Реферат: Донецький національний університет Обліково-фінансовий факультет
Донецький національний університет
Обліково-фінансовий факультет
СПЕЦІАЛЬНІСТЬ:
0104 –„ФІНАНСИ”
Довідник із дисципліни
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ
7 семестр
Викладач: д.е.н., проф. Іонін Євген Євгенович
Вступ. Дисципліна «Фінансовий аналіз» є базовою для підготовки бакалаврів з спеціальності «Фінанси і кредит». Дисципліна є логічно – послідовною в структурній моделі формування фінансистів та вивчається на базі дисциплін: «Економічна теорія», «Бухгалтерський облік», «Економічний аналіз», «Фінанси», «Статистика».
^ Цілі та результати навчання.
Ціль – оволодіння студентами теоретико-методичними й практичними навичками проведення фінансового аналізу підприємств різних форм власності й галузей економіки.
У результаті вивчення курсу студенти повинні:
Знати:
- інформаційну базу фінансового аналізу і її аналітичне призначення;
- методику аналізу фінансового стану;
- методику аналізу фінансових результатів;
- методику аналізу грошових потоків;
- методику аналізу власного капіталу;
- методику комплексного оцінювання фінансового стану підприємства.
Уміти:
- аналізувати майновий стан підприємства;
- аналізувати ліквідність і платоспроможність;
- аналізувати фінансову стабільність;
- аналізувати ділову активність;
- аналізувати стан дебіторської й кредиторської заборгованості;
- оцінювати перспективну платоспроможність;
- аналізувати фінансові результати;
- аналізувати грошові потоки;
- аналізувати чисті активи;
^ Методи викладання й навчання
У навчальному процесі застосовуються: лекції, практичні заняття, індивідуальні заняття й консультації, самостійна робота студентів і перевірка виконання індивідуальних завдань.
^ Програма (зміст курсу)
Модуль 1.
Тема 1. Значення і теоретичні основи фінансового аналізу. Сутність і значення фінансового аналізу: його основні цілі, завдання, особливості. Методологічні принципи і логіка аналітичної роботи фінансової сфери підприємства. Предмет, об'єкт і суб'єкти фінансового аналізу. Види фінансового аналізу. Класифікація економічних показників, що використовуються у фінансовому аналізі. Класифікація методів аналізу: формалізовані і неформалізовані методи аналізу. Сучасна методика оцінювання фінансових звітів: горизонтальний, вертикальний, порівняльний, факторний методи фінансового аналізу, метод відносних показників. Порівняння в аналізі фінансово-господарської діяльності підприємства. Методи приведення вихідних даних до порівнянного виду: метод нейтралізації об'ємного, вартісного та структурного фактора. Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показників. Детермінований і стохастичний аналіз. Типи та основні прийоми детермінованого моделювання. Способи оцінки впливу факторів у детермінованому моделюванні факторних систем. Зміст та методологія здійснення експрес-аналізу фінансового стану підприємства.
^ Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу підприємства. Мета фінансової звітності. Основні вимоги, що висуваються до складання фінансової звітності. Види взаємозв'язку фінансової звітності. Зміст, структура, призначення основних форм фінансової звітності. Склад і структура бухгалтерського балансу; його значення для фінансового аналізу. Методи фінансово-аналітичного оцінювання балансу підприємства. Аналіз валюти балансу. Напрямки вдосконалення звітності підприємства для переходу до міжнародних норм й стандартів. Специфіка інформаційного забезпечення фінансового аналізу в окремих галузях, сферах діяльності та на підприємствах різних форм власності. Показники статистичної звітності та управлінського бухгалтерського обліку, які використовуються у фінансовому аналізі. Роль та місце вибіркових обстежень та експертних оцінок у поглибленому фінансовому аналізі.
