Реферат: Аудиторська фірма “АленАудит”

Аудиторська фірма “АленАудит”,

товариство з обмеженою відповідальністю

код ЄДРПОУ 35281710


свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів,

які одноособово надають аудиторські послуги № 4028

відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(звіт незалежного аудитора)


щодо річної фінансової звітності за 2011 рік


ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»


м. Дніпропетровськ, 2012 рік


ЗМІСТ



1. Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення 5

^ 2. Якість управління активами і пасивами банку 7

2.1. Якість кредитного портфеля 9

2.2. Якість портфеля цінних паперів 10

2.3. Стан дебіторської заборгованості 11

3. Достатність резервів та капіталу Банку 11

3.1. Статутний капітал 11

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку 12

3.3. Нерозподілений прибуток 12

3.4. Достатність резервів 12

3.5. Достатність капіталу 12

3.6. Операції з пов'язаними особами 13

Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку. 13

^ 4. Адекватність системи управління ризиками банку. 13

4.1. Операційно-технологічний ризик 14


4.2. Юридичний ризик 14

4.3. Ринковий ризик 14

4.4. Кредитний ризик 15

4.5. Валютний ризик 15

4.6. Процентний ризик 16

^ 5. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 16

5.1 Адекватність бухгалтерського обліку 16

5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 17

а) з адміністративного контролю: організаційні процедури контролю; управлінські процедури контролю; розподіл функцій; фізичні заходи контролю (захист і збереження активів, матеріальних цінностей і облікових регістрів); 17

Основні відомості про банк 19


Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту 20

^ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 23

Звіт про фінансові результати
за 2011 рік
(тис. грн.) 42

Звіт про власний капітал
за 2011 рік
(тис. грн.) 46

Звіт про рух грошових коштів
за 2011 рік 53

за офіційним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в подвійній оцінці - за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, куплена-продана іноземна валюта тощо); 66

^ Примітка 34 "Рахунки довірчого управління"
за 2011 рік 206

АленАудит

49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7

office@alenaudit.com.ua, т. 8(056)744-89-14

код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299


Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України №182/10 від 27 вересня 2007 року


Вих. №_2012-1-142_ від 21.03.2012р.

^ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

«АВТОКРАЗБАНК»

за рік, що закінчився 31.12.2011


Акціонерам та Правлінню ПАТ «АКБ Банк»

До Національного банку України


Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АВТОКРАЗБАНК”, код 20046323 (далі – ПАТ «АКБ Банк») що додається, яка включає Баланс станом на кінець дня 31.12.2011 року, звіт про фінансові результати, звіти про рух грошових коштів та власний капітал за фінансовий рік, що минув на зазначену дату, опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.


Відповідальність управлінського персоналу Банку


Управлінський персонал Банку несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затвердженої постановою Правління НБУ від 27.07.2007 № 480, інших нормативно-законодавчих актів України.

Управлінський персонал Банку несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.


Відповідальність аудитора


Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від суджень аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.


Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.


Підстава для висловлення умовно-позитивної думки


У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений на 12 781 тис.грн, що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку.


Умовно-позитивна думка


На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АВТОКРАЗБАНК” станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, фінансові результати та рух грошових коштів Банку за період, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.


Директор

ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова


Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 25.03.2010р. №212/3

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №0000063, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,

продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р.


Відповідальна за проведення аудиту

фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська



^ Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 24.12.2009р. №209/3

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №00000123, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21


21 березня 2012 р

49000 м. Дніпропетровськ

вул. Московська, 7, оф.7

тел./факс (056) 744-89-14

e-mail office@alenaudit.com.ua
^




АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо додаткової інформації (оцінки)

річної фінансової звітності за 2011 рік

^ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»

станом на 31.12.2011 (кінець дня)




Акціонерам та Правлінню ПАТ «АКБ Банк»

Національному банку України


Аудиторською фірмою «АленАудит», товариством з обмеженою відповідальністю у відповідності з вимогами ст. 69 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003р. №389 (із змінами і доповненнями) надається додаткова інформація (оцінка), яка стосується річної фінансової звітності ПАТ «АКБ Банк» (далі – Банк) за 2011 рік стосовно:


- відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, яка має базуватися на підставі аналізу статистичної форми N631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами);

- якості управління активами та пасивами банку;

- достатності резервів та капіталу банку, яка повинна визначатися на підставі аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов'язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;

- адекватності системи управління ризиками банку;

- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку;


Питання, які викладені у цьому Висновку розглядалися лише у рамках проведення аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2011 рік на основі вибіркового тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому висновку є дані річної фінансової звітності ПАТ «АКБ Банк» за 2011 рік та пов’язана з нею інформація, стосовно якої думка аудитора розкрита у відповідному аудиторському висновку від 21.03.2012 року.

