Реферат: План розділ Вихідні дані Розділ Розрахункові таблиці Розділ Висновки та пропозиції Список використаної літератури Розділ Вихідні дані Назва підприємства тов „Ольга

Контрольна робота

ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА


ПЛАН

Розділ 1. Вихідні дані

Розділ 2. Розрахункові таблиці

Розділ 3. Висновки та пропозиції

Список використаної літератури


Розділ 1. Вихідні дані

Назва підприємства – ТОВ „Ольга”.

Організаційно-правова форма – Товариство з обмеженою відповідальністю.

Вид економічної діяльності – виготовлення тканин.

Місце знаходження підприємства - Україна, м.Умань, вул.Пушкіна, 23.



Розділ 2. Розрахункові таблиці.

^ Таблиця 1

Розрахунок планових обсягів амортизаційних відрахувань у 2008 р.

№ п/п

Вид ОЗ та нематеріальних активів, що підлягають амортизації (спосіб амортизації)

Залишкова вартість на 01.01.2008 тис.грн.

(гр.4-гр.5)

Первісна вартість на 01.01.2008 тис.грн.

Знос на 01.01.2008 тис.грн.

Норма амортизації (квартал), %

Сума амортизації, тис.грн.

Залишкова вартість на 01.01.2009 тис.грн.

(гр.13-гр.14)

Первісна вартість на 01.01.2009 тис.грн. (гр.4)

Знос на 01.01.2009 тис.грн. (гр.5+гр.11)

Середньо-річна залишкова вартість, тис.грн. (гр.3+гр.12)/2

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

всього

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.

Нематеріальні активи (лінійний)

7,2

12,0

4,8

-

0,3

0,3

0,3

0,3

1,2

6,0

12,0

6,0

6,6

2.

Основні засоби, всього, у тому числі:

218,4

791,0

572,6

-

10,4

9,5

8,9

8,3

37,1

181,3

791,0

609,7

199,9

2.1.

1 група, (залишковий), всього, з них:

143,3

200,0

56,7

2

2,9

2,8

2,8

2,7

11,2

132,1

200,0

67,9

137,7




будівля

143,3

200,0

56,7

2

2,9

2,8

2,8

2,7

11,2

132,1

200,0

67,9

137,7

2.2

2 група, всього, з них:

73,2

565,0

491,8

10

7,3

6,5

5,9

5,4

25,1

48,1

565,0

516,9

60,7




машини та

обладнання

23,3

180,0

156,7

10

2,3

2,1

1,9

1,7

8

15,3

180,0

164,7

19,3




транспортні

засоби

33,7

260,0

226,3

10

3,4

3,0

2,7

2,5

11,6

22,1

260,0

237,9

27,9




інструменти,

прилади

10,4

80,0

69,6

10

1,0

0,9

0,8

0,8

3,5

6,9

80,0

73,1

8,6




меблі

5,8

45,0

39,2

10

0,6

0,5

0,5

0,4

2,0

3,8

45,0

41,2

4,8

2.3

3 група, всього, з них:

1,3

4,0

2,7

6

0,1

0,1

0,1

0,1

0,4

0,9

4,0

3,1

1,2




інвентарна

тара

1,3

4,0

2,7

6

0,1

0,1

0,1

0,1

0,4

0,9

4,0

3,1

1,2

2.4

4 група, всього, з них:

0,6

22,0

21,4

15

0,1

0,1

0,1

0,1

0,4

0,2

22,0

21,8

0,4




комп’ютери

0,6

22,0

21,4

15

0,1

0,1

0,1

0,1

0,4

0,2

22,0

21,8

0,4

Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначаються множенням норм амортизації на балансову вартість груп основних засобів на початок звітного періоду:

А = (Н * Ба)/100 %,

де Ба – балансова вартість відповідної групи основних засобів на початок звітного періоду, грн.;

Н – норма амортизаційних відрахувань до балансової вартості кожної з груп основних засобів, % [15, с.268].

Сума амортизаційних відрахувань звітного періоду визначається як сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних кварталів, що входять до такого звітного періоду (далі – розрахункові квартали) [1].