^ Тема 3. Аналіз майна підприємства. Економічна сутність, склад і структура майна підприємства. Методи аналізу майна підприємства. Порівняльний аналіз динаміки складу і структури активів підприємства. Завдання, основні напрямки та інформаційне забезпечення аналізу необоротних активів. Аналіз наявності та стану основних фондів і нематеріальних активів. Аналіз ефективності використання нематеріальних активів та основних фондів. Оцінка впливу ефективності використання нематеріальних активів на фінансові результати діяльності підприємства. Факторний аналіз фондовіддачі. Аналіз резервів збільшення випуску продукції та фондовіддачі. Аналіз виробничого потенціалу. Зміст, завдання та основні напрямки аналізу оборотних активів. Аналіз забезпеченості підприємства оборотними коштами. Оцінка залежності ризику втрати ліквідності та ефективності від величини поточних активів. Аналіз джерел формування, структури та розміщення оборотного капіталу. Сутність, цілі, основні завдання та напрямки аналізу виробничих запасів. Аналіз забезпеченості підприємства виробничими запасами. Аналіз оборотності товарно-матеріальних цінностей. Основні завдання та методологія здійснення аналізу дебіторської заборгованості. Аналіз дебіторської заборгованості за строками виникнення і погашення. Оцінка кредитних можливостей підприємства. Порівняльний аналіз умов надання та отримання кредиту. Аналіз оборотності дебіторської заборгованості. Аналіз ефективності використання оборотного капіталу, класифікація факторів, що впливають на швидкість оборотності.
^ Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства. Завдання та методологія здійснення аналізу джерел фінансування. Аналіз динаміки, складу і структури джерел фінансових ресурсів. Фактори, що впливають на співвідношення власних і залучених коштів. Розрахунок показника «наявність власних обігових коштів» і його роль у забезпеченні фінансування господарської діяльності. Оцінка ефективності управління структурного капіталу на основі фінансового левериджу. Аналіз вартості капіталу. Ціна основних джерел фінансування діяльності підприємства. Методичний інструментарій оцінки вартості окремих елементів власного і залученого капіталу. Оцінка середньозваженої та граничної вартості капіталу. Оцінка ефективності використання власного і залученого капіталу. Ефект фінансового важеля. Оцінка впливу структури активів і пасивів на рентабельність власного капіталу. Аналіз ефективності кредитних відносин підприємства з комерційними банками. Аналіз складу, структури, оборотності кредиторської заборгованості. Оцінка вартості внутрішньої кредиторської заборгованості.
^ Тема 5. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства. Сутність ліквідності і платоспроможності та їх значення при оцінці фінансового стану підприємства. Зміст та послідовність аналізу ліквідності підприємства; основні стадії її оцінки: оцінка свободи в розпорядженні активами; оцінка можливості швидкої втрати цінностей унаслідок їх морального або фізичного псування; оцінка доступності активів для поточного розпорядження; оцінка наявності умовних зобов'язань. Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення. Фактори, що впливають на пропорції груп поточних активів з різним ступенем ліквідності. Зіставлення елементів активів з відповідними елементами пасиву — основний спосіб оцінки ліквідності підприємства. Система показників ліквідності: методика їх розрахунку, економічна інтерпретація. Основні фактори, що впливають на підвищення ліквідності. Власний оборотний капітал — абсолютний показник ліквідності і платоспроможності; основні етапи його аналізу. Зміст та основі напрямки здійснення аналізу платоспроможності підприємства: оцінка якісного складу оборотних активів і поточних пасивів; оцінка швидкості обороту поточних активів та її відповідність швидкості обороту поточних пасивів; оцінка облікової політики статей активів і пасивів. Система критеріїв оцінювання платоспроможності підприємства. Показники низької платоспроможності, можливості її відновлення (втрати). Умови визнання підприємства неплатоспроможним.
^ Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства. Сутність фінансової стійкості та стабільності підприємства. Основні фактори, що впливають на стійкість фінансового стану підприємства. Заходи зміцнення фінансової стабільності підприємства. Вплив структури активів і пасивів на характеристику фінансової стійкості підприємства. Оцінка впливу ефективності використання необоротних і оборотних активів на стійкість фінансового стану підприємства. Кількісна оцінка фінансової стійкості з позиції: а) структури джерел коштів; б) витрат, пов'язаних з обслуговуванням зовнішніх джерел. Відносні показники фінансової стійкості: методика їх розрахунку, економічна інтерпретація. Класифікація джерел коштів для аналізу фінансової стійкості підприємства. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості. Типи фінансової стійкості. Оцінка запасу фінансової стійкості підприємства.
Модуль 2.
Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства. Оцінка ринкової позиції підприємства: аналіз внутрішнього і зовнішнього середовища. Схема комплексного аналізу ефективності господарської діяльності. Аналіз виробництва і реалізації продукції. Аналіз можливостей використання резервів зростання обсягів виробництва продукції. Аналіз собівартості продукції. Аналіз загальних факторів зміни собівартості за статтями. Аналіз собівартості одиниці продукції. Аналіз динаміки показників собівартості продукції. Аналіз резервів зниження собівартості. Основні фактори розвитку підприємства, кількісна оцінка їх впливу. Коефіцієнт стійкості економічного зростання підприємства. Оцінка економічної динаміки суб'єкта господарювання.
Тема 8. Аналіз фінансових результатів підприємства. Вертикальний та горизонтальний аналізи формування фінансових результатів підприємства. Значення та завдання аналізу. Аналіз рівня, динаміки та структури фінансових результатів діяльності підприємства. Оцінка якості прибутки. Факторний аналіз прибутки від операційної діяльності. Система «дірект-кост», як теоретична база аналізу витрат та оптимізації прибутку. Граничний аналіз та оптимізація витрат, обсягу реалізації і прибутку. Аналіз умов беззбитковості підприємства. Зміст, завдання та інформаційна база аналізу розподілу та використання прибутку. Аналіз формування чистого прибутку. Аналіз впливу використання прибутку на фінансовий стан підприємства. Факторний аналіз показників рентабельності. Використання формули Дюпон у факторному аналізі рентабельності. Резерви збільшення прибутку і росту рентабельності.
^ Тема 9. Аналіз грошових потоків. Економічна сутність, цілі й значення фінансового аналізу в процесі управління грошовими активами. Техніка та порядок попереднього аналізу грошових коштів. Класифікація вхідних і вихідних грошових потоків у господарській, фінансовій та інвестиційній діяльності підприємства. Прямій та непрямий методи оцінки руху грошових коштів: способи здійснення розрахунку, їх переваги і недоліки. Основні причини невідповідності величин грошових потоків сумі отриманому прибутку. Оцінка стратегії управління грошовими потоками: зміст та послідовність її здійснення. Сутність та основні етапи перспективного аналізу грошових потоків. Аналіз забезпеченості підприємства грошовими коштами: моделі Баумоля і Міллера-Орра. Ануїтети та дисконтування грошових потоків підприємства. Класифікація ануїтетів. Техніка оцінки майбутньої й поточної вартості ануїтетів.
^ Тема 10. Аналіз власного капіталу. Роль власного капіталу в реалізації концепції безперервної діяльності. Основні напрямки аналізу «Звіту про власний капітал». Загальна оцінка зміни власного капіталу. Постатейний аналіз власного капіталу. Поняття чистих активів і їх роль у регулюванні господарської діяльності. Аналіз відповідності чистих активів статутному капіталу підприємства згідно Цивільного кодексу України й Закону України « Про акціонерні товариства». Коефіцієнтний аналіз власного капіталу. Система фінансових коефіцієнтів. Використовуваних для аналізу власного капіталу. Аналіз ринкової активності підприємства. Система показників, методика їх розрахунку й сфера застосування.
^ Тема 11. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства. Інвестиції, їх класифікація, види, взаємозв'язок. Аналітичний метод розрахунку рентабельності інвестицій. Поняття інвестиційного проекту та етапи його здійснення. Основні завдання та методи оцінки інвестиційних проектів. Факторний аналіз структури довгострокових інвестицій та джерел їх фінансування. Аналіз альтернативних проектів. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції й ризику. Методика здійснення аналізу інвестиційної чутливості проекту. Ранжування конкуруючих інвестиційних проектів. Оптимізація розподілу інвестицій по декількох проектах. Оцінка інвестицій в інноваційну діяльність підприємства. Аналіз факторів, які впливають на формування потреби в додаткових капіталовкладеннях. Оцінка показників; відносної забезпеченості підприємства основними фондами, інвестиційної активності, інноваційної відповідності. Аналіз інвестицій в облігації та акції.
^ Тема 12. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства. Значення та необхідність комплексної оцінки фінансового стану підприємства. Методи узагальнюючої оцінки фінансового стану підприємства. Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності. Узагальнюючі критерії оцінки кредитоспроможності підприємств. Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств. Нефінансові показники регулятивности і соціальної значимості діяльності підприємств. Методи рейтингової оцінки фінансового стану підприємства. Критичний огляд діючих методик фінансового аналізу: проблеми й перспективи їх рішення. Проблеми й перспективи розвитку фінансового аналізу в Україні у зв'язку з переходом на Міжнародні стандарти розкриття інформації, установлені Міжнародною комісією із цінних паперів (IOSCO).
