Реферат: Механизм функционирования государственного сектора (на примере США)

Роль государственного вмешательства вэкономику

Относительномасштабов вмешательства государства в экономику идет постоянная дискуссия.Поэтому необходимо хорошо разобраться в практической деятельности государства.Для этого необходимо рассмотреть два направления.

Во-первых,роль государственного сектора как получателя и распорядителя «дохода». Прямоевоздействие государства на экономику наиболее ощутимо через налогообложение иправительственные расходы. Однако существует косвенное вмешательствогосударства в экономическую жизнь. Например, за последние два десятилетия вразвитых странах значительно возросла регулирующая роль государства.Государственное регулирование экономики вызывает важные последствия дляпроизводства, занятости, производительности труда, уровня цен и размещенияресурсов. Они более значительны, чем сбор налогов и расходы на финансированиерегулирующих агентств. Одним словом, рассмотрение лишь правительственных затрати налоговых поступлений не дает полного понимания экономической важностигосударственного сектора.

Во-вторых,между деятельностью частного и государственного секторов в экономике существуетфундаментальное различие. Оно выражается в том, что в первом случаеэкономическая деятельность носит добровольный характер, в последнем —обязательный. Доходы и расходы домохозяйств и предприятий являются результатомих добровольных решений о покупке и продаже товаров и ресурсов.Правительственные же налоговые поступления являются результатом обязательногоналогообложения. Домохозяйства и предприятия не имеют выбора, они вынужденыплатить налоги. В меньшей степени этот обязательный характер проявляется встатьях государственных расходов. И если никого не принуждают пользоватьсягосударственными автомагистралями, библиотеками или клиниками, то все физическии умственно полноценные дети должны получить государственное образование илиего эквивалент.

Общеепредставление о масштабах и возрастании экономической роли государства можетбыть получено при изучении правительственных закупок товаров и услуг игосударственных трансфертных платежей.

Правительственныезакупки — это закупки оружия, строительство автомагистралей и почтовыхучреждений, оплата услуг врачей, судей, пожарных, учителей и т.д. В развитыхстранах правительственные закупки значительно увеличились по отношению кнациональному продукту в период с 1929 по 1940 г., затем стремительно возросливо время второй мировой войны. Однако с начала 50-х гг. правительственныерасходы США колебались на уровне 20% от национального продукта. Необходимозаметить, что в США в сравнении с другими промышленно развитыми странами размергосударственного сектора невелик. В Швеции, Норвегии, Франции, Великобритании иФРГ налоги составляют соответственно 51, 46, 45, 39 и 37% национальногопродукта по сравнению с примерно 30% в США.

Трансфертныеплатежи — это выплаты государства, через которые перераспределяют налоговыедоходы, полученные от всех налогоплательщиков, определенным слоям населения вформе: 1) пособий по безработице; 2) выплат по социальному страхованию иобеспечению; 3) пособий ветеранам (войны) и т.д. За последние десятилетия вразвитых странах трансфертные платежи заметно возросли. Так, в США ониувеличились с 4 до 12% национального дохода. В результате налоговыепоступления, необходимые для финансирования государственных закупок итрансфертных платежей, составляют приблизительно 1/3 американскогонационального продукта.

Государственныйсектор США состоит из трех составных частей — федеральное правительство,правительства штатов и местные органы власти. Для того чтобы сопоставитьхарактер их расходов и налоговых поступлений, первоначально остановимся нахарактеристике финансов федерального правительства.

Финансы федерального правительства

Расходыфедерального правительства. Выделяются три важнейшие сферы приложения средств.

«Защитадоходов» отражает множество программ по поддержанию уровня доходов, которыепредусматривают помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, инвалидам,нуждающимся в медицинской помощи, семьям без кормильца и т.д.

Национальнаяоборона составляет более четверти расходов американского федерального бюджета,что указывает на высокий уровень затрат на поддержание боеготовности.

Выплатапроцентов по государственному долгу в последние годы в США значительновозросла, так как увеличился размер самого государственного долга иодновременно выросла процентная ставка.

