Реферат: Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

Главе города Брянска

Н.А. Патову


Уважаемый Николай Александрович!


Направляем Вам заключение на проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

Заключение на проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Российской Федерации, Брянской области, а также в соответствии с Положением о порядке рассмотрения и утверждения проекта бюджета города Брянска и о порядке осуществления внешней проверки, представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета города Брянска, Положением о Контрольно-счетной палате города Брянска и иными муниципальными правовыми актами города Брянска.

Проект Решения внесен Брянской городской администрацией на рассмотрение Брянского городского Совета народных депутатов 15 ноября 2011 года, что соответствует требованиям бюджетного законодательства. В Контрольно-счетную палату города Брянска проект Решения поступил 17 ноября 2011 года.


^ ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА


Бюджет города Брянска на 2012 - 2014 годы формируется в условиях внедрения новых форм финансового обеспечения муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями на основе муниципальных заданий, программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти.

Характерными особенностями представленного проекта бюджета города Брянска являются:

значительное снижение объема доходов, расходов и дефицита бюджета;

сохранение социальной направленности расходов бюджета;

сокращение доли программной части расходов в общих расходах бюджета.

Основные характеристики проекта бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов представлены в следующей таблице.


Основные характеристики проекта бюджета города

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

млн. рублей

млн.

рублей

% к пред. году

млн. рублей

% к пред. году

млн. рублей

% к пред. году

в % к 2011 году

Доходы

5037,0

4077,5

81,0

4111,4

100,8

4310,5

104,8

85,6

Расходы

6010,1

4377,2

72,8

4276,2

97,7

4310,5

100,8

71,7

Дефицит

-973,1

-299,7

30,8

-164,8

55,0

0

-

-


Динамика основных показателей бюджета города Брянска на 2012 - 2014 годы характеризуется снижением доходов на 14,4 процентного пункта и общего объема расходов на 28,3 процентного пункта.

Снижение доходов бюджета обусловлено в основном изменением бюджетного и налогового законодательства с 1 января 2012 года.

Проект бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов сформирован, как и в предшествующие периоды, в условиях отсутствия распределения субсидий из областного бюджета.

2012 год Общий объем доходов проекта бюджета предусмотрен в 2012 году в сумме 4077,5 млн. рублей, что ниже утвержденного уровня 2011 года на 959,5 млн. рублей, или на 19,0 процентов.

Общий объем расходов предусмотрен в 2012 году в сумме 4377,2 млн. рублей, что ниже утвержденного уровня 2011 года на 1632,8 млн. рублей, или на 27,2 процента.

Дефицит бюджета города Брянска в 2012 году предусмотрен в размере 299,7 млн. рублей, что ниже утвержденного на 2011 год на 673,4 млн. рублей, или в 3,2 раза.

2013 год Общий объем доходов проекта бюджета предусмотрен в 2013 году в сумме 4111,4 млн. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов на 2012 год на 33,9 млн. рублей, или на 0,8 процента.

___________________

Здесь и далее по тексту утвержденный план (уровень) 2011 года принят согласно Решению Брянского городского Совета народных депутатов от 31.10.2011 № 654 «О внесении изменений в Решение Брянского городского Совета народных депутатов от 22.12.2010 № 462 «О бюджете города Брянска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

Общий объем расходов предусмотрен в 2013 году в сумме 4276,2млн. рублей, со снижением к прогнозируемому объему расходов бюджета города на 2012 год на 101,0 млн. рублей, или на 2,3 процента.

Дефицит бюджета города Брянска в 2013 году предусмотрен в размере 164,8 млн. рублей, что ниже планируемого на 2012 год на 134,9 млн. рублей, или на 45,0 процентов.

2014 год Общий объем доходов проекта бюджета предусмотрен в 2014 году в сумме 4310,5 млн. рублей, с ростом к прогнозируемому объему доходов на 2013 год на 199,1 млн. рублей, или на 4,8 процента и со снижением к утвержденной сумме доходов на 2011год на 726,5 млн. рублей, или на 14,4 процента.

