Реферат: Экономика предприятия
Министерство образования РФ
Московская международнаявысшая школа бизнеса «МИРБИС» (институт)
Курсовая работа
Технико-экономическиерасчеты цеха
экономика предприятия
Группа: СБ 00-07
Чепурина О.В.
Рыжиков
г. Новоуральск
2002
Содержание
1. Общие указания……………………………………………………….3
2. Методические указания к расчетутехнико-экономических показателей
2.1 Расчет потребностей в оборудованиии амортизационных отчислений………………………………………………………………….3
2.2 Расчет потребностей в основныхрабочих…………………...9
2.3 Расчет годового фонда зарплатыпроизводственных рабочих
2.3.1 Расчет прямого фонда………………………………....11
2.3.2 Расчет доплат до часового фонда……………………..13
2.3.3 Расчет доплат до дневного фонда………………….…16
2.3.4 Расчет доплат до годового фонда………………….…16
2.4 Расчет количества вспомогательныхрабочих по профессиям и разрядам…………………………………………………………………21
2.5 Расчет годового фонда зарплатывспомогательных рабочих
2.5.1 Расчет прямого фонда………………………………....23
2.5.2 Расчет доплат до часового фонда…………………..…23
2.5.3 Расчет доплат до месячного фонда…………………...25
2.5.4 Начисление на социальные нужды…………………...26
2.6 Штатное расписание и фондызаработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшегообслуживающего персонала ………………………………………………………………….28
2.7 Расчет потребности в основныхматериалах в натуральном и денежном выражении……………………………………………………30
2.8 Расчет стоимости покупных изделийи полуфабрикатов….32
2.9 Расчет потребности вовспомогательных материалах……..34
2.10 Смета цеховых расходов………………………………36
2.11 Калькуляция……………………………………………42
2.12 Составление улучшенной калькуляциисебестоимости единицы изделия……………………………………………………….…42
Приложения …………………………………………………………44
Литература …………………………………………………………..51
1. Общие указания
В соответствии с полученным количественным заданием попроизводственной программе цеха необходимо провести расчетытехнико-экономических показателей и свести их в следующие формы:
Форма 1 – расчет потребности в оборудовании поучасткам цеха;
Форма 2 – расчет потребности в основных рабочих попрофессиям и разрядам;
Форма 3 – расчет годового фонда заработной платыосновных производственных рабочих;
Форма 4 – расчет количества вспомогательных рабочих;
Форма 5 – расчет годового фонда заработной платывспомогательных рабочих;
Форма 6 – штатное расписание руководителей,специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала;
Форма 7 – расчет потребности в основных материалах внатуральном и денежном выражении;
Форма 8 – расчет стоимости покупных изделий иполуфабрикатов;
Форма 9 – расчет сметы цеховых расходов;
Форма 10 – расчет себестоимости единицы изделия;
Форма 11 – расчет улучшенной калькуляции себестоимостиединицы изделия.
2 Методические указанияк расчету технико-экономических показателей
2.1 Расчет потребности воборудовании и амортизационных отчислений
Для расчета потребности в оборудовании исходнымиданными являются: плановое задание по выпуску трансформаторов, нормытрудоемкости их изготовления по операциям технологического процесса и плановыйфонд времени работы оборудования. Перечень технологических операций,применяемого оборудования, разряд работы и нормы времени на операции (смотриприложение А и Б). Плановый фонд времени работы оборудования рассчитыватьисходя из 2-х сменной работы и длительности рабочего времени на смену, равной8,2 часа при нормальных условиях труда и 7,2 часа при вредных условиях труда.Следует учесть сокращение рабочих смен на 2 часа в предпраздничные дни, а такжепростои оборудования в ремонте, составляющие 5 % от фонда времени его работы.Количество выходных и праздничных дней брать по календарю того года, в которыйвыполняется работа.
Определение количества оборудования на j-юоперацию, Nрасч. j,
/> , где
Cj –общее количество станко-часов по операции на годовую программу, ч;
Fоб. - плановый фонд времени работы оборудования, ч;
Количество оборудования по 1-му типу трансформатора:
Nрасч.j=9333,33/3853,20
Nрасч.j=2,42
Количество оборудования по 2-му типу трансформатора:
Nрасч.j=9666,67/3853,20
Nрасч.j=2,51
/> ,где
Tij – нормативные затраты времени работыпо i- тому типу трансформатора
(i=1,2…n) и i- той операции в расчете на годовую программу, ч;
Kв.н. – коэффициент выполнения норм;
Kв.н. = 1,2-для сдельных операций,
Kв.н. = 1 для повременных операций<sub/>
Общее число станко-часов по обезжиривании стальной лентыдля 1-го типа трансформатора:
Cj=9333,33/1
Cj=9333,33
Общее число станко-часов по обезжиривании стальнойленты для 2-го типа трансформатора:
Cj=9666,67/1
Cj=9666,67
/>, где
Д –количество дней в году, (365 дней);
В –количество выходных дней, не совпадающих с праздниками, (104 дней);
П –количество праздников, (11 дней);
S –количество смен в рабочем дне (S=2), смен;
Kp. — коэффициент использования оборудования с учетом ремонта, (Kp. = 0,95);
d –длительность сменного рабочего времени, ч;
для вредных условий d=7,2 ч;
для нормальных условий d=8,2 ч;
При нормальных условиях труда:
Fоб= [(365-104-11)*2*8,2-2*2*11]*0,95
Fоб=3853,2
При вредных условиях труда:
Fоб= [(365-104-11)*2*7,2-2*2*11]*0,95
Fоб=3378,2
/> , где
ni – годовая программа выпуска i-ых изделий, штук;
tij<sub/>– нормавремени на операции j при изготовлении i-того изделия(см. приложение А), мин;
my – количество изделий на один трансформатор по каждому участку (при y =1,m1 = 2; y =2, m2 = 3; y = 3,m3 = 1);
gj –коэффициент одновременности обработки на j- ой операции(для сушки gy = 200, для пропитки gy =40, для остальных операций gy = 1).