Доходыфедерального правительства. Основными источниками поступлений в федеральныйбюджет являются личный подоходный налог, налог на заработную плату, налог наприбыль корпораций, акцизные налоги, таможенные пошлины, налоги на недвижимостьи др. налоги. Рассмотрим некоторые из них.

Личныйподоходный налог. Этот налог является основным элементом налоговой системы СШАи других развитых стран. Он взимается с доходов домохозяйств и предприятий, невходящих в корпорации.

Чтобыглубже разобраться в вопросах, связанных с личным подоходным налогом, выяснимразличия между предельной и средней налоговыми ставками. Предельные налоговыеставки представляют собой налоги, выплачиваемые на дополнительный, илипредельный, доход. По определению, предельная налоговая ставка есть прироствыплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода. Средняя налоговая ставка —это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода. Доказано, чторастущие предельные налоговые ставки сдерживают средние налоговые ставки.Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода, называетсяпрогрессивным налогом. Такой налог предполагает одновременно более крупныйабсолютный размер и большую долю дохода по мере его возрастания. Таким образом,можно утверждать, что нынешний личный подоходный налог мягко прогрессивный.

Налогина заработную плату. Эти налоги взимаются как с работодателей, так и с лицнаемного труда. Развитие и расширение программ социального обеспечения, а такжероста рабочей силы имеют результатом весьма значительное увеличение налогов сзаработной платы в последние годы в США.

Налогна прибыть корпораций. Налог на прибыль корпораций сопряжен с проблемойдвойного налогообложения. Та часть прибыли корпораций, которая выплачивается ввиде дивидендов, облагается налогом дважды. Первый раз налог взимается сприбыли корпорации, а второй раз налог взимается с личного дохода держателяакции.

Акцизныеналоги. Косвенный налог на товар или налог на потребление могут принимать формуналога с продаж или акцизного налога.

Различиемежду двумя видами налогов заключается, в сущности, в сфере действия налога.Налоги с продаж распространяются на широкий диапазон продукции, в то время какакцизные налоги охватывают небольшой, избранный перечень товаров. Федеральное правительствособирает акцизные налоги с таких товаров, как алкогольные напитки, табак ибензин. Однако федеральное правительство не взимает общий налог с продаж:налоги с продаж — это главный источник дохода почти всех правительств штатов иместных органов власти.

Финансы штатов и местных органов властиСША

Вто время как федеральное правительство США финансирует свою деятельность взначительной степени за счет личных подоходных налогов, налогов на прибылькорпораций и налогов на заработную плату, штаты и местные органы управления восновном получают средства за счет налогов с продаж и поимущественных налогов.И несмотря на то что виды расходов, осуществляемые правительством на трехуровнях, в значительной мере дублируются, основную массу расходов на уровнефедерального правительства составляют затраты на поддержание уровня доходов ина национальную безопасность, тогда как расходы на образование преобладаютодновременно на уровне правительств штатов и на уровне местных органов власти.

Доходыи расходы правительства штатов

Доходы.Первым и основным источником налоговых поступлений на уровне штата являютсяналоги с продаж и акцизные налоги, на долю которых приходится около 50% всехналоговых поступлений штата. Вторым наиболее важным источником дохода штата выступаютличные подоходные налоги, ставки на которые значительно ниже федеральных.Третьим источником налоговых поступлений штата являются налоги на прибылькорпораций, поимущественный налог, налог на наследство, а также сборы заразнообразные лицензии и разрешения.

Расходы.В расходной части бюджетов штатов важное место занимают затраты на образование,расходы на социальное обеспечение, на здравоохранение и больницы, наэксплуатацию и строительство автомагистралей.

Вразных штатах США существуют значительные колебания в размерах налоговыхпоступлений и расходов.

Доходыи расходы органов местной власти. Для всех подразделений органов местнойвласти, включая округа, муниципалитеты, районы и школьные округа выделяетсяодин основной источник доходов и единственная основная статья их использования:основная масса доходов, получаемых органами местной власти, поступает отпоимущественных налогов; большая же часть затрат направляется на образование.

