимость в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.

Акцизы: роль, характеристика их элементов.

Таможенные платежи: классификация, роль в экономической политике государства, порядок определения таможенной пошлины.

Налог на прибыль организаций в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.

. Особенности налогообложения прибыли банков и страховых организаций в РФ.

.Налог на имущество организаций в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.

.Единый социальный налог: экономическое содержание, характеристика его элементов.

.Налог на доходы физических лиц в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.

.Налогообложение имущества физических лиц в РФ (налог на имущество физических лиц и налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения).

Плата за пользование природными ресурсами: плата за негативное воздействие окружающей среды; плата за пользование лесными ресурсами; сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Налог на добычу полезных ископаемых в РФ: его значение, характеристика его элементов.

Виды платы за землю в РФ. Земельный налог: порядок его исчисления и уплаты.

Водный налог: содержание характеристика его элементов.

Упрощенная система налогообложения учета и отчетности в РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в РФ.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в РФ.

Налог на игорный бизнес: характеристика его элементов.

Транспортный налог: экономическое содержание, характеристика элементов.

Федеральная налоговая служба и сборам РФ: ее структура функции.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в РФ.

Права обязанности и ответственность налоговых органов в РФ.

Налоговое планирование, регулирование, налоговый контроль на государственном уровне в РФ.

Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

Особенности учета налогоплательщиков в налоговых органах.

Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора.

Камеральная налоговая проверка, как форма проведения налогового контроля.

Выездная налоговая проверка, как форма проведения налогового контроля.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Изменение срока уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Государственная пошлина.



^ Вариант 1 ТЕСТЫ
Физическому лицу – работнику предприятие оплачивает его расходы на содержание ребенка в детском саду. Стоимость произведенных расходов (предприятие уплачивает налог на прибыль):

Облагается ЕСН

Не облагается ЕСН

Облагается ЕСН, если сумма превышает 2000 руб.




Организации, имеющие льготы по налогу на имущество, расчеты по этому налогу (налоговые декларации):

Предоставляют в налоговые органы и одновременно заявляют о праве на льготы

Не предоставляют в налоговые органы, так как ранее заявили о праве на льготу.

Предоставляют только один раз, когда вновь приобретают право на льготу, а затем не предоставляют расчеты по налогу до истечения срока льготы.




При исчислении налога на добычу полезных ископаемых количество добытого полезного ископаемого определяется:

Налоговым органом

Налогоплательщиком самостоятельно.

Налоговым органом и налогоплательщиком совместно.




Стоимость имущества, полученного предприятием от учредителя Петрова Г.Н., не включается в облагаемую базу по налогу на прибыль:

Если учредитель владеет более чем 50% акций предприятия.

Независимо от доли акций, которой владеет учредитель.

Если учредитель владеет не менее чем 70% акций предприятия.




Какие расходы банка не учитываются при исчислении налога на прибыль:

Расходы по аренде брокерских мест.

Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной.

Расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемые банку другими организациями.

Все вышеперечисленные.

Нет правильного ответа.




Налоговой базой для исчисления суммы признается:

Физический показатель.

Величина вмененного дохода.

Величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую ставку.




Конкретные ставки по налогу на игорный бизнес установлены:

Федеральным законодательством.

Законодательством субъектов РФ.

Органами местного самоуправления.




Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается:

Календарный год.

Месяц.

Квартал.




Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

Самим налогоплательщиком.

Региональными органами власти.

Местными органами власти.




В каком случае из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, не исключается сумма НДС, уплаченная поставщиками:

Если сумма, уплаченная поставщиками больше суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Если товары, использованы для производства товаров (работ, услуг), необлагаемых НДС.

Если товары экспортируются за рубеж.




Покупатель, выдавший поставщику собственный вексель, имеет право на возмещение НДС по приобретенным товарам:

При выдаче векселя.

После оплаты векселя денежными средствами.




Может ли предприятие в случае приобретения основных средств непроизводственного назначения на сумму уплаченных поставщику НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

Да.

Нет.




В доход работника предприятия в целях обложения налога на доходы не включаются:

Пособия по уходу за больным ребенком.

Алименты, получаемые налогоплательщиком.

а) и b).

Нет правильного ответа.




В июне 2005 года организация реализовала на экспорт 200000 сигарет с фильтром за 500000 р. (без НДС и акциза). На весь объем экспорта предоставлена банковская гарантия. Какую сумму акциза организация должна уплатить в бюджет по итогам июня 2005 г.?

145000 р.

120000 р.

25000 р.

0 р.

иная сумма (укажите).



Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:

выручка от реализации продукции (за отчетный период) составила 2000000 р. (в т.ч. НДС – 305000 р.), в т.ч. 30% по ранее полученным авансам;

получены доходы от сдачи имущества в аренду 7000 р. (в т.ч. НДС – 1068 р.) (июнь);

приобретены материалы (оплачены и оприходованы) на сумму 280 000 р., НДС – 42712 р. По данным налогового учета списано в производство 70% от оприходованных;

1.05.хх г. приобретен автомобиль (марки ВАЗ – 2110 – 80 л.с.) за 200 000 р. (в т.ч. НДС – 30508 р.). Срок полезного использования 10 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

остаточная стоимость здания на 01.01.хх г. по заводоуправлению 2 100 000 р. (оставшийся срок эксплуатации – 40 лет); используется линейный метод начисления амортизации;

заработная плата ежемесячно: 5 работникам заводоуправления - по 10 000 р. каждому; 10 работникам основного персонала – 3000 р. каждому. Все лица моложе 1968 г. рождения;

выплачено пособие при рождении ребенка (апрель) – 6000 р., материальная помощь за счет прибыли организации (июнь) – 2 000 р.;

выплачены дивиденды по итогам работы за год (апрель) – 2 000 р. каждому;

расходы на сертификацию продукции – 1 000 р.;

за аренду автомобиля выплачено стороннему лицу 5000 р. (январь);

оплачены расходы коммунальных служб на сумму 5900 р., в т.ч. НДС – 900 р.;

авансом перечислены поставщику 10 000 р. (февраль);

уплачены проценты (исходя из 20% годовых) за пользование заемными средствами, полученными 5 февраля на 60дн. Сумма кредита – 500 000 р. на пополнение оборотного капитала. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 13 %;

выплачена материальная помощь работнику (за счет прибыли) – 5000 р. (июнь);

авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно) за II квартал - 20 000 р.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.

^ Вариант 2 ТЕСТЫ
При реализации предприятием услуг, освобожденных от НДС, оно имеет право на соответствующую льготу в случае, если:

Доля выручки по этим услугам превышает 50% от общего объема услуг.

Ведется раздельный учет по этому виду деятельности.




При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:

Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.

Контрактная стоимость.

Таможенная стоимость + акциз.

Иное (укажите правильный ответ).




Суммы НДС, уплаченные за сырье, используемое при производстве экспортной продукции, возмещаются:

При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт.

При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию и ее использование в производстве.

При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию.




Уплату налога на прибыль с сумм накопленного купонного дохода по государственным ценным бумагам исчисление производят:

По договоренности между получателем доходов и организацией, выплачивающей доход.

Организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы.

Налогоплательщик – получатель дохода.




При определении объекта налогообложения (упрощенная система налогообложения) налогоплательщики не уменьшают доходы на следующие расходы:

Расходы на командировочные нужды (суточные в пределах установленных норм, расходы по найму жилого помещения).

Расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров.

Нет правильного ответа.




Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога:

Увеличивается в два раза.

Не увеличивается.

Увеличивается кратно количеству игровых полей.




Расходы по добровольному пенсионному страхованию работников уменьшают налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль, если:

Не превышают 12 % от затрат на оплату труда.

Не превышают 3 % от затрат на оплату труда.

Не превышают 4 % от затрат на оплату труда.

Иное (укажите сколько).




Отрицательные суммовые разницы организации в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль:

Включаются.

Не включаются.




Налоговым периодом по налогу на имущество является:

Квартал.

Календарный год.

Месяц.




Не является объектом водного налога:

Забор воды для рыбоводства.

Забор воды для хозяйственных питьевых нужд.

Нет правильного ответа.

а) и b).




Физическое лицо – работник заключает договор купли-продажи на автомобиль, который принадлежит данному физическому лицу на праве собственности. Стоимость передаваемого имущества по такому договору, ЕСН:

Подлежит налогообложению.

Не подлежит налогообложению.




Предприятие за счет прибыли оплатило работнику предприятия туристическую путевку в г. Санкт-Петербург. Стоимость путевки в налоговую базу по НДФЛ:

Не включается.

Включается.

Включается сумма в части превышения 4000 р.




Организация, применяющая УСН с 2003 г. (объект налогообложения – доходы минус расходы), по итогам прошлого года получила убыток в сумме 55000 р. Налогооблагаемые доходы организации за 2004 г. составили 300000 р. Расходы, учитываемые в целях налогообложения – 150000 р. Чему равен единый налог за 2004 г. (квартальные авансовые платежи в примере не учитываются)?

22500 р.

15750 р.

14250 р.

иное (укажите сколько).


