Реферат: Международные сделки по экспорту и импорту услуг
СодержаниеВведениеМеждународные сделки по экспорту иимпорту услуг
Страховые услугиИнжиниринговые услугиАренда, лизингСписок использованной литературыВведение
Современный этап развитиявнешнеэкономической деятельности коммерческих организаций характеризуетсясущественными изменениями методов и форм установления договорных связей синостранными партнерами. Применение правовых норм в области международныхэкономических отношений имеет ряд особенностей. Предприниматель, выходящий навнешний рынок, должен обладать определенным объемом правовых знаний договорамеждународной купли-продажи товаров, о действующем во внешней торговле правовомрежиме.
Правовая основа международныхкоммерческих операций (commercial transaction) – институт международной коммерческой сделки. Источникамиправа в этом случае являются международные соглашения, конвенции, национальноезаконодательство, системы нормативных актов, регулирующих внешнеэкономическуюдеятельность, сложившиеся в международной торговле обычаи делового оборота.Следует иметь в виду, что нормативные акты применяются в случаях, если странаявляется их участником или официально признала их для применения.
Международные сделкипо экспорту и импорту услуг
Институт международнойкоммерческой сделки – это совокупность гражданско-правовых норм, регулирующихпорядок и формы совершения сделок, заключаемых с иностранным партнером, ихсодержание, условия действительности сделки и юридические последствия еенедействительности.
Применительно кдоговорным отношениям российских предпринимателей спартнерами иностранных государств используются различные термины: «сделка»,«договор», «соглашение», «контракт».
Как известно, понятие«сделка» шире понятия «договор/контракт». Сделками признаются действия граждани юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращениегражданских прав и обязанностей (ст. 153 Гражданского кодекса РФ). Две илимногосторонние сделки именуются договорами. Под терминами «сделка», «контракт»,«соглашение» применительно к отношениям во внешнеторговой деятельности имеетсяв виду договор. Отношения, возникающие из договора/контракта, называютсядоговорными (контрактными), а обязательства сторон, вытекающие из договора(контракта) – обязательствами по договору (контракту).
Наряду с товарами,большой сектор мировой торговли охватывает рынок услуг. В Международнойкоммерческой практике область купли-продажи услуг охватывает область сделок всфере транспорта, связи, обеспечения товародвижения, складского хозяйства,туризма, гостиничного хозяйства, к этой группе также относятся банковские истраховые услуги, инженерно-консультационные услуги, посреднические операции,аренда. По оценкам некоторых специалистов, к концу 80-х годов услуги достигли70% объема мирового ВВП, однако лишь малая часть их была вовлечена в мировуюторговлю.
Международная статистикав соответствии с классификацией Международного валютного фонда выделяетследующие виды услуг:
· транспортные услуги26 – 29%;
· туризм 28 – 29%;
· прочие услуги 40%
от объема общей величинымирового экспорта.
В России есть всевозможности роста объема предоставления услуг за счет развития туризма,транспорта, а также инженерно-консультационных работ.
Рассмотрим некоторые видыосновных услуг подробнее:
Страховые услуги
международнаякоммерческая сделка лизинг
Коммерческая,предпринимательская деятельность на внешнем рынке неизбежно связана сопасностями, которые угрожают различным имущественным интересам участника внешнеэкономическойдеятельности (ВЭД). Иными словами можно сказать, что ВЭД связана с различногорода рисками. Под рисками мы понимаем возможные неблагоприятные события,которые могут произойти и в результате которых могут возникнуть убытки,имущественный ущерб у участника ВЭД.
Во внешнеэкономическойдеятельности часто встречается риск неплатежа иностранного партнера. Дляповышения гарантии платежа наряду с применением различных его способов и формрасчетов (предварительная оплата, документарный подтвержденный аккредитив)широко применяется страхование.
