Реферат: Государственное регулирование экономики: формы и методы
Курсовая работа по социальной рыночнойэкономике:
Выполнил студент Кособоков А.Л.,факультет Э и М, группа 102, шифр 96090
Московский Государственный Университет
Экономики, Статистики и Информатики
Кафедра социальной рыночной экономики
г. Москва 1996 г.
Введение
Вобеспечении нормального функционирования любой современной экономическойсистемы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всейистории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности,организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфереэкономики. Государственное регулирование экономики имеет долгую историю — дажев период раннего капитализма в Европе существовал централизованный контроль надценами, качеством товаров и услуг, процентными ставками и внешней торговлей. Всовременных условиях любое государство осуществляет регулирование национальнойэкономики, с различной степенью государственного вмешательства в экономику.
Повопросам, в каких пропорциях должно сочетаться государственное и рыночное регулирование,каковы границы и направления государственного вмешательства, существует широкийспектр мнений и подходов — от полного государственного монополизма до крайнегоэкономического либерализма. Однако необходимость выполнения государством определенныхфункций в экономике не подвергается сомнению. Это еще раз получило подтверждениев ходе “кейнсианской революции”, которая совершила переворот в классическихвоззрениях на рыночную экономику и доказала невозможность самоисцеленияэкономического спада.
Внезависимости от господствующих экономических доктрин никто не снимал с национальныхправительств ответственности за экономическое положение страны. Таким образом,государственное регулирование экономики имеет важное значение дляэкономического и социального развития страны. При этом, осуществляярегулирование экономики, государство использует широкий набор средств и методоввоздействия на экономику таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика,экономическое законодательство и т.д.
Влюбой экономической системе, в том числе и рыночной экономике, государство выступаетв известном смысле как экономический агент, обладающий правом и возможностьюпринуждения, например в сфере налоговой политики, государственногозаконодательства. Принуждение часто обосновывается политической философией,требующей подчинения личных интересов общественным.
Какбы там ни было, государство всегда, во все времена и во всех странах оказывалоключевое влияние на функционирование экономики, и вследствие этого, на развитиеобщества в целом. Таким образом государственное регулирование является важнойчастью функционирования экономики и, поэтому, заслуживает самого пристальноговнимания.
Необходимость государственногорегулирования экономики
Отношениек государственному вмешательству в рыночную экономику было различным на разныхэтапах ее становления и развития. В период формирования рыночных отношений в XVII-XVIIIвеках господствовавшая тогда экономическая доктрина — меркантилизм — основывалась на признании безусловной необходимости государственногорегулирования для развития в стране торговли и промышленности.
Сразвитием рыночных отношений набравший силу класс предпринимателей началрассматривать государственное вмешательство и связанные с этим ограничения какпомеху в своей деятельности. Появившиеся идеи экономического либерализма,которые впервые наиболее полно обосновал А. Смит в своем “Исследовании оприроде и причинах богатства народов”, нашли большое число поклонников.
СогласноА. Смиту, рыночная система способна к саморегулированию, в основе котороголежит личный интерес, связанный со стремлением к прибыли. Он выступает как главнаяпобудительная сила экономического развития. Одной из идей учения А. Смита былаидея о том, что экономика будет функционировать эффективнее, если исключить еерегулирование государством. А. Смит считал, что, поскольку главным регуляторомвыступает рынок, следовательно, рынку должна быть предоставлена полная свобода.
Приэтом последователи А Смита, которых относят к так называемой классическойшколе, исходили из тезиса о необходимости выполнения государством традиционныхфункций, понимая, что есть сферы, которые находятся вне пределов досягаемостирыночного конкурентного механизма. Это прежде всего касается так называемыхобщественных товаров т.е. товаров и услуг, которые потребляются коллективно(национальная оборона, образование, транспортная система, здравоохранение ит.д.) Очевидно, что государство должно брать на себя заботу об их производствеи организовывать совместную оплату гражданами этой продукции.
Кчислу проблем, которые не решает рыночный конкурентный механизм, относятсявнешние, или побочные эффекты. Механизм рынка часто не реагирует на явления,которые стали настоящей бедой для человечества. Внешние, или побочные, эффектыможно регулировать опираясь на прямой контроль государства, т.е. государстводолжно оценивать возникающие проблемы с точки зрения общественных перспектив.
Экономическаяпрактика подтвердила, что существуют ситуации, так называемое фиаско рынка,когда рыночная координация не обеспечивает эффективного использования ресурсов.Фиаско рынка проявляется не только в ситуациях, связанных с внешними эффектамии общественными благами. Важнейшая причина — это свойственная рынку тенденция кмонополизации. В этих условиях для обеспечения конкуренции, как условиянаиболее полного выявления регулирующих функций рынка, стали жизненно необходимымивыработка антимонопольного законодательства и его применение государством.
Крометого, вне рыночного регулирования находятся проблемы справедливости иравенства. Рыночное распределение, справедливое с точки зрения законов рынка,приводит к неравенству доходов и социальной незащищенности. При этом следуетиметь ввиду, что когда рыночное распределение не устраивает большинствонаселения, это чревато серьезными социальными конфликтами.
Важныйэтап в теоретическом осознании роли государства в рыночной экономике был связанс именем выдающегося английского экономиста Дж. М. Кейнса. Идеи, выдвинутые входе “кейнсианской революции” доказали невозможность самоисцеленияэкономического спада, необходимость государственной политики как средства,способного уравновешивать совокупный спрос и совокупное предложение, выводитьэкономику из кризисного состояния, способствовать ее дальнейшей стабилизации.
