Реферат: Контрольно-Счётной палаты мо г. Салехард на проект Решения Городской Думы мо г. Салехард

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

30 ноября

2010 г.

Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард на проект Решения Городской Думы МО г. Салехард

«О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»




Контрольно-Счетная палата

муниципального образования город Салехард


г. Салехард
Оглавление



1.

Общие положения …………………………………………………...

3

2.


Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы


4

3.


Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта городского бюджета ……


6

4.

Общая характеристика проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» ……………………………..



7

4.1.

Основные параметры и структурные особенности проекта Решения Городской Думы МО города Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» ………………………………………………………………...



8


4.2.

Анализ реализации основных задач, поставленных в направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы



17

5.

Доходы проекта городского бюджета ……………………………..


28

6.

Расходы проекта городского бюджета …………………………….


33

7.

Муниципальные целевые программы ……………………………..


53

8.

Межбюджетные трансферты ……………………………………….


54

9.

Муниципальный долг ……………………………………………….


56

10.

Анализ соответствия Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» и документов представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Российской Федерации ……………………………………………..




56

11.

Выводы и предложения ……………………………………………

77




^ Общие положения

Заключение Контрольно-Счётной палаты муниципального образования г. Салехарда на проект Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о Контрольно-Счетной палате муниципального образования город Салехард утверждённым Решением Городской Думы МО город Салехард от 27.11.2009 № 74 Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Салехард утверждённым Решением Городской Думы МО город Салехард от 08.12.2009 N 79 далее - Положение о бюджетном процессе и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, органов местного самоуправления г. Салехард.

При подготовке Заключения Контрольно-Счётная палата МО г. Салехарда учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании город Салехард на 2011-2013 годы утверждённых постановлением Администрации муниципального образования г. Салехард от 04.10.2010 г. № 280 на основе Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах» содержащего основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2011 - 2013 годах и постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 05 августа 2010 года № 159-П «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ямало-Ненецкого автономного округа на 2011-2013 годы».

Проанализирована работа департамента финансов Администрации г. Салехард, управления экономики Администрации г. Салехард, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств городского бюджета по составлению прогноза социально – экономического развития на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов и формированию проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – проект решения о бюджете), проверено наличие и оценено состояние нормативной и методологической базы, регулирующей порядок их формирования и расчётов основных показателей.

Решение о бюджете внесёно Администрацией города Салехарда на рассмотрение Городской Думы города Салехарда в срок, установленный статьёй 185 Бюджетного Кодекса РФ и статьёй 20 Положения о бюджетном процессе.

Перечень и содержание некоторых документов, представленных одновременно с Решением о бюджете, не соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации и Положению о бюджетном процессе.

В нарушение п.7 части 4 статьи 20 Положения о бюджетном процессе к проекту решения о бюджете не прилагался проект программы приватизации муниципального имущества города Салехарда, а оценка ожидаемого исполнения городского бюджета на 2010 г. не содержала сведений об ожидаемых показателях, о верхнем пределе и объёме муниципальном долга на 01.01.2011 г., об источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета и об оценки исполнения программы муниципальных гарантий.


2. Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы


Приоритеты города Салехарда в области налоговой политики определены Администрацией г. Салехард с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на 2010-2012 годы.

Одним из элементов налоговой политики муниципального образования города Салехард на 2011-2013 годы определяется проведением оценки эффективности ранее предоставленных налоговых льгот, что позволит принимать решения об их продлении или отмене. Принятие решения о предоставлении новых налоговых льгот должно будет основываться на предварительной оценке их бюджетной эффективности.

На предстоящий период приоритетами Администрации города Салехарда остаются: создание эффективной и сбалансированной налоговой и бюджетной систем, дальнейшее развитие доходной базы города, анализ доходных возможностей.

Бюджетная политика направлена на повышение эффективности деятельности Администрации муниципального образования города Салехард, по обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, выполнению муниципальных функций, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития города.

