Реферат: Российский государственный торгово-экономический университет
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
НОВОСИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
г. Новосибирск 2011 г.
Кафедра учетно-экономических дисциплин
Рынок ценных бумаг: Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Составитель: Колеров В.В. – Новосибирск: НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», 2011. – 32 страницы.
Рецензент: Мамаева Ж.Г., к.э.н., доцент
Методические указания рекомендованы к изданию кафедрой учетно-экономических дисциплин, протокол от «___» ________ 2011г. №____
Утверждены учебно-методическим советом НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», протокол от «___» ________ 2011г. № ___.
Оглавление
Оглавление 4
^ 1. Общие положения
Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и является обязательной для изучения.
При изучении данной учебной дисциплины должны достигаться следующие основные цели:
- формирование у будущих специалистов твердых теоретических знаний о структуре, функциях и возможностях фондового рынка, принципах функционирования финансовых механизмов;
- формирование базовых знаний, необходимых для проведения операций с ценными бумагами, и практических навыков по применению основных инструментов в хозяйственной деятельности;
- ознакомление с мировой практикой функционирования фондовых рынков и возможностями использования зарубежного опыта в области проведения операций на рынке ценных бумаг;
- ознакомление с особенностями законодательства, регулирующего выпуск и обращение ценных бумаг в РФ.
Основными задачами курса «Рынок ценных бумаг» являются:
- изучение фундаментальных вопросов теории ценных бумаг, экономической природы, функций и роли ценных бумаг;
- изучение особенностей выпуска и регистрации ценных бумаг в Российской Федерации;
- ознакомление с различными формами и методами выпуска и размещения государственных и корпоративных ценных бумаг, существующих в зарубежной практике;
- формирование представлений о профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и его государственном регулировании;
- обучение методике оценки инвестиционных качеств ценных бумаг и эффективности проводимых с ними операций;
- изучение закономерностей и тенденций развития рынка ценных бумаг, его финансовых институтов и инструментов.
Методической основой дисциплины является общая экономическая теория, прежде всего, такие ее макроэкономические разделы как теории денег, финансов и кредита.
Предмет курса «Рынок ценных бумаг» представляет самостоятельный раздел экономической науки, связанный с другими экономическими дисциплинами, в которых изучаются общая экономическая теория, финансы, международные валютно-кредитные отношения.
Изучение курса требует знания основ экономики и финансов. Эти знания служат базой изучения специфических особенностей рынка ценных бумаг. Курс призван углубить основные познания в области финансов, денег, кредита, банковского дела.
В результате изучения дисциплины будущий специалист должен знать:
- основы законодательства, регулирующие функционирование рынка ценных бумаг;
- существующие виды ценных бумаг в РФ;
- процесс курсообразования ценных бумаг;
- основных участников сделок на рынке ценных бумаг;
- основы инвестиционного анализа на рынке ценных бумаг и формирования инвестиционного портфеля;
- тенденции развития зарубежных рынков ценных бумаг.
По результатам изучения дисциплины «Рынок ценных бумаг» будущий специалист должен уметь:
- анализировать статистический материал, отражающий современное состояние рынка ценных бумаг;
- пользоваться терминологией рынка ценных бумаг;
- принимать решения инвестиционного характера, формировать инвестиционный портфель;
- составлять договор купли-продажи, поручения, комиссии, доверительного управления, агентские договора;
- оценивать рынок и доходность ценных бумаг, определить стоимость, действующих на рынке финансовых инструментов.
Изучение дисциплины «Рынок ценных бумаг» позволит приобрести навыки:
- нахождения процентной ставки;
- расчёта номинальной и эффективной процентных ставок;
- дисконтирования;
- реинвестирования купонных доходов;
- вычисления процентов и номинала в конце срока для облигаций: с фиксированным купоном, с переменным купоном;
- отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ценными бумагами.
^ 2. Объем дисциплины
2.1 Объем дисциплины и виды учебной нагрузки
Форма обучения заочная
^ Вид учебной работы
Количество часов по специальностям
080105 Финансы и кредит, 080109 Бух. учет, анализ и аудит
080107 Налоги и налогообложение
№№ семестров
9
9
^ Аудиторные занятия:
12
6
лекции
8
4
семинарские занятия
4
2
^ Самостоятельная работа
78
64
Всего часов на дисциплину
90
70
^ Текущий контроль (количество)
конт. раб.- 9 семестр
конт. раб.-
9 семестр
Виды итогового контроля
экзамен- 9 сем.
