Реферат: Про фінансову звітність національної акціонерної компанії
Аудиторський висновок
про фінансову звітність
НАЦІОНАЛЬНОЇ АКЦІОНЕРНОЇ КОМПАНІЇ
“ Надра України”
за 2010 рік
Адресат: Керівництво НАК «Надра України»
Державна комісія з цінних паперів
та фондового ринку
Дата видачі висновку:
Аудиторський висновок видано “08” квітня 2011 року
Основні відомості про аудитора:
П.І.Б. : Незалежний аудитор Козлов Андрій Миколайович.
І П Н : 2653200519
Номер, серія і дата видачі сертифіката аудитора: Сертифікат аудитора серії А № 003628, виданий за рішенням Аудиторської палати України № 74 від 29.01.1999 р.
Термін дії сертифіката: рішенням Аудиторської палати України № 185/3 від 13.12.2007р. продовжено до 29 січня 2013 року.
Номер і дата свідоцтва: Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 4109, видане рішенням АПУ від 31.01.2008 р. № 186/2.
Термін дії свідоцтва: до 31 січня 2013 року.
Місце перебування: 83055, м. Донецьк, вул. Постишева, 122/56.
Телефон: (062) 349-59-86
Факс: (062) 385-98-10.
Основні відомості про Компанію:
Повне найменування: Національна акціонерна компанія “Надра України” (далі — Компанія)
Код за ЄДРПОУ: 31169745
Місцезнаходження: : 01601 м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Володимирська, 34.
Дата державної реєстрації: 03.10.00р., Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією, рішення про державну реєстрацію за № 10741200000001400.
Компанію засновано відповідно до Указу Президента України від 14.06.00р. №802 «Про заходи щодо підвищення ефективності управління підприємствами в галузі геології і розвідки і розвідки надр». Статут Компанії затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27.09.00р. та зареєстровано Старокиївською районною державною адміністрацією від 03.10.00р. за №05657.
Основні види діяльності :
Код виду діяльності (КВЕД)
Назва виду діяльності
74.14.0
Консультування з питань комерційної діяльності та управління
74.20.2
Діяльність у сфері геології та геологорозвідування
45.12.0
Розвідувальне буріння
51.51.0
Оптова торгівля паливом
73.10.2
Дослідження і розробки в галузі технічних наук
63.40.0
Організація перевезення вантажів
Протягом періоду, що перевірявся, Компанія здійснювала види діяльності, що передбачені статутними документами.
Номер, серія дата видачі, термін дії ліцензій та/або дозволу на здійснення діяльності:
- Ліцензія Серія АВ, №378917 від 17.10.07р., видана Державною геологічною службою на право здійснення діяльності по пошуку (розвідці) корисних копалин, термін дії дозволу з 08.10.07р. по 08.10.12р.;
- Спецдозвіл №3420 від 05.12.08р., виданий Міністерством охорони навколишнього природного середовища України на право користування надрами, а саме: геологічне вивчення ділянки надр, що надається у користування - Бовтиське родовище (кар'єрне поле №1), термін дії дозволу 5 (п'ять) років.
^ Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір № 83/11 від 16 березня 2011 р.
^ Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: аудит проводився з “21” березня 2011 р по “08” квітня 2011 р.
Стан бухгалтерського обліку та звітності
Перевірку Компанії проведено на предмет дотримання вимог Закону України від 16.07.99р. №996-ХІ\/ "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України від 19.09.91р. №1576-ХІІ "Про господарські товариства", «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про аудиторську діяльність», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів України.
До перевірки були надані наступні документи:
Баланс товариства (Форма №1) станом на 31.12.2010 року.
Звіт про фінансові результати (Форма №2) за 2010 рік.
Звіт про рух грошових коштів (Форма №3) за 2010 рік.
Звіт про власний капітал (Форма №4) за 2010 рік.
Примітки до фінансової звітності за 2010 рік.
Головну книгу за 2010 рік.
Журнали –ордера за 2010 рік.
Відомості аналітичного обліку за 2010 рік.