Дефицитбюджета всех органов местной власти заметно изменяет свои очертания в томслучае, когда принимаются во внимание неналоговые источники доходов в видесубсидий федерального правительства и властей штатов. Более того, органыместной власти получают доход от принадлежащей им собственности, т.е. доход отгосударственных больниц и предприятий общественного пользования. Наконец,лотереи стали растущим источником неналоговых поступлений более, чем в половинештатов США.

Собираемыхналогов на уровне штатов и на уровне органов местной власти всегда было явнонедостаточно для покрытия их расходов. Нехватка поступлений в бюджет штатов иместных органов власти в значительной степени покрывается перераспределениемсредств или субсидиями федерального правительства. Очень часто от 15 до 20%всех доходов, получаемых правительствами штатов или органами местной власти,поступает от федерального правительства США. На деле в дополнение к федеральнымсубсидиям правительствам штатов и органам местной власти правительства штатов,в свою очередь, также предоставляют субсидии учреждениям местных органоввласти. Система межправительственного перераспределения средств называетсяфискальным федерализмом. Беспокойство по поводу крупного и устойчивого дефицитафедерального бюджета привело к резкому сокращению федеральных субсидий, темсамым вынуждая правительства штатов и органы местной власти увеличиватьналоговые ставки, вводить новые налоги и сдерживать расходы.

Налоговая структура американской экономики

Существуютдва взгляда на проблему распределения налогового бремени в экономике.

Принципналогообложения получаемых благ. Этот принцип утверждает, что домохозяйства ипредприниматели должны приобретать товары и услуги, предоставляемыегосударством, таким же образом, как продаются другие товары. Логично, что те,кто получает большую выгоду от предлагаемых правительством товаров и услуг,должны платить налоги, необходимые для финансирования этих товаров и услуг.Некоторая часть общественных благ финансируется главным образом на основепринципа налогообложения благ. Например, налоги на бензин обычнопредназначаются для финансирования строительства и ремонта автодорог. Те, ктополучает выгоду от хороших дорог, оплачивает затраты на эти дороги.

Концепцияплатежеспособности. Этот принцип налогообложения резко контрастирует спринципом налогообложения получаемых благ. Принцип платежеспособностибазируется на идее, что тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимостьнепосредственно от конкретного дохода и уровня благосостояния. Принципплатежеспособности гласит: отдельные лица или предприниматели с более высокимидоходами будут выплачивать более высокие налоги — как в абсолютном, так и вотносительном выражении, — чем те, что имеют более скромные доходы.

Налоговаяструктура американской экономики в большей степени соответствует концепцииплатежеспособности, нежели принципу налогообложения получаемых благ.

Налогиобычно делятся на прогрессивные, пропорциональные и регрессивные. Этиопределения базируются на соотношении между ставкой налога и доходом по тойпростой причине, что все налоги — независимо от того, взимаются ли они сдохода, или с продукции, или зданий, или участка земли, — в конечном счетевыплачиваются из чьего-либо дохода.

Прогрессивныйналог — это налог, средняя ставка которого повышается по мере возрастаниядохода. Такой налог предполагает не только большую абсолютную сумму, но также иболее значительную долю взимаемого дохода по мере роста дохода.

Регрессивныйналог — это налог, средняя ставка которого понижается по мере роста дохода.Такие налоги требуют все меньшей части дохода при его увеличении. Регрессивныйналог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к ростуабсолютной величины налога при повышении доходов.

Пропорциональныйналог — это налог, средняя ставка которого остается неизменной, независимо отразмеров дохода.

Вобщих чертах прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых наиболеесильно давит на богатых; регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по бедным.

Посколькунедавние изменения в налоговом законодательстве сделали федеральную налоговуюструктуру менее прогрессивной, общая налоговая структура в настоящее время вСША является фактически пропорциональной для большей части категорий доходов.

Список литературы

Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта matfak.ru/