зачёт- 9 сем.
^ Сокращённая основная образовательная программа
Вид учебной работы
^ Количество часов по специальностям
080105 Финансы и кредит
080109 Бух. учет, анализ и аудит
080102 Мировая экономика
Очная сокращ.
заочная сокращ.
очная сокращ.
заочная сокращ.
№№ семестров
5
6
5
6
5
^ Аудиторные занятия:
36
6
40
8
17
Лекции
28
6
24
8
9
семинарские занятия
8
-
16
-
8
^ Самостоятельная работа
54
84
50
82
64
Всего часов на дисциплину
90
90
90
90
81
^ Текущий контроль (количество)
контр.
раб. –
6 сем.
контр.
раб. –
6 сем.
^ Виды итогового контроля
экзамен- 5 сем.
экзамен- 6 сем.
экзамен- 5 сем.
экзамен- 6 сем.
зачёт-
5 сем.
^ 3. Содержание дисциплины
3.1 Тематический план
Форма обучения заочная
^ Названия разделов и тем
Всего часов по учебному плану
Виды учебных занятий
Аудиторные занятия, из них
Самостоя-
тельная работа
Лекции
Практ. занятия, семи-нары
1
2
3
4
5
Раздел 1. Экономическая сущность, понятие рынка ценных бумаг, классификация ценных бумаг и финансовые вычисления по ним
1. Рынок ценных бумаг. Его организация и функции
4
0,7
-
3,3
2. Корпоративные ценные бумаги
6
0,6
0,5
4,9
3. Государственные ценные бумаги
10
0,6
0,5
8,9
4. Основы финансовых вычислений по ценным бумагам
8
0,8
1
6,2
Раздел 2. Организация рынка ценных бумаг
5. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг
4
0,5
3,5
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
4
0,5
3,5
7. Фондовая биржа и организованные системы внебиржевой торговли ценными бумагами
2
0,5
1,5
8. Фондовые биржи отдельных стран
8
-
8
9. Регулирование рынка ценных бумаг.
4
0,6
3,4
Раздел 3. Обеспечение сделок с ценными бумагами
10. Принципы биржевой торговли. Курсообразование
5
0,4
4,6
11. Механизм осуществления сделок с ценными бумагами. Виды биржевых поручений.
6
0,4
5,6
12. Биржевые сделки и расчеты по ним.
7
0,4
6,6
13. Механизм принятия решений на рынке ценных бумаг
7
0,4
1
5,6
14. Информационное обеспечение рынка ценных бумаг
4
0,4
3,6
15. Формирование инвестиционного портфеля и управление им
5
0,4
4,6
16. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
6
0,8
1
4,2
Итого:
90
8
4
78
Форма обучения заочная сокращённая
^ Названия разделов и тем
Всего часов по учебному плану
Виды учебных занятий
Аудиторные занятия, из них
Самостоя-
тельная работа
Лекции
Практ. занятия, семи-нары
1
2
3
4
5
Раздел 1. Экономическая сущность, понятие рынка ценных бумаг, классификация ценных бумаг и финансовые вычисления по ним
1. Рынок ценных бумаг. Его организация и функции
4
0,7
-
3,3
2. Корпоративные ценные бумаги
6
0,6
-
5,4
3. Государственные ценные бумаги
10
0,6
-
9,4
4. Основы финансовых вычислений по ценным бумагам
8
0,8
-
7,2
Раздел 2. Организация рынка ценных бумаг
5. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг
4
0,5
-
3,5
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
4
0,5
-
3,5
7. Фондовая биржа и организованные системы внебиржевой торговли ценными бумагами
2
0,5
-
1,5
8. Фондовые биржи отдельных стран
8
-
-
8
9. Регулирование рынка ценных бумаг.
4
0,6
-
3,4
Раздел 3. Обеспечение сделок с ценными бумагами
10. Принципы биржевой торговли. Курсообразование
5
0,4
-
4,6
11. Механизм осуществления сделок с ценными бумагами. Виды биржевых поручений.
6
0,4
-
5,6
12. Биржевые сделки и расчеты по ним.