Первинні документи за 2010 рік (вибірково).
Компанія у 2010 році вела бухгалтерський облік за допомогою бухгалтерської комп'ютерної програми 1С:Підприємство з використанням плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291 (із змінами та доповненнями).
Концептуальна основа, використана при складанні фінансової звітності НАК „Надра України”, визначається Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, Законом України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999р. № 996-XIV, із змінами та доповненнями, іншими нормативно-правовими актами щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні та внутрішніми положеннями Товариства.
Відповідно до Закону України від 16.07.99р. №996-ХІУ "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" основні принципи, методи і процедури, що використовувалися Компанією для ведення бухгалтерського обліку та формування фінансової звітності, визначені наказом про облікову політику, затвердженого Правлінням Компанії, протокол №1 від 27.01.06р., пролонгованому на 2010 рік.
Принципи облікової політики Компанії застосовувались при веденні бухгалтерського обліку та не змінювались протягом 2010 року. Протягом 2010 року Компанія згідно з вимогами чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку:
- автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників. Тому особисте майно і зобов'язання власників не повинні відображатись у фінансовій звітності підприємства;
- безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов'язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;
- періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності;
- історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
- нарахування та відповідності доходів і витрат, за яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей;
- повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі;
- послідовності, який передбачає постійне (рік у рік) застосування підприємством обраної облікової політики;
- обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства;
- єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.
Загальний стан бухгалтерського обліку Компанії можна оцінити як задовільний.
Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності Компанії згідно з наказом «Про проведення інвентаризації» №166 від 10.11.10р. була проведена інвентаризація активів та зобов'язань Компанії та її дочірніх підприємств станом на 01.11.10р., а саме: здійснено перевірку:
основних засобів та нематеріальних активів;
об'єктів незавершеного капітального будівництва;
товарно-матеріальних цінностей;
каси та інших грошових коштів;
Розрахунків з дебіторами та кредиторами.
Інвентаризація була проведена згідно з Інструкцією "Про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків", затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94р. №69 (із змінами і доповненнями).
Складання і подання фінансової звітності користувачам здійснювалося своєчасно.
^ Опис відповідальності управлінського персоналу щодо підготовки та
достовірного представлення фінансових звітів
Відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку несе управлінський персонал Компанії. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання систем обліку і внутрішнього контролю, які забезпечують підготовку та достовірне представлення фінансових звітів, відсутність в них суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок для відповідних обставин.
^ Опис обсягу аудиту і відповідальності Аудитора за надання висновку
щодо перевірених фінансових звітів
Аудитор відповідає за надання висновку щодо перевірених фінансових звітів на основі результатів проведеної ним аудиторської перевірки. Перевірка проведена відповідно до Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів. Ці стандарти вимагають від Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки з метою отримання достатньої впевненості у тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Процес аудиту передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів стосовно сум та статей у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, які стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою оцінити наведені ризики, і не ставить ціллю висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії.
Також аудит включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Я провів аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 (переглянутий) «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення», 701 «Модифікація висновку незалежного аудитора», 710 «Порівняльні дані», 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти», інших міжнародних стандартів та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Вимог до аудиторського висновку, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.06р. №1528, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23.01.07р. №53/13320.
На мою думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує прийнятну основу для формування аудиторського висновку.
^ Аудиторський висновок щодо фінансових звітів в цілому
Проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення незалежної умовно-позитивної думки.
^ Пояснювальний параграф:
Я не спостерігав за проведенням інвентаризації в Компанії, оскільки дата проведення передувала складанню договірних відносин щодо перевірки та підтвердження звітності Компанії за 2010 рік.
На думку аудитора, за винятком впливу на фінансові звіти факторів, про які йдеться у попередньому пояснювальному параграфі:
дійсний фінансовий стан та результат діяльності НАК «Надра України» в цілому відповідає річній фінансовій звітності Компанії станом на 31.12.2010;
визначена концептуальна основа фінансової звітності, використана при складанні фінансових звітів, відповідає діючому законодавству України в сфері бухгалтерського обліку та звітності;
інформація в фінансових звітах, які відповідають діючому законодавству України в сфері бухгалтерського обліку та звітності, відображена достатньо справедливо й достовірно, згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.