Нормативные затраты времени работы по 1-му типутрансформатора на установке обезжиривания:
Tij=(140000*2*2)/(60*1)
Tij=9333,33
Нормативные затраты времени работы по 2-му типутрансформатора на установке обезжиривания:
Tij=(145000*2*2)/(60*1)
Tij=9666,67
Принятое количество оборудования Nпринj<sub/>производитсяокруглением расчетного Nрасч. j<sub/>до ближайшего большегоцелого числа.
Nприн.j=2,42+2,51
Nприн.j=4,93=5
Коэффициент использования оборудования:
/> ,
Кисп=(2,42+2,51)/5
Кисп=0,99
Определение стоимости оборудования:
По техническим операциям
/> ,где
О = 1,1*36000*5
О=198000
Цоб.J –стоимость единицы соответствующего оборудования (см. приложение А), руб.;
(1,1- учитывает сопутствующие капитальные вложения,т.е. затраты на доставку и монтаж оборудования);
Всего
/>
Ооб = 5323340,00
Определение стоимости инвентаря:
потехническим операциям
/>
Оин=12*1200
Оин=14400
— Всего
Оин. = åОин. J<sub/>
J<sup/>
Оин=137800Амортизация рассчитываетсяисходя из нормы отчислений 10 %А = 0,1 * Ооб.
А = 0,1 * 5323340,00
А=532334
Распределение амортизации на себестоимость каждого типатрансформаторов производится пропорционально суммарным станко-часам:
Тi = å*t iJ / K<sub/>в.н.
АI = A * Ti/ åTi
i
Амортизация по трансформатору №1:
А=532334*883944,44/1611159,72
А=292058,99
Амортизация по трансформатору №2:
А=532334*727215,28/1611159,72
А=240275,01
Результаты расчетов свести в таблицу 1 (форма 1).
2.2Расчет потребности в основных рабочих
Расчетпотребности в производственных рабочих производитсяисходя из трудоемкости годовой программы выпуска продукции в станко-часах сучетом планируемых потерь рабочего времени, приведенных в таблице 2.
Таблица 2 — Потери рабочего времени
Виды планируемых потерь При нормальных условиях При вредных условиях% к рабочим
дням
Кол-во дней Qпот
% к рабочим днямКол-во дней
Qпот
1. Очередные отпуска 5,9 15 9,4 24 2. Дополнительные отпуска за выслугу лет 1,2 3,0 1,2 3,0 3. Болезни 2,4 6,0 2,4 6,0 4. Декретные отпуска 1,2 3,1 1,2 3,1 5. Выполнение гос. обязаннностей 0,4 0,9 0,4 0,96. Общее кол-во
целодневных потерь, Qпот
11,0 28 14,6 37Плановый фонд времени на одного работающего:
Fраб.j<sub/>= (Д – В – П — Qпот.). dj– 2S. П, где
Qпот. — из таблицы 2, остальные данные – таблица 1.
При нормальных условиях труда:
Fоб= (365-104-11-28)*8,2-2*2*11=1776,40
При вредных условиях труда:
Fоб= (365-104-11-37)*7,2-2*2*11=1489,60
Расчетное количество рабочих на операции j:
Pp. j<sub/>= Cj<sub/> / Fраб. j. Kм, где
Kм - коэффициент многостаночности:
для сушильщиков: Kм=6; для бакелизаторов: Kм=3;
для намотчиков: Kм=2; для остальных профессий: Kм=1.
Для рабочих по обезжириванию ленты:
Р=(9666,67+9333,33)/(1776,4*1)
Р=10,70
Категории работ приведены в приложении В.
Принятое количество рабочих определяется путемокругления расчетного до большего целого числа. Результаты расчетов свести втаблицу 3. Количество мастеров и бригадиров принять на основании собственногопроизводственного опыта и соображений обеспечения управляемости персонала вконкретных производственных условиях. Количество учеников принимается в расчете3 % от числа основных рабочих. Ориентировочная норма управляемости для мастеров35-50 человек, для бригадиров 7 – 12 человек.
2.3 Расчет годовогофонда заработной платы производственных рабочих
Годовой фонд зарплаты производственных рабочих состоитиз прямого фонда и доплат до часового, дневного и месячного фондов.
2.3.1 Расчет прямогофонда
Прямой фонд зарплаты складывается из прямого фондазарплаты производственных рабочих и учеников.
Прямая зарплата производственных рабочих:
Фз.п. j = åTij. чj<sub/>, где
i
Tij – нормо-часы по трансформаторам на i-тойоперации (см. таблицу 1), ч;
Чj – часовая тарифная ставка на j-той операции(приложение Г), руб/ч.
Для операции обезжиривания (трансформатор №1)
Фз.п.=9333,33*4,95
Фз.п.= 46199,98
Для операции обезжиривания (трансформатор №2)
Фз.п.=9666,67*4,95
Фз.п.= 47850,02
Фз.п. = å Фз.п. j
j<sup/>
Для операции обезжиривания:
Фз.п.=46199,98+47850,02
Фз.п.= 94050,00
Зарплата одного ученика составляет 400 рублей в месяц.
Зу=23*400,00
Зу=9200,00
Результаты расчетов свести в таблицу 4 (форма 3а).