7
0,4
-
6,6
13. Механизм принятия решений на рынке ценных бумаг
7
0,4
-
6,6
14. Информационное обеспечение рынка ценных бумаг
4
0,4
-
3,6
15. Формирование инвестиционного портфеля и управление им
5
0,4
-
4,6
16. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
6
0,8
-
5,2
Итого:
90
8
-
82
^ 3.2. Темы и их краткое содержание
Раздел 1. Экономическая сущность, понятие рынка ценных бумаг, классификация ценных бумаг и финансовые вычисления по ним.
Тема 1. Рынок ценных бумаг. Его организация и функции.
Определение и функциональные задачи рынка ценных бумаг. Рынок ценных бумаг как альтернативный источник финансирования экономики. Роль рынка ценных бумаг в переливе сбережений в инвестиции.
Схема организации рынка ценных бумаг, логика курса. Структура рынка. Участники: эмитенты, инвесторы, профессиональные посредники. Анализ состояния рынка ценных бумаг в России: количественные и качественные характеристики. Основные проблемы и тенденции развития.
Понятие ценной бумаги. Цели выпуска. Цикл жизни ценных бумаг. Виды ценных бумаг. Классификация ценных бумаг. Фондовые, коммерческие ценные бумаги.
Производные ценные бумаги и их характеристика. Конвертируемые акции и облигации, варранты, опционы, финансовые фьючерсы.
Международные ценные бумаги (еврооблигации, евроакции).
Тема 2. Корпоративные ценные бумаги.
Обыкновенные акции, привилегированные акции. Их виды. Дивиденд. Реквизиты акций. Законодательное регулирование выпуска, размещения, обращения акций на российском рынке.
Облигации, их виды и доходы по ним. Реквизиты облигаций. Рейтинг облигаций. Законодательное регулирование выпуска, размещения, обращения и погашения облигаций на российском рынке.
Сравнительные характеристики достоинств и недостатков ценных бумаг различных типов.
Вексель. Особенности функционирования векселя как ценной бумаги. Виды векселей и основные понятия, связанные с ними.
Международный рынок ценных бумаг.
^ Тема 3. Государственные ценные бумаги.
Порядок эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг в России: выпуск, порядок возникновения обязательств, генеральные условия эмиссии и обращения, погашение.
Федеральные государственные ценные бумаги. Виды федеральных государственные ценные бумаги (облигации внутреннего государственного валютного займа; государственные долговые обязательства; государственные краткосрочные бескупонные облигации; облигации федерального займа с переменным купонным доходом, с постоянным купонным доходом, с фиксированным купонным доходом, с фондом амортизации; облигации государственного сберегательного займа РФ; облигации государственного нерыночного займа и т.п.).
Облигации открытых акционерных обществ (ОАО), гарантированные Правительством РФ. В соответствии с федеральным законом «О федеральном бюджете на соответствующий год» Правительство РФ вправе принимать решение о предоставлении государственных гарантий РФ по заимствованиям юридических лиц без последующего предъявления эквивалентных требований к лицу, по обязательствам которого была предоставлена государственная гарантия РФ, и без проверки финансового состояния получателя государственных гарантий РФ. Государство, таким образом, гарантирует выплату не только номинальной стоимости купонных облигаций, но и процентного дохода по ним.
Государственные ценные бумаги субъектов РФ. Эмитенты - органы исполнительной власти субъектов РФ.
Муниципальные ценные бумаги. Эмитенты - исполнительные органы местного самоуправления.
Ценные бумаги Центрального банка Российской Федерации. Порядок эмиссии облигаций Центрального банка России.
Международная практика выпуска государственных ценных бумаг.
^ Тема 4. Основы финансовых вычислений по ценным бумагам.
Процентная ставка и ее динамика.
Определение стоимости и доходности ценных бумаг.
Воздействие инфляции на стоимость и доходность ценных бумаг.
Определение стоимости и доходности производных ценных бумаг.
Основные понятия и формулы. Методы альтернативной доходности. Основные типы задач, встречающихся при осуществлении операций на фондовом рынке. Методика решения.
Финансовые вычисления, применяемые для анализа состояния рынка и инвестиционной привлекательности объектов в профессиональной деятельности участников рынка:
1. Процентная ставка. Будущая стоимость денег.
2. Номинальная и эффективная процентные ставки.
3. Дисконтирование.
4. Периодическое помещение на счет одинаковой суммы. Реинвестирование купонных доходов.
5. Стоимость аннуитета.
6. Долговые ценные бумаги – облигации:
- бескупонные (дисконтные) облигации,
- облигации с выплатой процентов и номинала в конце срока,
- облигации с фиксированным купоном,
- облигации с переменным купоном.