^ Висновок щодо вимог рішення ДКЦПФР України від 19.12.06р. за №1528
Розкриття інформації щодо окремих компонентів фінансових звітів
Формування викладеної Аудитором думки щодо фінансової звітності Компанії базується на результатах перевірки окремих її статей. В ході аудиту зроблено наступні висновки про розкриття цих статей у фінансовій звітності Компанії.
^ Розкриття інформації за видами активів встановлених відповідно до національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку
Нематеріальні активи та їх амортизація
Облік нематеріальних активів здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.99р. №242 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за №750/4043 (із змінами та доповненнями).
Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.10р. складала 92'397 тис. грн.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювалося із застосуванням прямолінійного методу. Станом на 31.12.10р. накопичена амортизація нематеріальних активів складала 7'851 тис. грн.
Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.10р. складала 84'546 тис. грн.
Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та їх знос
Аналітичний та синтетичний облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.00р. №92, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.05.00р. за №288/4509 (із змінами та доповненнями).
Первісна вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Компанії, за якою вони відображені в балансі станом на 31.12.10р., складала 1 781 487 тис. грн.
Амортизація основних засобів нараховувалась прямолінійним методом. Метод нарахування амортизації протягом періоду, що перевірявся, Компанією не змінювався. Дані про суму зносу основних засобів, наведені в Консолідованому Балансі, відповідають даним регістрів обліку.
Станом на 31.12.10р. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів складав 1 643 719 тис. грн., залишкова вартість – 137 768 тис. грн.
У 2010 році переоцінка основних засобів та інших необоротних матеріальних активів не проводилась.
^ Капітальні інвестиції
Облік капітальних інвестицій проводився відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби».
Вартість капітальних інвестицій за даними бухгалтерського обліку станом на 31.12.10р. складала 555 552 тис. грн., зокрема:
Найменування показника
На 31.12.10р. тис. грн.
Капітальне будівництво
530 078
Придбання (виготовлення) основних фондів
25 471
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів
3
Придбання (створення) нематеріальних активів
-
Інші
-
Разом
555 552
Фінансові інвестиції та інші необоротні активи
Облік фінансових інвестицій здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.00р. №91 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.05.00р. за №284/4505 (із змінами та доповненнями).
Фінансові інвестиції Компанії первісно оцінювались та відображались у бухгалтерському обліку за собівартістю. Фінансові інвестиції в асоційовані і дочірні підприємства на дату балансу відображались за вартістю, що визначена за методом участі в капіталі, інші фінансові інвестиції-за справедливою вартістю.
Вартість зазначених довгострокових фінансових інвестицій визначена Компанією станом на 31.12.10р. складала 71 029 тис. грн., зокрема:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств – 10 439 тис. грн.;
- інші фінансові інвестиції – 60 590 тис. грн.
Документальне оформлення та відображення в обліку операцій з цінними паперами відповідало вимогам чинного законодавства. Фінансові результати від реалізації цінних паперів визначалися і відображалися в обліку достовірно.
Облік довгострокової дебіторської заборгованості здійснювався в 2010 році у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99р. за №237 (із змінами та доповненнями).
Станом на 31.12.10р. довгострокова дебіторська заборгованість складала 290 тис. грн.
Вартість інших необоротних активів станом на 31.12.09р. складала 49 980 тис. грн.
Запаси
Облік товарно-матеріальних цінностей проводився згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99р. №246, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за №751/4044 (із змінами та доповненнями).
Одиницею обліку запасів є кожне найменування товарно-матеріальних цінностей.
Основні і допоміжні матеріали оцінені по собівартості придбання. Витрати на придбання включали:
- ціну закупівлі (суми, сплачені постачальникам згідно з договорами);
- витрати на транспортування;
- інші витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням запасів.