2.3.2 Расчет доплат дочасового фонда
Доплата за работу вночное время
Ночным считается время с 22.00 до 6.00
Для рабочих, работающих в 2 смены, во вредных условияхтруда, установлена следующая продолжительность смен:
I смена: с 7.30до 15.30
II смена: с16.30 до 1.30
т.е продолжительность ночного времени 3 часа 30 минут( tнj<sub/>).
Доплата за ночное время вычисляется по формуле:
Фн.в. j<sub/>= Pj<sub/>II<sup/> *Fпл. *tj<sub/>* tнj<sub/>* Kдоп., где
Pj<sub/>II<sup/> - число работающих вовторую смену на j-той операции,
Fпл. – плановый фонд рабочего времени в днях,
tj<sub/>– часовая тарифная ставка,руб./ч;
Kдоп. – коэффициент доплат за работу в ночные часы (с 22.00до 24.00 часов, Kдоп.= 0,2;с 24.00 до 6.00 часов, Kдоп. =0,4);
tнj– количество ночных часов на j-той операции, ч;
Доплата за ночное время работника по обезжириваниюленты:
Фн.в.=5*222*4,95*(2*0,2+1,5*0,4)
Фн.в.=5494,5
Fпл. = Д – В – П – Qпот.
При нормальных условиях работы:
Fпл. =365-104-11-28
Fпл. =222
При вредных условиях работы:
Fпл. =365-104-11-37
Fпл. =213
/>
Количество рабочих по обезжириванию ленты, работающихв ночное время при нормальных условиях:
РII= 11/(2*(1+28/100))
РII= 4,297=5
Результаты расчетов свести в таблицу 5 (форма 3б).
Доплата занеосвобожденное бригадирство
Величина доплат за неосвобожденное бригадирствозависит от количества рабочих в бригаде. При числе рабочих в бригаде не более10 человек, доплата составляет />отзаработка бригадира, при числе рабочих в бригаде более 10 человек, доплатасоставляет />от заработка бригадира.
/>где
Pбр.j<sub/>–количество бригадиров на j-той операции из таблицы 2;
Fраб.j– принимается по форме 2, ч;
Чj – устанавливается по наиболее высокой тарифной ставкечленов бригады, руб/ч
Для рабочих по обезжириванию ленты:
Фбр.=(1776,4*4,95*15*2)/100
Фбр.=1758,64
Результаты расчетов свести в таблицу 6 (форма 3в)
Доплата за обучениеучеников
За обучение каждого ученика выплачивается 300 рублей вмесяц. Поэтому общая сумма составляет:
/>,где
Руч. – количество учеников (3% отчисленности производственных рабочих).
Фоб=23*300*12
Фоб=82800,00
Доплата премии поположению
Премия по положению составляет 30% от прямого фондазарплаты производственных рабочих (см. таблицу 4).
П=12011345,50*30%
П=3603403,65
Часовой фонд зарплаты Фчас представляетсобой сумму фондов:
Фчас=Фз.п.+Фн.в.+Фбр+Фоб+П
Фчас=12011345,50+326315,92+91061,09+82800+3603403,65
Фчас=16114926,16
2.3.3 Расчет доплат додневного фонда
Доплата до дневного фонда состоит из оплаты перерывовкормящим матерям и доплаты подросткам в связи с сокращенным рабочим днем. Врасчете принять наличие кормящих матерей около 0,2% от численностипроизводственных рабочих и отсутствие работающих подростков. В этих условиях:
/> ,где
Рк.м.j – числокормящих матерей на j-той операции (распределение их по операциям – поусмотрению студента).
Фк.м.=1776,4*0,002*738*(4,95+5,48+5,86+6,48+6,7+5,86+5,86+5,86+5,3+7,16+7,16+7,92+5,3)/13
Фк.м.=16112,99
Дневной фонд зарплаты определяется по формуле:
Фдн.=Фчас+Фк.м.
Фдн.=16114926,16+16112,99
Фдн.=16131039,15
2.3.4 Расчет доплат догодового фонда
Оплата очередныхотпусков
Из формы 2 определить число производственных рабочих,работающих при нормальных и вредных условиях труда:
/> />(вр)
Число производственных рабочих, работающих принормальных условиях труда:
Рнор=11+17+38+14+25+19+79+44+17+35+173+23+9
Рнор=504
Число производственных рабочих, работающих при вредныхусловиях труда:
Рнор=30+34+14+4+29+24+13+78+8
Рнор=234
Средняя длительность отпуска:
/>
Тотп.ср=(504*24+234+30)/(504+234)
Тотп.ср=25,9
Среднее число рабочих дней в году:
/>
где: /> - числорабочих дней в году для нормальных и вредных условий труда (из формы 2), дней;
Fср=(504*222+234*213)/(504+234)
Fср=219,15
/>
При нормальных условиях труда:
Fпл=365-104-11-28
Fпл=222
При вредных условиях труда:
Fпл=365-104-11-37
Fпл=213
Среднедневной заработок рабочего
/> где:
Фдн. – годовая величина дневного фондазарплаты (см. п3.3), руб.
Зср.дн=16131039,15/(219,15*(504+234))
Зср.дн=99,74
Оплатаотпусков:
/>
Фотп=25,9*99,74*(504+234)
Фотп=1906640,35
Оплата выходных пособий
Принять равной 0,2% от дневного фонда зарплаты:
Фвп.= 0,002Фдн.
Фдн=0,002*16131039,15
Фдн=32262,08
Оплата за времяисполнения государственных обязанностей
Длительность выполнения государственных обязанностей Тг.о.определяется из таблицы 2.
