Реферат: Контрольно-счетная палата города Березники

Контрольно-счетная палата города Березники


Советская площадь, 1, г.Березники, Пермский край, 618417

Тел. (3424) 23 56 96; факс (3424) 23 71 30 E-mail: ksp-berezniki@mail.ru


ЭКСПЕРТНОЕ заКЛЮЧЕНИЕ

к проекту решения Березниковской городской Думы

«О бюджете города Березники на 2012 год и плановый период 2013 - 2014 годов», представленному в Березниковскую городскую Думу на первое чтение


г. Березники 31 октября 2011г.


Экспертное заключение на проект решения Березниковской городской Думы подготовлено Контрольно-счетной палатой города Березники в соответствии Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), утвержденным федеральным законом от 31.07.1998г. № 145-ФЗ, Уставом муниципального образования «Город Березники», принятым решением Березниковской городской Думы от 21.06.2005г. № 19 с изменениями и дополнениями, Положением о бюджетном процессе города Березники, утвержденным решением Березниковской городской Думы от 30.10.2007г. № 356 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Город Березники», утвержденным решением Березниковской городской Думы от 26.08.2008г. № 502, и иными нормативными правовыми актами.

При подготовке экспертного заключения контрольно-счетная палата города учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании город Березники на 2012-2014 годы на основе Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. «О бюджетной политике в 2012 – 2014 годах», Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, и на основе Основных направлений бюджетной и налоговой политики Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, содержащих основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2012 - 2014 годах.


^ Основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов


В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьями 17, 21 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом решения о бюджете в городскую Думу, администрацией г. Березники были представлены основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов.

Приоритеты города Березники в области налоговой политики определены администрацией г. Березники с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на 2011-2013 годы.

В налоговой политике на среднесрочный период 2012-2014 годов определены следующие приоритетные направления:

- обеспечение стабильности поступления доходов в бюджет города;

- последовательное сокращение дефицита бюджета;

- сохранение и развитие налогового потенциала города Березники: создание «комфортных» условий для осуществления деятельности предприятий, формирование благоприятного инвестиционного климата и условий для развития малого и среднего предпринимательства;

- увеличение доходов от распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности путем обеспечения эффективного управления;

- усиление ответственности главных администраторов доходов бюджета в рамках бюджетного процесса в целях повышения уровня собираемости доходов;

- сокращение задолженности по поступлению налоговых и неналоговых доходов в бюджет города;

- дальнейшее снижение масштабов уклонения от налогообложения;

- организация контроля за финансовой деятельностью убыточных организаций с установлением причин убытков и выработкой мер по их ликвидации.

На предстоящий период приоритетами бюджетных расходов определены расходы, которые непосредственно определяют условия и качество жизни горожан, влияют на повышение трудовой и творческой активности граждан, способствуют воспитанию достойного подрастающего поколения, влияют на здоровый образ жизни.

Бюджетная политика направлена на повышение эффективности муниципального управления, обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, повышению их качества и доступности, выполнению муниципальных функций, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития города.

С учетом этого определены следующие задачи:

1. обеспечение сбалансированности бюджета города Березники в условиях изменения федерального и регионального законодательства в части расходных обязательств в долгосрочные и ведомственные целевые программы;

2. совершенствование системы муниципальных закупок;

3. дальнейшее сокращение числа муниципальных унитарных предприятий до оптимального уровня;

4. продолжение работы по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений города в связи с завершением в 2012 году переходного периода, установленного Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;

5. утверждение муниципальных заданий в соответствии с утвержденным постановлением администрации города Реестром муниципальных услуг (работ);

6. утверждение планов финансово-хозяйственной деятельности для каждого учреждения, а также других документов, предусмотренных бюджетным законодательством.

При этом, при разработке политики были учтены положения Федерального закона от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и необходимость осуществления мероприятий по реализации на территории города Березники положений Федерального закона от 08 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Сравнительный анализ направлений бюджетной и налоговой политики на 2012-2014 годы с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики в целом позволяет сделать вывод о соответствии её положений, основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах".