С учетом этого определены следующие задачи:

- обеспечение сбалансированности при условии бездефицитного бюджета;

- увязка долгосрочного стратегического и бюджетного планирования, применения комплексного подхода при распределении финансовых ресурсов;

- применение программно-целевого принципа формирования бюджетных расходов;

- введение новых принципов деятельности муниципальных учреждений;

- обеспечение энергосбережения и энергоэффективности бюджетного сектора;

- повышение качества человеческого потенциала.

Таким образом, в рассмотренных основных направлениях бюджетной и налоговой политики отражается преемственность основных направлений на прошлые годы. При этом, при разработке политики были учтены положения Федерального закона от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и необходимость осуществления мероприятий по реализации на территории муниципального образования город Салехард положений Федерального закона от 08 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Сравнительный анализ направлений бюджетной и налоговой политики на 2011-2013 годы с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на прошлые годы в целом позволяет сделать вывод о соответствии её положений, основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. "О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах".


^ 3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта городского бюджета


Разработка прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы определяется Положением о разработке прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард и проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период утверждённым постановлением Администрации муниципального образования г. Салехард от 16.07.2010 г. № 202 (далее - Положение о прогнозе) в рамках бюджетных полномочий установленных ст. 173 БК РФ и ст. 9 Положения о бюджетном процессе.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования г. Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в целом отражают показатели и содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на очередной финансовый год и плановый период значения, определённые Положением о прогнозе.

В прогнозе социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы приводится анализ факторов и тенденций функционирования и развития экономики города, обоснование значений соответствующих показателей.

План развития муниципального сектора экономики города в соответствии с п. 3.5. Положения о прогнозе включается в прогноз социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы. На основании ст. 15 Положения о бюджетном процессе доходы городского бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард. Контрольно-Счётной палатой МО г. Салехард не прослеживается применение прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард при прогнозировании показателей доходной части Решения о бюджете.

Кроме того в соответствии с ч. 3 ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган, тем не менее представленный прогноз социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы не содержит сведений о его одобрении.


^ 4. Общая характеристика проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»


В представленном Решении о бюджете объём средств по доходам на 2011 год прогнозируется в сумме 5 433 145,0 тыс. руб., из них безвозмездные поступления из окружного бюджета 3 797 472,0 тыс. руб., налоговые и неналоговые доходы, собираемые на территории города, 1 635 673,0 тыс. руб..

Прогнозируемый объем доходов городского бюджета на плановый период в 2012 году в сумме 4 018 529,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из окружного бюджета в сумме 2 425 973,0 тыс. руб., и в 2013 году в сумме 3 813 252,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из окружного бюджета в сумме 2 127 237,0 тыс. рублей.

Общая сумма расходов на 2011 год по муниципальному образованию г. Салехард запланирована в сумме 5 433 145,0 тыс. рублей. Проект городского бюджета на очередной финансовый год и каждые последующие годы планового периода сформирован бездефицитным. Объем расходов городского бюджета на 2012 год запланирован в сумме 4 018 529,0 тыс. рублей, на 2013 год в сумме 3 813 252,0 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга в проекте Решения о бюджете на 2011 год, запланирован с учётом ограничений, установленных ч. 3 статьи 107 БК РФ, в сумме 110 791,0 тыс. рублей.


4.1. Основные параметры и структурные особенности проекта Решения Городской Думы МО города Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

Анализ прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Салехард на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов и Решения о бюджете, по мнению Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард позволяет сделать вывод о том, что разрабатываемый проект городского бюджета не в полной мере основан на указанном прогнозе и направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Салехард на 2011-2013 годы сформированной по основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах».


Основные параметры проекта бюджета МО г. Салехард на 2011 - 2013 годы представлены в следующей таблице (тыс. руб.).