Фонд зарплаты на оплату государственных обязанностей:
/>
Фг.о.=(0,9+0,9)*99,74*(504+234)
Фг.о.=132495,35
Прочие доплаты
Прочие доплаты принимаются равными 1,5% от дневногофонда зарплаты:
Фпр.= 0,015Фдн.,
Фпр.=0,015*16131039,15
Фпр.=241965,59
Результаты расчетов по зарплате производственныхрабочих свести в таблицу 7 (форма 3).
Распределение основной зарплаты между видами продукциипроизводится в соответствии с формой 3а (таблица 4). Все доплаты относятся нацеховые расходы (статья 9).
Отчисление на соц. нужды составляет 38,5% от общегофонда зарплаты и относится на статью 10 цеховых расходов.
2.4 Расчет количествавспомогательных рабочих по профессиям и разрядам
Расчет потребности во вспомогательных рабочих проводится согласноперечню профессий и тарифных разрядов в приложении Д.
Количество вспомогательных рабочих в цехе составляет18-25 % от числа производственных рабочих.
-количество распредов равно количеству мастеров;
Из формы 2: количество распредов равно количествумастеров = 27
-контролеры составляют 5 % от числа производственныхрабочих;
N=739*5%
N=36,95
-один наладчик на восемь единиц оборудования на одномучастке;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)/8
N=12
-один слесарь-ремонтник на 50 единиц оборудования всмену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)/50
N=10
-один электромонтер на 60 единиц оборудования в смену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)/60
N=8
-один смазчик в смену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)*2/100
N=10
-транспортные рабочие 1,5-2,0% от числапроизводственных рабочих.
N=739*2%
N=15
Результаты расчетов свести в таблицу 8 (форма 4).
При этом учесть запас вспомогательных рабочих на отпуска, болезни ит.д. на 12 %.
2.5 Расчет годовогофорда заработной платы вспомогательных рабочих
2.5.1 Расчет прямого фонда
Фонд прямой зарплаты производственных рабочих состоитиз зарплаты по тарифу и зарплаты учеников. Зарплата по тарифу равнапроизведению тарифных ставок соответствующего разряда (нормальные условиятруда, повременщики – из приложения Д) на годовой фонд рабочего времени изтаблицы 2 и на количество соответствующих рабочих.
Для распредов:
З=27*1776,40*5,48
З=262836,14
Зобщ=1440589,34
Зарплата учеников определяется из расчета 400 рублей вмесяц и количества учеников, составляющих 2-3% от числа вспомогательныхрабочих.
Количество учеников:
К=2,5%*143
К=4
Зарплата учеников:
З=4*400*12
З=19200
Результаты расчетов свести в таблицу 9 (форма 5а)
2.5.2 Расчет доплат дочасового фонда
Доплаты за работу вночное время
Вспомогательные рабочие работают в две смены принормальных условиях труда, поэтому ночное время для них составляет 3,5 часа.
/>
Для контроллеров:
Фн.в.=19*222*6,05*(2*0,2+1,5*0,4)
Фн.в.=25518,90
Фн.в.обш=76035,00
Количество вспомогательных рабочих, работающих во вторуюсмену принять равным половине расчетного количества из таблицы 8 (форма 4),исключая распредов, которые работают только в 1-ю смену.
Результаты расчетов свести в таблицу 10 (форма 5б).
Доплата за бригадирство
Величина доплат зависит от количества людей в бригадеи составляет 10 % от заработка при числе людей в бригаде менее 10, или 15 % отзаработка при числе людей не менее 10. Количество бригадиров, как правило,принимать по одному на смену для каждой профессии, исключая распредов, которыебригадиров не имеют. Два бригадира в смену принять в том случае, если набригадира пришлось бы более 20 человек. Оформить таблицу 10 (форма 5в).
Для контроллеров:
Д=4*6,05*1776,40*10%
Д=4298,88
Добщ=18389,29
Доплата за обучениеучеников
Рассчитывается исходя из суммы 300 рублей за одногоученика в месяц.
Д=4*300*12
Д=14400,00
Премия из фонда зарплатыпо положению
Установленные размеры премии берутся из приложения Ж. Расчетпремии производится к прямому фонду зарплаты.
Дневной фонд зарплаты принять равным часовому фонду.
Для распредов:
П=262836,14*22%
П=57823,95
Побщ=333245,00
2.5.3 Расчет доплат домесячного фонда
Оплата отпусков
Отпуск для вспомогательных рабочих составляет 15 дней.Выплаты за отпуск вспомогательных рабочих определяются по формуле:
/>где
Фдн. — сумма по пунктам 3.5.1; 3.5.2.1;3.5.2.2; 3.5.2.3; 3.5.2.4.
/> — количество рабочих дней вгоду для нормальных условий труда, дней (из таблицы 2).
Зотп.=1901858,64*4/222
Зотп=34267,72
Прочие доплаты составляют 2,2% от дневного фондазарплаты вспомогательных рабочих.
Д=1901858,64*2,2%
Д=41840,89
Начисления на социальныенужды
Начисление на социальные нужды составляют 38,5% от годовойвеличины месячного фонда зарплаты.
С=1459789,34*38,5%
С=562018,90
Результаты расчетов свести в таблицу 11 (форма 5).
Распределение годовой суммы фонда зарплатывспомогательных рабочих /> и отчислений насоциальные нужды /> по этой группе персонала между статьями цеховыхрасходов произвести пропорционально распределению прямой зарплаты по таблице 9(форма 5а)
/>
По статье 1:
Ф=1459789,34*240169,28/1440589,34
Ф=243370,23
/>
По статье 1:
О=562018,90*240169,28/1440589,34
О=93697,54
где /> -годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих по к-ой статье цеховых расходов(к=1,2…t), руб.;
/> — годовая сумма отчислений на социальное страхованиепо вспомогательным рабочим по к-ой статье цеховых расходов, руб.
