Реферат: Фінансовий план складається на рік з поквартальною розбивкою за формою згідно з додатком 1
ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення виконавчого комітету міської ради
25.08.2011 №363____
Порядок
складання фінансового плану комунальним підприємством
та контролю за його виконанням
Цей Порядок визначає порядок складання річного фінансового плану комунальним підприємством.
Фінансовий план складається на рік з поквартальною розбивкою за формою згідно з додатком 1.
Фінансовий план затверджується заступником міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради, який координує діяльність даного підприємства, за попереднім погодженням з органом, уповноваженим управляти відповідним майном (далі – орган управління майном) та департаментом економічного розвитку міської ради (далі – департамент економічного розвитку). Фінансовий план підприємства, органом управління якого є виконавчий комітет міської ради, затверджується першим заступником міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради.
Керівник підприємства подає проект фінансового плану на погодження органу управління майном до 1 жовтня року, що передує плановому, разом із пояснювальною запискою з відповідним обґрунтуванням, виходячи з аналізу господарської діяльності підприємства в поточному році, а також показників господарської діяльності та розвитку підприємства на плановий рік.
Орган управління майном у тижневий термін розглядає проект фінансового плану підзвітного комунального підприємства та надає для розгляду і погодження департаменту економічного розвитку.
Департамент економічного розвитку у тритижневий термін розглядає проект фінансового плану підприємства та приймає рішення про його погодження або відхилення.
У разі відхилення проекту фінансового плану департамент економічного розвитку або орган управління майном у письмовій формі повідомляє підприємство про підстави відхилення.
Якщо зауважень немає, департамент економічного розвитку погоджує проект фінансового плану та повертає органу управління майном для затвердження.
Орган управління майном надає фінансовий план на затвердження заступнику міського голови, який координує діяльність даного підприємства.
У разі відхилення проекту фінансового плану підприємство протягом 15 днів доопрацьовує його, відповідно до висловлених департаментом економічного розвитку або органом управління майном зауважень, та повторно подає на затвердження.
Процедура затвердження повторно наданих фінансових планів дублює процедуру вперше наданих планів за винятком строків, а саме: орган управління майном протягом трьох днів розглядає виправлений проект фінансового плану підзвітного комунального підприємства та надає для розгляду і погодження департаменту економічного розвитку.
Департамент економічного розвитку у тижневий термін погоджує проект фінансового плану підприємства, орган управління майном подає на затвердження заступнику міського голови, який координує діяльність даного департаменту (управління) та райадміністрації.
10 Зміни до затвердженого фінансового плану підприємства можуть вноситись не більше двох разів протягом планового року з дозволу органу управління майном, що погодив фінансовий план, за попереднім погодженням з департаментом економічного розвитку.
Проект змін до фінансового плану розробляється підприємством та подається для погодження органу управління майном і департаменту економічного розвитку після закінчення звітного періоду (квартал) не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
11 Орган управління майном разом з департаментом економічного розвитку розглядає запропоновані зміни та приймає рішення про їх погодження або відхилення.
У разі відхилення орган управління майном або департамент економічного розвитку у письмовій формі повідомляє підприємство про підстави відхилення.
12 Контроль за виконанням фінансового плану здійснює департамент економічного розвитку та орган управління майном.
13 Звіт про виконання фінансового плану підприємство щокварталу надає органу управління майном з відповідними поясненнями в терміни, установлені для подання фінансової звітності за формою згідно з додатком 2.
14 Органи управління майном надають департаменту економічного розвитку:
затверджені фінансові плани підприємств, віднесених до сфери їх управління, до 1 грудня року, що передує плановому;
звіти про виконання фінансових планів підзвітних комунальних підприємств щокварталу відповідно до 28 квітня, до 28 липня, до 28 жовтня та 15 лютого кожного року.
Інформація щодо планових показників фінансового плану та їх виконання супроводжується пояснювальною запискою.
Керуючий справами
виконкому ради З.М.Бойко
Додаток 1
до Порядку складання
фінансового плану комунальним підприємством та контролю за його виконанням
ЗАТВЕРДЖУЮ:
Заступник міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради
___________________________________
___________________________________
(Посада, прізвище, та ініціали заступника міського голови, який координує роботу даного органу управління майном (департаменту (управління) або райадміністрації міської ради), підпис)
ПОГОДЖЕНО:
Орган управління майном:
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
(Назва органу управління майном, посада, прізвище, та ініціали керівника органу управління майном, підпис)
^ Департамент економічного
розвитку
______________________________
______________________________
^ (Посада, прізвище та ініціали керівника департаменту, підпис)
Фінансовий план підприємства
___________________________________________________________________________
на _________________ рік
^ Частина I. Формування чистого прибутку
тис.грн.