7. Изменчивость курса и риск.
8. Доходность портфеля облигаций.
Раздел 2. Организация рынка ценных бумаг.
Тема 5. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг.
Первичный рынок ценных бумаг - рынок новых эмиссий. Субъекты первичного рынка. Механизм первичного рынка (выпуск и размещение). Эмиссия ценных бумаг и стратегия инвестора.
Виды эмиссионных ценных бумаг: именные ценные бумаги документарной формы выпуска, именные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска, ценные бумаги на предъявителя документарной формы выпуска. Процедура эмиссии. Регистрация проспекта эмиссии. Отчет об итогах выпуска. Обращение эмиссионных ценных бумаг.
Гарантированное размещение (андеррайтинг). Условия объединения фирм в эмиссионные синдикат (консорциум).
Вторичный рынок ценных бумаг – инфраструктура для перепродажи ценных бумаг через биржу и внебиржевые институты. Механизм вторичного рынка ценных бумаг. Организация торгов. Особенности и отличия биржевого и внебиржевого оборота.
Внебиржевой фондовый рынок. Его значение в различных странах. Специфика внебиржевого рынка, его связь с биржевой торговлей. Субъекты внебиржевого оборота. Организационное пространство внебиржевого оборота.
^ Тема 6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Понятие профессиональный участник фондового рынка.
Виды профессиональной деятельности: брокерская деятельность, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг), депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.
Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Квалификационные требования к специалистам организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Правовые основы брокерской, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценных бумаг. Общие положения о сделках и договорах. Форма сделки (устная, простая письменная и нотариальная; сделки, требующие государственной регистрации). Недействительность сделок. Представительство. Доверенность. Обязательства. Обеспечение обязательств.
Договор купли-продажи, поручения, комиссии, доверительного управления, агентские договоры.
Договор купли-продажи. Общие положения. Основные условия договора купли-продажи.
Договор поручения. Общие положения. Обязанности сторон по договору поручения (обязанности доверителя и поверенного). Коммерческое представительство. Прекращение договора поручения.
Договор комиссии. Общие положения. Обязанности сторон по договору комиссии (обязанности комитента и комиссионера). Вознаграждение и расчеты между сторонами. Прекращение договора комиссии.
Агентский договор. Определение агентского договора. Особенности агентского договора.
Договор доверительного управления имуществом. Общие положения. Стороны договора и объекты управления (Учредитель доверительного управления. Доверенный управляющий. Объект доверительного управления.).
Основные условия договора доверительного управления. Ответственность сторон. Прекращение договора.
Особенности управления деньгами.
Особенности доверенного управления ценными бумагами.
Депозитарная и расчетно-клиринговая инфраструктура и сеть регистраторов ценных бумаг. Депозитарная и расчетно-клиринговая инфраструктура: понятия, варианты организационного устройства, лицензирование и регулирование депозитарной и клиринговой деятельности.
Сеть регистров: понятия, функции, варианты организационного устройства. Регистратор: варианты организационно-правого статуса, специфика и укрупнённый перечень выполняемых операций. Ограничения на деятельность.
^ Тема 7. Фондовая биржа и организованные системы внебиржевой торговли ценными бумагами.
Основы деятельности фондовых бирж (понятие, сущность и функции). Организационная структура биржи. Роль биржевых комитетов.
Законодательные основы деятельности фондовых бирж в России. Статус и основы организации фондовых отделов товарных и валютных бирж.
Членство на бирже. Лицензирование.
Участники биржевых сделок. Биржевая торговля. Автоматизированные системы торговли. Основные услуги, предоставляемые фондовой биржей (биржевые продукты). Структура доходов и расходов биржи.
Организованный внебиржевой рынок ценных бумаг. Основные услуги, предоставляемые организованными системами внебиржевой торговли. Требования к ценным бумагам, допускаемым к обращению в организованных системах внебиржевой торговли. Требования к участникам и функции надзора за их деятельностью.
Использование Интернет технологий в торговле ценными бумагами. Электронные сети коммуникаций и альтернативные торговые системы прямого доступа на организованные рынки ценных бумаг.
^ Тема 8. Фондовые биржи отдельных стран.
Фондовая биржа в России в конце XIX – начала XX века. Фондовая биржа в период первой мировой войны. Российские ценные бумаги на иностранных биржах.