Общий объем расходов предусмотрен в 2014 году в сумме 4310,5 млн. рублей, с ростом к прогнозируемому объему расходов бюджета города на 2013 год на 34,3 млн. рублей, или на 0,8 процента и со снижением к утвержденной сумме расходов на 2011 год на 1699,6 млн. рублей, или на 28,3 процента.

Таким образом, проект бюджета на 2012, 2013 годы сформирован с дефицитом, который планируется уменьшить с 299,7 млн. рублей в 2012 году до 164,8 млн. рублей в 2013 году. Дефицит бюджета в 2014 году не планируется, то есть в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах» планируется сокращение дефицита бюджета.

В период 2012 - 2014 годов прогнозируется рост муниципального долга, в том числе в 2012 году - рост на 228,6 млн. рублей, в 2013 году - рост на 135,1 млн. рублей, в 2014 году - снижение на 21,5 млн. рублей относительно предыдущего года соответственно.

Удельный вес муниципального долга в общем объеме доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составляет 47% в 2012 году; 49,1% в 2013 году; 45,8% в 2014 году.


^ АНАЛИЗ ТЕКСТОВЫХ СТАТЕЙ ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ


По результатам экспертизы констатирующей и постановляющей частей проекта Решения Контрольно-счетная палата города Брянска предлагает:

- уточнить редакцию констатирующей части проекта Решения, в части касающейся ссылки на утративший силу Закон Брянской области от 10.10.2006 № 80-З, а также на проект Закона Брянской области;

- в пункте 12 проекта Решения установить размер резервного фонда Брянской городской администрации на плановый период 2013 и 2014 годов, в соответствии с требованиям подпункта 9) пункта 2 Главы 2 Положения о порядке рассмотрения и утверждения проекта бюджета города Брянска и о порядке осуществления внешней проверки, представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета города Брянска, принятого Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 29.10.2008 № 1112;

- редакцию пункта 14 проекта Решения привести в соответствие с частью 1 статьи 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- редакцию пункта 20 проекта Решения привести в соответствие с частью 2 статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- обосновать редакцию пункта 25 проекта Решения, в части не включения в перечень отдельных положений нормативных правовых актов, действие которых приостанавливается в 2012 году, абзаца 2 подпункта 1.1. пункта 1 Решения Брянского городского Совета народных депутатов от 27.04.2011 № 534 «Об оплате труда лиц, замещающих выборные муниципальные должности в Брянском городском Совете народных депутатов».


^ ПРОГНОЗ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ГОРОДА БРЯНСКА НА 2012 ГОД И ПЕРИОД ДО 2014 ГОДА


Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 172) определено, что составление проекта бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории и основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

В соответствии с требованиями статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.

Постановлением Брянской городской администрации от 15.11.2011 № 3010-п «О прогнозе социально-экономического развития города Брянска на 2012 год и период до 2014 года» одобрен прогноз социально-экономического развития города Брянска на 2012 год и период до 2014 года.

Разработка прогноза социально-экономического развития и параметров прогноза на период до 2014 года осуществлялась по двум вариантам, с учетом перспектив восстановления роста экономики, а также проводимой государственной политики, направленной на развитие транспортной инфраструктуры, сферы науки и технологий, жилищного строительства и жилищно-коммунального хозяйства.

Первый вариант (консервативный) разработан в условиях сохранения рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса, медленного восстановления кредитной активности.

Второй вариант (умеренно-оптимистичный) отражает более быстрое восстановление экономики в результате наиболее полной реализации потенциала ее роста на основе повышения эффективности бизнеса, роста банковского кредитования, а также стимулирования экономического роста и модернизации.

В качестве основного варианта для разработки прогноза взят второй вариант.

Основные показатели прогноза социально-экономического развития города Брянска, влияющие на параметры бюджета города Брянска, приведены в следующей таблице.