Для амортизації нематеріальних активів застосовується лінійний метод, за яким кожний окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частками протягом строку, який визначається платником податку самостійно виходячи із строку корисного використання таких нематеріальних активів або строку діяльності платника податку, але не більше 10 років безперервної експлуатації.

Амортизаційні відрахування провадяться до досягнення залишковою вартістю нематеріального активу нульового значення [3].

Тоді, враховуючи, що ліквідаційна вартість рівна нулю, а строк корисного використання 10 років, маємо що річна амортизація нематеріальних активів:

А = = =1,2 (тис.грн.).

За 4 роки (ТОВ „Ольга” створене 17.01.2004 р., матеріальні активи придбані одразу), амортизація склала 4,8 тис.грн. За квартал: 1,2/4 = 0,3 (тис.грн.).

Для визначення розмірів амортизаційних відрахувань основних засобів застосуємо метод зменшення залишкової вартості [4].

Амортизація окремого об'єкта основних фондів групи 1 провадиться до досягнення балансовою вартістю такого об'єкта ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Залишкова вартість такого об'єкта відноситься до складу валових витрат за результатами відповідного податкового періоду, а вартість такого об'єкта прирівнюється до нуля. Амортизація основних фондів груп 2, 3 і 4 провадиться до досягнення балансовою вартістю групи нульового значення [1].

Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного періоду в такому розмірі (в розрахунку на податковий квартал) [3]:

група 1 – 2 відсотки;

група 2 – 10 відсотків;

група 3 – 6 відсотків;

група 4 – 15 відсотків.

Відповідно річні норми амортизації:

група 1 – 8 відсотків;

група 2 – 40 відсотків;

група 3 – 24 відсотків;

група 4 – 60 відсотків.

До 1 групи відноситься лише будівля, тому її ліквідаційна вартість 1700 грн. (cто неоподаткованих мінімумів) [5, c.172].

За 2004 рік амортизація будівлі становить:

А2005= 0,08 * 200 = 16 (тис.грн.),

балансова вартість на початок 2005 року

Ба = 200 – 16 = 184 (тис.грн.).

За 2005 рік амортизація будівлі становить:

А2005= 0,08 * 184 = 14,7 (тис.грн.),

балансова вартість на початок 2006 року

Ба = 184 – 14,7 = 169,3 (тис.грн.).

За 2006 рік амортизація будівлі становить:

А2005= 0,08 * 169,3 = 13,5 (тис.грн.),

балансова вартість на початок 2007 року

Ба = 169,3-13,5 = 155,7 (тис.грн.).

За 2007 рік амортизація будівлі становить:

А2005= 0,08 * 155,7 = 12,5 (тис.грн.),

балансова вартість на початок 2008 року

Ба = 155,7 – 12,5 = 143,3 (тис.грн.).

Знос на 01.01.2008 р. становить:

200 - 143,3 = 56,7 (тис.грн.)

За І квартал 2008 року амортизація будівлі становить:

А2005= 0,02 * 143,3 = 2,9 (тис.грн.),

балансова вартість на початок ІІ кварталу 2008 року

Ба = 143,3 – 2,9 = 140,4 (тис.грн.).

За ІІ квартал 2008 року амортизація будівлі становить:

А2005= 0,02 * 140,4 = 2,8 (тис.грн.),

балансова вартість на початок ІІІ кварталу 2008 року

Ба = 140,4 – 2,8 = 137,6 (тис.грн.).

За ІІІ квартал 2008 року амортизація будівлі становить:

А2005= 0,02 * 137,6 = 2,7 (тис.грн.),

балансова вартість на початок ІV кварталу 2008 року

Ба = 137,6 – 2,7 = 134,9 (тис.грн.).

За IV квартал 2008 року амортизація будівлі становить:

А2005= 0,02 * 143,3 = 2,7 (тис.грн.),

балансова вартість на початок 2009 року

Ба = 134,9 – 2,7 = 132,2 (тис.грн.).

