Реферат: Финансы и кредит

Билет1 1.Финансовые отношения. определение и сущность

Финансы функционируют в различных общественно-экономическихформациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводствеопределяются экономическим строем общества, функциями государства. Первыефинансовые отношения возникли с разделением общества на классы и появлением внем государства. Они возникли в условиях регулярного товарно-денежногообращения, когда появились потребности государства в финансовых ресурсах. Государствоактивно воздействует на финансы и развитие финансовых отношений. Финансынепосредственно связаны с деньгами. Деньги являются обязательным условиемсуществования финансов. Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию,так и по выполняемым функциям. Деньги — строго определенная экономическаякатегория с четко выраженной сущностью и функциями. Финансы— определенные экономические отношения, возникающие при движении денег, когдапроисходит их передача или перечисление наличным либо безналичным путем.Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между предприятиями извеньями бюджетной системы. Главным материальным источником денежных доходов ифондов служит НД страны. Итак, финансы — это совокупность денежных отношений,возникающих в процессе формирования, распределения и использованияцентрализованных и децентрализованных фондов денежных средств в целяхвыполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенноговоспроизводства. Главное назначение финансов состоит в том,чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить контроль зарасходованием финансовых ресурсов.

В условиях экономического кризиса состояние финансов резкоухудшается. Это выражается в крупных бюджетных дефицитах. Дефицитыфинансируются за счет внутренних и внешних займов, эмиссии денег. Увеличиваетсягосударственный долг и расходы по нему. Поэтому, хотя финансы относятся кбазисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствомфинансовой политики. Сущность финансов, как и любойэкономической категории, проявляется в их функциях. Финансы выполняют двеосновные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляютсяпараллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с однойстороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а сдругой — контроль за этим распределением. Распределительная функцияфинансов связана с распределением ВВП и его основной части — НД. Финансовыеотношения возникают на стадиях распределения и перераспределениянационального дохода. Первичное распределение осуществляется в процессепредпринимательской деятельности, в сфере материального производства. Врезультате первичного распределения национального дохода среди участниковматериального производства средства направляются непосредственно по целевомуназначению на покрытие затрат и формирование доходов (убытков). Образуютсяследующие виды доходов: зарплата рабочих, доходы предприятий сферыматериального производства. Поэтому необходимо дальнейшее распределение илиперераспределение национального дохода, связанное с наличием непроизводственнойсферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение,социальное страхование, управление), с межотраслевым и межтерриториальнымперераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения —пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д. Контрольная фун-я- распределение общественного продукта не только внатурально-вещественной форме, но и по стоимости. это прежде всего контрольрублем в процессе объективно существующих денежных отношений, которыйпронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так исо сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль… Финансыосуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использованияобщественного продукта и национального дохода. Его главное назначение состоит втом, чтобы способствовать наиболее рациональному использованию централизованныхи децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективностиобщественного производства. С помощью финансового контроля воздействуют напроцесс реализации продукции, рентабельность, прибыль, фондоотдачу,оборачиваемость оборотных средств. Финансовый контроль стимулирует ростдоходов, побуждает предприятия устранять недостатки, принимать меры противбесхозяйственности и расточительства. Объектом контрольной функции финансовявляются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций,учреждений.

Помимо распределительной и контрольной функции финансывыполняют регулирующую функцию. Эта функция связана свмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги,государственный кредит) в процесс воспроизводства. В рыночных условиях финансывыполняют и стабилизационную функцию. Эта функция заключается втом, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильныеусловия в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет вопрос остабильности финансового законодательства.

2.Государственный финансовый контроль.

Под финансовым контролем понимаютрегламентированную нормами права деятельность государственных, муниципальных,общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности иточности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходовв соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности ихиспользования. Объектом финансового контроля выступают такие стоимостныепоказатели, как прибыль, доходы, НДС, рентабельность, издержки производства иобращения, отчисления на различные цели и в фонды. Целями финансового контроляявляются: обеспечение проведения единой финансовой и денежной политики,законности, целесообразности и эффективности использования финансовых ресурсови собственности; защита финансовых интересов; недопущение нецелевого инеэффективного использования государственных ресурсов и их хищения.