Цей висновок призначено для керівництва Банку та Національного банку України. При ознайомленні з цим висновком необхідно враховувати обмежений, як зазначено вище, характер процедур з оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.

Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку і організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, які були використані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.

За результатами перевірки виявлене наступне.
^
Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення

Аналіз відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, базувався на підставі аналізу статистичної форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за № 353/7674 (із змінами).

Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за даними банку станом на 31.12.2011 та на 31.12.2010 приведений у Примітці №29 до річної фінансової звітності Банку, Таблиці 29.8 та 29.9 відповідно. Фінансові активи та фінансові пасиви за строками погашення станом на кінець дня 31 грудня 2011 та 2010 року наведені в Таблиці 1. (в тис. грн.)

Таблиця 1.

Показники

Терміном погашення

Всього

до 1 року

понад 1 рік

За станом на кінець дня 31.12.2011 року.

1. Активи фінансові

866003

117 454

983 457

2.Зобов'язання фінансові

806281

81 858

888 139

3. Невідповідність(ГЕП):

 

 

 

активи перевищують зобов’язання (+)

59722

35 596

95 318

зобов’язання перевищують активи (-)

Х

Х

Х

4. Власний капітал

Х

Х

161 090

5. Невідповідність перекривається власним капіталом

Х

Х

з надлишком на суму 65772

За станом на кінець дня 31.12.2010 року.

1.Активи

693699

103097

796796

2.Зобов'язання

644216

98386

742602

3. Невідповідність(ГЕП):

 

 

 

активи перевищують зобов’язання (+)

49483

4 711

54 194

зобов’язання перевищують активи (-)

Х

Х

Х

4. Власний капітал

Х

Х

108212

5. Невідповідність перекривається власним капіталом

Х

Х

з надлишком на суму 54018



Аналіз чистих фактичних розривів між активами і зобов'язаннями Банку за строками погашення вказує на незбалансованість ліквідних активів та зобов'язань у періоді «від 3 до 12 місяців» в сумі 61 367 тис грн. та у періоді «від 12 місяців до 5 років» в сумі 12 675 тис грн. Загальний дефіцит джерел фінансування у цих періодах склав 74 042 тис. грн., або 7,53% фінансових активів. Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня 2011 року позитивний та становить 95 318 тис. грн., або 9,69% фінансових активів, що вказує на прийнятну збалансованість між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань Банку у короткостроковому та довгостроковому сегментах.

Разом з тим, перевищення суми зобов’язань Банку за коштами у строковому періоді від 3 до 12 місяців та у періоді від 12 місяців до 5 років над його відповідними за строками вимогами підвищує ризик втрати ліквідності в цьому строковому сегменті.

За станом на звітну дату та на протязі року нормативи ліквідності Банком не порушувалися. За звітний рік нормативи ліквідності змінилися наступним чином:



Найменування нормативу

Фактичне значення

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Норматив миттєвої ліквідності (Н4), %

Нормативне значення: не менше 20,0%

26,47

40,55

Норматив поточної ліквідності (Н5), %

^ Нормативне значення: не менше 40,0%

101,94

83,56

Норматив короткострокової ліквідності (Н6), %

Нормативне значення: не менше 60,0%

98,06

101,49


^ На нашу думку:

а) дані статистичної форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками» достовірно, в усіх суттєвих аспектах, відображають обсяг активів і зобов’язань Банку за строками погашення відповідно до нормативних вимог;

б) рівень ліквідності в Банку є задовільним, ризик ліквідності помірним.

^ Якість управління активами і пасивами банку

Порівняльна структура статей балансу приведена у Таблиці 2. Аналіз розподілу активів та пасивів за строками погашення приведений у ст.1. Аудиторського Звіту.


Таблиця 2.