В тоже время представленный проект бюджета, по мнению контрольно-счетной палаты города, не в полной мере соответствует принципам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. «О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах», основным из которых является сокращение объема дефицита городского бюджета.

Основные параметры проекта бюджета города Березники на 2012 - 2014 годы представлены в следующей таблице (тыс. руб.).

Наименование показателя

2011 год

утвержденный бюджет

(РБГД №115)

2012 год (РБГД № 115)

2012 год (проект)

2012 год (РБГД № 115)

2013 год (проект)

2014 год (проект)

ДОХОДЫ

2 929 229,2

2 861 708,6

2 889 408,1

2 942 196,0

2 967 939,3

3 201 311,7

РАСХОДЫ

3 092 354,4

2 623 965,1

3 119 448,1

2 809 216,1

3 002 582,5

3 030 180,8

^ ДЕФИЦИТ(-) /ПРОФИЦИТ (+)

-163 124,5

+237 743,5

- 230 040,0

+ 132 979,9

- 34 643,2

+ 171 130,9



^ Показатели социально-экономического развития города Березники


В соответствии с п. 2 ст. 16 Положения о бюджетном процессе: «проект бюджета города составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств».

В составе проекта на рассмотрение Березниковской городской Думы представлен прогноз социально-экономического развития города на 2012 год и на период до 2014 года (далее по тексту - «Прогноз»), который разработан в двух вариантах сценарных условий развития экономики города. Первый вариант исходит из сложившейся динамики развития внешних и внутренних условий функционирования экономики, второй вариант прогноза исходит из сценария более благоприятной экономической конъюнктуры.

От надежности показателей прогноза социально-экономического развития и реалистичности расчета доходов и расходов бюджета напрямую зависит соблюдение принципа достоверности бюджета. Изменение прогноза социально-экономического развития муниципального образования в ходе составления или рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета.

В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития городского округа город Березники на 2012 год и на период до 2014 года приведены обоснования параметров, в том числе их сопоставление с показателями отчета 2010 года и с параметрами ожидаемой оценки в 2011 году, с указанием причин планируемых изменений.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования г. Березники на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов в целом отражают показатели и содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на очередной финансовый год и плановый период значения.


^ Общие положения


Правовые основы рассмотрения проекта бюджета определены Бюджетным кодексом, Уставом города и Положением о бюджетном процессе города Березники.

В соответствии со статьей 21 Положения о бюджетном процессе проект решения о бюджете внесен в Березниковскую городскую Думу 20 октября 2011 года, что не противоречит требованиям пункта 1 статьи 185 БК РФ, с учетом изменений, внесенных в Положение о бюджетном процессе города Березники, утвержденного решением Березниковской городской Думы от 30.10.2007 № 356, в части изменения срока о представлении проекта бюджета в городскую Думу в срок не позднее 10 октября текущего года.

Проект решения Березниковской городской Думы «О проекте бюджета города Березники на 2012 и плановый период 2013-2014 годов» (далее – проект бюджета) направлен в Контрольно-счетную палату города Березники 21.10.2011 года, что не противоречит требованиям пункта 1 статьи 185 БК РФ.

Согласно п. 6 статьи 22 Положения о бюджетном процессе бюджет города рассматривается в двух чтениях. При рассмотрении проекта бюджета в первом чтении согласно ст.23 Положения о бюджетном процессе города Березники обсуждается прогноз социально-экономического развития города Березники на очередной финансовый год и плановый период, основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники, а также основные характеристики бюджета города, к которым относятся:

- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов бюджета города,

- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде,

- объем дефицита (профицита) и источников финансирования дефицита бюджета города на очередной финансовый год и плановый период;

- оборотная кассовая наличность,

- общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый и второй годы планового периода,

- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям.

В соответствии с требованиями главы 21 БК РФ и п. 3 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в городе Березники, проект городского бюджета сформирован на три года: на очередной 2012 финансовый год и плановый период 2013-2014 годов.

Проект представлен для рассмотрения и утверждения в полном соответствии с требованиями, установленными статьей 21 Положения о бюджетном процессе в городе Березники, в части срока и объемов предоставляемой информации.