Аналогічно розраховуємо амортизаційні відрахування для інших груп основних засобів і заповнюємо дані таблиці [13, c.208].


Таблиця 2

^ Формування планових показників виручки від реалізації продукції у 2008 р.

№ п/п

Показники

На початок періоду

Всього у плановому році

У тому числі по кварталах

На кінець періоду

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.




1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Залишки готової продукції (ЗПІ), тис.шт.

23,4

х

х

х

х

х

26,5

2

Собівартість одиниці продукції у залишках (Сn-1), грн./шт.

2,1

х

х

х

х

х

2,06

3

Собівартість залишків готової продукції (СЗП), тис.грн. (р.1*р.2)

49,14

х

х

х

х

х

54,6

4

Випуск продукції (ВПп), тис.шт.

х

42,8

9,2

10,4

11,4

11,8

х

5

Коефіцієнт зміни собівартості одиниці продукції у плановому році (КСОБ п)

х

0,98

0,98

0,98

0,98

0,98

х

6

Планова собівартість випуску одиниці продукції (Сп), грн./шт. (р.2*р.5)

х

2,06

2,06

2,06

2,06

2,06

х

7

Планова собівартість випуску продукції (СВПп), тис.грн. (р.4*р.6)

х

88,2

19,0

21,4

23,5

24,3

х

8

Обсяги реалізованої продукції (РПп), тис.шт.

х

39,7

10,4

8,2

12,8

8,3

х

9

Ціна реалізації одиниці продукції, (середня), (Цр), грн./шт.

х

3,46

3,46

3,46

3,46

3,46

х

10

Виручка від реалізації (ВРп), тис.грн. (р.8*р.9)

х

137,4

36,0

28,4

44,3

28,7

х

11

Собівартість реалізованої продукції (СРПп), тис.грн. (р.3гр.3+р.7гр.4-р.3гр.9)

х

81,24

17,5

19,7

21,64

22,4

х


Собівартість одиниці продукції у плановому році передбачається знизити на 2 %, тоді коефіцієнт зміни собівартості одиниці продукції у 2008 році:

^ КСОБ, n= (100-2)/100 = 0,98.

Планова норма прибутку у 2008 році Нn = 40 %.

Ставка податку на додану вартість ПДВ = 20 %.

Планова собівартість випуску одиниці продукції:

Сп = 2,1*0,98 = 2,06 (грн./шт.).

Планова собівартість випуску продукції:

СВПп = 42,08*2,06 = 88,2 (тис.грн).

Ціна реалізації одиниці продукції (середня):

Цр = Сп +П+ПДВ= (2,06+2,06*0,4)*1,2 = 3,46 грн./шт.

Залишки готової продукції на кінець періоду:

ЗП2 = ЗП1+ВПп-РПп = 23,4+42,8-39,7 = 26,5 (тис.грн.).

Виручка від реалізації:

ВРп = 39,7*3,46 = 137,4 (тис.грн).

Собівартість реалізованої продукції:

СРПп = 49,14+86,7-54,6 = 81,24 (тис.грн.).


Враховуючи отримані величини планової собівартості реалізованої продукції та виручки від реалізації продукції заповнимо таблиці 3 та 4 [9, c.97].

Таблиця 3

^ Формування доходів і витрат підприємства у 2008 р.

№

Статті доходів і витрат

Сума, тис.грн.




ДОХОДИ




1

Чисті доходи від реалізації продукції, робіт, послуг

137,4

2

Інші операційні доходи, у тому числі:

-

3

- доход від операційної оренди активів

-

4

- доход від операційних курсових різниць

-

5

- відшкодування раніше списаних активів

-

6

Всього доходів від операційної діяльності, (р.1+р.2)

137,4

7

Доходи від участі в капіталі

-

8

Інші фінансові доходи: (дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансових інвестицій)

12,0

9

Інші доходи, у тому числі:

-

10

- доход від реалізації фінансових інвестицій

-

11

- доход від реалізації необоротних активів і майнових комплексів

-

12

- доход від неопераційних курсових різниць

-

13

Всього доходів від іншої звичайної діяльності, (р.7+р.8+р.9)