14. Пивоваренный завод реализовал в декабре 2004 г. 10 000 л своей продукции, из них 2000 л безалкогольного пива (0% этилового спирта); 4000 л пива с содержанием этилового спирта 6% и 4000 л пива с содержанием этилового спирта 9%. Какую сумму акциза завод должен уплатить в бюджет:

2280 р.

27400 р.

0 р.

иную сумму (укажите какую).

Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:

выручка от реализации основной деятельности (за отчетный период) – 2360000 р. (в том числе НДС – 360000 р.);

в январе приобретен персональный компьютер – 43 000 р. (в т.ч. НДС – 6600 р.) срок службы 5 лет. Введен в эксплуатацию 10.01. хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;

заработная плата работникам основного производства ежемесячно – 15 000 р.(15 человек); аппарату управления – 3 000 р. (10 человек)

Все лица моложе 1968 г. рождения;

работнику основного производства за 4 дня выплачено пособие по уходу за больным ребенком – 2500 р. (июнь);

командировочные расходы: на проезд до места назначения и обратно – 6500 р. (без НДС). Найм жилого помещения – 2800 р. Суточные в пределах норм (500 р., свыше 200 р.) (июнь);

оплата (стороннему лицу, не являющемуся сотрудником предприятия) по договору поручения – 13 000 р. (апрель);

получены дивиденды в сентябре в размере 21 000 р.;

3.04. хх г. организацией получен кредит под 16% годовых – 20 000 р. Ссуда погашается ежемесячно равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 13% (на 50 дней);

приобретены строительные материалы (для производственных нужд) на сумму 118000 р., в т.ч. НДС – 18000 р. Оплачены и оприходованы полностью, списаны в производстве;

авансы, полученные от покупателя в счет предстоящих поставок, составили 26000 р.;

получены доходы за сданные в аренду гаражи – 7000 р. (без НДС);

в январе реализован автомобиль за 118 000 р. (в т.ч. НДС – 18 000 р.), остаточная стоимость которого составила 120 000 р. Оставшийся срок полезного использования 10 мес.;

получены организацией проценты по остаткам на счетах в банке – 5000 р.;

представительские расходы за март - 8 000 р. без НДС (документально подтверждены);

ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль – 3600 р. за II квартал.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.


Вариант 3
ТЕСТЫ
1. Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложений и использует в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, может уменьшать налоговую базу:

Более чем на 30%.

Менее чем на 30%

Менее чем на 50%

Не уменьшает налоговую базу.


2. НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые для производства облагаемой НДС продукции:

Относится на издержки производства и обращений.

Не относится на издержки производства и обращений и учитывается в порядке, установленном для отечественных товаров.


3. Облагаются ли НДС брокерские и иные посреднические услуги у предприятий общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% и доля оплаты труда этих категорий работников составляет не менее 25%?

Да.

Нет.


4. Какие из ниже перечисленных операций не являются объектом обложения по НДС?

Реализация продуктов питания, произведенных и реализованных в школах.

Реализация коллекционных монет.

Брокерские услуги по реализации ценных бумаг.

Все перечисленные.


5. Какие расходы не принимаются для целей налогообложения по налогу на прибыль:

Оплата обучения в российском вузе (имеет государственную аккредитацию) при получении первого высшего образования штатным бухгалтером фирмы (имеется приказ руководителя о производственной необходимости получения образования бухгалтером).

Расходы по договорам гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате.

Потери от брака.

Нет правильного ответа.


6. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

Календарный год.

Квартал.

Календарный месяц.


7. Расходы налогоплательщика на научные исследования по совершенствованию применяемых технологий не дали положительного результата. В этом случае эти расходы с 01.01.2006 г.:

Не включаются в состав прочих расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.

Включаются равномерно в течение 3 лет в размере, не превышающим 70% фактически осуществленных расходов.

Включаются равномерно в течение 2 лет в полной сумме фактически осуществленных расходов.


8. Согласно приказу директора организации работнику прощен долг по непогашенной ссуде. Указанная сумма:

Уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Не уменьшает налогооблагаемую прибыль.


9. Отчетным периодом водного налога для малых предприятий является:

Квартал.

Год.

Месяц.


10. Премии, выплачиваемые предприятием работникам за результаты производственной деятельности:

Облагаются ЕСН.

Не облагаются ЕСН.

Облагаются ЕСН, если их сумма превышает 4000 р.


11. Предприятие-работодатель за счет прибыли в безналичном порядке оплатило медицинскому учреждению (имеет лицензию) расходы на операцию ребенка (16 лет) работника. Указанная сумма при исчислении НДФЛ:

Не включается в налогооблагаемую базу.

Включается в налогооблагаемую базу.