^ Завдання для самостійної роботи студентів та графік форм контролю СРС
Завдання для самостійної роботи студентів
МОДУЛЬ 1.
Тема 1.Значення і теоретичні основи фінансового аналізу.
Вивчити історію розвитку фінансового аналізу.
Розглянути значення фінансового аналізу для приняття управлінських рішень.
З'ясувати місце фінансового аналізу в системі економічних наук.
Підготувати реферати по темах:
Основні методи економічних досліджень.
Методи статистики, використовувані у фінансовому аналізі.
Використання у фінансовому аналізі показників.
Сучасні методики оцінювання фінансової звітності (горизонтальний, вертикальний, порівняльний, факторний, метод відносних показників і т.д.).
Використання детермінованого й стохастичного аналізу у фінансовому аналізі.
Способи оцінки впливу факторів у детермінованім моделюванні факторних систем.
Фінансовий аналіз і його роль у прийнятті управлінських рішень.
Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
1. Скласти логіко-структурну схему формування показників на основі Балансу підприємства.
2. Скласти логіко-структурну схему формування показників на основі Звіту про фінансові результати діяльності підприємства.
3. Скласти логіко-структурну схему формування показників на основі Звіту про рух грошових коштів підприємства.
4. Скласти логіко-структурну схему формування показників на основі Звіту про власний капітал підприємства.
5. Вивчити дискуссионнные питання сутності фінансового стану, представленої в літературних джерелах.
6. Підготувати реферати по темах:
информационнное забезпечення учасників фондового ринку в Україні;
порівняльна оцінка фінансової звітності України й закордонних країн;
утримування, призначення й методика складання агрегованого порівняльного балансу;
принципи побудови й аналізу матричного балансу.
Тема 3. Аналіз майна підприємства.
1.Охарактеризувати закордонну практику оподатковування майна.
2.Підготувати реферати по темах:
Критерії визнання активів відповідно до П(З)БУ і їх взаємозв'язок з майном підприємства
Балансова й ринкова вартість майна підприємства: сутність і їх відмінності
Нематеріальні активи і їх вплив на вартість майна підприємства
Оцінка впливу ефективності використання нематеріальних активів на фінансові результати діяльності підприємства.
Проблеми визначення ступені зношування основних коштів з обліком фінансового й податкового обліку
3.Розв'язати завдання
1. На підставі даних фінансової звітності «Баланс» здійсните оцінку майнового стану підприємства, зробіть відповідні висновки. Результати оформите в таблиці.
Оцінка майнового стану підприємства
Показник
на 1.01.2005
на 1.01.2006
на 1.01.2007
на 1.01.2008
на початок року
на початок року
на початок року
на початок року
Абс. величина тис.грн.
% до ітогу балансу
Абс. величина тис.грн.
% до ітогу балансу
Відхилення від 2005г.,%
Абс. величина тис.грн.
% до ітогу балансу
Відхилення від 2006 г.,%
Відхилення від базового, %
Абс. величина тис.грн.
% до ітогу балансу
Відхилення від 2007 г.,%
Відхилення від базового, %
1. Необоротні активи
в т.ч. ОС (залишкова вартість)
2. Оборотні активи
в т.ч. виробничі запаси
Всього активів:
2. Використовуючи форму фінансової звітності «Баланс», складіть порівняльний аналітичний баланс і розрахуйте основні показники, які характеризують фінансове становище підприємства: загальна вартість майна підприємства; вартість необоротних активів; вартість оборотних активів; вартість матеріальних оборотних активів; величину власного капіталу підприємства; величину позикових коштів підприємства; величину наявності власних обігових коштів, коефіцієнт зношування й придатності, виробничий потенціал.
Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
1.Вивчити методику аналізу вартості капіталу.
2.Ознайомитися з методичним інструментарієм оцінки вартості елементів власного й позикового капіталу.
3.Уміти застосувати на практиці методику аналізу кредитних відносин підприємства з
комерційними банками.
4.Ознайомитися з методикою аналізу кредиторської заборгованості.
5.Підготувати реферати по темах:
Оцінка ефективності керування структурою капіталу на основі фінансового левериджу.