Впрактическом плане экономическую политику, отражающую идеи Кейнса, когда черезсоответствующий кредитно-денежный и финансовый инструментарий регулировалсясовокупный спрос, проводило большинство развитых стран мира после второймировой войны. Считается, что она во многом способствовала смягчениюциклических колебаний экономики этих стран.
Развитиерыночной экономики во второй половине XX векавыявило четко обозначившуюся тенденцию расширения масштабов деятельностигосударства и усиления его роли в экономике. При этом общепризнанно, чтонаибольшая экономическая эффективность достигается в условиях действияконкурентного рыночного механизма. Цель государства в рыночной экономике некорректировать рыночный механизм, а создавать условия его свободногофункционирования: конкуренция должна обеспечиваться везде, где возможно,регулирующее воздействие государства — везде где необходимо.
Экономические функции государства
Многообразиезадач, которые стоят перед государством в рыночной экономике определяютвыполняемые государством экономические функции. Для решения задач, стоящихперед государством в процессе выполнения этих функций в распоряжениигосударства имеется ряд инструментов, к важнейшим из которых относятся:фискальная и денежная политика; социальная политика и политика регулированиядоходов; внешнеэкономическая политика; и другие.
Кфискальной политике относят деятельность государства по распоряжению бюджетнымисредствами. Одна сторона этой деятельности связана со сбором средств черезсистему налогообложения, а другая — с расходованием этих средств. За счетбюджетных средств государство выполняет свои общественные функции, такие как:оборона, национальная безопасность, образование, здравоохранение,фундаментальные научные исследования, решение экологических проблем, социальныепроблемы и т.д.
Фискальнаяполитика — важный инструмент для достижения макроэкономической стабилизацииэкономики. Манипулируя государственными расходами и налогами, можностимулировать деловую активность, воздействовать на безработицу и инфляцию.Неправильная фискальная политика государства может приводить к серьезнымотрицательным последствиям для всей национальной экономики.
Неменее важной по значимости является денежная политика. Регулируя денежнуюмассу, государство может влиять на цены, инвестиционные проекты и потреблениенаселения, объем национального производства, инфляцию и темпы экономическогороста. Денежная политика, как и фискальная, может служить средствомстабилизации, но может и отрицательно воздействовать на экономику. Безотлаженной денежной политики борьба с инфляцией невозможна.
Любоегосударство проводит определенную социальную политику. Функциюперераспределения доходов государство выполняет через государственную налоговуюсистему, а также через различные социальные программы по государственной помощималоимущим, проводя определенную политику в сфере занятости, образования, культуры,медицины, и т.д.
Государственноерегулирование внешнеэкономической деятельности, также является одним изважнейших инструментов государственного регулирования. Государство осуществляетторговое и валютное регулирование, использует квотирование, таможенные пошлины,субсидии, налоги и т.д. Манипулируя таможенными пошлинами, государство можетоказывать косвенную поддержку национальному производству, регулируя валютныекурсы — оказывать влияние на экспорт и импорт и т.д.
Всеинструменты проведения экономической политики тесно взаимосвязаны. При принятиирешений в одной сфере необходимо учитывать их влияние на другие. Так, измененияв государственных расходах и налогах, требует соответствующего измененияденежной массы. Изменения в фискальной и денежной политике повлияют наинвестиции, занятость, уровень доходов, объем национального производства иразмеры чистого экспорта. Важно подчеркнуть, что ни один из инструментовэкономической политики не действует изолированно от других.
Кфункциям, выполняемым государством относятся, прежде всего, следующие:
созданиеи регулирование правовой основы функционирования экономики;
антимонопольноерегулирование;
проведениеполитики макроэкономической стабилизации;
воздействиена размещение ресурсов;
деятельностьв сфере распределения доходов;
деятельностьгосударства, как субъекта имущественных отношений.
Такаяклассификация достаточно условна, так как в реальной практике все функциивзаимосвязаны и действуют в комплексе. Например, антимонопольная деятельностьпредполагает наличие соответствующего законодательства, а ее результаты будутсказываться и на размещении ресурсов, и на распределении доходов. Рассмотримэти функции государства.
Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики
Преждевсего на государстве лежит ответственность за создание законов и правил,регулирующих экономическую деятельность, а также контроль за их исполнением.Создание законодательной базы — это установление правил поведения экономическихагентов, юридических принципов экономического общения, которых обязаныпридерживаться в своих действиях все экономические агенты — производители,потребители и само государство. В числе этих правил можно отметитьзаконодательные и нормативные акты, защищающие права частной собственности иопределяющие формы предпринимательской деятельности, условия функционированияпредприятий, их взаимоотношения между собой и государством. Правовые нормыраспространяются на проблемы качества продукции и безопасность труда, вопросывзаимоотношений профсоюзов и администрации и др.
Антимонопольное регулирование
Кважнейшим законодательным актам, регулирующим экономическую сферу, выполняющимфункцию защиты конкуренции, следует отнести антитрестовские (антимонопольные)законы. Антимонопольное законодательство имеет давнюю историю, начало которойбыло положено законом Шермана, принятым в США в 1890 г.
Дляпредотвращения последствий, связанных с несовершенством конкуренции,государство, на основе антимонопольного законодательства, использует мерыгосударственного регулирования, устанавливая контроль над ценами, прибегая кразделению больших фирм, препятствуя их слиянию. Оно может изымать в судебномпорядке незаконно полученную прибыль и т.д.