12,0

14

Відшкодування збитків від надзвичайних подій

-

15

Інші надзвичайні доходи

-

16

Всього доходів від надзвичайної діяльності, (р.14+р.15)

-

17

Всього доходів, (р.6+р.13+р.16)

149,4




ВИТРАТИ




18

Витрати (собівартість) на реалізовану продукцію

81,24

19

Адміністративні витрати

21,0

20

Витрати на збут

4,0

21

Інші операційні витрати, у тому числі:

10,0

22

- собівартість реалізованих виробничих запасів




23

- сумнівні (безнадійні) борги та втрати від знецінення запасів




24

- визнані економічні санкції




25

- відрахування для забезпечення наступних операційних витрат

10,0

26

Всього витрат за операційною діяльністю, (р.18+р.19+р.20+р.21)

116,24

27

Витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов’язані із залученням капіталу

-

28

Витрати від участі в капіталі

-

29

Інші витрати, у тому числі:

-

30

- собівартість реалізації фінансових інвестицій

-

31

- собівартість реалізованих необоротних активів та майнових комплексів

-

32

Всього витрат за іншою звичайною діяльністю, (р.27+р.28+р.29)

-

33

Витрати від стихійного лиха

-

34

Витрати від техногенних аварій

-

35

Інші надзвичайні витрати

-

36

Всього надзвичайних витрат, (р.33+р.34+р.35)

-

37

Всього витрат на підприємстві, (р.26+р.32+р.36)

116,24

Таблиця 4

^ Розрахунок формування фінансових результатів діяльності

підприємства у 2008 р.

Показники

Код рядка

Плановий рік

Доход (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг)

10

149,4

Податок на додану вартість

15

24,9

Акцизний збір

20

-

Інші вирахування з доходу

30

-

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції

35

124,5

Собівартість реалізованої продукції

40

81,2

^ Валовий: прибуток

50

43,3

збиток

55

-

Інші операційні доходи

60

-

Адміністративні витрати

70

21,0

Витрати на збут

80

4,0

Інші операційні витрати

90

10,0

^ Фінансові результати від операційної діяльності:







прибуток

100

8,3

збиток

105

-

Доход від участі в капіталі

110

-

Інші фінансові доходи

120

12,0

Інші доходи

130

-

Фінансові витрати

140

-

Втрати від участі в капіталі

150

-

Інші витрати

160

-

^ Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:







прибуток

170

20,3

збиток

175

-

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

5,1

^ Фінансові результати від звичайно діяльності:







прибуток

190

15,2

Збиток

195

-

Надзвичайні: доходи

200

-

Витрати

205

-

Податки з надзвичайного прибутку

210

-

^ Чистий: прибуток

220

15,2

Збиток

225

-


Покриття збитків ТОВ здійснюється за рахунок фондів, створених у ТОВ, а якщо їх недостатньо, – згідно з прийнятим учасниками рішенням [2].

Товариство з обмеженою відповідальністю „Ольга” планує у 2008 році отримати чистий прибуток у розмірі 15,2 тис.грн.

Рішення про порядок розподілу прибутку, строків та порядку виплати учасникам частки прибутку (дивідендів) приймають загальні збори товариства [11, c.289].


Таблиця 5

^ Використання чистого прибутку підприємства у 2008 р.

№

п/п

Напрямки використання

Норматив розподілу,

%

Сума,

тис.грн.

1.

Чистий прибуток

100,0

15,2

2.

Нерозподілений прибуток, всього, у т.ч.:

38,0

3,8

2.1.

Резервний фонд

10,0

1,5

2.2.

Збільшення статутного фонду (у т.ч. за рахунок виплати дивідендів корпоративними правами)

10,0

1,5

2.3.

Виробничий розвиток

18,0

0,8

2.4.

Довгострокові вкладення

-

-

3.

Розподілений прибуток, всього, у т.ч.:

62,0

11,4

3.1.

Заохочування

25,0

3,8

3.2.