Оцінка середньозваженої вартості капіталу.
Ефект фінансового важеля.
6.Розв'язати завдання.
Завдання 1. На підставі даних балансу проаналізувати динаміку структури власного капіталу підприємства й зробити відповідні висновки.
Аналіз структури капіталу
Джерело
Наявність
Структура
На поч. року
На кін.
року
+/-
На поч.
року
На кін.
року
+/-
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатково вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Всього
Тема 5. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
1. Скласти схемосконспекти по певним питанням теми за допомогою літературних джерел.
2. Підготувати реферати по темах
Основні стадії оцінки показників ліквідності підприємства.
Шляхи підвищення показників низької платоспроможності підприємства
3. Розв'язати завдання
Завдання 1. Відомі наступні дані: валюта балансу – 100 тис. грн.; довгострокові зобов'язання – 10 тис. грн.; коефіцієнт автономії – 0,7; коефіцієнт поточної ліквідності – 2. Знайти показник величини наявності власних обігових коштів.
Завдання 2. Поточні активи підприємства становлять 35000 тис. грн., у тому числі кошти – 2000 тис. грн., короткострокові фінансові вкладення – 6000 тис. грн., дебіторська заборгованість – 12000 тис. грн. Поточні зобов'язання становлять – 31000 тис. грн. Знайти загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття).
Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства
1. Скласти логіко-структурну схему взаємозв'язку найважливіших показників фінансової стійкості підприємства.
2. Ситематизировать термінологію й формули розрахунку показників фінансової стійкості по різних джерелах фінансового аналізу
3.Написати реферати по темах:
Значення фінансової стійкості в непрерыной діяльності підприємства.
Матричний метод визначення фінансової стійкості.
МОДУЛЬ 2.
Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства
1. Повторити класифікацію витрат на проведення реалізованої продукції.
2. Охарактеризувати основні етапи проведення аналізу реалізації продукції.
3. Повторити методику факторного аналізу витрат на 1 грн. продукції.
4. Методика розрахунку й характеристика коефіцієнта стабільності економічного росту.
5. Підготувати реферати по темах:
Визначення критичного обсягу реалізації за умови одне- і багатономенклатурного проведення.
Основні напрямки й методика факторного аналізу собівартості продукції.
Пошук оптимальної позиції підприємства на ринку в умовах конкуренції.
6. Розв'язати завдання.
Завдання 1. На підставі наведених даних розрахуйте показники динаміки обсягу випуску продукції. Визначите середньорічний темп росту й зробіть відповідні висновки.
Рік
Товарна продукція у відповідних цінах, тис. грн.
Темп росту, %
базисні
ланцюгові
1
90200
2
92400
3
93800
4
94100
5
96300
6
97800
Завдання 2. Витрати підприємства на проведення продукції характеризуються наступними даними:
Продукція
Обсяг продукції, тис. грош. од.
Витрати на 1 грош. од., грн.
попередній
звітний
попередній
звітний
Виріб А
68
72
64
62
Виріб Б
140
158
12
10
Визначите:
1. Як змінилися витрати на 1 грошову одиницю товарної продукції у звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом;
2. Вплив на загальний рівень витрат на 1 грошову одиницю товарної продукції зміни витрат і зміни обсягу його проведення по кожному виробу.
Тема 8. Аналіз фінансових результатів підприємства
Представте логіко-структурну схему формування основних показників рентабельності.
Повторите використання формули Дюпон у факторному аналізі рентабельності.
Написати реферати по темах:
Система «Дірект-кост».
Оптимізація витрат, обсягу реалізації прибутки.
Формування фінансових результатів по видах діяльності підприємств.
Методика аналізу показників рентабельності.
4. Підготувати короткий схемоконспект по питаннями теми за допомогою літературних джерел.
5. Розв'язати завдання.
Завдання 1. На підставі даних Форми 2 «Звіт про фінансові результати» проведіть постатейний аналіз формування фінансових результатів підприємства за кілька звітних періодів. Результати оформите в нижчеподаній таблиці й зробіть відповідні висновки.