При вибутті запасів їх оцінка здійснювалась за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). Незавершене будівництво і готова продукція оцінювались по виробничій собівартості. Методи оцінки при вибутті запасів були незмінними протягом періоду, що перевірявся.
Переоцінка товарно-матеріальних цінностей у періоді, що перевірявся, не проводилась.
Станом на 31.12.10р. вартість запасів складала 139 034 тис. грн.
Найменування запасів
^ Станом на 31.12.09р. тис.
грн.
Сировина і матеріали
31 557
Паливо
534
Тара і тарні матеріали
4
Будівельні матеріали
15
Запасні частини
1 306
Поточні біологічні активи
Малоцінні та швидкозношувані предмети
3 503
Незавершене виробництво
101 154
Готова продукція
649
Товари
312
Разом:
139 034
^ Кошти і розрахунки
Безготівкові розрахунки між Компанією та контрагентами здійснювались через уповноважені банки згідно з договорами на розрахунково-касове обслуговування шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів.
У періоді, що перевірявся, облік касових операцій здійснювався Компанією у відповідності до вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.02.04р. №637, зареєстрованого у Міністерстві юстиції 13.01.05р. за №40/10320 (із змінами та доповненнями). Прибуткові і видаткові касові ордери оформлювалися своєчасно і у відповідності до зазначеного Положення.
Залишок грошових коштів в національній валюті станом на 31.12.10р. складав 5 986 тис. грн., в іноземній валюті - 51 тис. грн.
^ Дебіторська заборгованість
Облік дебіторської заборгованості здійснювався в 2010 році у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99р. за №237 (із змінами та доповненнями).
Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включалась до підсумку балансу за первісною вартістю і станом на 31.12.10р. (в порівнянні з даними станом на 31.12.09р.) складала:
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги
Станом на 31.12.09р. тис. грн.
Станом на 31.12.10р. тис. грн.
чиста реалізаційна вартість
31786
33711
первісна вартість
33'611
35536
резерв сумнівних боргів
1825
1825
Дебіторська заборгованість за розрахунками станом на 31.12.10р. (в порівнянні з даними станом на 31.12.09р.) складала:
Вид дебіторської заборгованості
Станом на 31.12.09р. тис. грн.
Станом на 31.12.10р. тис. грн.
з бюджетом
1002
993
за виданими авансами
2'808
5964
з нарахованих доходів
113
113
Разом:
3923
7070
Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.10р. складала 12 956 тис. грн. і збільшилась у порівнянні з початком року (станом на 31.12.09р. – 9 430 тис. грн.).
Вартість векселів отриманих в оплату готової продукції, станом на 31.12.10р. складала 11'219тис. грн. (у порівнянні з даними станом на 31.12.09р. не змінилась).
Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.10р. та на 31.12.09р. на балансі Компанії не обліковувались.
Інші оборотні активи
Вартість інших оборотних активів станом на 31.12.10р. становила 4 277 тис. грн. (станом на 31.12.09р. – 3 179 тис. грн.).
Витрати майбутніх періодів
У складі витрат майбутніх періодів відображались витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів.
Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.10р. складали 52 621 тис. грн. (станом на 31.12.09р. - 166 тис. грн.).
На думку аудитора:
а) фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про наявні необоротні та оборотні активи Компанії, загальною сумою 1 166 255 тис. грн., станом на 31.12.2010 року, відповідно до Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку;
б) компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення в фінансовій звітності станом на 31.12.2010 року.
Розкриття інформації за зобов'язаннями
Забезпечення наступних витрат і платежів
За даними бухгалтерського обліку цільове фінансування Компанії станом на 31.12.10р. складало 441 649 тис. грн. (станом на 31.12.09р. – 328 948 тис. грн.).
Довгострокові зобов'язання
Визнання, облік та оцінка довгострокових зобов'язань здійснювались відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання» затвердженого наказом Міністерства фінансів від 31.01.00р. №20.