Виплачені готівкою дивіденди

30,0

4,6

3.3.

Соціальний розвиток

5

2,3

3.4.

Благодійна діяльність, спонсорство тощо

2

0,7


Акціонери ТОВ "Ольга" затвердили планові нормативи розподілу чистого прибутку товариства на 2008 р.: резервний (страховий) фонд — 10 %; фонд виплати дивідендів — 30 %; фонд розвитку товариства: виробничий – 18 %, соціальний – 5 %; фонд матеріального заохочення працівників — 25%, збільшення статутного фонду – 10 %, благодійна діяльність – 2 %.


На основі розрахунків показників, виконаних у попередніх таблицях, проведемо загальну оцінку ефективності формування та використання основних фінансових ресурсів ТОВ „Ольга” у 2008 році. Дані внесемо у таблицю 6 [8, c.184-186].

Таблиця 6

^ Показники ефективності формування та використання

фінансових ресурсів підприємства у 2008 р.

№

Показники

План

1.

Виручка від реалізації продукції, тис.грн.

149,4

2.

Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.

81,2

3.

Собівартість випуску продукції, тис.грн.

88,2

4.

Витрати від операційної діяльності, тис.грн.

116,2

5.

Валовий прибуток, тис.грн.

43,3

6.

Прибуток від операційної діяльності, тис.грн.

8,3

7.

Чистий прибуток, тис.грн.

15,2

8.

Середньорічна залишкова вартість основних засобів, тис.грн.

199,9

9.

Амортизаційні відрахування, тис.грн.

37,1

10.

Рентабельність, %







- продаж

29,0




- операційної діяльності

7,1




- основних засобів

23,9

11.

Фондовіддача

0,75

12.

Термін окупності основних засобів, років

14


Рентабельність продажу визначається як відношення валового прибутку до виручки від реалізації [6, c.112]:

43,3/149,4*100 % = 29,0 %.

Рентабельність операційної діяльності визначається як відношення фінансового результату від операційної діяльності до витрат на операційну діяльність [7, c.482]:

8,3/116,24 *100 % = 7,1 %.

Рентабельність основних засобів визначається як відношення валового прибутку до вартості основних засобів на кінець періоду [10, c.84]:

43,3/181,3 *100 %= 23,9 %.

Фондовіддача визначається як відношення вартості річного обсягу виготовленої продукції до вартості основних виробничих фондів [15, c.287]:

149,4/199,9 = 0,75.

Термін окупності основних засобів визначається як відношення вартості основних виробничих фондів до доходу (виручки) від реалізації продукції [15, c.291]:

199,9/149,4 = 1,3, тобто термін окупності складе 2 роки.


^ Розділ 3. Висновки та пропозиції.

Фінанси підприємств являють собою систему економічних взаємозв'язків, пов’язаних із кругообігом ресурсів, утворенням, використанням грошових прибутків, контролем за виробництвом, розподілом, використанням національного продукту.

Відповідно до Закону України "Про підприємство", фінансові ресурси підприємств – це переважно прибуток і амортизаційні відрахування, прибутки від цінних паперів, пайові внески, ресурси спонсорів [12, c.182].

Головною функцією фінансових ресурсів підприємств є забезпечення операційної та організаційної, виробничої та інвестиційної діяльності для реалізації головної мети (місії) підприємства та виконання своїх фінансових зобов’язань перед бюджетом, банками та господарюючими суб’єктами.

Поряд з цим фінанси підприємства займають одне з головних місць у відтворювальному процесі, формуванні власних грошових фондів і централізованих фінансових ресурсів держави, тому вимагають постійного контролю і належної уваги з боку керуючих органів.

Господарська діяльність підприємства нерозривно пов’язана з його фінансовою діяльністю. Підприємство самостійно фінансує всі напрямки своїх витрат відповідно до виробничих планів, розпоряджається наявними фінансовими ресурсами, інвестуючи їх у виробництво продукції з метою одержання прибутку.