Мировой рынок насыщенразличными товарами. Поэтому экспортеры вынуждены использовать различные методыповышения конкурентоспособности, в том числе и поставку товаров на условияхкоммерческого кредита, а это всегда связанно с риском неплатежа за поставленныйтовар. Например, ежегодно только в Западной Европе объявляют о банкротствеболее ста тысяч фирм. Для повышения надежности в этом случае во всем миреполучили распространение экспортные кредиты, или страхование дебиторскойзадолженности, так называемое страхование делькредере. Цель этого видастрахования – гарантировать экспортерам своевременность оплаты за поставленнуюпродукцию со стороны иностранного контрагента.
Объектом страхованияявляются коммерческие кредиты экспортера-страхователя импортерам-контрагентам.Коммерческие кредиты в соответствии с условиями контракта представляются в видетоварного кредита или оказания услуг в кредит с подтверждением счетамистрахователя к получению (надлежащим образом оформленными счетами-фактурами,выставленными для оплаты иностранному контрагенту). Возможны два вариантастрахования экспортера:
1. На случайнесостоятельности (банкротства) иностранного покупателя.
2. Страхование рисказадержки платежа до наступления фактической несостоятельности. Страхованиериска задержки платежа обычно предоставляется по гораздо меньшему количествустран.
Страховая компания,получив от страхователя премию (страховой взнос), законным образом осуществляеткомплекс мер по изучению, оценке и управлению застрахованным риском, а в случаенесостоятельности контрагента-импортера или задержки платежа послеопределенного периода возмещает страхователю в установленном договором порядкенеуплаченные денежные суммы по счетам к получению за поставленные в кредиттовары и оказанные услуги при следующих условиях:
· страховщиком наосновании изучения платежеспособности контрагента установлена для негостраховая сумма, т.е. предел ответственности страховщика при неплатеже;
· срок для оплаты,предоставленный страхователем контрагенту, не превышает максимального периодакредита, установленного в страховом полисе;
· страхователемвыполнены все контрактные обязательства по поставке товаров и оказанию услуг ивыставлены счета к оплате в установленный договором страхования срок.
Страховым случаем, врезультате наступления которого страховщик обязан выплатить страховую сумму,является несостоятельность контрагента страхователя либо задержка платежа послеопределенного периода, так называемого периода ожидания. Несостоятельностьсчитается наступившей, если:
1. открытопроизводство по делу о банкротстве или суд отказал в его открытии ввидунедостаточного имущества или
2. достигнутокомпромиссное соглашение между кредиторами и должником с целью избежаниябанкротства, или
3. заключеновнесудебное компромиссное соглашение или решен вопрос о частичномурегулировании долгов со всеми кредиторами, или
4. исполнениерешения суда о взыскания долга, произведенное страхователем, не принеслополного удовлетворения требований к должнику.
При страховании рисказадержки платежа до наступления фактической несостоятельности страховым случаемявляется отсутствие оплаты из-за финансовых затруднений покупателя послеопределенного периода (периода ожидания), прошедшего с даты платежа, предусмотренногоконтрактом.
Из страхового покрытияпри страховании экспортных кредитов, как правило, исключаются:
· проценты запросрочку платежа, штрафы неустойки по контракту, возмещения по рекламациям,судебные издержки, связанные с взиманием долгов по неоплаченным счетам, а такжепотери от курсовых разниц;
· счета к получениюпо государственным и муниципальным предприятиям и организациям, физическимлицам, а также юридическим лицам, в капитале которых страхователь прямо иликосвенно имеет преобладающее участие или на управление которых он можетоказывать решающее влияние;
· счета к получениюза товары и услуги, в отношении которых не получены необходимые лицензии иразрешения, и за товары и услуги, импорт которых противоречит действующимзапрещениям и ограничениям в странах-импортерах;
· случаи убытка, вотношении которых страховщик в состоянии доказать, что они произошли врезультате войны, вооруженного конфликта, забастовки, конфискации, введенияторговых или валютных ограничений государственными и другими административнымиорганами, стихийного бедствия или воздействия ядерной энергии.