Защитаконкуренции как основы функционирования рыночной экономики не сводится к регулированиюправил поведения монополий или борьбы с ними. Важнейшим условием созданияконкурентной среды является наличие достоверной информации о ситуации на рынкеи состояния экономики в целом.
Антимонопольное(антитрестовское) законодательство представляет собой пакет законов, которыйвыступает как средство поддержания государством баланса между конкуренцией имонополией, как средство установления официальных “правил игры” на рынке.Конкретный характер и содержание антимонопольного законодательства в разныхстранах имеют свои особенности, однако можно выделить общие для всех страносновы этого законодательства: охрана и поощрение конкуренции, контроль надфирмами, занимающими господствующее положение на рынке, контроль над ценами,защита интересов потребителей, защита интересов и содействие развитию среднегои мелкого бизнеса.
Современноеантимонопольное законодательство имеет два принципиальных направления: контрольза ценами и контроль за слияниями компаний. Антимонопольное законодательство впервую очередь запрещает соглашение по ценам. Незаконным является сговор междуфирмами в целях установления цен. Законом преследуется демпинговая практикапродаж, когда фирма умышленно устанавливает более низкие цены, с тем чтобывытеснить из отрасли конкурентов.
Макроэкономическая стабилизация
Другоене менее важное направление деятельности государства в условиях рыночнойэкономики — это макроэкономическая стабилизация. Ее можно определить какдеятельность правительства, направленную на обеспечение экономического роста,полной занятости и стабильного уровня цен.
Равновесиев экономической системе, которое устанавливается на основе рыночнойсамонастройки экономики, может сопровождаться высоким уровнем безработицы иличрезмерной инфляцией. Поскольку наиболее болезненно инфляция и безработицасказываются в периоды экономических кризисов, то политику, направленную намакроэкономическую стабилизацию, можно определить как деятельностьправительства по сглаживанию промышленных циклов.
Главныеинструменты в решении этой задачи — фискальная и денежная политика. Хотя многиетеоретики, например монетаристы, высказывают сомнения в возможности государствавывести экономику на более оптимальный равновесный уровень путем вмешательстваего в экономическую ситуацию, однако любое правительство так или иначе проводитденежную и фискальную политику. Каковы бы ни были последствия, само по себебалансирование бюджета не происходит, на объем денег в обращении также влияютдействия правительства.
Согласнообщим рекомендациям, для проведения политики стабилизации необходимоувеличивать государственные расходы и уменьшать налоги для стимулированиярасходов частного сектора в периоды высокой безработицы или соответственносокращать государственные расходы и повышать налоги с тем, чтобы сокращал расходычастный сектор в периоды, когда общество больше всего беспокоит инфляция.Улучшают или ухудшают ситуацию те или иные действия правительства, приходитсясудить по последствиям.
Размещение ресурсов
Нарядус макроэкономической сферой объектом непосредственного воздействия государстваявляется и микроэкономика. Общепризнанным достоинством конкурентной рыночнойсистемы является способность эффективно распределять ресурсы. Но в определенныхситуациях, таких как внешние эффекты, общественные товары, несовершенствоконкуренции и т.д., возникает проблема нерационального распределения ресурсов,и необходимо вмешательство государства для социально справедливого решения этойпроблемы.
Перераспределениересурсов может касаться промышленного и сельскохозяйственного производства. Вкаждом конкретном случае используются определенные разновидностигосударственного воздействия. В качестве инструментов могут использоватьсяналоги, субсидии, непосредственное государственное регулирование и т.д.
Так,через систему налогов и субсидий государство может воздействовать напроизводство общественных благ и услуг. В качестве примера можно привестильготное налогообложение и субсидии в сферы искусства, фундаментальной науки,образования. Оно может брать на себя, полностью или частично, производствообщественных благ.
Вслучае побочных, или внешних, эффектов, связанных с экологией, в издержкахпроизводства не учитываются последствия загрязнения воздуха, земли, воды,которые отражаются на жизнедеятельности людей, зачастую даже не являющихсянепосредственными потребителями данных товаров, т.е. в цене данной продукциинеучтенными оказываются социальные издержки производства. Следовательно, данноепроизводство потребляет чрезмерное количество ресурсов, не регулируемых рынком.
Правительственныйзапрет или ограничения на такие загрязнения, установление стандартовбезопасности (например, предельно допустимых норм концентрации вредных итоксичных веществ) заставляют производителей нести дополнительные расходы наоборудование, предотвращающее вредные выбросы. Дополнительные издержки ведут ксокращению объемов производства до более оптимального уровня. В результатеуменьшается чрезмерное потребление ресурсов данным производством. Переложить напроизводителей издержки, связанные с побочными эффектами, можно через особыеналоги, отражающие ущерб от загрязнения. Во многих случаях, связанных сэкологией стоит проблема достоверной информации, бывает сложно установитьисточник загрязнения, характер ущерба.
Внешниеэффекты могут иметь и положительные результаты для общества, но приводить кчрезмерным издержкам у производителей. В подобных вариантах возникаетнеобходимость в государственной поддержке. Осуществляется она чаще всего спомощью субсидий.