Наименование

показателя

2009 год

(отчёт)

2010 год

(оценка)

2011 год

(прогноз)

2012 год

(прогноз)

2013 год

(прогноз)

ДОХОДЫ

4 313 912

5 115 808

5 433 145

4 018 529

3 813 252

РАСХОДЫ

4 251 358

5 506 179

5 433 145

4 018 529

3 813 252

^ ДЕФИЦИТ (-)

-

- 390 371

-

-

-

^ ПРОФИЦИТ (+)

+ 62 554

-

-

-

-



Анализ основных параметров проекта бюджета в 2011 - 2013 годах показывает обеспечение принципа сбалансированности, при котором общий объем расходов бюджета покрывается общим объемом доходов. Таким образом, при составлении проекта бюджета департамент финансов Администрации г. Салехард исходил из необходимости минимизации размера дефицита бюджета и соблюдения направлений бюджетной политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы. Основные структурные особенности проекта городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов характеризуются следующими особенностями:

- проект городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов сформирован без дефицита;

- прослеживается тенденция уменьшения муниципального долга;

- на основе рекомендаций, представленных Контрольно-Счётной палатой, по результатам внешней проверки городского бюджета за 2009 год, в составе проекта Решения о бюджете в первые, утверждён перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов государственной власти Российской Федерации, и государственных органов Ямало-Ненецкого автономного округа;

- финансовое обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений с 1 января 2012 года будет осуществляться в форме субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ).


Основные показатели городского бюджета на 2010 год и проекта бюджета на 2011 год и на плановый период 2012-2013 годов представлены в следующей таблице (тыс. руб.).


^ Основные показатели

2010 год

(Решение о бюджете № 78

с изм. на 22.10.2010 г.)

2011 год (прогноз)

2012 год (прогноз)

^ 2013 год (прогноз)

ДОХОДЫ

4 992 696

5 433 145

4 018 529

3 813 252

РАСХОДЫ

5 383 067

5 433 145

4 018 529

3 813 252

^ РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

181

10 000

10 000

10 000

ДЕФИЦИТ

- 390 371

-

-

-

ПРОФИЦИТ

-

-

-

-


В соответствии с бюджетной политикой муниципального образования города Салехард на 2011-2013 годы Администрацией г. Салехард прорабатывается комплекс мер, направленных на исполнение принятых социальных обязательств, снижение нагрузки на расходную часть бюджета, повышение качества публичных услуг, предоставляемых гражданам, расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств, участие в федеральных (региональных) программах и проектах.

Увеличение общего объема расходов городского бюджета в 2011 г. в сравнении с 2010 г. составит 2%.

Расходы городского бюджета на 2010 и 2011 годы по разделам классификации расходов бюджетов представлены в следующей таблице (тыс. руб.).

Наименование


^ 2010 год (Оценка)

2011 год

(прогноз)

Изменение

сумма

в %

к итогу

сумма

в %

к итогу

сумма

в %

3

4

5

6

7

8

9

^ РАСХОДЫ, всего

5 506 179

100

5 433 145

100

73 034

2

^ ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

402 932

7,3

326 804

6,0

-76 128

-18

^ НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

496

0,01

496

0,01

0

0

^ НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

300 688

5,4

333 239

6,1

32551

11

^ НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

91 751

1,6

53 454

1,0

-38 297

-42

^ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

2 442 855

44,3

1 611 274

29,6

-831 581

-34

ОБРАЗОВАНИЕ

1 236 195

22,4

1 665 494

30,6

429 299

34

^ КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ

305 466

5,5

377 012

7,0

71 546

23

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

96 351

1,7

95 761

1,7

- 590

- 0,6

^ СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

597 625

10,8

887 469

16,3

289 844

48

^ ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

0

0,0

28 228

0,5

28 228

0

^ СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

0

0,0

53 914

1,0

53 914

0

^ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

31 820

0,6

0

0,0

-31 820

0


В связи с принятием Федерального закона от 30.09.2010 N 245-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации" в структуре классификации расходов городского бюджета на 2011 год по сравнению с 2010 годом произошли изменения. Указанные изменения норм Бюджетного кодекса РФ, устанавливающие классификацию расходов бюджета в Решении о бюджете отраженны в части расходов, на средства массовой информации, физической культуры и спорта.

По объему расходов первое место занимают бюджетные ассигнования, направляемые на образование, - 30,6 % общей суммы расходов, на втором месте бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области жилищно-коммунального хозяйства, - 29,6%, на третьем месте - бюджетные ассигнования, направляемые на социальную политику, - 16,3 % соответственно.