Организация российских бирж в период перестройки. Основные требования к фондовым биржам и фондовым отделам товарных и валютных бирж. Организационно–правовая форма бирж. Источники финансирования деятельности фондовых бирж в Российской Федерации.
Современные тенденции развития рынка ценных бумаг.
Биржевая система США. Особая роль Нью–Йоркской фондовой биржи (НФБ), ее автономный и монопольный характер. Управление и операции. Установление курсов. Категории членов НФБ. Ключевая роль специалистов.
Фондовые биржи Англии. Особенности английских бирж. Специфика организационно-правовых форм бирж. Лондонская «Stock Exchange», ее история. Управление. Операции.
Фондовые биржи Франции. Парижская биржа, ее история. Биржи Франции – государственные учреждения. Официальные маклеры («паркет») и неофициальные («кулиса») на Парижской бирже.
Фондовые биржи Германии. Историческое развитие. Структура, участники. Доминирование банковского сектора на фондовом рынке Германии.
Биржевая система Японии. Историческое развитие. Токийская фондовая биржа. Роль Министерства финансов в организации биржевой торговли. Участники торгов.
Тенденции объединения бирж различных стран.
^ Тема 9. Регулирование рынка ценных бумаг.
Основы регулирования рынка ценных бумаг. Система государственного регулирования рынка ценных бумаг: органы государственного надзора, законодательно-правовая база регулирования, национальные особенности регулирования рынка.
Государственные органы федерального уровня, регулирование рынка ценных бумаг в России: статус, интересы, сферы, ответственности, основные функции, права.
Механизм взаимодействия государственных органов федерального уровня на рынке ценных бумаг. Органы регулирования рынка ценных бумаг в регионах и их взаимодействия с федеральным уровнем.
Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг: статус, интересы, сферы, ответственности, основные функции, права.
Профессиональная этика участников фондового рынка. Основные этические принципы. Структура этических правил: сферы, которые они охватывают, форма, в которой существуют, порядок установления, контроль за соблюдением. Практика российского и международного рынка ценных бумаг.
^ Раздел 3. Обеспечение сделок с ценными бумагами.
Тема 10. Принципы биржевой торговли. Курсообразование.
Порядок включения ценных бумаг в рыночный процесс. Биржевая котировка: допуск ценных бумаг на фондовую биржу, определение величины курса ценных бумаг, регистрация и публикация курсов (цен) на фондовые ценности в биржевых бюллетенях. Листинг и делистинг.
Формы временного прекращения котировки на бирже (отсрочка начала торговли, перерыв в торговли, приостановление торговли на одну сессию и более). Причины колебания курсов. Закономерности в изменении курсов в течение года.
Организация биржевой торговли. Классификация форм проведения аукционов (простой аукцион, двойной аукцион – «залповый», непрерывный).
Системы курсообразования: классическая модель (модель фиксинга) и модель непрерывного аукциона. Механизм курсообразования.
^ Тема 11. Механизм осуществления сделок с ценными бумагами. Виды биржевых поручений.
Требования, предъявляемые биржей к брокерам. Клиент и брокер.
Виды заявок на совершение биржевых сделок. Приказы (поручения) клиентов брокерам: приказ на собственный выбор; лучший приказ; приказ выполнить по возможности, остальное отменить; выполнить или отменить; все или ничего; приказ приму в любом виде.
Виды договоров, заключаемых между клиентом и брокером. Договор комиссии. Договор на обслуживание. Депозитарный договор. Договор на брокерское обслуживание на ММВБ в секции фондового рынка. Агентский договор.
^ Тема 12. Биржевые сделки и расчеты по ним.
Понятие биржевых сделок, их виды (кассовые и срочные).
Срочные сделки. Различные комбинации срочных сделок с премией: простые сделки с премией; сделки с правом выбора времени исполнения договора; кратные сделки с премией; стеллажные сделки; обоюдоострая сделка с премией; сделка твердая и свободная.
Способы пролонгации сделок. Операции депорт, репорт. Положительные и отрицательные стороны этих сделок.
Преимущества операций на срок. Увеличение емкости рынка. Страхование (хеджирование) курсов от падения, уравнение цен.
^ Тема 13. Механизм принятия решений на рынке ценных бумаг.
Основы инвестиционного анализа на рынке ценных бумаг.
Фундаментальный анализ инвестиционных свойств ценных бумаг. Рыночный анализ активов. Финансовый анализ активов. Прогнозирование рыночных показателей.