Перераспределение доходов
Неменее важной является и функция, связанная с перераспределением доходов.Распределение, которое обеспечивает конкурентный механизм, приводит ксоциальному расслоению и бедности в силу обстоятельств, находящихся внеконтроля человека, неподвластных ему. Общество берет на себя заботу о неимущихгражданах через налоговое перераспределение доходов, принятие программсоциальной защиты. Например, выплаты по социальному страхованию, медицинскойпомощи, пособий по безработице и т.д. Государством финансируются программы,обеспечивающие возможность получения образования вне зависимости от доходовсемьи, субсидий на поддержание цен на ряд сельскохозяйственных продуктов и т.д.
Деятельность государства, как субъектаимущественных отношений
Традиционнымобъектом государственной собственности является национальное достояние, неявляющееся объектом купли-продажи и не приносящее прибыли (парки, леса и т.д.).Но в руках государства часто находятся и жизненно важные отраслиинфраструктуры: транспорт, связь, энергетика, часть военной промышленности. Восновном это отрасли, представляющие собой опоры, условия, необходимые дляфункционирования рыночной экономики.
Значительныйвес в государственной собственности составляют смешанные корпорации, гдегосударственное участие в капитале может и не быть подавляющим (составлятьменее 50%), однако оно обеспечивает общественный контроль за деятельностьюкомпании.
Источникомформирования государственной собственности выступают национализация исобственно государственное предпринимательство т.е. строительство предприятий засчет казенных средств. Предприятия эти остаются субъектами рыночных отношений,т.е. работают в основном на коммерческих началах.
Казалосьбы, государственная собственность на инфраструктуру, которая началаскладываться еще в прошлые века (почта, телеграф, железные дороги) являетсянепременным условием развивающейся экономики. Это далеко не так.Государственная собственность на инфраструктуру постепенно исчерпывает себя.Все чаще слышится мотив низкой рентабельности государственного транспорта илиэнергетического хозяйства, неизбежности их бюджетной поддержки. Нынешнеесостояние информатики и средств связи позволяет организовывать работу сферинфраструктуры и на частнохозяйственном уровне.
Государственноепредпринимательство является сферой столкновения теоретических концепцийнеоклассиков, уповающих на действие рыночных сил, и государственников.Действительно, современная рыночная экономика невозможна без государственныхподпорок, хотя значение последних не должно выходить за рамки необходимого.Соотношение между рынком и государственным вмешательством изменяетсяприменительно к ситуации.
Финансовая политика государства
Мероприятиягосударства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению ииспользованию на основе финансового законодательства страны называютсяфинансовой политикой. Направления финансовой политики зависят от экономическогосостояния страны. Кризисное положение экономики предопределяет финансовуюполитику, направленную, с одной стороны на прекращение спада производства и настимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льготпроизводителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективноговложения в отдельные отрасли экономики, а с другой — на сдерживание всехсоциальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, припереходе экономики в другое состояние меняются направления финансовой политики.
Правильностьвыбранной финансовой политики, несомненно, зависит от критической оценкискладывающейся в стране экономической ситуации, от соблюдения “золотогоправила” экономической теории — при разработке прогнозов и рекомендацийоценивать экономическую ситуацию в стране такой, какая она есть, а не такой,какой ее хотелось бы видеть. Это тем более важно, поскольку общей тенденциейразвития является усиление роли правительства в регулировании национальнойэкономики через финансовую систему, а именно — расходы государства на программыпо социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, наздравоохранение, образование и т.д.
Междувозникновением опасности, принятием решений, проведением соответствующихдействий и их эффектом неизбежны временные лаги, т.е. промежутки времени,разделяющие вышеназванные ступени. В бюджетно-налоговой сфере существует лагмежду возникновением шоковой ситуации и поэтапным прохождением закона черезвластные структуры. Таким образом, отсрочки при принятии решений часто приводятк результатам, противоположным искомым, еще более расшатывают, а нестабилизируют ситуацию.
Финансоваяполитика складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельностигосударства: в области налогообложения и регулирования структурыгосударственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика)и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).
Фискальная политика
Фискальнаяполитика предполагает использование возможностей правительства взимать налоги ирасходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловойактивности и решения различных социальных задач.
Основнымрычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок всоответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики — прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именно ониконтролируют налогообложение и расходование этих средств.
Фискальнаяполитика складывается из так называемой дискреционной фискальной политики иавтоматической. Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательноерегулирование государством налогообложения и государственных расходов с цельювоздействовать на реальный объем национального производства, занятость,инфляцию и экономический рост.
Рассмотримвкратце дискреционную фискальную политику.
Впериод спада стимулирующая дискреционная фискальная политика складывается из:
увеличениягосударственных расходов;
сниженияналогов;
сочетанияроста государственных расходов со снижением налогов.
Такаяфискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, нообеспечивает сокращение падения производства.
Вусловиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост),сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из:
уменьшениягосударственных расходов;
увеличенияналогов;
сочетаниясокращения государственных расходов с растущим налогообложением.
Такаяфискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета.
Вобщей фискальной политике есть вторая составляющая — автоматическая фискальнаяполитика, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Подавтоматическим, или встроенным, стабилизатором понимается экономическиймеханизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положениябез необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.
Косновным встроенным стабилизаторам относится, во-первых, изменение налоговыхпоступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в периодэкономического подъема налоговые поступления возрастают, и наоборот, в периодспада налоговые поступления сокращаются. Иными словами, прогрессивная налоговаясистема в период инфляционного роста приводит к потере потенциальнойпокупательной способности, а в период замедления экономического роста онаобеспечивает минимальную потерю покупательной способности.