Рядок

Найменування статті

На 31.12.2011

На 31.12.2010

Відхилення

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

р. 4-р.6

р.8/р.6 х 100%

р.5-р.7

1

2

4

5

6

7

8

9

10

 

АКТИВИ

 

 

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

76 661

7,24

74 741

8,68

1 920

2,57

-1,45

2

Торгові цінні папери

41 495

3,92

24 271

2,82

17 224

70,97

1,10

3

Кошти в інших банках

61 075

5,77

55 475

6,45

5 600

10,09

-0,68

4

Кредити та заборгованість клієнтів

760 957

71,86

634 256

73,70

126 701

19,98

-1,84

5

Цінні папери в портфелі банку на продаж

41 121

3,88

16 658

1,94

24 463

146,85

1,95

1

2

4

5

6

7

8

9

10

6

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

317

0,03

614

0,07

-297

-48,37

-0,04

7

Відстрочений податковий актив

3 665

0,35

5 506

0,64

-1 841

-33,44

-0,29

8

Основні засоби та нематеріальні активи

33 697

3,18

33 980

3,95

-283

-0,83

-0,77

9

Інші фінансові активи

1424

0,13

1172

0,14

252

21,50

0,00

10

Інші активи

36 082

3,41

13 959

1,62

22 123

158,49

1,79

11

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття 

2 517

0,24

0

0,00

2 517

100,00

0,24

 

^ Усього активів

1 059 011

100

860 632

100

198 379

23,05

0

 

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

 

12

Кошти банків

97 065

10,82

64 993

8,63

32 072

49,35

2,19

13

Кошти клієнтів

698 325

77,83

614 506

81,56

83 819

13,64

-3,74

14

Інші залучені кошти

30604

3,41

966

0,13

29 638

3068,12

3,28

15

Відстрочені податкові зобов"язання

6 840

0,76

10 571

1,40

-3 731

-35,29

-0,64

16

Резерви за зобов’язаннями

21

0,00

0

0,00

21

100,00

0,00

17

Інші фінансові зобов’язання

1 862

0,21

685

0,09

1 177

171,82

0,12

18

Інші зобов’язання

2 271

0,25

1 704

0,23

567

33,27

0,03

19

Субординований борг

60 294

6,72

59 997

7,96

297

0,50

-1,24

 

^ Усього зобов’язань

897 282

100

753 422

100

143 860

19,09

0

^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

20

Статутний капітал

156 525

96,78

106 525

99,36

50 000

46,94

-2,58

21

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

-4 393

-2,72

-12 187

-11,37

7 794

-63,95

8,65

22

Резервні та інші фонди банку

9 597

5,93

12 872

12,01

-3 275

-25,44

-6,07

23

Усього власного капіталу та частка меншості

161 729

100

107 210

100

54 519

50,85

0,00

 

^ Усього пасивів

1 059 011

100

860 632

100

198 379

23,05

0


Оцінка активів.


За 2011 рік загальні активи збільшилися на  198 379 тис. грн., або в порівнянні із звітним періодом минулого року на 23,05% і на кінець року склали 1 059 011 тис. грн.

За звітний період структура активів змінилася наступним чином: відбулось збільшення питомої ваги цінних паперів в торговому портфелі на 1,10%, та в портфелі на продажу на 1,95%, інших активів на 1,79%, зменшення питомої ваги кредитів та заборгованості клієнтів на 1,84%, та грошових коштів та їх еквівалентів на 1,45%,

В абсолютному значенні обсяг інших активів збільшився на 22 123 тис.грн. в значній мірі за рахунок майна, що перейшло у власність Банку як заставодержателя. Обсяг фінансових інвестицій в цінні папери збільшився на 41 687 тис.грн. за вкладень в цінні папери, які включені в котирувальний список 2 рівня лістингу і мають незначний об’єм торгів, що здійснюється на біржах.

Розміщення строкових коштів в банках – кореспондентах здійснюється Банком з урахуванням встановлених лімітів. Переважна частина міжбанківських операцій – це операції за зустрічними СВОП - угодами в різних валютах. Процентні витрати по міжбанківських операціях Банку перевищують процентні доходи по них на 2 342 тис.грн.


^ Оцінка зобов’язань.


За 2011 рік зобов'язання Банку збільшилися на 143 860 тис. грн., або на 19,09% і на кінець року склали 897 282 тис. грн.