Понятие «государственный финансовый контроль»включает в себя: контроль за исполнением федерального бюджета; контроль заисполнением бюджетов федеральных внебюджетных фондов; контроль за организациейденежного обращения; контроль за использованием кредитных ресурсов; контроль засостоянием государственного внутреннего и внешнего долга; контроль засостоянием государственных резервов; контроль за предоставлением финансовых иналоговых льгот и преимуществ. Государственный финансовый контроль — контрольза всей финансово-хозяйственной деятельностью органов государственногоуправления и органов местного самоуправления; а также законностью исвоевременностью движения финансовых средств государства, органов местногосамоуправления и эффективным использованием государственной собственности исобственности органов местного самоуправления. Задачи гос контроля:

правильность формирования и исполнениябюджета и внебюджетных фондов; проверка состояния, целевого и эффективногорасходования финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления;правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность отчетности; контрольза соблюдением действующего законодательства в области налогообложения ибанковской деятельности. Правовую базу органов государственного финансовогоконтроля составляют соответствующие статьи Конституции Российской Федерации,Бюджетный кодекс Российской Федерации и федеральные законы, такие, как «ОПравительстве Российской Федерации», «О Счетной палате РоссийскойФедерации», «О Центральном банке Российской Федерации».

Государственный финансовый контроль осуществляетсяфедеральными органами законодательной власти, федеральнымиорганами исполнительной власти. Законодательство предусматривает проведение нереже одного раза в год соответствующими контрольными и финансовыми органамикомплексных ревизий и тематических проверок поступления и расходованиябюджетных средств в федеральных органах исполнительной власти, а также напредприятиях и в организациях, использующих средства федерального бюджета.Финансовый контроль негосударственной сферы экономики со стороны государствазатрагивает только выполнение денежных обязательств перед государством,соблюдение законности и целесообразности при расходовании выделенных имбюджетных субсидий и кредитов. В соответствии с установленным законодательствомразграничением функций и полномочий субъектами государственного финансовогоконтроля являются: Счетная палата РФ; Центральный банк РФ; Министерствофинансов РФ (Главное управление Федерального казначейства, Департаментстрахового надзора, Контрольно-ревизионное управление); Федеральная налоговаяслужба; Федеральная таможенная служба РФ; Министерство финансов РФ- федеральный органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единойфинансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в стране и координирующихдеятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Всоставе министерства создано Контрольно-ревизионное управление (КРУ),осуществляющее в соответствии с законодательством ревизии и проверкифинансово-хозяйственной деятельности соответствующих хозяйствующих субъектов.Министерство финансов РФ в процессе финансового контроля осуществляет следующиеосновные функции: проводит в пределах своей компетенции комплексные ревизии итематические проверки поступлений и расходования средств федерального бюджета;контролирует в установленном порядке рациональное и целевое использованиесредств государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств; проводитдокументальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельностиорганизаций по заданиям правоохранительных органов; организует ревизии ифинансовые проверки в организациях по обращениям органов государственной властисубъектов РФ и органов местного самоуправления.

Счетнаяпалата РФ является постоянно действующим органомгосударственного финансового контроля, подотчетным Федеральному Собранию (ФС)РФ. Она создана для усиления контроля со стороны ФС РФ.Счетная палата РФ должнарегулярно представлять сведения о своей деятельности средствам массовойинформации. Председатель Счетной палаты назначается Государственной Думой нашесть лет. основные задачи: организация и осуществление контроля засвоевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета ибюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему, определение эффективности ицелесообразности расходов государственных средств; оценка обоснованностидоходных и расходных статей проектов федерального бюджета; финансоваяэкспертиза проектов федеральных законов; анализ выявленных отклонений отустановленных показателей; контроль за законностью и своевременностью движениябюджетных средств в Банках;

Федеральная налоговая служба РФ (ФНС)имеет разветвленную сеть на территории РФ, представленную управлениями посубъектам Федерации, межрегиональными инспекциями, инспекциями по районам,районам в городах, городам без районного деления, инспекциями межрайонногоуровня. ФункцииФНС: проводит непосредственно и организует работу государственныхналоговых инспекций; производит в министерствах и ведомствах, в учреждениях иорганизациях и у граждан проверки денежных документов, связанных с исчислениеми уплатой налогов и т.д.; Возврат излишне взысканных и уплаченных налогов идругих обязательных платежей в бюджет через кредитные организации;