^ Наименование показателя

Единицы измерения

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

прогноз к утвержденному бюджету

оценка

прогноз к утвержденному бюджету

прогноз к проекту бюджета

отклонение

темп роста (снижения)

к 2011 году, %

прогноз к утвержденному бюджету

прогноз к проекту бюджета

отклонение

темп роста (снижения)

к 2012 году, %

прогноз к проекту бюджета

темп роста (снижения) к 2013 году, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Объем отгруженных товаров, выполненных работ и услуг

млрд. рублей

107,5

134,0

120,7

149,0

+28,3

23,4%

111,2

134,0

164,9

+30,9

23,1%

110,7

183,2

111,1

Уровень инфляции

%

-

-

-

7,7

-

-

-

7,6

-

-

7,0

-

Объем инвестиций в основной капитал

млн. рублей

7694,0

14160,3

8340,3

16760,7

+8420,4

101,0%

118,4

9040,9

18953,8


+9912,9

109,6%


113,1

21191,6

111,8

Численность населения

тыс. человек

423,9

432,3

422,1

430,6

+8,5

2,0%

99,6

420,9

429,3

+8,4

2,0%

99,7

428,0

99,7

Заработная плата

рублей

17399,9

17998,9

19174,4

19051,9

-122,5

0,6%

105,9

21092,2

20907,2

-185,0

0,9%

109,7

23077,4

110,4

Фонд заработной платы

млн. рублей

32268,0

34321,0

35495,0

37313,0

+1818,0

5,1%

108,7

39181,0

41006,0

+1825,0

4,7%

109,9

45393,0

110,7

Объем розничной торговли

млн. рублей

17917,0

26072,4

19772,3

28825,9

+9053,6

45,8%

110,6

21964,6

32023,1

+10058,5

45,8%

111,1

35539,8

111,0

Объем платных услуг населению

млн. рублей

15866,0

16764,9

17820,7

18868,3

+1047,6

5,9%

112,5

20093,8

21337,2

+1243,4

6,2%

113,1

24041,5

112,7


Из вышеприведенных данных следует, что прогнозные показатели социально-экономического развития города Брянска, представленные с проектом бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, значительно отличаются от показателей, представленных с проектом бюджета города Брянска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

В соответствии с требованиями статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации в пояснительной записке Брянской городской администрации к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Согласно представленной пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития города Брянска на 2012 год и период до 2014 года:

- увеличение показателей по объему отгруженных товаров, выполненных работ и услуг промышленного производства произошло за счет оживления производственной деятельности на предприятиях города и более высоких, чем предполагалось ранее, темпов восстановления экономики города;

- изменение прогнозных показателей инвестиций в основной капитал вызвано тем, что на большинстве предприятий города существенно возросли объемы вложений в техническое перевооружение и развитие производств;

- отклонение в прогнозе по объему розничной торговли обусловлено тем фактором, что восстановление потребительского кредитования обеспечит увеличение розничного товарооборота более быстрыми темпами, чем предполагалось ранее;

- продолжающаяся стабилизация основных показателей в экономике города обеспечила рост фонда оплаты труда, однако заработная плата на предприятиях города растет более умеренными темпами, чем предполагалось ранее.

Основными приоритетами бюджетной политики города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов будут являться:

- обеспечение экономической стабильности;

- координация долгосрочного бюджетного планирования, обеспечение нацеленности бюджетного планирования на достижение конкретных результатов;

- реализация современных механизмов предоставления гражданам муниципальных услуг, оптимизация и модернизация сети учреждений, оказывающих муниципальные услуги за счет бюджетных средств, обеспечение обратной связи с потребителями услуг;

- модернизация форм поддержки реального сектора экономики с целью стимулирования развития инноваций, энергосбережения, повышения эффективности и производительности труда, стимулирование развития малого и среднего бизнеса;

- модернизация образования, обеспечение сопряженности образования с задачами поддержки внедрения инноваций, новых форм оказания муниципальных услуг; ориентация системы образования на подготовку востребованных экономикой специалистов;

- обеспечение нацеленности бюджета на достижение конкретных результатов и повышение эффективности использования средств.

^ ДОХОДЫ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА ГОРОДА БРЯНСКА

Формирование доходов бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов осуществлялось в соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходы проекта бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов сформированы за счет прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета.


Проект бюджета города Брянска по доходам составлен с учетом прогноза социально-экономического развития города Брянска, а также с учетом динамики поступления доходов в бюджет города Брянска в 2010-2011 годах.