Квстроенным стабилизаторам относится и система пособий по безработице иразличных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоевнаселения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в периодэкономического спада. В период подъема и сокращения безработицы выплатаразличных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупныйспрос.
Налоги и их функции
Налогиявляются необходимым звеном экономических отношений в обществе с моментавозникновения государства и играют одну из важнейших ролей в государственномрегулировании экономики. Развитие и изменение форм государственного устройствавсегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современномцивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимоэтой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется дляэкономического воздействия государства на общественное производство, егодинамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налогивозникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы ипоявлением государства. “В налогах воплощено экономически выраженноесуществование государства”, — подчеркивал К. Маркс. В эпоху становления иразвития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться.Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннегопродукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносыосуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:
работники,своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающиеопределенный доход;
хозяйствующиесубъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.
А.Смит в своем “Исследовании о природе и причинах богатства народов” считалосновными принципами налогообложения всеобщность, справедливость,определенность и удобность. Со временем этот перечень был дополнен принципамиобеспечения достаточности и подвижности налогов (налог может быть увеличен илисокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства),выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократностиобложения.
Пометоду установления налоги подразделяются на прямые и косвенные. К числу прямыхотносятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги наимущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения.Косвенные налоги вытекают из хозяйственных операций (налог на добавленнуюстоимость, таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами и др.).
Функцияналога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение даннойэкономической категории как инструмента стоимостного распределения иперераспределения доходов. Отсюда возникает главная распределительная функцияналогов, выражающая их сущность как особого централизованного (фискального)инструмента распределительных отношений.
Посредствомфискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетнойсистеме и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственныхфункций государства. Формирование доходов государственного бюджета на основестабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство вкрупнейшего экономического субъекта.
Другаяфункция налогов как экономической категории состоит в том, что появляетсявозможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставленияс потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольнойфункции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контрольза движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений вналоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовыхотношений проявляется в условиях действия распределительной функции. Такимобразом, обе функции в органическом единстве определяют эффективностьналогово-финансовых отношений и бюджетной политики.
Регулирующаяфункция налогов состоит в том, что государство, изменяя условияналогообложения, вводя одни налоги и отменяя другие, применяя систему налоговыхставок, льгот, штрафов, способствует решению важнейших социально-экономическихпроблем.
Перераспределительнаяфункция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государствоперераспределяет национальный доход (аккумулированный в госбюджете) в пользутех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивныхставок налогообложения, различных льгот и налоговых вычетов для граждан,нуждающихся в социальной защите.
Основные налоговые теории и их современные интерпретации
Эволюцияразличных налоговых теорий происходила одновременно с развитием различныхнаправлений экономической мысли. Концептуальные модели налоговых системменялись в зависимости от экономической политики государства.
Формированиеналоговой системы происходит на достаточно высоком уровне развития государства.Долгое время господствующим было только классическое представление о ролиналогов в экономике. Более 200 лет назад А. Смитом впервые было создано учениеоб эволюции государственных финансов и налоговой системе. Он определил ее какболее или менее упорядоченное и систематическое изъятие части доходовсамостоятельно хозяйствующих субъектов и выдвинул четыре принципаналогообложения: равномерность, определенность, удобство уплаты и дешевизна.Налоги играли роль источников дохода бюджета государства, и полемика веласьвокруг принципов справедливости их взимания (равномерного или прогрессивного) ичасти изъятия, обусловленного фискальной потребностью. Но с усложнениемэкономических отношений в обществе, действий объективных циклических процессоввозникла потребность в корректировке классического учения, выделении ролигосударства, влияния его на экономические процессы, а также регулированиисоциально-экономических границ налогообложения. Появились новые налоговыетеории. В настоящее время можно выделить два основных направления экономическоймысли — кейнсианское и неоклассическое.
Кейнсианскаятеория отражает элементы анализа общего функционирования экономики,обосновывает важные макроэкономические направления государственногорегулирования. Данная теория доказывает необходимость создания “эффективногоспроса” как условия для обеспечения реализации произведенной продукциипосредством воздействия различных методов государственного регулирования.Немалую роль в обеспечении притока инвестиций должно сыграть государство с егоне только кредитно-денежной, но и бюджетной политикой, осуществляющее своеруководящее влияние на склонность к потреблению путем соответствующей системыналогов, не исключая всякого рода компромиссов и способов сотрудничествагосударственной власти с частной инициативой.
Дж.М. Кейнс был сторонником прогрессивности в налогообложении, поскольку считал,что прогрессивная налоговая система стимулирует принятие риска производителемотносительно капитальных вложений. Одним из важных условий его теории являетсязависимость экономического роста от достаточных денежных сбережений только вусловиях полной занятости. Если этого нет, то большие сбережения мешаютэкономическому росту, так как представляют собой пассивный источник доходов, невкладываются в производство, поэтому излишние сбережения надо изымать с помощьюналогов.
Вусловиях научно-технического подъема, все более частого проявления кризисныхявлений кейнсианская теория вмешательства государства по линии достижения“эффективного спроса” перестала отвечать требованиям экономического развития.Кейнсианская система регулирования была подорвана по следующим причинам.
Во-первых,когда инфляция стала приобретать хронический характер ввиду изменений вусловиях производства, а не реализации, стало необходимым такое вмешательство,которое улучшило бы предложение ресурсов, а не спрос на них.