Банковский контроль является важным звеномв организации государственного финансового контроля, Это денежный контроль зафинансовой и хозяйственной деятельностью, осуществляемый банками в ходеопераций по кредитованию и финансированию. Существует несколько главныхспособов банковского контроля. Предварительный и текущий финансовый контрольосуществляется в ходе проведения денежных операций путем проверкипредставленных документов на право получения ссуды. При оформлении кредита банкпроверяет наличие у предприятия собственных оборотных средств и знакомится сважнейшими показателями финансово-хозяйственной деятельности. Проверка проводитсяна основе данных бухгалтерского учета, по отчетным балансам хозяйствующихсубъектов. Банковский контроль в процессе кредитования сочетается с контролем,осуществляемым при организации расчетов. Банки контролируют своевременностьпредъявления платежных документов поставщиком и оплату их покупателем вустановленные сроки. Отказ плательщика от оплаты счетов должен бытьмотивирован, в противном случае причитающиеся средства списываются со счетазаказчика. Важнейшим звеном в банковской системе является ЦБРФ -осуществляетнадзор за соблюдением банками и другими кредитными организациями действующегозаконодательства по банковской деятельности; назначать и самостоятельноосуществлять проверку операций коммерческих банков или поручать проведениетаких проверок аудиторским фирмам; устанавливает для банков объемы и срокипредоставления бухгалтерской и статистической отчетности. ЦБ РФ вправеприменять к кредитным организациям, нарушившим банковское законодательство,следующие меры воздействия: взыскивать денежный штраф; повышать нормы обязательныхрезервов; отзывать лицензии на совершение банковских операций.

Билет №3

1.Денежная масса.Денежный агрегат

Денежная масса (топеtary stock) — это общая суммавсех денег, выпущенных правительством, включая те, что хранятсяв казначействе страны, в центральных и других эмиссионных банках, а такженаходятся в обращении. Денежная масса представляет собойсовокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающихэкономические связи и принадлежащих физическим и юридическим лицам, а такжегосударству. В структуре денежной массы выделяется активная часть,к которой относятся денежные средства, реально обслуживающие хозяйственныйоборот, и пассивная часть, включающая денежные накопления, остаткина счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами.

Факторы, влияющие на денежную массу: регулированиеобщей массы денег через управление «печатным станком»; регулированиепроцентных ставок коммерческих банков через управление ими со стороныцентрального банка; обязательные денежные резервы коммерческих банков; операциицентрального банка на открытом рынке ценных бумаг; прямое и непосредственноерегулирование кредитов и их распределения государством; государственноерегулирование цен; государственное регулирование пределов заработной платы;государственное регулирование внешней торговли и операций с иностраннымкапиталом; государственное регулирование валютного курса.

Состав денежных агрегатов в Российской Федерации:

М° = наличные деньги в обращении;

М1 = М° + средства предприятий на расчетных,текущих, специальных счетах в банках, депозиты населения в сберегательныхбанках до востребования, средства страховых компаний;

М2 = М1 + срочныедепозиты населения в Сбербанке;

М3 = М2 +депозитные сертификаты и облигации госзаймов.

Агрегаты М°, М1, М2,М3, М4 составляют совокупную денежную массу. Каждый изагрегатов представляет собой часть денежной массы. За показатель денежноймассы, используемый для макроэкономического анализа и статистики, принимаютагрегат М2.

Объем денежной массы определяется государством— эмитентом денег. Размер эмиссии зависит от потребностей товарооборота игосударства.

2. Структура финансовой системы

Финансоваясистема представляет собой совокупность различных сфер (звеньев)финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями 8формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью вобщественном воспроизводстве.

Финансоваясистема РФ включает следующие звенья финансовых отношений:государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фондыстрахования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить надве подсистемы. Это общегосударственные финансы, за счет которыхобеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансыхозяйствующих субъектов, используемые для обеспечениявоспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разделение финансовой системы на отдельные звенья обусловленоразличиями в задачах каждого звена. Общегосударственные централизованные фондыденежных средств создаются путем распределения и перераспределениянационального дохода.

Основой единой финансовой системы являются финансыпредприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материальногопроизводства. Источником централизованных государственных фондов денежныхсредств является национальный доход, создаваемый в сфере материальногопроизводства.

Общегосударственнымфинансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темповразвития всех отраслей народного хозяйства. Эффективное использованиефинансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политикигосударства.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансамипредприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета являетсянациональный доход, создаваемый на предприятиях сферы материальногопроизводства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводстваосуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и за счетпривлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетныхассигнований и использования банковских кредитов. Взаимосвязь ивзаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единойсущностью финансов.

Государственныйбюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляетсобой форму образования и использования централизованного фонда денежныхсредств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственныйбюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым ФедеральнымСобранием как закон. Через госбюджет государство концентрирует у себязначительную долю национального дохода для финансирования социальной сферы,отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства. С помощью бюджетапроисходит перераспределение национального дохода. Это позволяет осуществлятьединую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Внебюджетныефонды — средства федерального правительства и местных властей,связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формированиевнебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевыхотчислений(налогов). Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаютсяв состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фондыотделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Всего существуетболее 40 федеральных внебюджетных фондов. Основными по размерам и значениюявляются социальные фонды — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования,Государственный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования. Расходование средств внебюджетных фондов подлежитменьшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с однойстороны, облегчает их использование, а с другой — дает возможность расходоватьсредства не в полном объеме.

Государственныйкредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизациигосударством временно свободных денежных средств предприятий. В условияхинфляции государственные займы у населения временно уменьшают егоплатежеспособный спрос. Государственный кредит является средством увеличенияфинансовых возможностей государства. Государственный кредит может бытьвнутренним и внешним. Исходя из срока привлечения средств, займы делятся накраткосрочные (до года), среднесрочные (от года до пяти лет), долгосрочные(свыше пяти лет).

Государственныйдолг — это вся сумма выпущенных, но непогашенных государственныхзаймов с начисленными по ним процентами на определенную дату или заопределенный срок.

Государственныйвнутренний долг, по сути, является долговымобязательством Правительства Российской Федерации, выраженным в валюте страны,перед юридическими и физическими лицами.

Государственныйвнешний долг — это задолженность по непогашенным внешним займам иневыплаченным по ним процентам.

Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновьвозникающей задолженности. Любые долговые обязательства Российской Федерациипогашаются в сроки, которые не могут превышать 30 лет.

Контрольза состоянием государственного внутреннего и внешнего долгавозлагается на Счетную палату Российской Федерации.

Еще одно звено финансовой системы — фонд страхования.Он обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастныхслучаев, а также способствует их предупреждению. В современных условиях рынокпобуждает государственные страховые организации изменять структуру инаправления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. Внастоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхованиеосуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на проведениестраховых операций.

Среди звеньев финансово-кредитной системы особое местозанимает фондовыйрынок. Его можно выделить в отдельное звено, т.к. фондовый рынокпредставляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результатекупли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.

Задачафондового рынка — обеспечение процесса перелива капиталав отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации иэффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенностьзаключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получениеболее высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк.

Билет№4 1,Управление финансами.

Важнейшим исполнительным органом государственной власти, накоторый возложены полномочия по управлению финансами РФ, являетсяМинистерство финансов. Оно не только разрабатывает финансовуюполитику, но и непосредственно контролирует ее осуществление. Министерствообеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютнойполитики в РФ.

Важнейшимизадачами Министерства финансов являются: разработка иреализация стратегических направлений единой государственной финансовойполитики; составление проекта и исполнение федерального бюджета; обеспечениеустойчивости государственных финансов и их активного воздействия насоциально-экономическое развитие страны, эффективность хозяйствования, а такжеосуществление мер по развитию финансового рынка; концентрация финансовыхресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития Россиии ее регионов; целевое финансирование общегосударственных потребностей;совершенствование методов финансово-бюджетного планирования, финансирования иотчетности; осуществление финансового контроля за рациональным и целевымрасходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.Кроме того, одной из задач Министерства финансов является разработкапредложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитных ресурсов.

Министерство финансов с участием Федеральной службы поналогам и сборам разрабатывает предложения по совершенствованию налоговойполитики и налоговой системы, участвует в работе по совершенствованию страховойдеятельности в стране.

Совместно с Банком России Министерство финансовразрабатывает меры по укреплению денежного обращения, повышению покупательнойспособности рубля, а также участвует в подготовке предложений по улучшениюсостояния расчетов в народном хозяйстве. Министерство финансов обеспечиваетизготовление Госзнаком денежных билетов и металлических монет, ценных бумаг пообразцам.

Следует отметить, что контрольные полномочия Министерствафинансов распространяются на финансовые средства только федерального уровня. Извсех подразделений Министерства финансов особая роль отводится Департаментугосударственного финансового контроля и аудита, В соответствии с действующимзаконодательством Департамент проводит ревизии и проверкифинансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, использующихсредства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;контролирует фактическое наличие денежных средств и товарно-материальныхценностей в бюджетных учреждениях; Функции по осуществлению государственногофинансового контроля выполняет федеральное казначейство Министерства финансовРФ. Его система состоит из главного управления, проводящего работу по контролюза соблюдением действующего законодательства в части исполнения федеральногобюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, и территориальных органов,которые контролируют поступление и использование бюджетных средств ифедеральных бюджетных фондов на территории субъекта Российской Федерации. Наказначейство возложены обязанности сбора и анализа информации о состояниифинансов в стране, контроля совместно с Банком России состояниягосударственного внутреннего и внешнего долга.