^ Общая характеристика проекта бюджета на 2012-2014 годы


Проект сформирован на три года в форме решения Березниковской городской Думы «О бюджете города Березники на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом доходов и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пермского края в соответствии с проектом Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов».

Предложенным на рассмотрение Проектом, предлагается утвердить показатели очередного финансового 2012 года, рассматриваемые ежегодно в режиме «скользящей» трехлетки решениями Березниковской городской Думы от 18.12.2009 № 693 «О бюджете города Березники на 2010 год и на плановый период 2011 - 2012 годов» и от 07.12.2010 № 115 «О бюджете города Березники на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов».

В соответствии с п.2 ст.69.2 БК РФ планирование бюджетных ассигнований осуществляется на основе муниципальных заданий. При этом бюджетные ассигнования, запланированные Проектом главным распорядителям бюджетных средств, увязаны с муниципальными заданиями только в части расходов на учреждения образования, здравоохранения, культуры и физкультуры. Без использования муниципальных заданий сформированы расходы Проекта по учреждениям в отраслях «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не позволяет связать финансирование учреждений с конкретными, реально измеримыми показателями, стимулирующими к повышению качества предоставляемых услуг (выполняемых работ) и оценить результативность использования бюджетных средств.

Проектом бюджета города доходы бюджета планируются:

- на 2012 год в сумме 2 889 408,1 тыс.руб.

- на 2013 год в сумме 2 967 939,3 тыс. руб.

-на 2014 году в сумме 3 201 311,7 тыс. руб.

^ Расходы на 2012 год предусмотрены в объёме 3 119 448,1 тыс. рублей, на 2013 год в сумме 3 002 585,5 тыс.руб., на 2014 год в сумме 3 030 180,8 тыс.рублей.

Финансовая экспертиза Проекта проводилась КСП на основе сравнительного анализа показателей Проекта со следующими показателями:

– утвержденными решением Березниковской городской Думы от 07.12.2010 № 115 «О бюджете города Березники на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции решения Березниковской городской Думы от 27.09.2011 № 246) (далее – уточненный бюджет);

– показателями ожидаемого исполнения бюджета города за 2011 год (по оценке администрации города).


Основные показатели Проекта за период с 2011 года по 2014 год представлены в таблице

тыс. руб.




^ Ожидаемое исполнение 2011 года

2012 год

2013 год

2014 год

Первоначальный бюджет (решение № 115)

Проект

% к ожид. исполн.

Первоначальный бюджет (решение № 115)

Проект

Рост к

2012 г.,

%

Проект

Рост к 2013 г.,

%

Доходы

3 535 530,9

2 861 708,6

2 889 408,1

-18,3

2 942 196,0

2 967 939,3

2,7

3 201 311,7

7,9

Расходы

3 783 254,6

2 623 965,1

3 119 448,1

-17,5

2 809 216,1

3 002 582,5

-3,7

3 030 180,8

0,9

в т.ч. условно утвержденные расходы




53 610,1







114 213,2

50 858,3




98 185,5




^ Профицит (+),

Дефицит (-)

- 247 723,7

+237 743,5

-230 040,0




+132 979,9

-34 643,2




+ 171 130,9




Условно утвержденные расходы на 2013 год запланированы в бюджете в размере 2,5 % от общего объема расходов бюджета, на 2014 год – 5,0 % от общего объема расходов бюджета, что соответствует пункту 3 статьи 184.1 БК РФ и подпункту 8 пункта 1 статьи 20 Положения о бюджетном процессе в городе Березники бюджетного законодательства (не менее 2,5% на первый год планового периода и не менее 5% на второй).

Динамика изменения объемов доходов и расходов бюджета представлена следующим графиком.




Из графика видно, что проектом решения прогнозируется снижение доходов на 2012-2014 годы.

При проведении анализа показателей Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год установлено, что объем доходов прогнозируются меньше в 2012 году на 18,3%, 2013 году – на 14,4%, 2014 году – на 7,6%.

Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год составляет на 2012 год 17,5%, 2013 год –25,7%, 2014 год –19,9%.