За звітний період в структуру пасивів збільшилася питома вага коштів банків на 1,19% при зменшенні коштів клієнтів на 3,74%. В абсолютному значенні обсяг коштів банків збільшився на 32 072 тис.грн. Банком в звітному періоді в рамках Генерального договору про рефінансування та обслуговування іпотечних кредитів залучено кошти від Державної іпотечної установи (ДІУ) з цільовим призначенням кредитування забудовника для завершення будівництва об’єкту житлового призначення, а також кредитування фізичних осіб з метою придбання ними житла в об’єкті житлового призначення. Станом на кінець звітного періоду зобов’язання Банку перед ДІУ складає 29 937 тис.грн.

Найбільшу частку у складі зобов'язань (698 325 тис.грн., або 77,83%) складають кошти клієнтів. В складі коштів клієнтів відбувся ріст за рахунок строкових коштів юридичних осіб (64 031 тис.грн).

Структура коштів клієнтів на звітну дату приведена в Таблиці 3:

Таблиця 3

Рядок

Найменування статті

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Приріст "+"/зменш "-"

 

 

Сума

%

Сума

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Державні та громадські організації:

28

0,0

25

0,0

3

1.1

Поточні рахунки

28

0

25

0

3

1.2

Строкові кошти

0

0

0

0

0

2

Інші юридичні особи

320 785

45,9

247 468

40,3

73 317

2.1

Поточні рахунки

88 474

27,6

79 188

32

9 286

2.2

Строкові кошти

232 311

72,4

168 280

68

64 031

3

Фізичні особи:

377 512

54,1

367 013

59,7

10 499

3.1

Поточні рахунки

45 019

11,9

52 241

14,2

-7 222

3.2

Строкові кошти

332 493

88,1

314 772

85,8

17 721

4

Усього коштів клієнтів

698 325

100

614 506

100

83 816


У звітному році Банком не порушувалися, з його вини, строки виконання зобов'язань перед клієнтами.

Банк є чутливим до високої концентрації залучених коштів, що створює потенційний ризик ліквідності. Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг коштів, залучених від 5-ти найбільших кредиторів Банку, становить 177 073 тис.грн., або 97,49% регулятивного капіталу Банку. Зобовязання Банку перед найбільшим кредитором становить 48 970 тис.грн., або 5,45% від загальних зобов'язань Банку.

^ 2.1. Якість кредитного портфеля

Структура кредитного портфеля банку приведена в Таблиці 4:

Таблиця 4

Рядок

Найменування статті

на 31.12.2011 (кінець дня)

на 31.12.2010 (кінець дня)

Відхилення

Сума

питома вага, %

Сума

питома вага, %

(р.3-р.5)

(р.9/р.5)*100%

1

2

3

4

5

8

9

10

1

^ Кредити юридичним особам

755 930

91,07

602 900

87,58

153 030

25,38

2

^ Кредити, що надані за операціями репо

25 409

3,06

0

0,00

25 409

100,00

3

^ Кредити фізичним особам- підприємцям

4 667

0,56

22 271

3,24

-17 604

-79,04

4

^ Кредити фізичних осіб

44 076

5,31

63 254

9,19

-19 178

-30,32

4.1.

Іпотечні кредити фізичних осіб

10 089

22,89

9 596

1,39

493

5,14

4.2.

Споживчі кредити фізичним особам

33 987

77,11

53 652

84,82

-19 665

-36,65

4.3.

Інші кредити фізичним особам

0

0,00

6

0,00

-6

-100,00

5

^ Усього кредитів

830 082

100,00

688 425

100,0

141 657

20,58

6

Резерв під знецінення кредитів

-69 125

8,33

-54 169

7,87

14 956

27,61

7

Усього кредитів за мінусом резервів

760 957

91,67

634 256

92,13

126 701

19,98


За звітний рік обсяг кредитів клієнтам збільшився на 141 657 тис. грн., або на 20,58% і станом на звітну дату склав 830 082 тис. грн. Сформований резерв за звітний період збільшився на 14 956 тис.грн. і питома вага його в загальній сумі кредитів збільшилася з 7,87% до 8,33%. За 2011 рік суттєвих змін в структурі кредитів не відбулося – питома вага заборгованості суб’єктів господарювання збільшилася на 25,38% і складає 91,07% від загального обсягу кредитів.