Показники
Код рядка
Плановий рік,
усього
У тому числі за кварталами
I
ІІ
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
^ I. Доходи
Дохід (виручка) від реалізації продукції
001
Податок на додану вартість
002
Інші вирахування з доходу
003
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
010
Інші операційні доходи, усього
020
у тому числі:
доходи від реалізації: іноземної валюти
021
інших оборотних активів (крім фінансових інвестицій)
022
операційної оренди активів
023
операційної курсової різниці за операціями в іноземній валюті
024
суми штрафів, пені, неустойок та інших санкцій за порушення господарських договорів, які одержано від боржників або за рішенням судів
025
доходи від списання кредиторської заборгованості, щодо якої минув строк позову
026
відшкодування раніше списаних активів (надходження боргів, списаних як безнадійні)
027
суми одержаних грантів і субсидій
028
інші доходи від операційної діяльності
029
Дохід від участі в капіталі (доходи від інвестицій, здійснених в асоційовані підприємства, дочірні або спільні підприємства, облік яких ведеться за методом участі в капіталі)
030
Інші фінансові доходи, усього
040
у тому числі:
одержані дивіденди
041
відсотки та інші доходи, одержані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі)
042
Інші доходи, усього
050
у тому числі:
дохід від реалізації: фінансових інвестицій
051
необоротних активів
052
майнових комплексів
053
неопераційних курсових різниць
054
інші доходи, які виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю
055
Надзвичайні доходи (відшкодування збитків від надзвичайних подій, стихійного лиха, пожеж, техногенних аварій тощо)
060
^ Усього доходи
070
^ II. Витрати
Собівартість реалізованої продукції, усього
080
у тому числі:
виробнича собівартість продукції (робіт, послуг) (Зразок 1)
081
загальновиробничі витрати (розшифрування)
082
наднормативні виробничі витрати
083
Адміністративні витрати, усього
090
у тому числі:
загальні корпоративні витрати (розшифрування)
091
витрати утримання апарату управління підприємством
092
витрати на ремонт основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення (Зразок 2)
093
витрати на технічне обслуговування основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання
094
витрати на зв'язок
095
інші (розшифрування)
096
Витрати на збут, усього
100
у тому числі:
витрати: на утримання підрозділів, що займаються збутом продукції (товарів)
101
рекламу (розшифрування)
102
доставку продукції споживачам
103
Інші операційні витрати, усього
110
у тому числі:
витрати на дослідження та розробки
111
собівартість реалізованих виробничих запасів
112
сумнівні (безнадійні) борги
113
втрати від знецінення запасів
114
втрати від операційних курсових різниць
115
визнані економічні санкції
116
інші витрати, що виникають у процесі операцій-ної діяльності підприємства (крім витрат, що включаються до собівартості продукції, товарів, робіт, послуг) (розшифрування)
117
Фінансові витрати, усього
120
у тому числі:
витрати на проценти
121
інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу
122
Втрати від участі в капіталі (збиток, спричинений інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких провадиться за методом участі в капіталі)
130
Інші витрати, усього
140
у тому числі:
собівартість реалізації: фінансових інвестицій
141
необоротних активів
142
майнових комплексів
143
втрати від неопераційних курсових різниць
144
втрати від зниження фінансових інвестицій
145
інші витрати, які виникають у процесі звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства (розшифрування)
146
Податок на прибуток від звичайної діяльності
150
Єдиний податок
151
Надзвичайні витрати (невідшкодовані збитки)
160
^ Усього витрати
170
^ III. Фінансові результати діяльності
Валовий прибуток
180
Фінансовий результат від операційної діяльності
190
Фінансовий результат від звичайної діяльності
200
Чистий прибуток (збиток)
210
^ IV. Плановий розподіл чистого прибутку
Відрахування:
220
частки прибутку (доходу) комунальними підприємствами (дивіденди)
221
до фонду дивідендів господарських товариств
222
у тому числі:
на комунальні корпоративні права
222/1
Розвиток виробництва , в тому числі:
230
придбання (виготовлення) основних засобів (розшифровка) (Зразок 3)
231
придбання (виготовлення) інших необоротних активів (розшифровка) (Зразок 4)
232
придбання (створення) нематеріальних активів (розшифровка) (Зразок 5)
233
модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів (розшифровка) (Зразок 6)
234
Підтримка та розвиток інфраструктури міста
240
^ Частина II. Джерела формування та надходження коштів і напрями використання
тис.грн.