2.6 Штатное расписание и фондызаработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшегообслуживающего персонала
Количество руководителей, специалистов, служащих имладшего обслуживающего персонала (РСС и МОП) установить в соответствии сперечнем и рекомендациями приложения Е.
Годовой фонд зарплаты рассчитывается исходя изустановленных окладов (приложение Ж).
Отчисления на социальные нужды составляют 38,5% отфонда зарплаты.
Результаты расчетов свести в таблицу 12 (форма 6).
Количество начальников цеха по штатному расписанию:
N=1;
Годовой фонд на заработанную плату начальника цеха:
Ф=2000*1*12
Ф=24000
Начисления на социальные нужды руководителям:
С=787200*38,5%
С=303072
2.7 Расчет потребностив основных материалах в натуральном и денежном выражении
Потребности в основных материалах рассчитываются наосновании данных, приведенных в приложении И. Стоимость материалов должнавключать транспортно заготовительные расходы (10% от прейскурантной стоимости).Результаты расчетов свести в таблицу 13 (форма 7).
Расход стальной ленты на трансформатор №1:
Р=1,40*140000
Р=196000
Расход стальной ленты на трансформатор №2:
Р=0,90*145000
Р=130500
Стоимость стальной ленты с учетомтранспортно-заготовительных расходов на трансформатор №1:
С=196000*6*1,1
С=1293600
Стоимость стальной ленты с учетом транспортно-заготовительныхрасходов на трансформатор №2:
С=130500*6*1,1
С=861300
2.8 Расчет стоимостипокупных изделий и полуфабрикатов
Расчет в таблице 14 аналогичен расчету таблицы 13.Принять, что все комплектующие изделия, кроме резиновой втулки, изготовляютсяна том же заводе, поэтому транспортно-заготовительные расходы (10%) учестьтолько для резиновой втулки.
Результаты расчетов свести в таблицу 14 (форма 8).
Количество скоб на годовую программу (трансформатор№1)
К=2*140000
К=280000
Количество скоб на годовую программу (трансформатор№2)
К=1*145000
К=145000
Цена за единицу резиновой втулки с учетомтранспортно-заготовительных расходов
Р=0,2*1,1
Р=0,22
Стоимость скоб на годовую программу (трансформатор №1)
С=280000*2,5
С=700000
Стоимость резиновой втулки на годовую программу(трансформатор №1)
С=280000*0,22
С=61600
Стоимость скоб на годовую программу (трансформатор №2)
С=145000*2,1
С=304500
2.9 Расчет потребности во вспомогательных материалах
Расчет потребности во вспомогательных материалах,связанных и несвязанных с работой оборудования, производится по нормативам,приведенным в приложении Л.
Результаты расчетов свести в таблицу 15 (форма 9).
Материалы, связанные с работой оборудования:
Стоимость масла машинного «индустр»-45 для намоточныхстанков НС-1 (в количестве 73 шт.) с учетом транспортно-заготовительныхрасходов:
С=73*0,5*0,6*1,1
С=289,08
Материалы, не связанные с работой оборудования:
Расход на годовую программу жести для трансформатора№1:
Р=0,002*140000=280
Расход на годовую программу жести для трансформатора№2:
Р=0,0015*145000=217,5
Стоимость жести для трансформатора №1 с учетомтранспортно-заготовительных расходов:
С=280*1,8*1,1
С=554,40
Стоимость жести для трансформатора №2с учетомтранспортно-заготовительных расходов:
С=217,5*1,8*1,1
С=430,65
2.10 Смета цеховыхрасходов
Цеховые расходы – это расходы, которые носятобщецеховой характер, из-за чего их невозможно непосредственно отнести наконкретные виды продукции. Поэтому распределение этих расходов на себестоимостьпродукции осуществляется каким-либо косвенным способом: наиболее частоприменимым способом является разнесение по проценту к прямой заработной плате.Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:
Статья 1.Заработная плата наладчиков и настройщиков оборудования, смазчиков. Начисленияна социальные нужды на зарплату в размере 38,5 %. Выбрать из таблицы 11.
З=243370,23+93697,54
З=337067,77
Статья 2.Расход по материалам для содержания производственного оборудования определяетсяна основании расчетов, произведенных в таблице 15 (расходы, связанные с работойоборудования).
Из таблицы 15
Р=2110,73
Статья 3.Годовое потребление электроэнергии для технологических и двигательных целей(работа оборудования, сварка, проверка узлов и т.д.) определяется в квт-час поактивной мощности и плановому годовому фонду времени работы оборудования поформуле:
/>
Годовое потребление электроэнергии установкойобезжиривания:
W=5*5,5*3853,2*(0,75*0,99)/(0,8*0,8)
W=122460,94
Общее потребление электроэнергии установкойобезжиривания:
Wобщ=122460,94*0,13
Wобщ=15919,92
где - We — количество единиц е-го оборудования, шт.;
Ре – активная мощность, кВт, е-гооборудования, шт.;
Fоб — годовой фонд времени работы оборудования, станко-часы,(таблица 1);
Км — коэффициент машинного времени(0,7-0,75);
Кз — коэффициент загрузки оборудования;
hкпф-коэффициент полезного действия, 0,8;
hпот.сет.-коэффициент потерь в сетях, 0,8.
Годовое потребление электроэнергии приборамилаборатории принять в размере 0,25-0,30 от стоимости электроэнергии,потребляемой оборудованием.
Wлаб=435983,38*0,3
Wобщ=130795,02
Стоимость одного квт-ч силовой энергии принять равной13 коп.