Згідго «Звіту про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями» (форма №302) (без позабалансових зобов’язань) кредитний портфель за категоріями ризиків має наступний вигляд:

Таблиця 5

Назва показника

Стандартні

нестандартні

Разом

пiд контролем

субстан-дартнi

сумнiвнi

безнадiйнi

1

2

3

4

5

6

7

станом на 31.12.2011 року

Кредити,що надані суб"єктам господарювання

90216

397003

178204

44583

18037

728043

Кредити надані фіз.особам

5850

2671

18646

1526

6855

35548

Разом

96066

399674

196850

46109

24892

763591

1

2

3

4

5

6

7

Питома вага, % від загальної суми

12,6%

52,3%

25,8%

6,0%

3,3%

100,0%

Питома вага, % від регулятивного капіталу (180 856 тис.грн.)

53,1%

221,0%

108,8%

25,5%

13,8%

422,2%

станом на 31.12.2010 року

Кредити,що надані суб"єктам господарювання

103923

340207

127061

11378

6056

588625

Кредити надані фіз.особам

8566

2289

24835

12618

6133

54441

Разом

112489

342496

151896

23996

12189

643066

Питома вага, % від загальної суми

17,49

53,26

23,62

3,73

1,9

100

Питома вага, % від регулятивного капіталу (139 140 тис.грн.)

80,8%

246,2%

109,2%

17,2%

8,8%

462,2%


За станом на кінець дня 31.12.2011 року питома вага стандартних кредитів складає 12,6% від загальної суми кредитів клієнтам. Обсяг негативно класифікованих кредитів збільшився на 34 816 тис.грн до 71 001 тис.грн, що становить 39,3% від регулятивного капіталу.

Обсяг нарахованих, але не отриманих доходів за кредитними операціями банку збільшився на 21 127 тис.грн. до 66 485 тис.грн, що становить 8,71 % кредитного портфеля і має тенденцію до збільшення в зв’язку з наявною в Банку практикою подовження строків погашення наданих кредитів та нарахованих доходів по них. Наявне погіршення фінансового стану позичальників Банку, збільшення збитковості їх діяльності може призвести до збільшення проблемної заборгованості у Банку.

Процес надання кредитів відповідає вимогам внутрішніх нормативних документів і проходить із застосуванням розроблених форм заявок, анкет, аналізу фінансової звітності. Разом з тим, звертаємо увагу на необхідність доопрацювання внутрішньобанківських положень визначення фінансового стану позичальників і приведення їх у відповідність з вимогами “Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, із внесеними змінами та доповненнями.

В ході перевірки категорії деяких кредитних операцій були понижені, що призведе до збільшення негативно класифікованих кредитів на 27 983 тис.грн., або 39,4% .

Надання кредитів Банком здійснювалося під забезпечення цінними паперами, грошовими коштами та іншого майна. Сума незабезпечених кредитів складає 4,1% кредитного портфелю Банку. Кредити, забезпечені цінними паперами, становлять 34,27%, що становить підвищений ризик для Банку в разі несприятливих ринкових умов. Отримане в якості застави нерухоме майно обліковується Банком за вартістю, встановленою на дату отримання застави, його переоцінка не здійснюється.

Кредитному портфелю Банку притаманні концентрації за максимальним розміром кредитного ризику на одного контрагента – 22,36% регулятивного капіталу Банку.


^ Таким чином:

а) аналіз наведеної інформації, в усіх суттєвих аспектах, адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку; кредитний портфель банку характеризується недостатнім рівнем диверсифікації;

б) якість кредитного портфеля можна вважати задовільною з тенденцією до погіршення.

^ 2.2. Якість портфеля цінних паперів

Обсяг фінансових інвестицій станом на кінець дня 31.12.2011 року збільшився на 41 687 тис.грн і складає 7,8% активів Банку.

Цінні папери в торговому портфелі Банку на звітну дату складають 41 495 тис.грн. і відображаються в балансі за справедливою вартістю. В портфелі Банку на продаж знаходиться вексель за справедливою вартістю 2 709 тис.грн., а також акції, враховані по справедливій вартості 38 408 тис.грн. і акції, справедливу вартість яких визначити неможливо. Собівартість їх становить 4 тис.грн.