Сума довгострокових зобов'язань станом на 31.12.10р. (в порівнянні з даними станом на 31.12.09р.) складала:
Види довгострокових зобов'язань
Станом на 31.12.09р. тис. грн.
Станом на 31.12.10р. тис. грн.
Довгострокові кредити банків
1744
1434
Інші довгострокові зобов'язання
-
-
Відстрочені податкові зобов'язання
210
210
Інші довгострокові зобов'язання
516
400
Разом
2470
2044
Станом на 31.12.10р. у складі довгострокових кредитів банків обліковувалася заборгованість по одержаному у ВАТ «Мегабанк» (МФО 385413) на суму 2'000 тис. грн. (залишок непогашеної заборгованості станом на 31.12.10р. – 1434 тис. грн.) з відсотковою ставкою 24% кредиту на сплату податків, виплату заробітної плати, оплату послуг та матеріалів. Відповідно до додаткової угоди №4 від 31.01.11р. термін погашення було подовжено до 30.04.11р.
Кредиторська заборгованість
Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснювались відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.00р. №20 (із змінами та доповненнями).
Поточна заборгованість з короткострокових кредитів банків станом на 31.12.10р. складала 2'944 тис. грн.
У складі короткострокових кредитів банків обліковувалася заборгованість по: короткостроковому кредиту, одержаному в КФ АКБ «Мрія» м. Сімферополь, на суму 444 тис. грн. з відсотковою ставкою 20%;
- короткостроковому кредиту, одержаному в Банку «Демарк», на суму 2'500 тис. грн. з відсотковою ставкою 26% відповідно до додаткової угоди №4 від 27.01.10р. термін погашення було подовжено до 30.07.11р.
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями станом на 31.12.10р. складала 98 тис. грн. (станом на 31.12.09р. - 77 тис. грн.).
Заборгованість за векселями виданими станом на 31.12.10р. складала 18 893 тис. грн. (станом на 31.12.09р. - 23'553 тис. грн.).
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.10р. складала 18 776 тис. грн. (станом на 31.12.09р. – 13 072 тис. грн.).
Кредиторська заборгованість за розрахунками станом на 31.12.10р. (в порівнянні з даними станом на 31.12.09р.) складала:
Вид кредиторської заборгованості
На 31. 12.09р., тис. грн.
На 31.12.10р., тис. грн.
з одержаних авансів
4'239
8342
з бюджетом
34'810
41228
з позабюджетних платежів
89
46
зі страхування
14214
15098
з оплати праці
14770
14505
з учасниками
-
-
із внутрішніх розрахунків
-
-
Разом:
68122
79219
Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.10р. становили 8 071 тис. грн. (станом на 31.12.09р.-8 902 тис. грн.).
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу, станом на 31.12.10р. на балансі Компанії не обліковувались.
Розрахунки по заробітній платі та з підзвітними особами проводились у 2010 році відповідно до чинного законодавства.
В процесі аудиторської перевірки, на погляд аудитора, було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню в цілому належність правильності відображення та розкриття інформації щодо зобов’язань, згідно з П(С)БО №1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, П(С)БО №2 “Баланс” та П(С)БО №11 “Зобов’язання”.
На думку аудитора:
а) фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання та забезпечення Компанії, загальною сумою 571 694 тис. грн., станом на 31.12.2010 року, відповідно до Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку;
б) компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов’язань і забезпечень, та їх відображення в фінансовій звітності станом на 31.12.2010 року.
Виправлення помилок і інші зміни
Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.05.99р. №137, виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснювалось Компанією шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного року.
У 2010 році виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках Компанією проводились наступні коригування:
Стаття активу
Сума коригувань, тис. грн.
Стаття пасиву
Сума коригувань, тис. грн.