Показник
1 рік
2 рік
3 рік
Дохід (виторг) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг
Собівартість реалізованої продукції
Валова
Прибуток
Збиток
Інші операційні доходи
Адміністративні видатки
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Фінансові результати від операційної діяльності
Прибуток
Збиток
Інші фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування
Прибуток
Збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Фінансові результати від звичайної діяльності
Прибуток
Збиток
Завдання 2. Показники рентабельності підприємства наведені в таблиці. Оціните рівень і динаміку рентабельності, зробіть оцінку змін, які відбулися. Зробіть відповідні висновки.
Показник, %
Базисний період
Звітний період
Темпи росту, %
Рентабельність сукупних активів
12
10
83,33
Рентабельність власного капіталу
16
9
56,25
Валова рентабельність продажів
38
29
76,32
Операційна рентабельність продажів
22
19
86,36
Чиста рентабельність продажів
14
10
71,43
Завдання 3. На підставі нижчеподаних даних провести аналіз динаміки фінансових результатів підприємства по основним напрямком його діяльності. Зробити відповідні висновки.
Показники
Фактично, тис. грн.
Базисний період
Звітний період
Валовий прибуток (збиток)
23 990
21 700
Фінансовий результат від операційної діяльності
9 940
5 052
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподатковування
8 650
6 320
Фінансовий результат від звичайної діяльності
3750
3630
Чистий прибуток
3750
3630
Завдання 4. Визначити зміна рентабельності виробу “А” у звітному періоді в порівнянні з базисним і вплив на цю зміну двох факторів: ціни й собівартості виробу.
Показники по виробу «А»
Базисний період
Звітний період
Ціна продажу виробу, грн.
120,80
120,10
Повна собівартість виробу, грн.
95,5
95,2
Завдання 5. Проаналізуйте зміну рентабельності активів і вплив на цю зміну коефіцієнта оборотності й рентабельності продажу.
Показники
базис
звіт
Коефіцієнт оборотності активів ( кілл. в)
1,414
0,857
Рентабельність продажу, %
6,54
(1,75)
Тема 9. Аналіз грошових потоків
1. Написати реферати по темах:
Види грошових потоків.
Розрахунок і аналіз тривалості фінансового циклу.
Техніка й порядок попереднього аналізу коштів.
Прямій і непрямий методи оцінки руху грошових коштів.
Техніка оцінки поточної й майбутньої вартості ануїтету.
2. Підготувати короткий схемоконспект по питаннями теми за допомогою літературних джерел.
3. Розв'язати завдання.
Завдання 1. На підставі фінансової звітності проаналізувати рух грошових коштів від інвестиційної діяльності. Указати на джерела інформації для заповнення складових частин коштів від інвестиційної діяльності.
Показники
1 рік
2 рік
+/-
Реалізація фінансових інвестицій
Реалізація необоротних активів
Отримані відсотки
Отримані дивіденди
Інші вступи
Придбання фінансових інвестицій
Придбання необоротних активів
Вступ від надзвичайних подій
Усього коштів від інвестиційної діяльності
Завдання 2. На основі наведених нижче даних скласти звіт про рух грошових коштів із застосуванням непрямого методу.
Господарські операції за рік
Утримування операції
Сума, тис. грн.
Кошту на початок періоду
11
Придбані основні кошти
127
Зробило від покупців
13
Перераховане постачальникам за товари
3
Виплачена заробітна плата
2
Сплачені відсотки
1
Нарахована амортизація основних коштів
36
Оплачені різні витрати обігу (оренда, освітлення, опалення й т.п.)
4
Нарахований податок на прибуток
9
Придбане й оплачене устаткування
7
Отримана позика
8
Сплачений податок на прибуток
54
Виплачені дивіденди
18
Списані ушкоджені товари
5
Тема 10. Аналіз власного капіталу
1. Скласти схему формування власного капіталу відповідно до П(З)БУ 5 «Звіт про власний капітал».
2. Скласти схему взаємозв'язку інформації про власний капітал за формою № 4 «Звіт про власний капітал» і форми № 1 «Баланс».
3. Скласти схему регулювання господарської діяльності на основі відповідності чистих активів і статутного капіталу.
4. Підготувати реферат «Механізм законодавчого регулювання господарської діяльності на основі порівняння чистих активів і статутного капіталу».
Тема 11. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
1. Вивчити економічну сутність, види й класифікація інвестицій.
2. Визначити механізм і етапи інвестиційного проекту.
3. Вивчити методи оцінки інвестиційних проектів.