Фінансові ресурси підприємства, що спрямовуються на його розвиток, формуються не тільки за рахунок амортизаційних відрахувань; прибутку, одержуваної від усіх видів господарської і фінансової діяльності але й від:

ресурсів, одержуваних від випуску облігацій;

ресурсів, що мобілізуються за допомогою випуску і розміщення акцій в акціонерних товариствах відкритого і закритого типів;

довгострокового кредиту банку й інших кредиторів (крім облігаційних позик);

інших законних джерела (наприклад, добровільних безоплатних внесків підприємств, організацій, громадян).

Формування фінансових ресурсів Товариства з обмеженою відповідальністю „Ольга” у плановому періоді характеризується чіткою спланованістю та узгодженістю показників, що є результатом раціональної діяльності менеджерів підприємства.

Ефективність використання фінансових ресурсів підприємства у 2008 році досить висока. Про це свідчать показники рентабельності продажу, операційної діяльності, основних засобів та рівень фондовіддачі, який близький до одиниці (0,75).

Показники рентабельності беруть активну участь у процесах аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств, фінансовому плануванні, виробленні управлінських рішень, ухвалені рішень потенційними кредиторами й інвесторами.

Рентабельність продажу – це здатність генерувати прибуток від продажу. Цей показник визначається відношенням прибутку до оподаткування до обсягу продажу. Він відображає тільки операційну діяльність. Середній рівень рентабельності продажу є обґрунтованим критерієм для порівняння стану підприємства з галузевим стандартом [14, c.218].

На відміну від ресурсних показників, рентабельність операційних витрат характеризує прибутковість поточних витрат, вигідність для підприємства виробництва певних видів продукції, виконання певних робіт, надання платних послуг і витрат на інші види операційної діяльності (тому він являє собою витратний показник рентабельності). Ресурси, якими володіє підприємство, впливають на рівень цього показника незначною мірою — лише у тій частині собівартості, яка дорівнює амортизації основних засобів і зносу нематеріальних активів, а також витратам на поточний, середній і капітальний ремонти основних засобів. Основними факторами зростання рентабельності операційної діяльності є зниження витрат на виробництво товарів, робіт і послуг, а також підвищення їх продажних цін.

Відносним показником ефективності використання основних засобів є рентабельність.

Фондовіддача – узагальнюючий показник використання виробничих основних фондів. На величину і динаміку фондовіддачі впливають багато факторів, що залежать і не залежні від підприємства. Разом з тим резерви підвищення фондовіддачі, кращого використання техніки є на кожному підприємстві, ділянці, робітничому місці. Інтенсивний шлях ведення господарства припускає систематичний ріст фондовіддачі за рахунок росту продуктивності машин, механізмів і устаткування, скорочення їхніх простоїв, оптимального завантаження техніки, технічного удосконалення виробничих основних фондів. Для виявлення не використовуваних резервів важливо знати основні напрямки факторного аналізу фондовіддачі, що випливають з розходжень у підходах до моделювання даного показника.

Ріст фондовіддачі веде до відносної економії виробничих основних фондів і до збільшення обсягу продукції, що випускається.

Термін окупності визначається як частка від ділення середньорічної вартості основних виробничих фондів на операційний прибуток підприємства, одержаний від основної діяльності. Потрібно домагатися, щоб цей показник був якомога меншим і не перевищував кількості років, за які окуповуються капіталовкладення відповідно до діючої банківської процентної ставки.

Поліпшення використання основних виробничих фондів означає, що за тієї самої їх величини збільшується виробництво продукції, зростає маса чистого прибутку або коли темпи збільшення цих видів ефекту випереджають подальше підвищення фондооснащеності виробництва.

Важливим напрямком поліпшення використання виробничих ресурсів є встановлення оптимального співвідношення між основними й оборотними фондами з урахуванням виробничого напряму підприємств, ступеня розвитку головної галузі і досягнутого ними рівня фондооснащеності основними виробничими фондами.

Нестача оборотних фондів знижує ефективність використання основних фондів, негативно відбивається на кінцевих результатах господарювання. З іншого боку, недостатній рівень заб