Основні засоби, залишкова вартість (ряд. 030)
+10
Резервний капітал (ряд. 340)
+16
Основні засоби, первісна вартість (ряд. 032)
+10
Непокритий збиток (ряд. 350)
-442
Запаси (ряд. 100)
-12
Поточні зобовязання за розрахунками з бюджетом (ряд. 550)
+214
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: первісна вартість (ряд. 161)
-8
Поточні зобовязання за розрахунками зі страхування (ряд. 570)
+2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість (ряд. 160)
-8
Доходи майбутніх періодів (ряд. 630)
-426
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (ряд. 190)
-626
Зміна валюти Балансу
-636
Зміна валюти Балансу
-636
Розкриття інформації про власний капітал
Останні зміни до Статуту Компанії затверджені Постановою Кабінету Міністрів України від 26.08.09р. №905.
Статутний фонд Компанії станом на 31.12.10р. складав 739'295'625,25 (сімсот тридцять дев'ять мільйонів двісті дев'яносто п'ять тисяч шістсот двадцять п'ять) гривень 25 коп.
На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 17.08.00р. № 1273 "Питання Національної акціонерної компанії "Надра України" до статутного фонду НАК "Надра України" було передано майно та акції підприємств згідно з наведеним переліком:
№ п/п
Назва підприємства
Вартість майна та акцій, яка передана до статутного фонду НАК "Надра України", грн.
Документ, згідно якого здійснена передача
1
Державне підприємство "Горліврозвідка"
3'01 9400,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 25.05.01р. № 197/32, акт приймання-передачі від 23.05.01р. №2
2
Полтавське нафтогазове державне регіональне геологічне підприємство
2'949'700,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 28.05.01р. № 199/34, акт приймання-передачі від 28.05.01р. №2
3
Український державний проектний інститут "Укрдіпрогеолбуд"
5'075'700,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 27.04.01р. № 160/16, акт приймання-передачі від 27.04.01р. №2
4
Державне геологічне підприємство "Центрукргеологія"
49'081 '300,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 15.05.01р. № 178/19, акт приймання-передачі від 15.05.01р. № 2
5
Чернігівське нафтогазове державне регіональне геологічне підприємство
14'940'300,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 28.05.01р. № 200/33, акт приймання-передачі від 28.04.01р. №2
6
Державне підприємство "Агрогеофізика"
2'302'500,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 21.05.01р. № 188/30, акт приймання-передачі від 16.05.01р. №2
7
Державне геологічне підприємство "Чернігівнафтогазгеологія"
140'450'000,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 15.05.01р. № 176/21, акт приймання-передачі від 15.05.01р. №2
8
Державне геологічне підприємство "Полтавнафтогазгеологія"
244'212'500,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 15.05.01р. № 177/18, акт приймання-передачі від 15.05.01р. №2
9
Державне геологічне підприємство "Кримгеологія"
28'402'1 00,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 25.05.01р. № 198/31, акт приймання-передачі від 23.05.01р. №2
1 0
Державне геофізичне підприємство "Балакліяпромгеофізика"
19'246'000,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 27.04.01р. № 159/15, акт приймання-передачі від 27.04.01р. №2
11
Державне геологічне підприємство "Західукргеологія"
99'001 '200,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 15.05.01р. № 179/20, акт приймання-передачі від 15.05.01р. №2
12
Державне бурове підприємство "Житомирбуррозвідка"
1'496'800,00
Спільний наказ Мінекоресурсів України та НАК "Надра України" від 27.04.01р. № 161/17, акт приймання-передачі від 27.04.01р. №2
13
ДАХК «Укргеолреммаш»
2'225'643,25
акт приймання-передачі від 16.05.01р. № 236
Всього
612'403'143,25
Згідно з розпорядженням Кабінету Міністрів України від 25.04.03р. №221-р. та від 11.07.07р. № 521-р. до статутного фонду НАК "Надра України" передано 99,9% акцій ВАТ «Північукргеологія», а також будівлі, споруди та інше майно, яке наведене в таблиці:
№ п/п
Об'єкт передачі
Вартість пакету акцій та майна, яке передано до статутного фонду НАК "Надра України", грн.