В расчетах учтены изменения законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства, вступающие в действие
с 1 января 2012 года.

Доходы бюджета города Брянска в 2012 году прогнозируются в сумме 4077,5 млн. рублей, что на 959,5 млн. рублей, или на 19,0 процентов ниже утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 4111,4 млн. рублей; в 2014 году – 4310,5 млн. рублей. Увеличение доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 33,9 млн. рублей, или 0,8 процента. При этом в 2014 году по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 199,1 млн. рублей, или на 4,8 процента.

Следует отметить, что прогнозируемые доходы бюджета города Брянска на 2012 и 2013 годы, предлагаемые к утверждению в проекте Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», значительно ниже показателей прогнозируемых доходов бюджета города Брянска на 2012 и 2013 годы, утвержденных Решением Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

Расхождения прогнозируемых поступлений доходов бюджета города Брянска на 2012 и 2013 годы представлены в следующей таблице.



Наименование доходов

2012 год

2013 год

утверждено Решением БГСНД О бюджете города Брянска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. сумма, млн. рублей

Предлагается к утверждению проектом решения БГСНД

утверждено Решением БГСНД О бюджете города Брянска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. сумма, млн. рублей

Предлагается к утверждению проектом решения БГСНД

сумма, млн. рублей

отклонение от объема, утвержденного Решением БГСНД

млн. рублей

%

отклонения от объема, утвержденного Решением БГСНД

сумма, млн. рублей

отклонение от объема, утвержденного Решением БГСНД

млн. рублей

%

отклонения от объема, утвержденного Решением БГСНД

^ ДОХОДЫ всего,

из них

4225,7

4077,5

-148,2

3,5

4404,7

4111,4

-293,3

6,7

безвозмездные поступления

774,7

982,3

+207,6

26,8

774,5

861,6

+87,1

11,2


Основными причинами расхождений являются изменения налогового и бюджетного законодательства с 1 января 2012 года.


Структура доходов бюджета города Брянска приведена в следующей диаграмме.




Анализ структуры доходов бюджета города Брянска свидетельствует о снижении в сравнении с 2011 годом как объема налоговых доходов, так и объема неналоговых доходов.

При этом удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов бюджета в 2012 году возрастет на 6,5 процентов и составит 61,7 процента (в 2011 году – 55,2 процента). В 2013 году удельный вес налоговых доходов составит 66,0 процентов (рост 4,3 процентного пункта к 2012 году), в 2014 году – 68,0 процентов (рост 2,0 процента к 2013 году).

Основную долю налоговых доходов на 2012 год будет составлять налог на доходы физических лиц – 45,0 процентов (1132,9 млн. рублей).

Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов в 2012 году снизится на 0,5 процентного пункта и составит 14,2 процента (в 2011 году – 14,7 процента). В 2013 году удельный вес неналоговых доходов составит 13,0 процентов (снижение к 2012 году – 1,2 процентного пункта), в 2014 году – 11,8 процента (снижение к 2013 году – 1,2 процентного пункта).

Основную долю неналоговых доходов в 2012 году будут составлять доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 53,8 процента (310,8 млн. рублей).

Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов в 2012 году снизится на 6,1 процента и составит 24,1 процента (в 2011 году – 30,2 процента). В 2013 году удельный вес безвозмездных поступлений составит 21,0 процент (снижение 3,1 процентного пункта к 2012 году), в 2014 году – 20,2 процента (снижение 0,8 процентного пункта к 2013 году).

Безвозмездные поступления в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 982,3 млн. рублей, что на 537,3 млн. рублей или на 35,4 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 861,6 млн. рублей; в 2014 году – 871,8 млн. рублей. Уменьшение объема безвозмездных поступлений в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 120,7 млн. рублей, или 12,3 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного дохода увеличится на 10,2 млн. рублей, или на 1,2 процента.

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета субсидии будут учтены в бюджете города Брянска в течение 2012 года по мере их распределения законодательными и нормативными правовыми актами Брянской области.

