Реферат: Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности

Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности

Адыгаева Е.В.

ХФ ФГОУ ВПО КрасГАУ, г.Абакан


Основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому перед финансовыми службами и руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия.

Проблемы учета и управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия типичны:

нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

время просрочки платежа по каждому из счетов;

размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Проблема недостоверности информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете заключается в несовпадении исходных данных, указанных в договорах (сроки погашения, суммы задолженности) и в аналитических документах. Следствием этого является появление просроченной задолженности у предприятия.

Решением данной проблемы может стать автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

По нашему мнению, для больших и средних предприятий приемлемо создавать программу учета и контроля дебиторской задолженности «1С:Управление производственным предприятием 8.0». Система позволяет учитывать значимые условия договоров на поставку (период отсрочки платежа, момент признания возникновения дебиторской задолженности и т. д.). Контроль дебиторской задолженности может осуществляться в разрезе договоров, а также выставленных счетов и отгрузочных документов.

О данной программе семейства продуктов автоматизации «1С:» сегодня знает практически каждый бухгалтер, она широко внедряется на всей территории России.

Однако, для предприятий малого и среднего бизнеса автоматизация учета и управления задолженностью может быть решена при помощи внедрения систем управления на том или ином участке деятельности предприятия. Примером тому служит система ЕRP – система управления задолженностью предприятия, внедряемая компанией Comtec.

К несомненным достоинствам данной системы можно отнести полную автоматизацию учета дебиторской и кредиторской задолженности при наличии исходных данных - договоров.

Система ЕRP позволяет вести комплексный учет по различным типам договоров (договора с заказчиками, договора с поставщиками и другие типы договоров). По каждому из договоров возможно указать срок действия, даты начала и окончания работ, ответственных за выполнение договора, вести учет этапов по договору, регистрировать пролонгации. Во всех первичных документах системы есть возможность указать договор, к которому он относится для дальнейшего построении я взаиморасчетов и анализа.

В разрезе каждого договора можно указать схему оплаты, в соответствии с которой формируются взаиморасчеты по договору. В схеме оплаты указываются те первичные документы системы, на основании которых формируется начисление и оплата задолженности по договору. Также схема оплаты содержит настройку для расчета групп АВС и пени по договору. Таким образом, в системе, реализуются сложные, самые различные схемы взаиморасчетов: с авансами, с оплатой в несколько этапов, с оплатой после отгрузки и другие варианты.

Система содержит набор стандартных отчетов, позволяющих получить полную управленческую информацию о текущем состоянии дебиторской и кредиторской задолженности. При этом данные можно получить как в сгруппированном виде по клиенту или поставщику в целом, так и по каждому договору отдельно с дальнейшей расшифровкой по каждому документу с указанием сроков просрочки оплаты.

Далее имея такие данные пользователи системы могут провести анализ состояния задолженности в разрезе конкретного поставщика или покупателя, подрядчика или заказчика.

Кроме того, к достоинствам системы стоит отнести возможность при необходимости или автоматически получить консолидированную информацию по взаиморасчетам в целом по предприятию в виде платежного календаря или по каждому договору в отдельности с указанием уже осуществленных платежей.

Система позволяет оперативно контролировать текущее состояние дебиторской и кредиторской задолженности непосредственно при формировании первичных документов по договору. Например, запретить формирование новых отгрузок по договору в случае наличия дебиторской задолженности у клиента. При этом учитывается установленный лимит по допустимой дебиторской задолженности, установленный для клиента в соответствии с условиями договора и категории клиента.

Таким образом, плюсы автоматизации управления «дебиторкой» и «кредиторкой» очевидны, к минусам можно отнести лишь стоимость покупки и установки таких «умных» программ. Однако, когда-то компьютеры тоже стоили дорого и были в диковинку, а теперь – это необходимый и первостепенный помощник в деятельности любого бухгалтера. Поэтому стоит надеяться лишь на то, что любой финансовый менеджер оценив преимущества и недостатки «ручного учета» задолженности, склониться осуществить такие инвестиционные затраты на развитие и дальнейшее процветание своего предприятия.