Показники
Код рядка
Плановий рік,
усього
У тому числі за кварталами
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
^ I. Джерела формування та надходження коштів
Чистий прибуток
270
Нерозподілений прибуток минулих періодів
280
Амортизаційні відрахування
290
Довгострокові кредити банків
300
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
310
Інші довгострокові зобов'язання
320
Короткострокові кредити банків
330
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг)
340
Векселі видані
350
Товари, роботи, послуги, одержані на умовах відстрочення платежу
360
Цільове фінансування і цільові надходження, усього
370
у тому числі:
субсидії, асигнування з бюджету (розшифрування)
371
кошти спеціальних цільових фондів (розшифрування)
372
Інші джерела (розшифрування)
380
^ II. Приріст активів підприємства
Капітальні інвестиції, усього
390
у тому числі:
капітальне будівництво
391
придбання (виготовлення) основних засобів
392
придбання (виготовлення) інших необоротних активів
393
придбання (створення) нематеріальних активів
394
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів
400
Довгострокові фінансові інвестиції
410
Приріст оборотних активів підприємства (розшифрування)
420
Поточні фінансові інвестиції
430
Витрати майбутніх періодів (розшифрування)
440
^ III. Повернення залучених коштів, усього
450
у тому числі:
довгострокові кредити банків
451
інші довгострокові фінансові зобов'язання
452
інші довгострокові зобов'язання
453
короткострокові кредити банків
454
інші зобов'язання
455
^ IV. Витрати, пов'язані з унесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів
Сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету, усього
460
у тому числі:
податок на прибуток
461
єдиний податок
462
інші податки та обов'язкові платежі
463
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в планованому році
470
Внески до державних цільових фондів
480
Інші обов'язкові платежі (розшифрування)
490
^ V. Покриття збитків минулих періодів
500
^ VI. Елементи операційних витрат
Матеріальні затрати, усього
510
у тому числі:
придбані за прямими договорами
510/1
на біржах
510/2
на інших умовах (розшифрування)
510/3
з матеріальних затрат:
сировина й основні матеріали
511
купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби
512
паливо й енергія
513
будівельні матеріали
514
запасні частини
515
тара й тарні матеріали
516
допоміжні та інші матеріали
517
Витрати на оплату праці
520
Відрахування на соціальні заходи
530
Амортизація
540
Інші операційні витрати
550
Усього
560
Розшифрування складаються у довільній формі.
Керівник підприємства
________________
(підпис)
_________________
(розшифрування)
Зразок 1
Виробнича собівартість продукції (робіт, послуг)
Номер статті витрат
Калькуля-ційна
група
матеріалів
Стаття калькуляції
і калькуляційна група матеріалів
Плановий рік
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
1.
Сировина та матеріали
1.
Матеріали А
2.
Б
тощо
2.
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби
3.
Роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств
4.
Паливо й енергія на технологічні цілі
5.
Зворотні відходи (вираховуються)
6.
Основна заробітна плата
7.
Додаткова заробітна плата
8.
Відрахування на соціальне страхування
тощо
Усього
Зразок 2
Титульний список поточних та капітальних ремонтів з розшифровкою по статтях витрат.
Основний засіб
Вид
ремонту
Спосіб виконання
(господарський чи підрядний)
Сума
Стаття витрат
Термін виконання
Інвентарний номер
Дата введення в експлуатацію
Первісна вартість
Знос
- при виконанні ремонтних робіт підрядним способом вказати виконавця (у випадку наявності договору).
Зразок 3
Придбання (виготовлення) основних засобів
Основний засіб
Придбання
чи виготовлення
Сума
Найменування постачальника
чи підрядника
(у випадку наявності договору)
Термін
виконання
- у разі виготовлення основних засобів вказувати спосіб (підрядний чи господарський)
(у випадку наявності договору).
Зразок 4
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів.
Інші необоротні активи
Придбання
чи виготовлення
Сума
Найменування постачальника чи підрядника (у випадку наявності договору)
Термін
виконання
- у разі виготовлення інших необоротних активів вказувати спосіб (підрядний чи господарський) (у випадку наявності договору).