По сравнению с 2010 годом существенно снижаются объемы бюджетных ассигнований, направляемых на национальную экономику, - на 42 %, на жилищно-коммунальное хозяйство, - на 34%, на общегосударственные вопросы, - на 18%.

Анализ структуры расходов городского бюджета позволяет сделать вывод о том, что в 2011 - 2013 годах существенных резервов сокращения бюджетных расходов практически нет.

Следует также иметь в виду, что поддержание сложившихся объемов бюджетных ассигнований имеет исключительное значение для сохранения и расширения совокупного внутреннего потребительского спроса, что в конечном итоге создает предпосылки для позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, устойчивого социально-экономического развития города в долгосрочной перспективе.

Уменьшение доходов в 2013 году по сравнению с 2010 годом составит 1 302 556 тыс. рублей, или 24%. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 317 337 тыс. рублей, или на 6%, в 2012 году – уменьшатся на 1 097 279 тыс. рублей, или на 21 %.

Особенностью формирования доходов городского бюджета в 2011 - 2013 годах в части налога на имущество физических лиц является изменение срока налогового периода его уплаты на основании Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", таким образом, при составлении проекта городского бюджета на 2011 г. в разделе налоговых доходов бюджета суммы поступлений по налогу на имущество физических лиц отсутствуют.

С

труктура источников дохода проекта Решения о бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов незначительно отличается от фактической структуры доходов городского бюджета в 2009 году и от структуры, ожидаемой в 2010 году и представлена в следующей диаграмме.

Таким образом, в 2011 - 2013 годах сохранится зависимость доходной части городского бюджета от уплаты ряда налогов на - доходы физических лиц, от упрощённой системы налогообложения, вменённый доход для отдельных видов деятельности.


24

Структура основных налоговых и неналоговых доходов городского бюджета на 2011 - 2013 год представлена в следующей таблице (тыс. руб., % - к общей сумме доходов).

^ Наименование доходов

2011 год

(прогноз)

2012 год

(прогноз)

2013 год

(прогноз)

сумма

%

сумма

%

сумма

%

^ НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

1 379 643

25,4

1 359 953

33,8

1 451 646

38,1

Налог на доходы физических лиц

1 224 630

22,5

1 192 785

30

1 279 907

33,6

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

491

0,0

590

0,01

639

0,02

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

75 369

1,4

79 137

2,0

83 094

2,2

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

67 103

1,2

70 459

1,8

70 459

1,8

Налог на имущество физических лиц

0

0

4 393

0,1

4 393

0,1

Земельный налог

12 050

0,2

12 589

0,3

13 154

0,3

^ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

256 030

4,7

232 603

5,8

234 369

6,1

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

8 612

0,2

8 612

0,2

8 612

0,2

Государственная пошлина за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

13 795

0,3

13 271

0,3

11 596

0,3

Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным образованиям

70

0

70

0,002

70

0,002

Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества

103 900

1,9

103 900

2,6

103 900

2,7

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

15 000

0,3

6 000

0,1

6 000

0,2

Прочие доходы от оказания платных услуг

75 671

1,4

72 875

2,0

76 135

2,0

Доходы от продажи квартир

8 000

0,2

4 000

0,1

4 000

0,1

Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности

400

0,01

400

0,01

400

0,01

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности

1 867

0,03

1 867

0,05

1 867

0,05

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах

285

0,01

299

0,01

315

0,01

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

307

0,01

322

0,008

338

0,01

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

60

0,001

60

0,001

60

0,002

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о недрах, об особо охраняемых природных территориях, об охране и использовании животного мира, об экологической экспертизе, в области охраны окружающей среды, земельного законодательства, лесного законодательства, водного законодательства

6 913

0,13

7 506

0,19

7 506

0,2

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека и законодательства в сфере защиты прав потребителей

650

0,01

451

0,01

451

0,01

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения

7 500

0,14

8 000

0,2

8 100

0,2

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

12 000

0,22

3 970

0,1

4 019

0,1

Прочие неналоговые доходы

1 000

0,02

1 000

0,02

1 000

0,03


Основную долю доходов от общего объёма доходов городского бюджета в 2011 - 2013 годах по-прежнему будут составлять доходы от уплаты налога на доходы физических лиц (22,5%, 30,0%, 33,6% соответственно), налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (1,4%, 2,0%, 2,2%), единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (1,2%, 1,8%, 1,8%). В долевой структуре неналоговых доходов бюджета значительные поступления прогнозируются от источников дохода, получаемых в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества (1,9%, 2,6%, 2,7% соответственно), прочих доходов от оказания платных услуг (1,4%, 2,0%, 2,0%).