Статья 4.Расходы по инструменту и малоценным приспособлениям принять в размере 350 руб.на один станок и 250 руб. на один агрегат на участке по изготовлениюсердечников.
Р=15*350+(5+8+9+9+13+7+12+6+11)*250
Р=25250
Статья 5.Затраты на текущий ремонт оборудования состоят из заработной платы ремонтныхслесарей и электромонтеров, основной, дополнительной, начислений на соц. нуждыв размере 38,5% (из таблицы 11), расходов на материалы, запасные части и др.затрат по ремонту.
Затраты на запасные части и материалы принять вразмере 3-4% от стоимости оборудования. Общая сумма расходов в год на ремонт недолжна превышать 7-10% от стоимости производственного оборудования.
Р=(185767,81+71520,61)+5323340,00*4%+5323340,00*10%
Р=1002556,01
Статья 6.Амортизацию вспомогательного оборудования принять равной 6% от стоимостивспомогательного оборудования. Стоимость вспомогательного оборудования принятьравной 40% от основного оборудования.
А=5323340,00*40%*6%
А=127760,16
Статья 7.Заработная плата, основная и дополнительная, и начисления на соц. нужды РСС иМОП.
З=787200+51600+16800+303072+19866+6468
З=1185006
Статья 8.Заработная плата, основная и дополнительная, распредов. вспомогательныхрабочих-настройщиков, испытателей трансформаторов, кладовщиков, разнорабочих,контролеров ОТК, транспортных рабочих и начислений на соц. страхование изтаблицы 11.
З=1030651,31+396800,75
З=1427452,06
Статья 9.Включает все доплаты до часового, дневного и месячного фонда заработной платыпроизводственных рабочих, начисленные в соответствии с производственнымирасчетами по таблице 7.
Д=(16131039,15+16114926,16+18444402,51)/12
Д=4224197,32
Статья 10.Включает начисления на заработную плату (основную и дополнительную)производственных рабочих в размере 38,5%.
З=7101094,97
Статья 11.Расходы на вспомогательные материалы определить согласно таблице 15 (несвязанные с работой оборудования).
М=118094,68
Статья 12.Расчет расхода пара на отопление и вентиляцию производится по формуле:
/> где
q-расход теплана 1м3 здания, 15-20 ккал/час;
площадь здания принять из расчета 5м2 накаждого работающего, высоту здания принять 4 метра;
H-число часов в отопительном периоде, 4320 часов;
V-объем здания в м3, определяется по расчету;
i-теплотаиспарения, ккал/кг, 540 ккал/кг.
Число работающих:
Ч=738+46+5+2+143+4
Ч=938
Объем здания:
О=5*4*938
О=18760,00
Расчет расхода пара на отопление:
Р=20*4320*18760/540*1000
Р=3001,60
Цену тонны пара условно принять равной 57 рублей (ценапара зависит от ряда частных факторов – разряда и системы котельной, стоимоститоплива и т.д.)
Расход электроэнергии на освещение принять вколичестве 12-15 Вт в час на 1м2 площади пола цеха (включая служебныеи бытовые помещения).
Расход электроэнергии на освещение:
Э=15*5*938/1000
Э=70,35
Стоимость 1 Квт/час осветительной электроэнергиипринять 15 коп.
Стоимость осветительной электроэнергии:
С=70,35*0,15*2500
С=26381,25
Годовое число часов осветительной нагрузки, исходя издвусменной работы, принять равным 2500 часов. Расходы воды для хозяйственных ипитьевых нужд принять в количестве 25 литров на каждого работающего в смену.
Стоимость 1 000 литров принять 60 коп.
Стоимость воды:
В=25*938*366
В=8582700,00
С=8582700*0,6/1000
С=5149,62
Статья 13. Амортизация основных фондов цеханачисляется в размере:
· 13% от стоимости производственногои хозяйственного инвентаря;
· 2,0% от стоимости здания.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаряпринять в размере 1,5% от стоимости производственного оборудования;
С=5323340,00*1,5%
С=79850,10
Стоимость здания цеха определить исходя из кубатурыпомещения цеха и стоимости 1м3 здания.
Стоимость 1м3 производственной площади ибытовых помещений принять равной 31 руб.
С=18760*31
С=581560
Амортизация основных фондов цеха:
А=79850,10*13%+581560*2%
А=22011,71
Статья 14.Расходы на текущий ремонт здания принять в размере 3% от его стоимости.
Р=582180*35
Р=17465,40
Статья 15.Расходы по охране труда принять в размере 2-3% от фонда основной заработнойплаты производственных рабочих.
Р=12062142,25*2,5%
Р=301553,56
Статья 16.Расходы по рационализации и изобретательству принять в размере 10 руб. наодного работающего в год.
Р=938*10
Р=9380
Статья 17.Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные и пр.) принять в размере 3-4%от фонда основной заработной платы производственных рабочих.
Р=3,5%*12011345,50
Р=420397,09
Результаты расчетов свести в таблицу 16 (форма 10).
Итого по статьям:
С=17089509,41
В % к фонду основной заработной платы производственныхрабочих:
П=17089509,41*12011345,50*100%
П=142,28
2.11 Калькуляция
Расчет себестоимости одного трансформаторапроизводится на основании расчета стоимости основных материалов (таблица 13),стоимости покупных полуфабрикатов (таблица 14), расчета зарплатыпроизводственных рабочих (таблица 7), расчета амортизации (таблица 1), сметыцеховых расходов, общезаводских расходов и прочих производственных расходов.Цеховые расходы распределяются по изделиям пропорционально прямой заработнойплаты производственных рабочих (через %% цеховых расходов).