Во-вторых,с развитием экономической интеграции произошло повышение зависимости каждойстраны от внешних рынков. Стимулирование же спроса государством зачастуюоказывало положительное воздействие на иностранные инвестиции. Поэтому на сменукейнсианской концепции “эффективного спроса” пришла неоклассическая теория“эффективного предложения”.
Неоклассическаятеория основывается на преимуществе свободной конкуренции и естественности,устойчивости экономических, в частности производственных, процессов. Различие вэтих основных концепциях заключается в неодинаковом подходе к методамгосударственного регулирования. Согласно неоклассическому направлению внешниекорректирующие меры должны быть направлены лишь на то, чтобы устранитьпрепятствия, мешающие действию законов свободной конкуренции, поэтомугосударственное вмешательство не должно ограничивать рынок с его естественнымисаморегулирующими законами, способными без какой-либо помощи извне достигнутьэкономического равновесия. В этом заключается отличие неоклассической теории откейнсианской концепции, утверждающей, что динамическое равновесие неустойчиво,и делающей выводы о необходимости прямого вмешательства государства вэкономические процессы.
Дж.Мид, построивший неоклассичекую модель, отводил государству лишь косвенную рольв регулировании экономических процессов, считая государство дестабилизирующимфактором с безграничным ростом его расходов. Отдавая предпочтение лишькредитно-денежной политике Центрального банка, не учитывая бюджетной иналоговой политики, неоклассицисты полагают, что таким образом будет созданэффективный механизм перераспределения дохода, обеспечивающий полную занятостьи устойчивый рост национального богатства.
Внеоклассической теории, в свою очередь, широкое развитие получили дванаправления: теория экономики предложения и монетаризм.
Теорияэкономики предложения предусматривает снижение налогов и предоставлениеналоговых льгот корпорациям, так как, по мнению сторонников этого направления,высокие налоги сдерживают предпринимательскую инициативу и тормозят политикуинвестирования, обновления и расширения производства. Другой важный аспекттеории — обязательное сокращение государственных расходов. Ведь главныйпостулат теории — утверждение, что лучший регулятор рынка — сам рынок, агосударственное регулирование и высокие налоги лишь мешают его нормальномуфункционированию.
Общийзакон формирования уровня налоговых ставок гласит: широкая налоговая базапозволяет иметь относительно небольшие ставки налогообложения и, наоборот,достаточно узкая налоговая база отдельных видов налогов обязательнопредполагает их высокие ставки. Очевидно, что высокие и низкие ставки налоговоказывают разное влияние на хозяйственные процессы и деловую активностьпредпринимателей, вызывают различную реакцию по отношению к инвестиционнымпроцессам.
Действительно,объективно существует оптимальная доля изъятия прибыли в бюджет. Но, чтобы еенайти, необходимо провести исследование активности предприятий в случаеприменения тех или иных процентных ставок. Их уровень, однако, не должен бытьминимален, иначе не будут соблюдены требования бюджета и поставлено под угрозунормальное функционирование общественного хозяйства, а сами налоги перестанутвыполнять функции экономического регулятора.
Теориямонетаризма, разработанная американским экономистом, профессором Чикагскогоуниверситета М. Фридманом, приверженцем идеи свободного рынка, предлагаетограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никтоне может осуществить: регулирование денег в обращении. Делается также ставка ина снижение налогов. В то же время по теории монетаризма одним из основныхсредств регулирования экономики является изменение денежной массы и процентныхбанковских ставок. Так как государство с каждым годом увеличивает свои расходы,влекущие дополнительный рост инфляции, его нельзя допускать к созданиюбогатства общества, регулированию объемов производства, занятости и цен. Однакооно может помочь в регулировании денежной массы — изъяв лишнее количество денегиз обращения, если не с помощью займов, так с помощью налогов. Таким образомсочетание снижения налогов с манипулированием денежной массой и процентнойставкой позволяет создать стабильность функционирования механизма не толькогосударственного, но и частного предприятия.
Основнаяидея неоклассических теорий заключается в поисках методов снижения инфляции ипредоставлении большего количества налоговых льгот корпорациям и той частинаселения, которая формирует потребительский спрос на рынке. Несмотря напопулярность и практическое использование приемов неоклассического направления,полной замены кейнсианских методов регулирования экономики не произошло.
Государственный бюджет
Государственныйбюджет — это подлежащая перераспределению часть национального дохода. Бюджеторганизован в виде баланса доходов и расходов за отчетный период. Ведущую рольво всех странах играет, конечно, общенациональный или федеральный бюджет,наряду с которым существуют областные и местные бюджеты.
Рядстатей государственных бюджетов имеет общепринятый характер и их можновстретить практически повсеместно. К ним относятся в расходной части — социальнаяподдержка и национальная безопасность, субсидии отдельным отраслям, штатам илирегионам, расходы по управлению и обслуживанию государственного долга. Вдоходной части непременно присутствуют налоги на население и корпорации,акцизы, всякого рода другие сборы и государственные займы.
Федеральныйбюджет США (1994 г.)
Доходы (в %%) Расходы (в %%)Подоходный налог — 38,3
Налог на прибыль корпораций — 9,6
Налог на отчисления предприятий в фонд медицинского и социального страхования — 33,0
Акцизы — 13,9
Прочие налоги — 5,5
Социальные выплаты населению — 45,7
Национальная безопасность — 27,7
Субсидии штатам — 4,8
Процентные платежи — 14,5
Прочие расходы — 7,3
Дефицит — 264 млрд. долл.БюджетРФ (1994 г.)