Не включается в налогооблагаемую базу, если сумма не превышает 4000 р.


12. Родители ребенка в настоящий момент в браке не состоят. Отец – инвалид III группы, получивший инвалидность при защите РФ, выплачивает алименты. Мать получает стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. В каком размере будут предоставлены стандартные вычеты отцу (при наличии от него заявления)?

3000 р.

3300 р.

3600 р.

300 р.

600 р.

400 р.

иное (укажите сколько).


13. Предприятие заключило договор добровольного страхования жизни работников со страховой организацией. Договор заключен на 6 лет, в течении которых работникам должна выплачиваться ежемесячная рента. Добровольное страхование жизни работников предусмотрено коллективным договором. В каком размере организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2005 г., если совокупная сумма платежей по этому договору составила 200000 р., а сумма расходов на оплату труда 2100000 р.?

0 р.

200000 р.

252000 р.

33333,33 р.


14. Имеет ли право организация на применение вычета по НДС при получении товара безвозмездно?

Да

нет
Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:

выручка от реализации товаров собственного производства составила 1590 000 р., в т.ч. НДС 242543 р.;

затраты на приобретение материалов – 17700 р., в т. ч. НДС – 2700 р. По данным налогового учета списано в производство 70%;

оплачены услуги транспортной организации – 11800 р., в т.ч. НДС – 1800 р.;

оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производственный характер – 5900 р., в т.ч. НДС – 900 р.;

заработная плата ежемесячно (10 работникам основного производства): по 5 000 р. (каждому), 3 работникам аппарата управления – 7500 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;

одному из работников выдана материальная помощь – 3 000 р. (март);

оплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления за 8 дней – 2000 р. (июнь);

выплачены премии – 15 000 р. (май);

приобретено оборудование (декабрь) стоимостью 80 000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.01. хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;

представительские расходы (буфетное обслуживание) - 5 000 р. (без НДС);

командировочные расходы: 6 000 р. (июнь)- на проезд до места назначения, 2000 р.- найм жилого помещения; 500 р. суточные (за 2 суток), норматив 100 р. в сутки;

уплачены проценты за пользование денежными средствами, рассчитаны исходя из 20% годовых. Срок кредита 30 дней. Сумма кредита 200 000 р. получен 10.01. хх года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13% годовых;

расходы по уплате штрафов – 1000 р. (за нарушение налогового законодательства);

Получены средства за сданное в аренду помещение 100 000 р. (без НДС);

авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 90 000 р.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.


Вариант 4
ТЕСТЫ
1. Операции, связанные с обращением ценных бумаг (акции, облигации):

Освобождены от НДС.

Не освобождены от НДС.

Освобождены от НДС кроме брокерских и посреднических услуг.




Облагаются ли акцизами взносы подакцизными товарами в уставный капитал организации?

Да.

Нет.




Налоговый период по НДС установлен как:

Календарный месяц.

Квартал.

Календарный месяц или квартал для налогоплательщиков с ежемесячной выручкой, не превышающей 2000000 р.

Календарный месяц или квартал для налогоплательщиков с ежеквартальной выручкой, не превышающей 2000000 р.




При применении упрощенной системы налогообложения организация не освобождается от уплаты:

НДС.

Земельного налога.

ЕСН.

Все вышеперечисленные ответы верны.

Нет правильного ответа.




Суммы налога на игорный бизнес определяются:

Налогоплательщиком самостоятельно.

Налоговым органом.

По согласованию налоговых органов с налогоплательщиком.




Какие из перечисленных ниже расходов не уменьшают налогооблагаемый доход организации при исчислении налога на прибыль:

Расходы на консультационные услуги по постановке налогового учета на предприятии (договор с аудиторской организацией).

Расходы на текущее исследование конъюнктуры рынка (маркетинговые услуги).

Расходы на оплату путевок на отдых в г. Санкт-Петербург.

Нет правильного ответа.




Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль:

Не позднее 28 числа второго месяца, по итогам которого производится исчисление налога.

Не позднее 30 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.




По договору безвозмездного пользования организация получила от физического лица (не является учредителем) компьютер на три года, по истечении которых он возвращается владельцу. Стоимость этого компьютера:

Включается в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль.

Не включается в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль.




Сумма водного налога для предпринимателей без образования юридического лица рассчитывается:

Самостоятельно налогоплательщиком.

Налоговыми органами.

По согласованию сторон.




Суточные за три дня физическому лицу составили 600 р. (норматив 100 р. в сутки). При исчислении ЕСН, сумма компенсации:

Не включается в налоговую базу в полном объеме.

Включается вся сумма компенсации.