В страхованиикоммерческих кредитов кроме предприятий-экспортеров могут быть заинтересованы также и банки. При страховании экспортных кредитов риски по невыполнениюплатежных обязательств со стороны иностранных контрагентов берет на себястраховая компания, что влияет на условия предоставления банковского кредита.Страховой полис, выданный солидной страховой компанией, может служить надежнымобеспечением послеотгрузочного страхования предприятия-экспортера. Придоотгрузочном кредитовании страховой полис также может служить дополнительнымобеспечением при выдачи кредита.
Инжиниринговые услуги
Услуги типа «инжиниринг»возникли в развитых странах в 1960-е годы и к настоящему времени получилиповсеместное распространение. Основной причиной этого называют росткапиталовложений в основные фонды предприятий и необходимость повышенияэффективности их освоения. Обострение конкуренции за высококвалифицированныхспециалистов, способных «научить» эффективно работать все более дорогую исложную технику, привело к появлению (к середине 1970-х годов) в зарубежнойуправленческой лексике терминов «человеческий капитал» и «человеческий ресурс».
Именно применениевысококвалифицированного человеческого ресурса способствует максимальномусокращению сроков ввода объектов в эксплуатацию, ускорению отдачи капитала.Причем большое разнообразие возникающих технических, коммерческих, финансовых,юридических, административных и других вопросов требует привлечениязначительного числа специалистов разного профиля.
Природа ноу-хаудостаточно сложна, мало исследованы юридические аспекты их передачи и защиты.Все это воздвигает определенные барьеры на пути инжиниринговых услуг, тормозитих распространение. В то же время отмечается, что в развитых странах услугитипа «инжиниринг» широко используются во всех отраслях промышленности, особеннов химической и нефтехимической.
По роду оказываемых услугв развитых странах различают четыре группы фирм, предоставляющих инжиниринговыеуслуги:
1.инженерно-консультативные;
2.инженерно-строительные;
3. консультативные повопросам организации и управления;
4.инженерно-исследовательские.
Инженерно-консультативныефирмы обычно не имеют собственной производственной базы, хотя в отдельныхслучаях у них есть опытное производство. Их сфера деятельности – выполнениеработ типа «инжиниринг» без последующих поставок машин и оборудования илистроительства объектов. Они обычно предоставляют любой комплекс инженерныхуслуг, либо услуги связанные с модернизацией или расширением существующихобъектов.
В соответствии склассификацией США все многообразие услуг, оказываемых профессиональнымиинженерно-консультативными фирмами, можно разделить на два направления.
1. Консультации идоклады; услуги не связанные с созданием проектов, а также предшествующие ихразработке и практическому осуществлению (например, технико-экономическиеисследования). В основе этих работ лежит главным образом сбор и интерпретацияинформации, подготовка замечаний, выводов и рекомендаций.
2. Услуги поразработке и осуществлению проектов: подготовка технико-экономическогообоснования проекта, разработка рабочего проекта, строительство и специальныеуслуги, потребность которых возникает в ходе выполнения проекта.
Инженерно-строительныеорганизации подразделяются на инженерно-строительные фирмы и компании.Инженерно-строительные компании, представляющие собой многочисленную группу,выполняют заказы на предпроектные услуги, включая маркетинг,материально-техническое снабжение, подготовку кадров и другие, без последующихпоставок оборудования или осуществления строительства. Инженерно-строительныефирмы оказывают комплекс услуг, связанных с проектированием промышленных и иныхобъектов, а также выполнением строительных работ, поставкой, установкой имонтажом оборудования, пуском объектов в эксплуатацию, т.е. выполняют заказы наусловиях «под ключ» или на условиях «готовой продукции».
Консультативные фирмы повопросам организации и управления оказывают значительный объем услуг главнымобразом по проблемам руководства, организации и управления предприятиями,организациями производства и сбыта и т.д.
Поскольку методыуправления предприятиями составляют часть его технологии организации выпускаконкурентоспособной продукции, эти методы в качестве объектов ноу-хау становятсявсе более распространенным и ценным товаром. Этот товар разрабатывается ипредставляется для продажи не только наиболее крупными фирмами, успешноорганизовавшими выпуск другой (профильной) продукции, но и специально учреждаемымидля оказания управленческих услуг фирмами управленческого консультирования.
Инженерно-исследовательскиефирмы специализируются на разработке технологических процессов и материалов,решении проблем, связанных с промышленным и коммерческим освоением техническихновшеств. Они занимаются изучением рынков, составлением смет, наблюдением запуском оборудования в эксплуатацию, иногда осуществляют изготовлениеспециального оборудования.
Поскольку для российскихорганизаций сделки типа «инжиниринг» являются сравнительно новым видомдеятельности, отметим некоторые их преимущества перед другими видами торговыхсделок. Прежде всего меньшая по сравнению с поставками оборудования зависимостьобъема продаж услуг от производственной базы, а также то, что торговля услугамистимулирует рост торговли оборудованием и лицензиями. Предоставлениеинжиниринговых услуг выгодно не только при осуществлении крупных проектов, но ипри проведении небольших объемов работ какого-либо одного профиля (например,проведения анализа юридической состоятельности одного из контрактов заказчика стретьим лицом). Обычно в качестве помощи предпринимателям приводятся перечниосновных услуг, которые могут быть предметом торговли.
Аренда, лизинг
В международной практикеприменяются различные виды арендных операций, относящиеся к основныммеждународным сделкам по экспорту и импорту услуг.
Аренда (lease) – это временное пользованиеимуществом на условиях, устанавливаемых в договоре между собственникомимущества и лицом, в пользу которого оно передается (арендатором). Арендныеоперации получили распространение в начале 1960-х годов и являются сравнительноновым видом внешнеторговой деятельности.
Суть аренды состоит впредоставлении арендодателем клиенту-арендатору какого-либо товара (чаще всегоэто машины и оборудование) в исключительное пользование на точно установленныйсрок за определенное вознаграждение на основе арендного контракта.
Арендатор может получитьтовар со склада арендодателя или заказать товар у любого выбранного импроизводителя за счет арендодателя.
Аренда представляетарендатору лишь право на временное использование товара; право собственности насданный внаем товар остается за арендодателем. Это и составляет предметконтракта. В контракте на аренду фиксируется система взаимоотношений, права иобязанности сторон, взаимная ответственность за выполнение условий иобязательств.
В практическойдеятельности применяются три основных вида аренды:
· долгосрочная (насрок от трех до пяти лет, иногда до 15 – 20 лет), получившая название лизинг (leasing);
· среднесрочная (насрок от одного до двух-трех лет), называемая хайринг (hiring);
· краткосрочная (отнескольких часов до года), которую называют рентинг (renting).
В большинстве случаевобъектом арендных операций является дорогостоящее, часто уникальноеоборудование. Арендуются самолеты и авиационные двигатели,подъемно-транспортное и дорожно-строительное оборудование, суда и морскиебуровые платформы, вагоны, вычислительная техника и многое другое.
Арендные операции даютвозможность арендатору (арендаторами часто выступают мелкие и средние фирмы)обезопасить себя от быстрого морального старения оборудования. Арендаторыполучают современное оборудование, не делая предварительных крупных затрат.Первоначальный взнос перечисляется обычно уже после получения оборудования,поэтому у арендатора есть возможность, эксплуатируя оборудование, вначалепроизвести продукцию, эту продукцию реализовать и уже затем расплачиваться сарендодателем. И это, конечно, выгодно.
Из всех видов аренды,используемых в международной коммерческой практике, наиболее распространенадолгосрочная аренда – лизинг. Экономическая сущность лизинга состоит в том, чтолизингополучатель берет в долгосрочную аренду конкретное имущество и попоручению арендодателя обязуется выполнить с помощью этого имуществаопределенные работы и не выполнять работ, не оговоренных условиями контракта.
Лизингодатель являетсяполным собственником объекта лизинга. Он может соглашаться на предложенныелизингополучателем условия модернизации оборудования за время его эксплуатации.
Лизингополучатель поусловиям контракта обычно принимает на себя обязанности, связанные с правомсобственности, риском случайной гибели имущества, с техническим обслуживанием ит.д.
На период действияконтракта лизингополучатель имеет исключительное право пользования объектомлизинга. Лизинг – это по существу не завершенная сделка, причем объекты нечислятся на балансах обоих партнеров. Для лизингополучателя расходы по лизингу– это арендная плата, включающая процентную ставку, возмещающую стоимостьпривлечения средств лизингодателем на денежном рынке и амортизацию имущества.
Лизинг объединяет в себечерты кредитной и арендной операций, но не тождествен им. В отличие от кредитапосле окончания срока лизинга и выплаты всей обусловленной договором суммыобъект лизинга остается собственностью лизингодателя (если договором непредусматривается выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача всобственность лизингополучателю). В отличие от традиционной аренды в лизингенепосредственно задействованы три участника: лизингодатель, лизингополучатель ипродавец, которым обычно является предприятие – изготовитель необходимогоимущества.
Лизинг – сравнительноновая форма инвестиционной деятельности.
Появлениеспециализированных лизинговых компаний было вызвано стремлением западныхфирм-производителей сконцентрировать внимание на основной деятельности,повышения качества продукции.
Развитие лизинговойдеятельности привело к появлению разнообразных видов и условий лизинга.Основными видами лизинга считаются финансовый и операционный. Критерием для ихразграничения является срок службы оборудования.
Финансовый лизинг (financial leasing) предусматривает в течение периодадействия контракта выплату арендатором сумм, которые покрыли бы полнуюстоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыльарендодателя.
По окончании срокадействия контракта арендатор должен возвратить объект аренды арендодателю, атакже он имеет право заключить новый контракт на аренду данного имущества илипроизвести выкуп предмета лизинга по остаточной стоимости.
В контракте может бытьзафиксировано взятое на себя лизингополучателем обязательство: выкупить объектв установленный срок или найти покупателя или нового арендатора.
В качестве лизингодателя,как правило, выступает лизинговая компания, которая приобретает оборудование всобственность у фирмы-изготовителя. Так как лизинговая компания при покупкенового оборудования может пользоваться налоговой скидкой на инвестиции иускоренной амортизацией, это позволяет ей снижать ставки периодическихплатежей. Лизинг при определенных обстоятельствах может оказаться выгоднымметодом финансирования.
Разновидностьюфинансового лизинга является возвратный лизинг. При этом собственникоборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с нейдоговор лизинга на оборудование, выступая в роли пользователя. Таким образом,первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимостьоборудования, сохраняя за собой право владения и лишь периодически выплачиваяплатежи за пользование оборудованием.
Если лизинговой компаниине хватает собственных средств для осуществления крупномасштабной финансовойаренды, она привлекает заемные средства. Эта разновидность финансового лизингаполучила название лизинг с дополнительным привлечением средств. По сути этотвид лизинга означает объединения нескольких финансовых учреждений дляфинансирования крупной операции по лизингу, что не под силу каждому из этихучреждений в отдельности.
Порядка 85% лизинговыхсделок является сделками с привлечением заемных средств.
Лизингодатель беретдолгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимостисдаваемых в аренду активов (без права регресса на лизингополучателя), причемарендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды.
Неотъемлемым элементомфинансового лизинга является страхование оборудования, производимое, какправило, лизингополучателем.
Кроме использованияналоговых льгот, лизингодатель берет ссуду у заимодавца на условии «без праваобратного требования». В этом случае он не отвечает перед заимодавцем завыплату ссуды. Ссуда постепенно погашается из сумм периодических платежей,которые вносит пользователь. Иногда лизингодатель уступает свои права подоговору лизинга заимодавцам, пользователь перечисляет платежи ссудодателю.
При лизинге сдополнительным привлечением средств объектами сделок чаще всего являются суда,железнодорожные вагоны, грузовые автомобили, оборудование коммунальногообслуживания.
Операционный лизинг (operation leasing) характеризуется тем, чтооборудование используется в течение значительно меньшего времени, чем срокэкономической службы оборудования. Чтобы возместить стоимость оборудования,лизинговая компания сдает его во временное пользование несколько раз и обычноразным пользователям. Ремонт, техническое обслуживание, страхование приоперационном лизинге обеспечивает лизинговая компания. Объекты операционноголизинга – обычно оборудование с высокими темпами морального старения.
В последнее времялизинговые операции все чаще носят международный характер. Международный лизингхарактеризуется тем, что лизингодатель и лизингополучатель, лизингодатель ипродавец или же все три участника сделки находятся в разных странах.Приведенная классификация лизинговых операций используется и в международномлизинге. Но только в международном лизинге выделяют:
· экспортный лизинг– лизингодатель покупает оборудование у национальной фирмы, а затемпредоставляет его зарубежному арендатору;
· импортный лизинг– лизингодатель покупает оборудование у зарубежной фирмы, а затем предоставляетего отечественному лизингополучателю.
По правилам МВФлизинговые обязательства не учитываются при определении величины внешнейзадолженности страны, поэтому международный лизинг активно поддерживаетсяправительствами как развитых, так и развивающихся стран.
Как арендодатель, так илизингополучатель имеют от лизинга определенные выгоды и преимущества. Дляарендодателя и производителя ускоряется процесс сбыта продукции; расширяетсякруг потенциальных партнеров; возникает выгода от того, что общая суммаарендных платежей превышает стоимость оборудования, сдаваемого в лизинг. Крометого, легче контролировать и учитывать финансовые операции, так как платежипоступают периодически. В свою очередь для лизингополучателя увеличиваетсявозможность самофинансирования; появляется возможность оценить оборудование впроцессе его эксплуатации, что позволяет решить вопрос о его приобретении;сохраняется возможность получения кредитов из других источников. В конечномсчете средства лизингополучателя используются более рационально.
Для создания болееобъективной картины необходимо отметить и недостатки лизинга.
· Лизингополучательограничен в распоряжении имуществом, полученным в аренду.
· Реальная рыночнаяцена оборудования по окончании срока может быть ниже, чем оговорена всоглашении остаточная стоимость.
· Суммарнаястоимость лизинга в некоторых ситуациях может быть больше, чем стоимостьбанковской ссуды.
· В условияхинфляции лизинговые операции, имеющие долгосрочный характер, могут оказатьсяневыгодными для лизингодателя.
В Российской Федерациилизинговые отношения регулируются временном положении о лизинге, утвержденныепостановлением Правительства «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»от 29 июня 1995 г. № 633 и Гражданским кодексом РФ. Однако основные моментыэтого Постановления, касающиеся создания благоприятных экономических условийдля деятельности лизинговых компаний, пока не реализованы, что ставит лизинг вдискриминационное положение даже по сравнению с обычным инвестиционнымкредитованием. В этих условиях приток в страну крупных негосударственныхинвестиций значительно усложняется.
Тем не менее лизинг –перспективная форма внешнеэкономической деятельности российских предприятий,позволяющей с минимальными затратами валютных средств модернизироватьпроизводство.
Развитие рынка лизинговыхуслуг будет способствовать успешной интеграции российской экономики в мировую.К сожалению, нужно учитывать одно немаловажное обстоятельство: в ряде странльготы для лизингодателя, которые влияют на размер периодических платежей иделают лизинг привлекательным, не распространяются на сделки международноголизинга. В этом случае, учитывая сложившиеся реалии, целесообразнее воспользоватьсяклассическим договором аренды или купли-продажи в рассрочку.
Список использованнойлитературы
1. Внешнеэкономическая деятельностьпредприятия под ред. Проф. Л.Е. Сторовского 3-е изд.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г.
2. Банковское дело под ред. Е. Ф.Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006г.