Зразок 5
Придбання (виготовлення) нематеріальних активів.
Нематеріальні активи
Придбання чи
виготовлення
Сума
Найменування постачальника чи підрядника (у випадку наявності договору)
Термін
виконання
- у разі виготовлення нематеріальних активів вказувати спосіб (підрядний чи господарський) (у випадку наявності договору).
Зразок 6
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів
Основний засіб
Найменування робіт
Спосіб виконання (господарський чи підрядний)
Сума
Термін
виконання
Інвентарний номер
Дата введення
в експлуатацію
Первісна вартість
Знос
- при виконанні підрядним способом вказати виконавця (у випадку наявності договору).
^ Перелік показників господарської діяльності та розвитку
підприємства на планований рік до обґрунтування фінансового плану
1. Загальні відомості:
інформація щодо спеціалізації;
виробнича потужність підприємства;
чисельність працюючих (на момент складання фінансового плану).
2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт, послуг) на планований рік.
3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходи щодо його покращення:
оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт, послуг) на планований рік;
оцінка монопольного становища підприємства (за наявності такого);
оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів, робіт, послуг);
заходи, спрямовані на пошук та освоєння нових ринків збуту продукції (товарів, робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльності підприємства.
4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, його модернізації та реконструкції:
завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт, послуг);
технічне переобладнання підприємства, освоєння нових технологій;
удосконалення системи управління, планування і організації виробництва **;
заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємності виробництва **;
удосконалення організації і планування матеріально-технічного забезпечення **;
заходи щодо підвищення продуктивності праці.
___________
** Для підприємств, що здійснюють виробничу діяльність.
5. Удосконалення організаційної структури підприємства:
управління кадрами;
підвищення кваліфікації працівників;
удосконалення системи заробітної плати та матеріального стимулювання працівників;
соціальний розвиток підприємства.
6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризації підприємства, його окремих підрозділів; виділення окремих підприємств, входження до об'єднань підприємств, промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.
7. Природоохоронні заходи:
оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище;
проведення природозахисних заходів (з визначенням термінів та джерел фінансування).
8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік:
оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів на планований рік;
заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залучення необхідних фінансових ресурсів;
управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, уключаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчасних розрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги, заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;
забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальні ресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів, повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з державного бюджету.
9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, уключаючи техногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несуть загрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємством заходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, уключаючи створення резервних фондів, укладення договорів страхування майнових та фінансових ризиків тощо.
^ Додаток 2
до Порядку складання фінансового плану комунальним підприємством та контролю за його виконанням
Фінансовий звіт підприємства
___________________________________________________________________________
на _________________ рік
^ Частина I. Формування чистого прибутку
тис.грн.
Показники
Код
рядка
У тому числі за кварталами
Звітний рік,
усього
I
ІІ
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
^ I. Доходи
Дохід (виручка) від реалізації продукції
001
Податок на додану вартість
002
Інші вирахування з доходу
003
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
010
Інші операційні доходи, усього
020
у тому числі:
доходи від реалізації: іноземної валюти
021
інших оборотних активів (крім фінансових інвестицій)
022
операційної оренди активів
023
операційної курсової різниці за операціями в іноземній валюті
024
суми штрафів, пені, неустойок та інших санкцій за порушення господарських договорів, які одержано від боржників або за рішенням судів
025
доходи від списання кредиторської заборгованості, щодо якої минув строк позову
026
відшкодування раніше списаних активів (надходження боргів, списаних як безнадійні)
027
суми одержаних грантів і субсидій
028
інші доходи від операційної діяльності
029
Дохід від участі в капіталі (доходи від інвестицій, здійснених в асоційовані підприємства, дочірні або спільні підприємства, облік яких ведеться за методом участі в капіталі)
030
Інші фінансові доходи, усього
040
у тому числі:
одержані дивіденди
041
відсотки та інші доходи, одержані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі)
042
Інші доходи, усього
050
у тому числі:
дохід від реалізації: фінансових інвестицій
051
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ. Скидки, оригинальность, контроль плагиата, прямое общение с
18 Сентября 2013
Реферат по разное
03. 01. 2012 м. Харків №01
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Миколаївський комплекс національний університет «одеська юридична академія» Кафедра цивільно-правових дисциплін
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Цивільно-правовий захист особистих немайнових прав громадян
18 Сентября 2013