Технический анализ инвестиционных свойств ценных бумаг. Теория Доу-Джонса. Предпосылки технического подхода: учет общего движения рынка, движение цены в определенном направлении, повторение истории. Способы представления информации. Классический графический анализ. Методы обработки информации. Технические индикаторы. Теория циклов.
^ Тема 14. Информационное обеспечение рынка ценных бумаг.
Система раскрытия информации на рынке ценных бумаг. Понятие раскрытие информации. Общедоступная и служебная информация. Общедоступная информация эмитента, владельца, профессионального участника рынка ценных бумаг. Порядок и объемы раскрытия информации открытыми акционерными обществами при размещении акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции, путем подписки.
Реклама на рынке ценных бумаг.
Международные рейтинговые агентства. Международный кредитный рейтинг. Обзор крупнейших рейтинговых агентств.
Национальная рейтинговая школа. Описание и методика определения рейтинга. Перспективы их применения в России.
Значение рейтингов. Недостатки рейтингов.
Биржевая информация (биржевые индексы и их характеристика). Определение биржевого индекса, его значение. История возникновения индекса. Методы расчета биржевых индексов.
Биржевые индексы в России.
Биржевые индексы других стран: США, Англия, Франция, Германия, Япония.
^ Тема 15. Формирование инвестиционного портфеля и управление им.
Основы портфельного инвестирования. Типы портфелей ценных бумаг, их структура. Эффективность портфеля.
Виды портфельных рисков. Диверсификация. Модели выбора оптимального портфеля ценных бумаг.
Управление портфелем ценных бумаг. Задачи оптимизации портфеля.
^ Тема 16. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Организация учетной политики в организации, работающей с ценными бумагами.
Учет операций с векселями, учет операций с облигациями сберегательного займа.
Учет операций с облигациями федеральных займов с переменным купонным доходом.
Учет операций с корпоративными ценными бумагами.
Учет операций с государственными краткосрочными облигациями.
Счета бухгалтерского учета используемые для отражения приобретенных ценных бумаг.
Особенности бухгалтерского учета операций в инвестиционных фондах.
^ 4. Методические указания к выполнению и оформлению контрольной работы
Согласно рабочему учебному плану студенты заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» выполняют контрольную работу.
Цель выполнения контрольной работы: систематизация, закрепление и контроль знаний студентов, полученных в процессе изучения дисциплины, а также, выработка умений и навыков, применения теоретических знаний в условиях конкретной практической ситуации.
Контрольная работа предполагает ответы на теоретические вопросы и решение практического задания.
Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом нормативно-законодательной базы, рекомендованной литературы и других информационных источников, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы. Не допускается механическое переписывание материала учебников или лекций.
Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.
В конце работы должен быть приведен список литературы в алфавитном порядке. На последней странице ставится подпись автора и дата.
Выполненная контрольная работа должна быть представлена в деканат заочного отделения не позднее чем за 10 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная без соблюдений требований или не полностью, не зачитывается и возвращается студенту на доработку. В случае, если контрольная работа выполнена не по своему варианту, она не зачитывается и возвращается студенту для ее выполнения в соответствии с вариантом, указанным в таблице.
До начала сессии студент получает проверенную контрольную работу. Оценка «зачтено» является допуском к зачету по дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.
Вариант контрольной работы студент выбирает по таблице – по двум последним цифрам зачетной книжки (шифра). В таблице по вертикали и горизонтали размещены цифры от 0 до 9, где по вертикали – предпоследняя цифра шифра, а по горизонтали – последняя цифра шифра.
^ Требования к оформлению контрольной работы
Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста формата А-4; на страницах необходимо оставлять поля для замечаний рецензента.
Страницы работы нумеруются, титульный лист (Приложение 1) является первой страницей контрольной работы (номер на титульном листе не ставится), на второй странице дается план (содержание) работы, далее следуют наименования теоретических вопросов и/или практических заданий и ответы на них, все иллюстрации и таблицы должны быть пронумерованы.
Рукописный текст должен быть написан разборчивым почерком, без помарок, небрежность в изложении и оформлении не допускается.
К работе прикладывается лист регистрации (приложение 2)
Если у студента возникают вопросы по выполнению контрольной работы, ему следует обратиться на кафедру за консультацией. Консультации преподавателей кафедры учетно-экономических дисциплин осуществляются в соответствии с расписанием.