Темпы роста структуры налоговых доходов представлены в следующей таблице (тыс. руб., %).

^ Наименование доходов

2010 год (оценка)

2011 год (прогноз)

2012 год (прогноз)

^ 2013 год (прогноз)

Темп роста к предыдущему году %

темп роста 2013 г. к оценке 2010 г.

2011 год

2012 год

2013 год

%

^ Налог на доходы физических лиц

1 034 988

1 224 630

1 192 785

1 279 907

118

97

107

124

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

339

491

590

639

145

120

108

188

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

81 828

75 369

79 137

83 094

92

105

105

102

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

66 700

67 103

70 459

70 459

101

105

100

106

Единый сельскохозяйственный налог

24

0

0

0

0

0

0

0

Налог на имущество физических лиц

4 300

0

4 393

4 393

0

0

100

102

Земельный налог

10 603

12 050

12 589

13 154

114

104

104

124


^ ИТОГО НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ


1 198 782


1 379 643

1 359 953

1 451 646

115

99

107

121


Анализ темпов роста структуры налоговых доходов городского бюджета на 2011 - 2013 год в процентах позволяет сделать вывод о необходимости принятия решений с целью реализации мер по мобилизации дополнительных бюджетных доходов и дальнейшему совершенствованию налоговой политики в муниципальном образовании г.Салехард особенно в 2012 г..

4.2. Анализ реализации основных задач, поставленных в направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы


В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частью 4 статьи 20 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом Решения о бюджете в Городскую Думу, Администрацией г. Салехард был представлены основные направлениях бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании город Салехард на 2011-2013 годы (утв. постановлением Администрации муниципального образования г. Салехард от 04.10.2010 г. № 280 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы»).

Основными задачами бюджетной и налоговой политики на 2011 - 2013 годы, сформулированными в бюджетной и налоговой политики, являются: расширение налогооблагаемой базы и увеличения поступлений налога на доходы физических лиц на территории города Салехарда, реализация мероприятий по формированию наиболее полной и достоверной информации о налогооблагаемой базе по местным налогам, мобилизация дополнительных доходов в бюджет города, повышение качества управления муниципальным имуществом (увеличению отдачи от его использования), улучшение качества администрирования доходов, обеспечение сбалансированности при условии бездефицитного бюджета, увязка долгосрочного стратегического и бюджетного планирования, применения комплексного подхода при распределении финансовых ресурсов, применение программно-целевого принципа формирования бюджетных расходов, введение новых принципов деятельности муниципальных учреждений, обеспечение энергосбережения и энергоэффективности бюджетного сектора, повышение качества человеческого потенциала.

При формировании проекта городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в бюджетной и налоговой политики на 2011 - 2013 годы.

В этих целях в части налоговой политики Администрацией г. Салехард определены следующие основные задачи:

1)Для расширения налогооблагаемой базы и увеличения поступлений налога на доходы физических лиц на территории города Салехарда будет продолжена работа по выявлению лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по отдельным видам деятельности (пассажирские перевозки, ремонтные и отделочные работы, сдача в наем жилых помещений и прочее). Вместе с тем по результатам анализа, темпов роста структуры налоговых доходов городского бюджета на 2011 - 2013 год налог на доходы физических лиц не имеет стабильную тенденцию к его уплате, а по прогнозу темпов роста в 2012 г. прослеживается снижение суммы указанного налога в структуре доходов городского бюджета к 2011 г. на 3%, .