В 2012 году безвозмездные поступления из областного бюджета составят 24,1 процента доходов бюджета города Брянска (982,3 млн. рублей), в том числе:

1. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений (в части городских округов) – 14,9 млн. рублей (1,5 процента от общего объема безвозмездных поступлений). В сравнении с 2011 годом поступления уменьшатся на 9,7 млн. рублей или на 39,4 процента.

2. Субвенции – 967,5 млн. рублей (98,5 процента от общего объема безвозмездных поступлений). В сравнении с 2011 годом поступления увеличатся на 91,2 млн. рублей или на 10,4 процента.

Анализ прогнозируемых доходов бюджета города Брянска на 2012 и на плановый период 2013 и 2014 годов представлен в следующей таблице.

млн.руб.

КБК

Наименование

показателя

2011


2012


2013


2014


2012 к 2011


2013 к 2012


2014к 2013


2014 к 2011





1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 00 00000 00 0000 000

^ НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ,

в том числе:

3517,4

3095,2

3249,8

3438,7

-422,2

12,0%

+154,6

5,0%

+188,9

5,8%

-78,7

2,2%




НАЛОГОВЫЕ

ДОХОДЫ

2778,5

2517,3

2715,3

2930,2

-261,2

9,4%

+198,0

7,9%

+214,9

7,9%

+151,7

5,5%

101 00000 00 0000 000

Налоги на прибыль, доходы, в т.ч.

1453,3

1132,9

1240,7

1368,6

-320,4

22,0%

+107,8

9,5%

+127,9

10,3%

-84,7

5,8%

1 01 02000 01 0000 110

Налог на доходы

физических лиц

1453,3

1132,9

1240,7

1368,6

-320,4

22,0%

+107,8

9,5%

+127,9

10,3%

-84,7

5,8%

1 05 00000 00 0000 000

Налоги на совокупный доход, в т.ч.:

842,7

919,4

983,8

1046,6

+76,7

9,1%

+64,4

7,0%

+62,8

6,4%

+203,9

24,2%

1 05 01000 00 0000 110

Налог, взимаемый в связи с

применением упрощенной

системы налогообложения

533,1

601,4

647,0

692,3

+68,3

12,8%

+45,6

7,6%

+45,3

7,0%

+159,2

29,9%

1 05 02000 02 0000 110

Единый налог на

вмененный доход для отдельных видов деятельности

309,6

318,0

336,8

354,3

+8,4

2,7%

+18,8

5,9%

+17,5

5,2%

+44,7

14,4%

1 06 0000 00 0000 000

Налоги на имущество,

в т.ч.:

339,8

435,6

459,9

482,6

+95,8

28,2%

+24,3

5,6%

+22,7

4,9%

+142,8

42,0%

1 06 01000 00 0000 110

Налог на имущество физических лиц

3,5

42,4

45,0

47,0

+38,9

в 12,1 раза больше

+2,6

6,1%

+2,0

4,4%

+43,5

в 13,4 раза больше

1 06 06000 00 0000 110

Земельный налог

336,3

393,2

414,9

435,6

+56,9

16,9%

+21,7

5,5%

+20,7

5,0%

+99,3

29,5%

1 08 00000 00 0000 000

Государственная

пошлина

142,4

29,4

30,9

32,4

-113,0

79,4%

+1,5

5,1%

+1,5

4,9%

-110,0

77,2%

1 09 00000 00 0000 000

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным

платежам

0,3

-

-

-

-

-

-

-




НЕНАЛОГОВЫЕ

ДОХОДЫ

738,9

577,9

534,5

508,5

-161,0

21,8%

-43,4

7,5%

-26,0

4,9%

-230,4

31,2%

1 11 00000 00 0000 000

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности

386,4

310,8

287,4

266,8

-75,6

19,6%

-23,4

7,5%

-20,6

7,2%

-119,6

31,0%

1 11 01000 00 0000 120

Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям

2,0

0,4

0,4

0,5

-1,6

80,0%

-

+0,1

25,0%

-1,5

75,0%

1 11 05010 00 0000 120

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков

200,8

173,1

167,9

162,9

-27,7

13,8%

-5,2

3,0%

-5,0

3,0%

-37,9

18,9%

1 11 05024 04 0000 120

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

18,7

18,5

18,9

19,3

-0,2

1,1%

+0,4

2,2%

+0,4

2,1%

+0,6

3,2%

1 11 05034 04 0000 120

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

130,4

99,5

82,4

65,4

-30,9

23,7%

-17,1

17,2%

-17,0

20,6%

-65,0

49,8%

1 11 07014 04 0000 120

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами

31,2

16,1

14,5

15,2

-15,1

48,4%

-1,6

9,9%

+0,7

4,8%

-16,0

51,3%

1 11 09040 00 0000 120

Прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)