Столь значительное снижение расходов в 2012 году и плановом периоде 2013-2014 годах в сравнении с ожидаемым исполнением за 2011 год объясняется перераспределением полномочий с 2012 года. На федеральный уровень в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24.12.2009 № 1468 «О мерах по совершенствованию деятельности органов внутренних дел Российской Федерации» передано содержание органов внутренних дел.

Кроме того, в соответствии с законодательством Российской Федерации передано на региональный уровень финансирование муниципальных учреждений здравоохранения.

Анализ исполнения бюджета города за 2010-2011 годы свидетельствует о том, что значительные средства из краевого бюджета поступают в бюджет города в процессе исполнения бюджета Пермского края. Указанная закономерность позволяет ожидать в ходе исполнения бюджета города на 2012 год увеличения объема межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.


Проведенной экспертизой расходной части Проекта установлено, что в бюджете кроме резервного фонда сформированного с соблюдением норм бюджетного законодательства зарезервированы иные бюджетные ассигнования.

Общий объем зарезервированных бюджетных ассигнований на 2012 год составляет в сумме 15 057,4 тыс. руб. В том числе предусмотрены средства:

- на увеличение фондов оплаты труда работников муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города, с 01 октября 2012 года на 6% в сумме 7 781,2 тыс. руб.,

- на увеличение расходов по коммунальным услугам в сумме 7 276,2 тыс. руб., в то время как данный случай такого резервирования в текстовой части решения о бюджете не определен.


Анализ прогнозируемого в очередном финансовом году и плановом периоде общего объема доходов бюджета города


Формирование доходной части бюджета города Березники на 2012 - 2014 годы осуществлялось с учетом прогноза социально-экономического развития города Березники на 2012 – 2014 годы, с учетом предварительных итогов социально-экономического развития Пермского края на 2011 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики города Березники на 2012 – 2014 годы, в соответствии с Методикой прогнозирования доходов бюджета города, утвержденной приказом финансового управления администрации города Березники от 14.07.2009 года № 15.

Динамика изменения доходов бюджета города Березники на 2012 – 2014 годы по отношению к показателям бюджета, утвержденным в предыдущем бюджетном цикле, представлен в таблице № 1.

Таблица № 1

(тыс. руб.)



Доходы

Утверждено

на 2011 год

по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

Уточненный план на

2011 год

Утверждено

на 2012 г. по решению БГД

№ 115 от 07.12.2010г.

План 2012 г.

в соответствии с проектом решения БГД

Утверждено

на 2013 г. по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План

на 2013 г. в соответствии с проектом решения БГД

План

на 2014 г. в соответствии

с проектом решения БГД

Налоговые доходы

1 974 104,0

2 073 296,2

2 079 325,6

1 637 037,6

2 201 005,4

1 746 021,9

1 875 519,0

Неналоговые доходы

308 886,9

301 761,4

314 114,7

286 346,0

279 397,7

249 554,7

241 541,5

Безвозмездные поступления

646 239,0

1 160 473,3

468 268,3

966 024,5

461 792,7

972 362,7

1 084 251,2

Итого:

2 929 229,9

3 535 530,9

2 861 708,6

2 889 408,1

2 942 196,0

2 967 939,3

3 201 311,7


Анализ изменения доходной части бюджета города по отношению к показателям бюджета на 2012-2013 годы, утвержденным решением Березниковской городской Думы от 07.12.2010г. № 115 в разрезе видов доходов представлен в таблице № 2.

Таблица № 2

(тыс.руб.)