Документ, згідно якого здійснена передача
1
ВАТ «Північукргеологія»
7'983'102,00
акт приймання-передачі від 08.01.04р. № 4 на виконання розпорядження КМУ від 25.04.03 № 221-р
2
Будівлі по вул. Володимирській, 34, вул. Золотоворітська,9 у м. Києві
27'137'760,00
згідно зі звітом незалежної оцінки майна та на виконання розпорядження Кабінету Міністрів України від 11.07.07 № 521 -р.
3
Будівлі, споруди та інше майно комплексу відпочинку «Пуща-Водиця»
9177620.00
акт приймання-передачі, згідно зі звітом незалежної оцінки майна та на виконання розпорядження Кабінету Міністрів України від 11.07.07 № 521 -р.
Всього
126'892'482,00
Статутний фонд Компанії поділяється на 2'957'182'501 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривні кожна, згідно Постанови КМУ №1109 (додатковий випуск акцій номінальною вартістю 0,25 гривні та в кількості 507'569 928 штук станом на 31.12.09р. не зареєстровано).
Власником акцій є Держава в особі Міністерства охорони навколишнього природного середовища України.
Інший додатковий капітал станом на 31.12.10р. склав 15'750 тис. грн. (станом на 31.12.09р. -19 804тис. грн.).
Відповідно до п.43 Статуту Компанії резервний (страховий) фонд створюється у розмірі 25 відсотків статутного фонду для покриття непередбачених витрат Компанії та відшкодування можливих збитків від її господарської діяльності.
Резервний (страховий) фонд формується шляхом щорічного відрахування у розмірі 5 відсотків суми чистого прибутку, що проводиться до досягнення фондом зазначеного розміру. У разі повного або часткового використання резервного (страхового) фонду його поповнення здійснюється в порядку, передбаченому п.43.
За період, що перевірявся відрахувань до резервного фонду не відбувалось.
Станом на 31.12.10р. резервний капітал складав 143 тис. грн. (станом на 31.12.09р. - 143 тис. грн.).
Статутний капітал Компанії станом на 31.12.10р. сформовано повністю.
Викуп акцій власної емісії в 2010 році не проводився.
Аналітичний облік по рахунку 40 «Статутний капітал» здійснювався згідно з Інструкцією «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських підприємств і організацій», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291 та зареєстрованою у Міністерстві юстиції України 21.12.99р. за №893/4186 (із змінами і доповненнями).
Постановою Кабінету Міністрів України від 26 серпня 2009 року № 905 «Про внесення змін до Статуту Національної акціонерної компанії «Надра України» Кабінет Міністрів України постановив до деяких пунктів Статуту Національної акціонерної компанії «Надра України» внести відповідні зміни.
Зазначимо, що Компанія не заперечує проти всіх змін, якими, зокрема, передбачено посилити контроль за господарською діяльністю Компанії, шляхом прийняття КМУ рішень щодо відчуження майна Компанії, що увійшло до її статутного капіталу, а також щодо участі Компанії в інших господарських товариствах, однак відповідно до п.16 Положення про Міністерство юстиції України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 14.11.06р. №1577, Компанія звернулась до міністру юстиції України Оніщуку М.В. (від 03.09.09р. №01-1472/2-12/1) з проханням надати роз'яснення щодо правомірності зміни Статуту майна НАК «Надра України» переданого засновником до статутного капіталу Компанії як плата за її акції, з приватного на державне та щодо можливих заходів по врегулюванню зазначеного питання, а також внести до порядку денного засідання КМУ (на підставі пп. З абз.4 п.9 Положення про Мінюст) питання щодо визнання тикам, що втратили чинність, змін до п.24 Статуту НАК «Надра України» з метою його приведення у відповідність до чинного законодавства.
Відповідно до п.24. статуту Компанія є власником:
майна, переданого засновником до статутного фонду Компанії як плату за її акції, у тому числі коштів, контрольних та інших
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Титут психологии и акмеологии теоретические и прикладные проблемы акмеологии санкт-Петербург 2008
18 Сентября 2013
Реферат по разное
В начале XXI века
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Согра-новости 13 октября 2011 г
18 Сентября 2013
Реферат по разное
М. В. Ломоносова Экономический факультет
18 Сентября 2013