3,3

3,2

3,3

3,5

-0,1

3,0%

+0,1

3,1%

+0,2

6,1%

+0,2

6,1%

1 12 01000 01 0000 120

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

25,8

21,3

22,5

23,8

-4,5

17,4%

+1,2

5,6%

+1,3

5,8%

-2,0

7,8%

1 13 00000 00 0000 000

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

0,5

0,5

0,5

0,5

-

-

-

-

1 14 00000 00 0000 000

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

243,3

180,7

158,9

150,7

-62,6

25,7%

-21,8

12,1%

-8,2

5,2%

-92,6

38,1%

1 14 02042 04 0000 410

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу

225,8

168,4

146,6

138,5

-57,4

25,4%

-21,8

12,9%

-8,1

5,5%

-87,3

38,7%

1 14 06010 00 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

8,0

12,0

12,0

12,0

+4,0

50,0%

-

-

+4,0

50,0%

1 14 06020 00 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)

9,5

0,3

0,3

0,2

-9,2

96,8%

-

-0,1

33,3%

-9,3

97,9%

1 15 00000 00 0000 000

Административные платежи и сборы


24,5

20,4

18,4

16,7

-4,1

16,7%

-2,0

9,8%

-1,7

9,2%

-7,8

31,8%

1 16 00000 00 0000 000

Штрафы, санкции, возмещение ущерба


58,4

44,3

46,8

50,0

-14,1

24,1%

+2,5

5,6%

+3,2

6,8%

-8,4

14,4%

2 00 00000 00 0000 000

^ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ


1519,6

982,3

861,6

871,8

-537,3

35,4%

-120,7

12,3%

+10,2

1,2%

-647,8

42,6%

202 01000 00 0000 151

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

24,6

14,9

15,8

23,1

-9,7

39,4%

+0,9

6,0%

+7,3

46,2%

-1,5

6,1%

202 02000 00 0000 151

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

618,7

-

-

-

-

-

-

-

2 02 03000 00 0000 151

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

876,3

967,5

845,8

848,7

+91,2

10,4%

-121,7

12,6%

+2,9

0,3%

-27,6

3,1%




^ ВСЕГО ДОХОДОВ

5037,0

4077,5

4111,4

4310,5

-959,5

19,0%

+33,9

0,8%

+199,1

4,8%

-726,5

14,4%


Рассмотрим данные о прогнозируемых доходах бюджета города Брянска в разрезе основных доходных источников.
^ Налог на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по данному доходному источнику учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Норматив отчислений налога на доходы физических лиц в 2011 году установлен в размере 31 процент, в том числе: 30 процентов (статья 61.2 БК РФ), 1 процент (Закон Брянской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»).

В соответствии с изменениями бюджетного законодательства с 1 января 2012 года норматив отчислений устанавливается в размере 20 процентов (статья 61.2 БК РФ), дополнительный норматив отчислений в размере 1,4 процента (Закон Брянской области «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»).

В связи с изменением с 1 января 2012 года налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, потери бюджета города Брянска по налогу на доходы физических лиц составят в 2012 году 506,6 млн. рублей, в 2013 году – 556,6 млн. рублей, в 2014 году – 613,9 млн. рублей.

Оценка изменений поступлений налога на доходы физических лиц в 2012-2014 годах в связи с изменением налогового и бюджетного законодательства приведена в следующей таблице.

млн.руб.

№

^ Наименование показателей

2012 год

2013 год

2014 год

1

2

3

4

5

1.

Изменение налогового законодательства:

+1,6

-

-




-отмена стандартного налогового вычета в размере 400 рублей

+9,0

-

-




-увеличение стандартного налогового вычета на детей

-7,4

-

-

1

2

3

4

5

2.