Показатели

Утвержденный бюджет по

решению БГД от 07.12.2010г. № 115

План в соответствии с проектом решения БГД

Изменения

2012 год

Налоговые доходы

2 079 325,6

1 637 037,6

- 442 288,0

Неналоговые доходы

314 114,7

286 346,0

- 27 768,7

Безвозмездные поступления

468 268,3

966 024,5

+ 497 756,2

^ Всего доходов

2 861 708,6

2 889 408,1

+ 27 699,5

2013 год

Налоговые доходы

2 201 005,4

1 746 021,9

- 454 983,5

Неналоговые доходы

279 397,7

249 554,7

- 29 843,0

Безвозмездные поступления

461 792,7

972 362,7

+ 510 570,0

^ Всего доходов

2 942 196,0

2 967 939,3

+ 25 743,3

2014 год

Налоговые доходы




1 875 519,0




Неналоговые доходы




241 541,5




Безвозмездные поступления




1 084 251,2




^ Всего доходов




3 201 311,7




Из анализа данных таблицы следует, что общий объем доходов бюджета на 2012 год в сравнении с показателями утвержденного бюджета на 2012 год увеличивается на 0,97 %, в том числе: за счет увеличения безвозмездных поступлений на 106,3 % на фоне одновременного снижения налоговых доходов на 21,3 % и неналоговых доходов на 8,8 %.

В 2013 году общий объем доходов увеличивается в сравнении с показателями утвержденного бюджета на 0,87 %, за счет увеличения безвозмездных поступлений на 110,5 %, с одновременным снижением налоговых доходов на 20,7 % и неналоговых доходов на 10,7 %.

Таким образом, наиболее значительные изменения прогнозных показателей относительно утвержденного бюджета связаны с налоговыми доходами.

Доходы бюджета города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы уменьшаются по отношению к ожидаемому исполнению поступлений доходов в бюджет города за 2011 год на сумму 646 122,8 тыс. руб. или на 18,3 %.

Снижение объема доходов в бюджет города на 2012 год связано с уменьшением поступлений в бюджет города по налоговым и неналоговым доходам, а также по безвозмездным поступлениям. Анализ поступления доходов в 2012 году в соответствии с проектом решения Думы по сравнению с ожидаемым исполнением за 2011 год представлен на диаграмме:



^ Исходя из изложенного видно, что роль налоговых доходов является значительной для бюджета и тенденция изменения структуры в пользу налоговых доходов сохраняется.

Темпы роста (снижения) доходов бюджета на 2012-2014 годы представлены в таблице № 3:

Таблица № 3

Показатели

Рост (снижение),%

2012/2011

2013/2012

2014/2013

Налоговые доходы

78,9

106,6

107,4

Неналоговые доходы

94,9

87,1

96,8

Безвозмездные поступления

83,2

100,6

111,5

^ Всего доходов

81,7

102,7

107,8

Индекс потребительских цен

108,1

106,1

104,7

Данные таблицы показывают, что общий объем доходов на 2012 год прогнозируется ниже оценки доходов в 2011 году на 18,3 % за счет снижения налоговых доходов на 21,1 %, неналоговых доходов на 5,1 %, безвозмездных поступлений на 16,8 %. На 2013 год рост доходов составит 102,7 % за счет роста налоговых (+ 6,6 %) и безвозмездных поступлений (+ 0,6 %). В 2014 году рост доходов составит 107,8 %, при снижении неналоговых доходов (- 3,2 %) и росте налоговых доходов (+ 7,4 %) и безвозмездных поступлений (+ 11,5).

Следовательно, доходы на 2012 год запланированы ниже ожидаемых доходов в 2011 году. Темпы роста доходов бюджета на 2012-2013 годы прогнозируются ниже уровня инфляции. Рост доходов на 2014 год запланирован на 3,1 % выше уровня инфляции прогнозируемого на основе параметров прогноза социально-экономического развития Пермского края до 2014 года.


Налоговые доходы


Поступления по налоговым доходам рассчитаны администратором доходов – Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю, а также главными администраторами доходов по закрепленным доходным источникам.

В соответствии с внесенными изменениями в Закон Пермского края от 12.10.2007г. № 111-ПК «О бюджетном процессе в Пермском крае» (далее – Закон № 111-ПК) в части нормативов отчисления региональных налогов в бюджеты муниципальных образований, предусматривающими частичный возврат ранее переданных на муниципальный уровень собственных доходов бюджета Пермского края и вступающими в силу с 01.01.2012г., изменилась структура налоговых доходов.