При расчете принять: цеховые расходы в размере %%,определенных проектом в таблице 16, общезаводские расходы в размере 8% кцеховой себестоимости. Прочие производственные расходы принять в размере 1% отпроизводственной себестоимости. Внепроизводственные расходы принять в размере1,5% от производственной себестоимости.
2.12 Составлениеулучшенной калькуляции себестоимости единицы продукции
Составление улучшенной калькуляции осуществляется наоснове определения путей и величины экономии от снижения себестоимости единицыизделия по результатам проведенных расчетов в рамках всех предыдущих плановыхформ.
С этой целью осуществляется следующаяпоследовательность процедур:
1. Определяютсяорганизационно-технические и экономические резервы производства;
2. Рассчитывается экономия затрат повскрытым резервам в разрезе соответствующих статей калькуляции;
3. Осуществляется расчет и заполнениеулучшенной калькуляции себестоимости единицы изделия.
Приложение В
Перечень профессий основных рабочих
Профессия Вид оплаты Разряд Условия труда 1. Рабочие по обезжириванию ленты Повременно 2 Нормальные 2. Рабочие по покрытию суспензией Повременно 3 Нормальные 3. Штамповщики на нарезке пакетов Сдельно 3 Нормальные 4. Рабочие на спекании Сдельно 3 Вредные 5. Шлифовальщики Сдельно 4 Вредные 6. Слесари по зачистке Сдельно 4 Нормальные 7. Настройщики Повременно 5 Нормальные 8. Маляры-покрасчики Сдельно 2 Вредные 9. Сушильщики Повременно 2 Вредные Участок намотки 10. Слесари-раскройщики Сдельно 3 Нормальные 11. Намотчики Сдельно 3 Нормальные 12. Лаборанты по контролю Сдельно 3 Нормальные 13. Сборщики каркасов Сдельно 2 Нормальные 14. Паяльщики Сдельно 3 Вредные 15. Бакелизаторы Сдельно 3 Вредные 16. Сушильщики Повременно 2 Вредные Участок сборки 17. Слесари-сборщики (операции 19, 22) Сдельно 3,5 Нормальные 18. Маляры (операции 20, 24) Сдельно 4 Вредные 19. Рабочие на сушке (операции 21, 25) Повременно 3 Вредные 20. Монтажники Сдельно 5 Нормальные 21. Лаборанты Сдельно 6 Нормальные 22. Слесари-маркировщики Сдельно 2 НормальныеПриложение Г
Тарифные ставки для оплаты труда рабочих, рублей зачас
№ п/п Сетка Разряды 1 2 3 4 5 6 1 Для повременщиков, занятых на работах с нормальными условиями 4,55 4,95 5,48 6,05 6,7 7,41 2 Для повременщиков, занятых на вредных работах 5,05 5,50 6,05 6,73 7,44 8,23 3 Для сдельщиков, занятых на работах с нормальными условиями 4,87 5,30 5,86 6,48 7,16 7,92 4 Для сдельщиков, занятых на вредных работах 5,41 5,88 6,50 7,19 7,95 8,80Приложение Д
Перечень профессий вспомогательного персонала
Профессия Основание для расчета Разряд Статья цех. расходов 1. Распреды Один распред на … 3-4 8 2. Контролеры ОТК 5% от числа производственных рабочих 3-5 8 3. Наладчики агрегатов на участке изготовления сердечников Один наладчик на 8 единиц 5 1 4. Слесари-ремонтники Один слесарь на 50 единиц оборудования в смену 3-4 5 5. Электромонтеры Один электромонтер на 60 единиц оборудования в смену 3-5 5 6. Смазчики оборудования Один на 100 единиц в смену 3 1 7. Транспортные рабочие 1.5-2% от числа производственных рабочих 2 8 8. Кладовщики 1 человек на кладовую при непрерывной выдачи материала 4 8 9. Разнорабочие 2-3% от числа производственных рабочих 2 8Примечание:
Общее число вспомогательных рабочих не должнопревышать 18-25% от числа производственных рабочих. При заданном планечисленность вспомогательного персонала устанавливается проектантом на основаниисобственных соображений и опыта работы.
Для всех профессий условия труда нормальные.
Приложение Е
Перечень должностей и должностных окладов цеховогоперсонала
Наименование должностей Ставка Руководители и специалисты 1. Начальник цеха 2 000 2. Заместитель начальника цеха 1 800 3. Начальник участка 1 600 4. Мастер 1 400 5. Начальник технологического бюро 1 600 6. Инженер-технолог 1 400 7. Начальник лаборатории цеха 1 500 8. Механик цеха 1 600 9. Начальник планово-диспетчерского бюро 1 600 10. Диспетчер 1 300 11. Нормировщик 1 200 12. Экономист цеха 1 200 Служащие 13. Бухгалтер цеха 1 000 14. Счетовод-кассир 900 15. Табельщик 800 МОП 16. Уборщик бытовых помещений 700Примечание: Общее число РСС не должно превышать10-12%, служащих 3-5% и МОП 0,3-0,5% от общего числа производственных рабочихцеха. Штат должен быть обоснован самостоятельно и принят ниже указанныхнормативов, учитывая ограниченную номенклатуру производства.
Приложение Ж
Размер премии в % к прямой заработной плате
Наименование категорий работающих Размер премии Вспомогательные рабочие 1. Рабочие по регулировке изделий 25% 2. Контролеры отдела технического контроля 25% 3. Рабочие настройщики и наладчики оборудования 25% 4. Лаборанты 20% 5. Смазчики оборудования 18% 6. Распреды, комплектовщики, раздатчики инструментов, рабочие по уборке производственных помещений и транспортные рабочие 22% 7. Кладовщики 20% 8. Слесари-ремонтники и электромонтеры 25%Приложение И
Расход основных материалов (на штуку)
Наименование материалов Марка материалаЕд.