Включается в налогооблагаемую базу, в части превышения установленных норм.

Включается в пределах установленных норм.




В связи с пожаром в квартире работника ему оказана материальная помощь организацией. Включается ли эта помощь в доход работника, подлежащей налогообложению налогом на доходы физических лиц:

Включается полностью.

Не включается.

Включается в части, превышающей 4000 р.




Организация реализует основное средство, отнесенное к 11-й амортизационной группе, т.е. фактический срок использования, указанный в классификации основных средств, не истек. Причем выручка от реализации меньше, чем остаточная стоимость данного объекта. Каким способом списывается убыток от реализации основного средства?

Единовременно.

Частями в течение оставшегося срока полезного использования установленного согласно классификации.

Не учитывается для целей налогообложения.




Организация заключила авторский договор с инвалидом. Может ли она воспользоваться льготой и не начислять ЕСН на его доходы, пока они не достигнут 100000 р.?

Может

Не может.




В марте 2004 г. организация приобрела оборудование и в оплату за него передала собственный вексель. В апреле оборудование смонтировано и введено в эксплуатацию. Выданный вексель оплачен в мае 2004 г. В какой момент организация имеет право принять к вычету НДС по приобретенному оборудованию?

В марте 2004 г.

В апреле 2004 г.

В мае 2004 г.
Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:

выручка от реализации продукции составила 4 130 000 р., в т.ч. НДС – 630 000 р.;

доход от сдачи имущества в аренду – 507 400 р., в т.ч. НДС – 77 400 р.;

получено безвозмездно имущество от физического лица (более 50% капитала принадлежит физическому лицу) – 300 000 р. (21.02. хх г.);

приобретены материалы для производственных нужд на сумму 200 000 р. (+ 36000 р. НДС), оприходованы и оплачены полностью. Списано в производство по данным налогового учета – 70% из оприходованных;

в марте оплачены расходы за повышение квалификации бухгалтера предприятия: суточные за 3 дня – 600 р., найм жилого помещения – 5900 р. (в т.ч. НДС – 900 р.), расходы на проезд – 4720 р. (в т.ч. НДС –720 р.); оплата за обучение – 9000 р. (в т.ч. НДС – 1373 р.);

приобретены запчасти на сумму – 3 374 800 р., в т.ч. НДС – 514 800 р. оплачены полностью и использованы по данным налогового учета в размере 50%;

Заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 3400 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления – 5000 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;

выплачены денежные компенсации за неиспользованный отпуск – 15 000 р. (март);

приобретен автобус – 767 000 р., в т.ч. НДС – 117 000 р. (10.01 хх г.). Срок полезного использования 10 лет. Мощность 120 кВт. Выбран линейный метод начисления амортизации;

получен кредит 15.01.xx г. в размере 15 000 р. Сроком на 2 мес. С ежемесячной уплатой 16% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ – 13% годовых;

выплачено пособие в связи с рождением ребенка – 8000 р. (июнь);

остаточная стоимость здания заводоуправления на 01.01. хх г. – 186 000 р., амортизация – 6200 р. в месяц;

начислены дивиденды работникам предприятия – 30 000 р. (февраль);

авансом перечислено поставщикам – 100 000 р.;

авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал составили 33600 р.;

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.


^ Вариант 5 ТЕСТЫ
Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

НДС не облагаются.

Облагаются в общеустановленном порядке.

НДС не облагаются, за исключением товаров.




Организации, осуществляющие розничную торговлю (перепродающие) табачными изделиями, плательщиками акцизов:

Являются.

Не являются.

Являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления.




Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если сумма выручки не превысила в совокупности 2 млн. р. за:

Предшествующий месяц.

Три предшествующих последовательных календарных месяца.

Предшествующий календарный квартал.




Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, расходы и доходы учитывают:

Только кассовым методом.

Только методом начисления.

По усмотрению налогоплательщика.

По согласованию с налоговым органом.




Какие объекты не облагаются налогом на игорный бизнес:

Игровые столы, предназначенные для проведения азартных игр.

Видеосалоны.

Кассы тотализаторов.

Нет правильных ответов.




Представительские расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, если их размер не превышает:

4% от суммы затрат на оплату.

1% от выручки от реализации (без НДС).

4% от выручки от реализации (без НДС).




Суммы штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, уплаченные предприятием по решению суда:

Учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.




Предприятие учитывает доходы и расходы кассовым методом. Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений.

Резерв по сомнительным долгам.

Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

Все вышеперечисленные ответы правильные.

Нет правильных ответов.




Сумма налога на добычу полезных ископаемых должна быть внесена в бюджет (с 2003 г.):

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее последнего дня второго месяца, след