Доходы (в %%) Расходы (в %%)НДС и акцизы — 34,6
Подоходный налог — 0,1
Налог на прибыль — 21,0
Таможенные сборы — 2,3
Прочие доходы — 42,0
Оборона и правоохранительные
органы — 26,2
Капиталовложения в народное хозяйство — 13,1
Социальные расходы — 8,3
Государственное управление — 2,6
Обслуживание долга — 7,5
Дефицит — 63 трлн. руб.Дефицитбюджета и величина государственного долга — это важнейшие показатели состоянияэкономики, поэтому данной проблеме традиционно уделяется большое внимание.Дефицит бюджета — это та сумма, на которую в данном году расходы бюджетапревосходят его доходы. В теории различают активный и пассивный дефициты.Первый возникает в результате превышения бюджетных расходов, второй — в связисо снижением налоговых и прочих поступлений (из-за замедления экономическогороста или иных причин).
Причинбюджетного дефицита может быть много:
спадобщественного производства;
ростпредельных издержек общественного производства;
массовыйвыпуск “пустых” денег;
неоправданно“раздутые” социальные программы;
возросшиезатраты на финансирование ВПК;
крупномасштабныйоборот “теневого” капитала;
огромныенепроизводительные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции имногое другое, пока не поддающееся общественному учету.
Вэкономических системах с фиксированным количеством денег в обращенииправительство располагает двумя традиционными способами покрытия дефицитабюджета — это государственные займы и ужесточение налогообложения.
Бюджетныйдефицит относится к так называемым отрицательным экономическим категориям, типаинфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являютсянеотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без нихэкономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательномуразвитию.
Бездефицитностьбюджета еще не означает “здоровья” экономики, надо четко представлять себе,какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменениявоспроизводственного цикла отражают дефицит бюджета.
Существуетнесколько концепций бюджетной политики. Первая концепция базируется на том, чтобюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодносбалансированный бюджет считался целью финансовой политики. Однако при болеетщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидно, что такое состояниебюджета исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальнойполитики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность.
Втораяконцепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходеэкономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, чтоправительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремитсясбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политикипросто, разумно и привлекательно. Для того, чтобы противостоять спаду,правительство снижает налоги и увеличивает расходы, т.е. сознательно вызываетдефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительствоповышает налоги и снижает правительственные расходы. Возникающее положительноесальдо бюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего впериод спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическуюполитику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а,возможно за период в несколько лет.
Третьяконцепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. Всоответствии с этой концепцией целью государственных финансов являетсяобеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижениемакроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивымположительным сальдо, так и устойчивым бюджетным дефицитом. Таким образом,сбалансированность бюджета в данной концепции является второстепеннойпроблемой.
Втораяи третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной набюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны. Такаяполитика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамкахденежного потенциала страны, контроль за развитием бюджетного дефицита и поискисточников его покрытия, выделение бюджетных средств на мероприятия, дающиезначительный экономический эффект.
Однакопри всей привлекательности политики бюджетного дефицита крупные дефицитыприводят к значительным отрицательным последствиям даже для “богатых” вэкономическом отношении стран. В конечном счете нарастание бюджетного дефицитаприводит в экономике к появлению и росту государственного долга.
Государственныйдолг — это сумма накопленного за определенный период времени бюджетныхдефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны, так как, во первых,государственный займ — важнейший источник покрытия бюджетного дефицита,во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета,невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, дляоценки государственного долга необходимо исследование роста бюджетногодефицита.
Ростгосударственного долга влечет за собой реальные негативные экономическиепоследствия. Во-первых, выплата процентов по государственному долгу увеличиваетнеравенство в доходах, поскольку значительная часть государственныхобязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения.Во-вторых, повышение ставок налогов (как средство выплаты государственногодолга или его уменьшения) может подорвать действие экономических стимуловразвития производства, снизить инвестиции в производство, а также усилитьсоциальную напряженность. В-третьих, когда правительство берет займ на рынкекапиталов для рефинансирования долга или уплаты процентов по государственномудолгу, это неизбежно влечет за собой сокращение частных капиталовложений.
Кредитно-денежная политика государства
Большинствосовременных экономистов рассматривают монетарную (кредитно-денежную) политикукак наиболее приемлемый для демократического общества инструментгосударственного регулирования национальной экономики, не приводящий кчрезмерному диктату правительства и уменьшению хозяйственной самостоятельностиотдельных субъектов.
Высшаяконечная цель монетарной политики заключается в обеспечении стабильности цен,полной занятости и росте реального объема ВНП.
Этацель достигается с помощью мероприятий в рамках кредитно-денежной политики,которые осуществляются довольно медленно, рассчитаны на годы и не являютсябыстрой реакцией на изменение конъюнктуры. В связи с этим текущая монетарнаяполитика ориентируется на более конкретные и доступные цели, чем указанная вышеглобальная задача, например на фиксацию количества денег в обращении,определенного уровня банковских резервов или нормы процента и т.д.
Втом или ином случае проводником монетарной политики является центральный банкстраны, а объектами являются предложение и спрос на денежном рынке. Подпредложением денег понимается общее количество денег, находящихся в обращении.
Спросна деньги формируется из спроса на деньги как средство обращения (иначе,деловой, операционный или спрос на деньги для совершения сделок) и как средствосохранения стоимости (иначе, спрос на деньги как на активы, спрос на запаснуюстоимость или спекулятивный спрос).