изм.
Расход по видам трансформаторовЦена за
ед. в руб.
1 2 3 4 1. Стальная лента кг 1,4 0,9 0,8 0,5 6,0 2. Провод ПЭВ-1-074 кг - 0,1 - - 14,6 3. Провод ПЭВ-1-0.38 м - 0,1 - 0,7 13,0 4. Провод МГДШо-0.35 м - 0,54 0,135 - 0,9 5. Провод МГШВ-0.35 кг - 0,7 0,23 0,90 0,6 6. Провод ПЭВ-1-0.27 кг 0,12 - - - 20,9 7. Провод ПЭВ-1-0.47 кг 0,09 - 0,07 - 14,3 8. Провод ПЭВ-1-0.51 кг 0,04 - - - 13,6 9. Провод ПЭВ-1-1.25 кг 0,05 - 0,09 0,09 10,0 10. Провод БПМ 0.35 м 0,11 - - - 1,08 11. Шнур Х/б 1.0 м 0,5 0,16 0,12 0,25 1,5 12. Шнур Х/б 1.5 кг 0,14 - - 0,25 2,0 13. Бумага ИП-63 0.11*46.5 кг - 0,01 - 0,015 2,8 14. Бумага ИП-50 0.09*48.5 кг - 0,02 - 0,015 2,7 15. Бумага конд. ИГ-63 0.022*62 кг 0,004 - 0,02 - 14,7 16. Бумага конд. ИП-63 0.11*62 кг 0,01 - - 0,008 2,8 17. Бумага конд. ИП-50 0.09*48.5 кг 0,007 0,008 0,008 0,008 2,7 18. Стеклолента изоляционная 0.12*10 г 0,10 0,8 0,6 - 11,5 19. Нитки х/б ЛСТ м 3 3 3 6 0,7 20. Стеклоткань 0.13*8*20м2
0,003 0,005 0,005 - 20,5 21. Ткань стеклянная 3*0.1*59.5м2
0,03 - - - 3,6Приложение К
Ведомость деталей,поступающих из других цехов и покупных изделий
Наименование Трансформатор №1 Трансформатор №2 Трансформатор №3 Трансформатор №4 Кол-во Цена за шт. (руб.) Кол-во Цена за шт. (руб.) Кол-во Цена за шт. (руб.) Кол-во Цена за шт. (руб.) 1. Скоба 2 2,5 1 2,1 1 2,6 1 1,7 2. Скоба - - 1 1,6 1 2,1 1 1,2 3. Болт 2 0,3 - - - - - - 4. Болт М5*14 - - 4 0,2 - - 4 0,2 5. Гайка М5 - - 4 0,1 - - 4 0,1 6. Винт М6*18 2 0,6 - - - - - - 7. Каркас 1 2,2 1 2,7 1 1,4 1 2,0 8. Втулка рез. 2 0,2 2 0,2 2 0,2 4 0,2 10. Винт М4*12 2 0,1 - - 2 0,1 - - 11. Гайка М4 2 0,1 - - 2 0,1 - - 12. Гайка М3 2 0,1 - - 2 0,1 - - 13. Болт М5*14 - - 4 1,2 4 0,1 - - 14. Гайка М5 4 0,1 4 0,1 - - - - 15. Контакт 10 0,2 8 0,2 6 0,2 12 0,2Приложение Л
Нормы расхода вспомогательных материалов, связанных ине связанных с работой оборудования.
Вспомогательные материалы, связанные с работойоборудования
Наименование материала Оборудование Расход в месяц Цена за кг. в руб. Масло машинное «индустр» — 45 Намоточный станок НС-1 0,6кг 0,5 Масло машинное «индустр» — 45 Агрегат для обезжиривания стальной ленты 0,5кг 0,5 Масло машинное «индустр» — 45 Агрегат для нарезки пакета 1кг 0,5 Масло машинное «индустр» — 45 Агрегат для покрытия суспензией 0,5кг 0,5 Масло машинное «индустр» — 45 Шлифовальный станок 1,5кг 0,5 Солидол Шлифовальный станок 1,0кг 0,8 Солидол Агрегат для нарезки пакета сердечника 0,8кг 0,8 Солидол Агрегат для обезжиривания стальной ленты 0,5кг 0,8 Ветошь Для станков и агрегатов в среднем за 8 часов работы 0,04кг 4,9 Вспомогательные материалы, не связанные с работой оборудования Наименование Расход по типам трансформаторов Цена за кг, руб. 1 тип 2 тип 3 тип 4 тип Жесть 2гр 1,5гр 1,5гр 1,5гр 1,8 Медь красная 0,6гр 0,5гр 0,5гр 0,5гр 7,0 Ацетон 4гр 3,6гр 4гр 9,6гр 3,9 Бензин авиационный 14гр 16гр 14гр 11,6гр 0,8 Растворитель 14гр 18гр 18гр 24гр 5,2 Наждачная бумага 10гр 10гр 10гр 10гр 2,7 Х/б ткань (протирочные салфетки) 0,07м 0,09м 0,09м 0,11м 2,9 /> /> /> /> /> /> />
Литература
1. Грузинов В.П., Грибов В.Д.Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1998.-208с.
2. Экономика предприятии: Учебник длявузов/ А.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова и др.; Под ред. проф. В.Я.Швандера – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998.-742с.
3. Экономика предприятии: Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова – М.: ИНФРА-М, 1997.-416с.
4. Экономика предприятии: Учебник/В.Е.Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротин и др.; Под ред. д-ра эк.наук, проф.С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 1996.-240с.