Внесенные изменения в Закон № 111-ПК коснулись налога на имущество организаций и налога на доходы физических лиц. А именно изменились нормативы отчислений по данным видам налогов из бюджета Пермского края в бюджеты муниципальных образований. Сравнительный анализ нормативов отчислений приведен в таблице № 4:

Таблица № 4

^ Наименование поступлений

в бюджет города


Нормативы отчислений в бюджет города в 2011 году, %

Нормативы отчислений в бюджет города в 2012 году, %

Налог на доходы физических лиц

45

40

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

100

100


Единый сельскохозяйственный налог

60

60

Налог на имущество физических лиц

100

100

Налог на имущество организаций

70


0

Транспортный налог

100

100

Земельный налог

100

100


Структура налоговых доходов бюджета города на 2012 год в разрезе отдельных источников представлена на диаграмме:





Налог на доходы физических лиц


Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет города на 2012 год в связи со снижением норматива отчислений (с 45 % до 40 %) в соответствии с проектом решения Думы ожидается в размере 1 025 210,6 тыс. руб., что меньше по сравнению с ожидаемым исполнением за 2011 год на сумму 14 085,2 тыс.руб. или на 1,4 %, по сравнению с утвержденным бюджетом решением Думы от 07.12.2010г. № 115 на 2012 год снижение составит 1,5 % или 15 925,2 тыс.руб.. Ожидаемое поступление в 2013 году составит 1 126 284,9 тыс. руб.; в 2014 году – 1 241 001,0 тыс. руб. Динамика поступлений доходов от налога на доходы физических лиц приведена в таблице № 5.

Таблица № 5

(тыс.руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Налог на доходы физических лиц

1 039 295,8

1 041 135,8

1 025 210,6

1 126 284,9

1 241 001,0

Итого:

1 039 295,8

1 041 135,8

1 025 210,6

1 126 284,9

1 241 001,0


Наибольший удельный вес в сумме планируемых поступлений от налога на доходы физических лиц в 2012 году составляет налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (подоходный налог) в размере 963 734,2 тыс.руб. или 94 %, что на 2,1 % (21 397,4 тыс.руб.) меньше уточненного плана на 2011 год (985 131,6 тыс.руб.).


Налог на совокупный доход


Сумма налога на совокупный доход в бюджет города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы уменьшается по сравнению с утвержденным бюджетом на 2012 год решением Думы от 07.12.2010г. № 155 на сумму 1 796,2 тыс.руб. или на 2 %. Динамика поступлений доходов от налога совокупный доход представлена в таблице № 6.

Таблица № 6

(тыс. руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

86 400,0

91 195,2

89 399,0

89 955,0

92 359,0

Единый сельскохозяйственный налог

86,2

25,0

25,0

30,0

30,0

Итого:

86 486,2

91 220,2

89 424,0

89 985,0

92 389,0


Налог на имущество физических лиц


Планируемая сумма поступлений налога на имущество физических лиц в бюджет города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы остается неизменной по сравнению с утвержденным бюджетом решением Думы от 07.12.2010г. № 155 на 2012 год. Увеличение поступления налога по сравнению с 2011 годом связано с изменением сроков платежей налога на имущество. Согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" изменена редакция п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". В соответствии с данным пунктом с 1 января 2011 г. уплата налога будет производиться не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Ранее физические лица уплачивали налог на имущество за текущий год равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября этого же года. Следовательно, платежи по налогу на имущество за 2011 год будут перечислены до 1 ноября 2012 года. Динамика поступлений доходов от налога на имущество физических лиц представлена в таблице № 7.

Таблица № 7

(тыс. руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Налог на имущество физических лиц

4 082,0

14 358,0

14 358,0

18 445,0

18 629,0

Итого:

4 082,0

14 358,0

14 358,0

18 445,0

18 629,0


Транспортный налог


Поступление транспортного налога в бюджет города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы ожидается на 8 280,2 тыс.руб. или на 9,2 % больше по сравнению с утвержденным бюджетом на 2012 год в предыдущем бюджетном цикле в связи с ежегодным увеличением в городе количества единиц автотранспортных средств. Динамика поступлений доходов от налога на имущество физических лиц представлена в таблице № 8.