2) В рамках реализации мероприятий по формированию наиболее полной и достоверной информации о налогооблагаемой базе по местным налогам необходимо продолжить работу:

-по повышению уровня информационного обмена между заинтересованными органами;

-по выявлению собственников земельных участков, формированию земельных участков, предоставленных муниципальным учреждениям под объекты муниципальной собственности, под многоквартирные жилые дома, и постановке их на кадастровый учет.

По мнению Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард реализация мероприятий по формированию наиболее полной и достоверной информации о налогооблагаемой базе, информационный обмен сведениями о лицах, предметах, фактах, событиях и процессах по местным налогам, а также выявление собственников (налогоплательщиков) по земельному налогу может увеличить доходную базу городского бюджета по местным налогам, что и прослеживается в анализе темпов роста земельного налога 2011 г. – 114%, 2012 г. – 104%, 2013 г. – 104%.

3)Для мобилизации дополнительных доходов в бюджет города Салехарда необходимо:

- усилить взаимодействие и продолжить совместную работу Администрации города с администраторами доходов, которые непосредственно участвуют в процессе формирования и исполнения бюджета муниципального образования город Салехард;

- повысить качество администрирования доходов городского бюджета;

- активизировать работу по взысканию задолженности по платежам в бюджет муниципального образования город Салехард, усилить меры административного реагирования в отношении недоимщиков, проводить своевременную претензионно-исковую работу с ними и осуществлять меры принудительного взыскания задолженности.

В соответствии со статьёй 154 БК РФ исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований обеспечивают составление проекта бюджета, вносят его с необходимыми документами и материалами на утверждение представительных органов, обеспечивают исполнение бюджета и составление бюджетной отчетности, представляют отчет об исполнении бюджета на утверждение представительных органов, обеспечивают управление муниципальным долгом, осуществляют иные полномочия, определенные в том числе для главных распорядителей и (или) получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, установленные Бюджетным кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения.

Таким образом, указанное направление налоговой политики, по мнению Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард является постановкой к усилению финансового контроля, формированию отлаженных бюджетных процедур, повышения уровня бюджетной дисциплины осуществляемых главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета в процессе формирования и исполнения бюджета, осуществлению ими функций администрирования доходов, и мер административного реагирования в рамках положений статьи 269 БК РФ.

4) Продолжить работу по повышению качества управления муниципальным имуществом (увеличению отдачи от его использования) по следующим направлениям:

- проведение инвентаризации муниципального имущества и земель;

- усиление контроля за полнотой и своевременностью перечисления в бюджет доходов от использования муниципальной собственности;

- осуществление продажи муниципального имущества, не обеспечивающего выполнение функций и полномочий муниципального образования город Салехард, с максимальной выгодой.

Вместе с тем, не смотря на постановку указанной задачи в представленном проекте Решения о бюджете отсутствует сведения и информация, об обеспечении инвентаризации муниципального имущества и земель, и кроме того в нарушение п.7 ч. 4 статьи 20 Положения о бюджетном процессе к проекту решения о бюджете не прилагался проект программы приватизации муниципального имущества города Салехарда на 2011 г..

Таким образом, можно сделать вывод о сомнении в реализации задачи по повышению качества управления муниципальным имуществом (увеличению отдачи от его использования) в 2011 г. в части осуществления его продажи. Согласно ответа департамента финансов Администрации г. Салехард (исх. от 22.11.2010 г. №2-01-3-230/0-1) на запрос Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард (исх. от 18.11.2010 г. №150/03-14) получен ответ содержащий информацию об условиях разработки нового прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Салехарда, и о причине его разработки в связи с истечением срока действия в 2010 г. прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования город Салехард на 2009 год и плановый период 2010 года утверждённого Решением Городской Думы МО город Салехард от 25.11.2008 № 64.

Тем не менее, следует обратить внимание на спрогнозированные показатели доходов в 2011 г. в сумме 400 тыс. руб. в проекте Решения о бюджете от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности не основанных на проекте прогнозного плане (программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования город Салехард на 2011 год и плановый период 2013 года.

С целю, реализации бюджетной политики Администрацией г. Салехард определены следующие основные задачи:

Обеспечение сбалансированности при условии бездефицитного бюджета.

Администрацией г. Салехард реализовано меропр