Таблица для определения номера варианта контрольной работы
Предпоследняя
цифра шифра
Последняя цифра шифра
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Х
3
4
10
5
1
4
8
9
10
1
1
10
3
8
6
2
3
6
9
7
2
10
2
2
5
7
3
2
8
4
5
3
9
9
3
7
8
4
7
3
6
2
4
8
7
6
4
5
6
3
2
1
10
5
7
1
1
6
5
5
1
10
7
1
6
6
2
9
4
9
6
10
7
8
9
7
5
8
3
5
10
8
7
4
5
6
8
4
2
5
3
1
9
9
8
2
3
9
1
7
6
4
2
10
8
1
9
10
^ 5. Задания контрольной работы
Вариант 1
Теоретические вопросы
Роль ценных бумаг в экономике.
Эмиссия ценных бумаг.
Практическое задание
Условие 1
Баланс дочернего акционерного общества имеет следующие показатели, в тыс. руб.:
|Актив |Сумма |Пассив |Сумма |
|Основные средства |250 |Уставный капитал |180 |
|Производственные запасы|30 |Прибыль |100 |
|Касса |5 |Расчеты с |20 |
| | |учредителями | |
|Расчетный счет |15 | | |
|Баланс |300 |Баланс |300 |
Одному из учредителей (Обществу «АВС») принадлежит 60% акций дочернего общества.
Задание 1
Определите сумму вклада общества «АВС» в дочернюю компанию.
Условие 2
Задание 2
Вариант 2
Теоретические вопросы
Государственные ценные бумаги: роль, свойства, виды.
Участники рынка ценных бумаг.
^ Практическое задание
Условие 1
Баланс АО содержит следующие показатели, тыс. руб.:
|Актив |Сумма |Пассив |Сумма |
|Основные средства |50 |Уставный капитал|100 |
|Нематериальные активы |10 |Прибыль |50 |
|Производственные запасы|22 | | |
|Касса |2 | | |
|Расчетный счет |36 | | |
|Расчеты с учредителями |30 | | |
|Баланс |150 |Баланс |150 |
Задание 1
Определить процент оплаты уставного капитала АО.
Условие 2
Номинальная стоимость акции – 200 руб. Размер дивиденда – 30%; банковская ставка – 25%.
Задание 2
Определить курсовую стоимость акции на рынке ценных бумаг.
Вариант 3
Теоретические вопросы
Долевые ценные бумаги. Основные нормативные положения.
Биржевая торговля и принципы ее осуществления.
^ Практическое задание
Условие 1
В августе 2010 года производится ликвидация АО просуществовавшего 10 месяцев. На момент принятия решения о ликвидации общества его бухгалтерский баланс характеризовался следующими показателями, в тыс. руб.:
|Актив |Сумма |Пассив |Сумма |
|Нематериальные активы |1000 |Уставный капитал |2000 |
|Основные средства |2000 |Резервный фонд |1000 |
|Незавершенное производство |2000 |Фонды спец назначения |1000 |
|Расчеты с учредителями |1000 |Нераспределенная прибыль |1000 |
| | |отчетного года | |
|Производственные запасы |1000 |Долгосрочные кредиты |2000 |
|Расчетный счет |1000 |Расчеты по оплате труда |1000 |
|Расчеты с бюджетом |1000 |Краткосрочные кредиты |2000 |
|Прочие оборотные активы |1000 | | |
|Баланс |10000 |Баланс |10000 |
Задание 1
Определить сумму выплат, приходящихся на одну обыкновенную акцию общества, при условии, что обществом было выпущено 2000 акций номиналом 1000 рублей, из которых половина акций была оплачена на 25%, четверть полностью и четверть наполовину.
Вариант 4
Теоретические вопросы
Корпоративные ценные бумаги на фондовом рынке России.
Депозитарные системы.
^ Практическое задание
Условие 1
Акционерным обществом приобретена на рынке ценных бумаг за 9100 рублей облигация другого АО номинальной стоимостью 10000 руб. Срок погашения облигации наступает через 5 лет. Доход (10% годовых) выплачивается ежегодно по купонам.
Задание 1
По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 2 года.
Вариант 5
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
В. В. Крупица Личность Коллектив Стиль отношений (социально-психологический аспект) Учебное пособие
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Учебное пособие предназначено для студентов, преподавателей, аспирантов, интересующихся вопросами управления
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Учебное пособие для студентов высших учебных заведений
17 Сентября 2013
Реферат по разное
Учебное пособие Учебный материал
17 Сентября 2013