Таблица № 8

(тыс. руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Транспортный налог

82 702,0

90 143,8

98 424,0

99 307,0

100 684,0

Итого:

82 702,0

90 143,8

98 424,0

99 307,0

100 684,0


Наибольший удельный вес в сумме планируемых поступлений от транспортного налога в 2012 году составляет транспортный налог с физических лиц в размере 74 382,0 тыс.руб. или 75,5 %, что на 25 % (14 880,0 тыс.руб.) больше уточненного плана на 2011 год (59 502,0 тыс.руб.).

Земельный налог


По земельному налогу расчет составлен администратором доходов УФНС России по Пермскому краю на основании кадастровой стоимости земельных участков, площади земельных участков, ставок налога с учетом льгот, установленных по земельному налогу. Поступление земельного налога в бюджет города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы ожидается на 18 944,0 тыс.руб. или на 4,9 % больше по сравнению с утвержденным бюджетом на 2012 год решением Думы от 07.12.2010г. № 115. Динамика поступлений доходов от налога на имущество физических лиц представлена в таблице № 9.

Таблица № 9

(тыс. руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Земельный налог

380 471,0

382 762,0

401 706,0

404 030,0

414 682,0

Итого:

380 471,0

382 762,0

401 706,0

404 030,0

414 682,0


Наибольший удельный вес в сумме планируемых поступлений от земельного налога в 2012 году составляет земельный налог в отношении прочих земельных участков в размере 397 358,0 тыс.руб. или 98,9 %. Прочие земельные участки – это земельные участки не относящихся к землям сельскохозяйственного назначения, к землям занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенным (предоставленным) для строительства, к землям приобретенным (предоставленным) для личного подсобного хозяйства, садоводства.

В соответствии с п.2 ст.4 Закона № 111-ПК, п.2 ст.4 Положения о бюджетном процессе города Березники, утвержденного решением Березниковской городской Думы от 30.10.2007г. № 356 (далее – Положение о бюджетном процессе города Березники), при расчете доходов используется прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, сборов и других платежей, и (или) фактические поступления налогов, сборов и других платежей в базисном периоде с применением соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

Кроме того, одним из направлений налоговой политики города Березники является дальнейшее снижение масштабов уклонения от налогообложения, для реализации которого предлагается проведение инвентаризации имущества и земли, выявление незарегистрированного имущества и земельных участков с дальнейшим понуждением пользователей к оформлению правоустанавливающих документов с целью оплаты за пользование. Проведение данных мероприятий приведет к повышению уровня поступления доходов от земельного налога.

Однако, поступление доходов от земельного налога на 2012 год запланировано с учетом динамики поступления и коэффициента собираемости за 2009-2010 годы, I полугодие 2011 года всего на 5,1 % (19 418,0 тыс.руб.) больше уточненного плана на 2011 год (377 940,0 тыс.руб.), без учета прогнозируемого уровня инфляции на 2012 год в размере 8,1 % в Пермском крае и результатов мероприятий, направленных на повышение уровня поступления доходов.

Государственная пошлина


Поступление государственной пошлины в бюджет города на 2012 год в соответствии с проектом решения Думы ожидается на 4 934,5 тыс.руб. или на 38,4 % меньше по сравнению с утвержденным решением Думы от 07.12.2010г. № 115 бюджетом на 2012 год. Динамика поступлений государственной пошлины представлена в таблице № 10.

Таблица № 10

(тыс. руб.)

Наименование поступлений

в бюджет

города

Уточненный план на 2011 год

Утверждено на 2012 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г.

План на 2012 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2013 год в соответствии с проектом решения БГД

План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД

Государственная пошлина

33 498,2

12 849,5

7 915,0

7 970,0

8 134,0

Итого:

33 498,2

12 849,5

7 915,0

7 970,0

8 134,0


В соответствии с гл.25.3 НК РФ государственная пошлина – это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, которые уполномочены в соответствии с законодательством, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ. Цель взыскания пошлины в покрытии расходов учреждения, в связи с деятельностью которого взимается пошлина.

Проект бюджета города на 2012 год запланирован в соответствии с проектом бюджета Пермского края на 2012 год, согласно которого государственная пошлина за государственную регистрацию трансп