4. Вивчити методику факторного аналіз структури довгострокових інвестицій.
5. Механізм оцінка інвестицій і облігацій.
6. Написати реферати по темах:
Економічна сутність, види й класифікація інвестицій.
Механізми й етапи інвестиційного проекту.
Методи оцінки інвестиційних проектів.
Методика факторного аналізу структури довгострокових інвестицій.
Механізм оцінки інвестицій і облігацій.
Тема 12. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
1. Підготувати короткі схемоконспекты за допомогою літературних джерел з питань: аналіз фінансового стану судозаемщика; аналіз фінансового стану підприємства, що підлягають приватизації.
2. Вивчити методичні рекомендації щодо аналізу фінансово - майнового стану підприємства в Україні.
3. Вивчити ообобщающие критерії оцінки кредитоспроможності підприємства.
4. Дати характеристику інтегральній оцінці інвестиційної привабливості підприємства.
5. Вивчити методи рейтингової оцінки фінансового стану підприємства.
6. Підготувати реферати по темах:
Поняття фінансового важеля і його вплив на рентабельність власного капіталу.
Порівняльна характеристика діагностики фінансового стану в закордонних країнах.
^ Картка самостійної роботи
№
п/п
Назва теми
Види СРС
К-ть
годин
Модуль1.
1
Значення і теоретичні основи фінансового аналізу
Творчі та аналітичні завдання, написання рефератів
8
2
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
Логіко-структурні схеми, творчі та аналітичні завдання, написання рефератів
8
3
Аналіз майна підприємства.
Аналітичні завдання, написання рефератів, рішення задач
10
4
Аналіз джерел формування капіталу підприємства
Творчі та аналітичні завдання, написання рефератів, рішення задач
10
5
Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Схемо-конспекти, написання рефератів, рішення задач
10
6
Аналіз фінансової стійкості підприємства
Логіко-структурні схеми, творчі завдання, написання рефератів
8
Модуль 2.
7
Аналіз ділової активності підприємства
Творчі та аналітичні завдання, написання рефератів, рішення задач
10
8
Аналіз фінансових результатів підприємства
Логіко-структурні схеми, схемо-конспект, написання рефератів, рішення задач
10
9
Аналіз грошових потоків
Схемо-конспект, написання рефератів, рішення задач
10
10
Аналіз власного капіталу
Логіко-структурні схеми, написання рефератів
8
11
Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
Творчі завдання, написання рефератів
7
12
Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
Схемо-конспект, творчі завдання, написання рефератів
8
^ Ресурси за сайтами
Офіційний інтернет-сайт Агентства корпоративних новин // http://www.corporation.com.ua.
Офіційний інтернет-сайт Агентства фондового ринку // http://www.sma.ua.
Офіційний інтернет-сайт Інформаційного агентства «Інтерфакс-Україна» // http://www.interfax.kiev.ua.
Офіційний інтернет-сайт ПФТС «Нові технології» // http://www.istock.com.ua.
Офіційний інтернет-сайт Українського агентства фінансового розвитку // http://www.uafr.com.ua.
Офіційний інтернет-сайт Української інвестиційної газети // http://www.investgazeta.net.
^ Календарний план
№
п/п
Короткий
зміст модулю
Лекції
Семінарські
СРС
Форми
контролю
1
2
3
4
5
6
Модуль1.
1
Значення і теоретичні основи фінансового аналізу
2
2
8
УО, ТЗ,ПЗ
2.
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
2
2
8
УО, ТЗ,ПЗ
3
Аналіз майна підприємства.
4
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
4.
Аналіз джерел формування капіталу підприємства
4
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
5
Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
4
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
6
Аналіз фінансової стійкості підприємства
4
4
8
УО, ТЗ,ПЗ
Модуль 2.
7
Аналіз ділової активності підприємства
4
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
8
Аналіз фінансових результатів підприємства
4
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
9
Аналіз грошових потоків
2
4
10
УО, ТЗ,ПЗ
10
Аналіз в
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Актуальность темы диссертационной работы. Реки как природный компонент давно используются человеком в своих транспортных и хозяйственных нуждах
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Гуманитарный, социальный и экономический цикл б. 1 Базовая часть Аннотация дисциплины История России
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Програма семінару: Консолідація фінансових звітів групи підприємств
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства
18 Сентября 2013