Инструментарий кредитно-денежной политики
Вмировой экономической практике используются следующие инструменты регулированияденежной массы в обращении:
операциина открытом рынке, т.е. на вторичном рынке казначейских ценных бумаг;
политикаучетной ставки, т.е. регулирования процента по займам коммерческих банков уцентрального банка;
изменениенорматива обязательных резервов.
Внастоящее время в мировой экономической практике основным инструментомрегулирования денежной массы являются операции на открытом рынке. Путем покупкиили продажи на открытом рынке казначейских ценных бумаг центральный банк можетосуществить либо вливание резервов в кредитную систему государства, либо изъятьих оттуда.
Операциина открытом рынке проводятся центральным банком обычно совместно с группойкрупных банков и других финансово-кредитных учреждений. Суть их заключается втом, что центральный банк размещает (в ситуации излишка денежной массы вобращении) или скупает (в ситуации недостатка денежной массы) государственныеценные бумаги и, таким образом, регулирует предложение денег на денежном рынке.
Политикаучетной ставка (дисконтная политика). Учетная ставка — это процент, под которыйцентральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам, выступая каккредитор в последней инстанции. Причем центральный банк предоставляет этоткредит не всем желающим коммерческим банкам, а лишь тем, кто имеет прочноефинансовое положение, но испытывает временные трудности.
Учетнуюставку устанавливает центральный банк. Уменьшение ее делает для коммерческихбанков займы дешевыми, и они стремятся получить кредит. При этом увеличиваютсяизбыточные резервы коммерческих банков, вызывая увеличение количества денег вобращении. И наоборот, увеличение учетной ставки делает займы невыгодными.Более того, некоторые коммерческие банки, имеющие заемные резервы, пытаютсявозвратить их, так как они становятся очень дорогими. Сокращение банковскихрезервов приводит к сокращению денежного предложения.
Средиинструментов монетарной политики политика учетных ставок занимает второе позначению место после политики центрального банка на открытом рынке (а внекоторых странах является главным инструментом управления предложением денег)и проводится обычно в сочетании с деятельностью центрального банка на открытомрынке.
Изменениенормы обязательных резервов банков. Механизм этого инструментакредитно-денежной политики таков:
еслицентральный банк увеличивает норму обязательных резервов, то это приводит ксокращению избыточных резервов банков и к уменьшению денежного предложения;
приуменьшении нормы обязательных резервов происходит расширение предложения денег.
Этотинструмент монетарной политики является, по мнению специалистов, занимающихсяданной проблемой, наиболее мощным, но достаточно грубым, поскольку затрагиваетосновы всей банковской системы.
Макроэкономические последствия монетарнойполитики
Кредитно-денежнаяполитика оказывает самое непосредственное влияние на такие важнейшиемакроэкономические показатели, как ВНП, занятость и уровень цен. Рассмотримобщую схему такого воздействия.
Длястимулирования производства центральный банк с помощью известных инструментовмонетарной политики увеличивает денежное предложение. Ставка процента уменьшается,что ведет к увеличению инвестиционного спроса. Рост инвестиций, в свою очередь,увеличивает ВНП. На данном этапе монетарная политика достигла своей цели: спадприостановился, безработица уменьшилась, возрос доход общества. Но рост доходовв обществе приводит к увеличению спроса на деньги. В следствие этого, величинапроцентной ставки увеличивается, что приводит к сокращению инвестиционногоспроса и инвестиций, а это, в свою очередь, — к уменьшению ВНП.
Вмонетарной политике следует различать краткосрочные и долгосрочные последствиядля национальной экономики. Если в краткосрочном периоде центральный банк,проводя политику расширения денежного предложения, стимулировал рост ВНП, то вдолгосрочной перспективе эффект вливаний в национальную экономику заметноснижается.
Заключение
Вышебыли рассмотрены основные методы и инструменты государственного регулированияэкономики. Видно, что в арсенале государства имеется широкий набор средств иметодов регулирования экономики, от регулирования экономического законодательства,устанавливая тем самым правила поведения экономических агентов, до воздействияна денежный рынок с помощью политики учетной ставки. Однозначно определить, гденаходится грань между цивилизованным регулированием экономики и грубымвмешательством в рыночные механизмы на сегодняшний день очень трудно. Недаромна этот счет существует множество мнений, некоторые из них и были вкратцерассмотрены выше. Со всей уверенностью можно лишь сделать вывод от том, чтогосударственное регулирование экономики необходимо и обсуждать стоит лишьстепень государственного вмешательства и его методы. Пожалуй, наиболееправильным принципом здесь будет следующий — конкуренция должна обеспечиватьсявезде, где возможно, регулирующее воздействие государства — везде где необходимо.И уж конечно неприемлемы меры “физического воздействия” на рыночные механизмы,которые могут подорвать всю экономическую систему.
Длясегодняшней России, в период перехода к рынку, особенно важно государственноерегулирование. После десятилетий тотального диктата государства в экономике,высказываются мнения о полном отказе от государственного вмешательства вэкономику. Видимо, истина, как всегда, где-то посередине. Именно поэтому дляРоссии важен мировой опыт государственного регулирования экономики, который инужно изучать.
Список литературы
Учебникпо основам экономической теории (экономика). В.Д. Камаев и коллектив авторов,“ВЛАДОС”, 1996 г.
Макроэкономика(основы экономической политики). Бункина М.К., Семенов В.А., АО “ДИС”, 1996 г.
Налоги:учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника, Финансы и статистика, 1996 г.
Основыпредпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой, Финансы и статистика,1996 г.