Станом на кінець дня 31.12.2011 року Банк сформував резерв під знецінення цінних паперів у портфелі на продаж в сумі 580 тис.грн. Сума переоцінки на звітну дату відображається в капіталі Банку і становить (2 662) тис.грн.

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі Банку та від продажу цінних паперів у портфелі Банка на продаж від’ємний і склав 856 тис.грн.

Дебіторської та кредиторської заборгованості за цінні папери на звітну дату Банк не мав.


^ В ході перевірки встановлено:

а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру портфеля цінних паперів;

б) якість портфеля цінних паперів задовільна, але потребує підвищення дохідності.
^
2.3. Стан дебіторської заборгованості

Станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складала 338 тис. грн., або 0,03% загальних активів на зазначену дату.

Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від нестандартної дебіторської заборгованісті сформований в сумі 6 тис.грн.




^ На нашу думку:

а) стан (якість) дебіторської заборгованості банку задовільний;

б) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.


Таким чином, станом на 31.12.2011 (кінець дня):

а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;

б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами, але потребує вдосконалення в частині кредитного адміністрування, підвищення дохідності вкладень в цінні папери.


^ Достатність резервів та капіталу Банку


3.1. Статутний капітал

Зареєстрований та повністю сплачений статутний капітал Банку станом на кінець дня 31.12.2011р. становить 156 525 тис.грн. (фактично сплачений зареєстрований статутний капітал – 155 000 тис.грн. та емісійні різниці – 1 525 тис.грн.).

Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженому загальними зборами акціонерів – Протокол №39 від 03.11.2010р., погодженому НБУ 29.12.2011р., зареєстрованому 30.12.2011р., номер запису 15851050029000657.

Протягом звітного періоду Банком прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу на 50 000 000,0 (П’ятдесят мільйонів гривень 00 коп.) шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків (вкладів) (Протокол №38 позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ «АВТОКРАЗБАНК» від 09.08.2011р.). За результатами закритого (приватного) розміщення акцій було розміщено 500 000 000 (Двісті пятдесять мільйонів) штук акцій на суму 50 000 000, (П’ятдесят мільйонів) гривень.

На кінець дня 31.12.11р. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку зареєстровано Тимчасове свідоцтво про реєстрацію випуску простих іменних акцій №450/1/11 - Т від 15.09.2011 року, Свідоцтво № 256/1/10 про реєстрацію випуску привілейованих іменних акцій від 27.05.2010 року.


Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.

Частка керівництва в акціях Банку становить 54,2750%.

Істотну участь у Банку мають 3 фізичні особи. Вони володіють акціями, які складають 53,1799% від загального статутного капіталу Банку.

Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.

Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку

На загальних зборах акціонерів Банку, протокол №37 від 31.03.2011, прийнято рішення про покриття збитків минулих років перерахуванням з резервного фонду 4 103 тис.грн. Покриття збитків в сумі 8 085 тис.грн. планується здійснити за рахунок прибутку майбутніх періодів.

Станом на звітну дату обсяг Резервних та інших фондів Банку складає 9 597 тис. грн., або 5,93% власного капіталу.

^ 3.3. Нерозподілений прибуток

Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ.

За звітний рік структура доходів не змінилася – більшість становить процентний дохід в сумі 129 566 тис.грн., що складає 81,88% від загальних доходів банку. В структурі витрат адміністративні та інші операційні витрати складають 39 750 тис.грн, або 25,72% від загальних витрат банку. Витрати на формування резерву під заборгованість за кредитами за звітний рік зменшилися на 1 260 тис.грн.

Фінансовим результатом діяльності Банку у 2011 році є чистий прибуток в сумі 3 692 тис. грн.

^ 3.4. Достатність резервів

Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з “Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями.

В той же час, на нашу думку, класифікація кредитних операцій з суб”єктами господарювання та фізичними особами в частині оцінки їх фінансового стану та визначення категорій кредитних операцій, яка здійснюється Банком, не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативними документами НБУ.

За результатами перевірки Банку сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 12 781 тис.грн.

Таким чином, за даними аудиторів, розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.


^ Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами” № 31 від 2 лютого 2007р., та внутрішніми нормативними документами Банку.


^ Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування і використання банками резерву для від