Изменение бюджетного законодательства:

-508,2

-556,6

-613,9




-уменьшение норматива отчислений с 30% до 20%

-529,4

-579,8

-639,5




-увеличение дополнительного норматива отчислений с 1,0% до 1,4%

+21,2

+23,2

+25,6


Согласно пояснительной записке к проекту Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», в представленном проекте бюджета расчет прогнозируемых поступлений налога на доходы физических лиц произведен, исходя из отчетных и прогнозных данных налоговых органов, ожидаемой оценки поступлений налога в 2011 году, а также данных умеренно-оптимистичного прогноза социально-экономического развития города Брянска (второй вариант).

Основу прогноза поступлений налога составляют оценка налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами по ставке 13 процентов, доли налога в фонде оплаты труда в 2011 году и темпы роста фонда оплаты труда по годам.

В расчете предусмотрено погашение недоимки в размере 30 процентов.

Согласно представленному расчету, поступления данного налога в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 1132,9 млн. рублей, что на 320,4 млн. рублей или на 22,0 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 1240,7 млн. рублей; в 2014 году – 1368,6 млн. рублей. Увеличение объема поступлений налога на доходы физических лиц в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 107,8 млн. рублей, или 9,5 процентов. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного налога увеличится на 127,9 млн. рублей, или на 10,3 процента.

Удельный вес налога на доходы физических лиц в 2012 году составит 45,0 процентов от общего объема налоговых доходов бюджета города Брянска, в 2013 году – 45,7 процента, в 2014 году – 46,7 процента.

Контрольно-счетной палатой города Брянска в расчетах прогнозируемых поступлений налога на доходы физических лиц, представленных с проектом бюджета, выявлена арифметическая ошибка, повлекшая занижение сумм поступлений налога в 2012 году на 0,8 млн. рублей, в 2013 году - на 0,9 млн. рублей, в 2014 году - на 1,0 млн. рублей.


^ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной

системы налогообложения


В соответствии со статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации с 1 января 2011 года 100 процентов данного налога зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации. Законом Брянской области от 29.10.2010 № 89-З «Об установлении нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований от отдельных федеральных и региональных налогов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с законодательством о налогах и сборах в областной бюджет» норматив отчислений в бюджеты городских округов по данному налогу установлен 100 процентов от доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет.

Согласно пояснительной записке, в основу расчета прогноза налога, взимаемого в связи с применение упрощенной системы налогообложения, на 2012 год принята ожидаемая оценка поступления налога в бюджет города в 2011 году, которая определена исходя из сумм фактического поступления налога за 10 месяцев текущего года с учетом расчетного поступления в условиях 100-процентного зачисления налога в бюджет города. Учтено также поступление минимального налога по расчетам Управления ФНС России по Брянской области.

Для расчета прогноза поступлений налога использован фактически сложившийся темп роста поступлений в 2011 году к прошлому году в сопоставимых условиях - 113 процентов. В расчете учтен объем выпадающих доходов бюджета в связи с понижением налоговой ставки (с 15% до 12%) отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с Законом Брянской области от 12.07.2011 № 58-З «Об установлении в 2011 году дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».

В расчете предусмотрено погашение недоимки в размере 30 процентов от суммы недоимки, сложившейся по налогу по состоянию на 1 октября 2011 года.

Поступления данного налога в бюджет города Брянска в 2012 году прогнозируются в сумме 601,4 млн. рублей, что на 68,3 млн. рублей или на 12,8 процента больше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 647,0 млн. рублей; в 2014 году – 692,3 млн. рублей. Увеличение объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 45,6 млн. рублей, или 7,6 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного налога увеличится на 45,3 млн. рублей, или на 7,0 процентов.

Согласно пояснительной записке, в расчетах налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на плановый период 2013 и 2014 годов суммы поступлений проиндексированы с учетом индекса роста потребительских цен, прогнозируемого комитетом по экономике и инвестициям Брянской городской администрации (на 2013 год - 107,6 %, на 2014 год – 107,0%).

Удельный вес налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложен