Реферат: Финансы и кредит

Государственная авиационная технологическая академия

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Учебное пособие

Часть 1

2007

/>/>/>/>/>/>УДК 336

ОлейникТ. Н., Сухова Н. А. Финансы и кредит: Учебное пособие… –, 2007. – Ч.1. – 134с.

Данноеучебное пособие составлено в соответствии с требованиями государственногообразовательного стандарта высшего профессионального образования поспециальностям 001 и 002

Составители:

к.э.н.,доцент Олейник Т. Н.;

к.э.н.,доцент Сухова Н. А.

Обсужденона заседании кафедры экономики, менеджмента и ЭИС РГАТА

Рецензенты:

Институтгосударственного и муниципального управления;

кандидатэкономических наук Городков Е.В.

Содержание

Введение

ГЛАВА1. Деньги. Денежный оборот. Денежная система.

§1.Происхождение денег

§2.Функции денег

§3.Виды денег

§4.Денежный оборот

§5.Инфляция

§6.Денежная система

ГЛАВА2. Финансы и финансовая система государства

§1.Финансы и финансовая политика

§2.Финансовая система Российской Федерации

ГЛАВА3. Бюджетная система государства

§1.Бюджетная система, бюджетное устройство и бюджетный процесс в РоссийскойФедерации (РФ)

§2.Доходы бюджета

§3.Расходы бюджета

§4.Финансы социальной сферы

§5.Сбалансированность бюджета

§6.Государственный и муниципальный кредит и долг

§7.Межбюджетные отношения

§8.Государственная и муниципальная бюджетно-налоговая политика

ГЛАВА4. Децентрализованные финансы

§1.Финансы коммерческих организаций

§2.Финансы некоммерческих организаций

§3.Финансы граждан (физических лиц)

ГЛАВА5. Экономические основы страхового дела

§1. Понятие ифункции страхования. Участники страховых отношений§2. Формы и видыстрахования§3. Системыстрахования§4. Основы теориирасчета страховых тарифов4.1 Структурастрахового тарифа4.2 Актуарныерасчеты4.3 Тарифнаяполитика в области страхования§ 5. Формирование иразмещение страховых резервовГЛАВА 6. Инвестициии инвестиционные расчеты§1. Понятие иклассификация инвестиций. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности в РФ§2. Понятие иклассификация инвестиционных проектов§3. Показателиэффективности инвестиционного проекта§4. Формы и методыгосударственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой вформе капитальных вложенийВопросы длясамоконтроляЗаключениеБиблиографическийсписок

/>Введение

Учебное пособие«Финансы и кредит» состоит из двух частей и содержит основные темы одноименнойдисциплины, определенные государственным стандартом высшего профессиональногообразования для специальностей «Экономика и управление на предприятии» и«Прикладная информатика в экономике».

В первой частипособия дается общая характеристика денег, их функций и видов. Классификацияденежного оборота дала возможность выделить денежно-расчетный,денежно-финансовый и денежно-кредитный обороты, что позволило авторам вдальнейшем остановиться на специфике организации каждой из этих форм денежногооборота.

Основноевнимание в первой части пособия уделяется денежно-финансовому обороту.Рассматривается понятие финансов и их специфические отличия, роль, которую онииграют в экономике страны. Дается краткая характеристика финансовой системы, ееподсистем и звеньев. Более подробно рассматривается бюджетная системаРоссийской Федерации. В децентрализованных финансах выделяются финансыкоммерческих и некоммерческих организаций и финансы граждан. В первой частипособия дается сжатая характеристика финансов коммерческих организаций,т. к. более подробно этот вопрос рассматривается во второй части пособия.

Важной частьюфинансовых отношений и в то же время обособленной системой денежных отношенийявляется страхование. В пособии рассматриваются формы и виды страхования,системы страхования и актуарные расчеты.

Осуществлениерасширенного воспроизводства невозможно без инвестиционной деятельности. Впособии дается понятие инвестиций, проводится их классификация, рассматриваютсяпоказатели эффективности оценки инвестиционных проектов и вопросы государственногорегулирования капитальных вложений. Финансовое инвестирование рассматриваетсяво второй части пособия.

Особое вниманиев процессе изучения вопросов, изложенных в данной части пособия, должно бытьобращено на правовое обеспечение финансовой, страховой и инвестиционнойдеятельности. Необходимый для этого минимум приведен в библиографическомсписке.

Глава 1. Деньги. Денежный оборот.Денежнаясистема

§1.Происхождение денег

Деньги появилисьпри определенных условиях осуществления экономических отношений в обществе иизменялись с изменением этих отношений.

Непосредственнымипредпосылками появления денег являются:

1) общественноеразделение труда и специализация производителей на производстве отдельных продуктов;

2) переходот натурального хозяйства к производству товаров, т. е. возникновениетоварного производства и товарного обмена (т. е. обмена одного товара надругой товар);

3) имущественноеобособление товаропроизводителей, формирование частной собственности;

4) появлениенеобходимости учета в обмене интересов товаропроизводителей и соблюдениятребования эквивалентности стоимости обмениваемых товаров.

Существуетдве основные теории происхождения денег.

Сторонникирационалистической теории происхождения денег считают, что деньги появились какрезультат соглашения между людьми, что люди изобрели деньги для удобстваобмена.

Сторонникиэволюционной теории происхождения денег (к которым относятся и авторы пособия)считают деньги результатом эволюционного процесса, в ходе которого независимоот желания людей отдельные продукты выделились из общей массы и заняли особоеположение.

Наранних ступенях развития обмена он носил случайный, эпизодический характер.Количество продуктов для обмена было ограничено. Формула обмена имела вид: хтовара А =у товара Б. Обмен товаров имел цельюудовлетворения потребностей участников обмена.

Первоекрупное общественное разделение труда – выделение скотоводческих иземледельческих племен – привело к развитию обмена, т. к. появилисьизлишки сверх необходимого для удовлетворения потребностей самихпроизводителей. Количество обмениваемых товаров возросло. Это породило итрудности в обмене, т. к. непосредственный обмен одного товара на другойбыл зачастую невозможен из-за того, что каждый товар нужен был не всем, атолько части потребителей.

Наразных рынках в разное время постепенно начинают выделяться продукты, наиболеечасто участвующие в обмене. Такими продуктами у разных народов был скот, меха(соболь, куница, лисица), рабы, ракушки и т. п. Эти товары стали первымивсеобщими эквивалентами (правда, на ограниченном пространстве).

Врезультате отделения ремесла от земледелия обмен становится достаточнорегулярным процессом и требует использования более удобной формы всеобщегоэквивалента – весовой. Сначала эту роль выполняют хлеб, рис, соль и др.сельскохозяйственные продукты, а затем – металлы (железо и олово, свинец имедь). Постепенно роль всеобщего эквивалента закрепляется за благороднымиметаллами – золотом и серебром. Они обладали важными свойствами –однородностью, делимостью, сохраняемостью, высокой стоимостью, портативностью.Первоначально использовались куски этих металлов, а с VIIв. до н. э. (Лидийское царство) появляются монеты.

Своёназвание они получили в 279 г. до н. э. в Риме, т. к. их чеканкапроисходила при храме богини Монеты Юноны. Сначала монеты чеканились безизображений. Первым свой профиль на монете изобразил Александр Македонский.

Разныеавторы дают разное определение денег, но общим в этих определениях является то,что деньги – это всеобщий эквивалент, на который можно обменять любой товар(продукт, услугу, работу и т. д.)

Взависимости от того, что вкладывает тот или иной автор в понятие «всеобщий»,изменяется и дата появления денег.

Еслирассматривать всеобщий эквивалент на отдельном рынке, то можно назвать деньгамии скот, и меха и ракушки.

По-нашемумнению, это приемлемо с точки зрения историков, занимающихся вопросамивозникновения и развития товарного обмена (товар – товар) и его превращения втоварное обращение (товар – деньги – товар). Но даже и в этом случае ясно, чтореально всеобщий эквивалент появляется тогда, когда его использованиеохватывает все процессы происходящие в рамках мирового (а не местного,регионального или национального) хозяйства.

§2.Функции денег

Сущность денегпроявляется в их функциях. Деньги выполняют функции: меры стоимости, средстваобращения, средства платежа, средства накопления и мировых денег.

Функцияденег как меры стоимости

Деньгислужат средством измерения стоимости товаров. Стоимость товара, выраженная вденьгах, называется ценой товара. Цена товара формируется на рынке. Она зависитот стоимости товара, от соотношения спроса и предложения и от покупательнойспособности денег.

Для сравненияцен различных товаров необходимо свести их (цены) к одному масштабу, т. е.выразить их в одинаковых денежных единицах. В каждой стране существует свояденежная единица и свой масштаб цен. Масштаб цен – это принятое в данной странеколичественное соотношение между денежными единицами различного достоинства.Масштаб цен зависит от уровня цен и от покупательной способности денежной единицы.

Функцияденег как средства обращения

В этой функции деньги выполняютроль посредника в товарном обращении. При продаже товар обменивается на деньги,при покупке – деньги на товар.

Приэтом акт купли и акт продажи не совпадают ни во времени, ни в пространстве, чтосоздает возможность нарушения обмена: реализовав свой товар продавец необязательно совершает покупку и тем самым создает трудности при реализациитоваров другими продавцами.

Функцияденег как средства платежа

Товарыне всегда могут продаваться за наличные деньги, т. к. в момент появленияна рынке продавца у покупателя может не быть денег. Это может быть связано сразличной продолжительностью процесса производства и обращения различныхтоваров. Поэтому возникает необходимость купли-продажи товаров в кредит,т. е. с отсрочкой уплаты денег. Деньги функционируют как средство платежатакже при возврате денежных ссуд, внесении арендной платы, уплате налогов, выплатезаработной платы и т. п.

Всвязи с выполнением деньгами функции средства платежа существует возможностьневыполнения участниками своих долговых обязательств и возникновения кризисанеплатежей.

Функцияденег как средства накопления

Этуфункцию деньги выполняют, когда выходят из сферы товарно-денежного обращения,т. е. когда за продажей одного товара не следует покупка другого товара.

Без накопленияневозможно воспроизводство. Денежные накопления осуществляют все экономическиесубъекты. Для того, чтобы обезопасить себя от обесценивания денег, накоплениепроизводится в форме размещения денег в банке под процент или в форме золота,покупаемого на деньги (тезаврация золота), или путем вложения денег в ценныебумаги.

В условияхиспользования полноценных денег через функцию денег как средства накопленияпроисходило стихийное регулирование денежного обращения путем увеличения илиуменьшения количества денег в обращении. Бумажные и кредитные деньги утратиливозможность такого регулирования.

Мировые деньги

Этуфункцию деньги выполняют при осуществлении внешнеэкономических отношений междустранами. В этом случае деньги функционируют как всеобщее платежное средство,как всеобщее покупательное средство, как всеобщая материализация общественногобогатства.

Призолотом стандарте мировыми деньгами было золото и банкноты отдельныхгосударств, разменные на золото (доллар США и английский фунт стерлингов). Внастоящее время в качестве мировых используются национальные денежные единицыотдельных стран и коллективные денежные единицы (СДР, Евро).

Некоторыеавторы считают, что данной функции у денег нет, т. к. в международныхрасчетах деньги выполняют четыре вышеперечисленные функции.

По-нашемумнению, данная функция присуща деньгам (правда не во всех государствах,например, российский рубль эту функцию пока не выполняет), т. к.международные расчеты обладают особенностями, отсутствующими в денежныхрасчетах внутри национальных хозяйств.

§3.Виды денег

Всетоварные деньги (золотые и серебряные монеты) являлись полноценными деньгами,т. к. они имели свою стоимость, могли использоваться как обычный товар,потребляться и накапливаться. В полноценных монетах драгоценный металлсодержался в количестве, соответствующем номинальной стоимости монеты.

Восновной своей функции – средство обращения – деньги выступают как мимолетныйпосредник в обмене товаров. Но монеты в процессе обращения постепенно стирались,и их реальная стоимость переставала соответствовать номинальной.

Крометого, с развитием процесса товарного обращения полноценных денег сталонедостаточно для его обслуживания (спрос на деньги рос быстрее их предложения).

Этопривело к замене полноценных денег знаками стоимости.

Кзнакам стоимости относились бумажные денежные знаки и билонная монета(т. е. монета из дешевых металлов и их сплавов).

Сначалавыпуск в оборот бумажных денежных знаков увязывался с золотом (они должны былииметь золотое содержание и золотое обеспечение).

Постепенносвязь бумажных денежных знаков с золотом уменьшалась, и в настоящее времяполностью отсутствует. Они стали превращаться в самостоятельные разновидностиденег: бумажные деньги и кредитные деньги.

Общиммежду ними является то, что они – это деньги из бумаги (или деньги на бумажныхносителях).

Ноэти разновидности бумажных денежных знаков имеют принципиальные отличия.

Бумажныеденьги выпускаются в оборот казначейством для покрытиядефицита бюджета. Их еще называют казначейскими билетами. Они обеспечиваютсягосударственной казной, т. е. фактически выпускаются без реальногопокрытия. Их выпуск не связан с реальным производством и его изменениями. Онвозможен потому, что государство обладает монополией на эмиссию денежныхзнаков.

Всовременных условиях бумажные деньги выпускаются и широко используются восновном в развивающихся странах.

Внашей стране бумажные деньги не выпускаются, но они появляются в обращении,если Банк России кредитует правительство для покрытия дефицита бюджета. Данныйкредит не обусловлен потребностью осуществления предпринимательскойдеятельности, эмиссия кредитных денег в размере суммы кредита признаетсянеобеспеченной (фидуциарной), а сами предоставленные Правительству деньги –бумажными.

Кредитныеденьги выпускаются в обращении при выполнении банкамикредитных операций, связанных с предпринимательской деятельностью, т. е.этот выпуск обусловлен действительным спросом на деньги для товарных операций ипо финансовым обязательствам.

Увязкаоборота кредитных денег (их выпуск в обращение и изъятие из обращения)происходит не при осуществлении каждой кредитной операции, а по ихсовокупности, в целом по народному хозяйству.

Основнымвидом кредитных денег является банкнота.

Внашей стране банкноты и монеты Банка России являются его безусловнымиобязательствами и обеспечиваются всеми его активами. Они обязательны к приемупо нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, длязачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РоссийскойФедерации.

Кромебанкнот к кредитным деньгам относится определенный набор специфических денежныхинструментов – векселей, депозитных денег (чеков, пластиковых карточек).

Вексель– это документ, составленный по установленной законом форме и содержащийбезусловное, абстрактное письменное долговое денежное обязательство. Существуютпростые, переводные векселя (тратты), векселя казначейства, финансовые векселя,дружеские векселя, бронзовые векселя.

Депозитныеденьги. Это вид кредитных денег, создаваемых на основебанковских вкладов и безналичных расчетов. Их функционирование связано с чекоми пластиковыми карточками.

Чек– документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета(обычно текущего) о выплате указанной в нем суммы определённому лицу илипредъявителю. Впервые чеки появились в обращении в XVI– XVII вв. в Великобритании и Голландииодновременно.

Используютсяпредъявительские, именные, ордерные, расчетные, акцептованные чеки.

Таккак существуют не только текущее счета, то новые типы депозитных денег (насрочных и сберегательных счетах) получили название квази-кредитных денег,которые выполняют денежные функции только лишь в тех случаях, когда онитрансформируются в текущие счета.

Пластиковыекарточки часто называют электронными деньгами. В действительности в основе ихфункционирования лежит обычное депозитное обращение.

Ихпоявление обусловлено механизацией и автоматизацией банковских операций сиспользованием ЭВМ.

Простодля обеспечения требуемого платежа используются новые информационныетехнологии, позволяющие не прибегать к бумажным денежным знакам (процессдестафации денег). Сначала появились кредитные, а затем дебетовые карточки.

Кредитныекарточки выполняют платежно-расчетную и кредитную функции.Они являются именными заменителями чека в виде пластиковой карточки. Владельцукарточки предоставляется кредит со стороны эмитента карточки на срок междупокупкой продукта или услуги и сроком платежа (расчета), за что эмитентполучает определенный процент.

Подебетовым карточкам кредит не предоставляется. Платежи по нимосуществляются в пределах остатка средств на текущих счетах клиентов. В мировойпрактике наибольшее распространение получили смарт-карты (smart– умный). Это принципиально новый вид носителя информации, построенного на баземикросхемы и предназначенного для хранения, обработки и защиты информации отнесанкционированного доступа. Простейшие виды карточек содержат только память,сложнейшие представляют микро-ЭВМ.

§4. Денежный оборот

Деньги,находящиеся в обороте, выполняют три функции: средства обращения, средстваплатежа и средства накопления. Функцию меры стоимости деньги выполняют довхождения в денежный оборот.

Денежныйоборот – это процесс непрерывного движения денег при выполнении ими названныхвыше трех функций.

Денежныйоборот можно классифицировать по нескольким признакам:

1) взависимости от формы функционирования в нем денег различают налично-денежный ибезналичный обороты;

2) взависимости от характера отношений, которые обуславливает та или иная частьденежного оборота его разбивают на три части:

а)денежно-расчетный оборот (расчетные отношения за товары и по нетоварнымобязательствам юридических и физических лиц);

б)денежно-кредитный оборот (обслуживает кредитные отношения);

в)денежно-финансовый оборот (обслуживает финансовые отношения);

3)в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги:

а)оборот между банками (межбанковский оборот);

б)оборот между банками и юридическими лицами (банковский оборот);

в)оборот между юридическими лицами;

г)оборот между физическими лицами;

д)оборот между физическими и юридическими лицами.

Взаимосвязьденежного оборота с системой рыночных и нерыночных отношений в экономикепредставлена на схеме на рис. 1. Как и всякая схема она условна и системавзаимосвязной более разнообразна. Но даже из этой схемы видно, что деньги – этоматериальная основа финансов, кредита, страхования, налогов и т. п.

Воснове классификаций денежного оборота лежит его разделение на налично-денежныйи безналичный денежный обороты[1].

  Безналичный денежный оборотосуществляетсябез использования наличных денег путем перечисления денег с одного счета вбанке на другой счет в этом же или другом банке.

Деньгибезналичного оборота – это деньги, хранящиеся на депозитах и размещенные насчетах в банках.

Наличныйденежный оборот – осуществляется непосредственно междуучастниками денежных операций.

Внем могут применяться казначейские билеты, банкноты, билонные монеты.

Вцелях ограничения наличного оборота Банк России лимитирует остатки наличныхденег в кассах предприятий, у банков и других кредитных организаций и в своихрасчетно-кассовых центрах.

Междуналичным и безналичным денежным оборотом существует взаимосвязь ивзаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной формы функционирования вдругую.

Общаясумма наличных денег и денег безналичного денежного оборота составляет денежнуюмассу.

Входящиев денежную массу наличные деньги и деньги безналичного денежного оборотаразличаются степенью ликвидности, что позволяет формировать денежные агрегаты.

Денежныеагрегаты измеряют количество денег в обращении, исходя из отнесения к деньгамвсего того, что выполняет функции денег, а не только монет, бумажных денег икредитных денег.