Федеральноеказначейство осуществляет управление доходами и расходамифедерального бюджета, исходя из принципа единства кассы. Это означает, что всемобилизованные государственные доходы направляются на единый счет казначействав Банке России, с которого производятся все расходы государства. Банк Россиивыступает главным кассиром правительства.

Особое место в системе управления финансами со стороныорганов представительной власти занимает Счетная палата.Это независимый от Правительства постоянно действующий орган государственногофинансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию. Сфера полномочийСчетной палаты — контроль федеральной собственности и расходования федеральныхденежных средств. Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на всегосударственные органы и учреждения, государственные внебюджетные фонды, органыместного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании идругие финансово-кредитные учреждения, их союзы и ассоциации и иные объединениявне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют,расходуют средства из федерального бюджета или используют федеральнуюсобственность, а также имеют налоговые, таможенные и иные льготы,предоставленные федеральными органами. В ее задачу входит определениеэффективности и целесообразности расходов государственных средств ииспользования федеральной собственности, проведение финансовых экспертизпроектов федеральных законов.

2, Виды. Формы. МетодыФин.контроля.

Подфинансовым контролем понимают регламентированную нормами правадеятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующихсубъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования,обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежныхсредств, правильности и эффективности их использования.

Финансовый контроль осуществляется вразличных видах и формах, с применением различных методов его осуществления

На виды финансовый контроль делится в зависимости опправовой природы субъектов, осуществляющих контрольную деятельность:

• внутрихозяйственный;

•        финансово-кредитных органов(банковский контроль);

•        общественный;

•        независимый (аудиторский).

Внутрихозяйственный контроль — это контрольфинансово-хозяйственной деятельности, осуществляемый экономическими службамисамого предприятия или организации. Объектом этого контроля выступают какпредприятие в целом, так и отдельные его структурные подразделения.

Важнейшими функциями внутрихозяйственногоконтроля выступают:

• формирование учетной политики;

• ведение бухгалтерского учета;

• составление в установленные срокидостоверной бухгалтерской отчетности;

• контроль за движением имущества ивыполнением обязательств.

• обеспечение соответствия всехосуществляемых предприятием (учреждением) хозяйственных операцийзаконодательству.

Внутрихозяйственный контроль осуществляетсябухгалтерией, финансовым отделом и некоторыми другими экономическими службами.Ключевым звеном в системе внутрихозяйственного контроля является главный(старший) бухгалтер.

Аудиторский (независимый) контроль— сравнительно новое направлёние финансового контроля. Аудит — это формапредпринимательской деятельности аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлениюнезависимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности,платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовыхобязательств и требований хозяйствующих субъектов, а также по оказанию им иныхаудиторских услуг.

На формы (способы конкретноговыражения и организации контрольных действий) финансовый контроль делится взависимости от времени совершения контроля:

• предварительный;

• текущий (оперативный);

• последующий.

Предварительный финансовый контрольпроизводится до выполнения какого-либо финансового мероприятия, например,проверка правильности и законности документов, служащих основанием дляполучения или расходования денежных средств. Эта форма контроля осуществляетсявышестоящими органами хозяйственного управления и учреждениямифинансово-кредитной системы при рассмотрении финансовых (кредитных, кассовых)планов, смет и перечислении бюджетных средств.

Текущий (оперативный) финансовый контрольежедневно осуществляется финансовыми службами для предотвращения нарушенийфинансовой дисциплины в процессе деятельности предприятия. Эта форма контроляопирается на данные оперативного и бухгалтерского учета, инвентаризаций ивизуального наблюдения. Она служит предотвращению финансовых нарушений.Объектом текущего контроля прежде всего становится документация,непосредственно связанная с уплатой или получением денежных средств, ведетсяпутем сопоставления затрат с действующими нормативами.

Последующий контроль является неотъемлемойсоставляющей внешнего (ведомственного и. вневедомственного) ивнутрихозяйственного (бухгалтерского) контроля. Эта форма контроля сводится кпроверке финансово-хозяйственных операций за истекший период на предметзаконности и целесообразности произведенных расходов, полноты и своевременностипоступления предусмотренных бюджетом средств. Осуществляется посредствоманализа отчетов и балансов, а также проверок и ревизий непосредственно на месте— на предприятиях, в учреждениях и организациях. характеризуется углубленнымизучением всех сторон хозяйственно-финансовой деятельности, что позволяетвскрыть недостатки двух других форм финансового контроля — предварительного итекущего.

Существуют несколько методов осуществленияфинансового контроля:

•        наблюдение;

•        проверка;

•        обследование;

•        анализ;

•        ревизия.

Наблюдение — это общее ознакомление ссостоянием финансовой деятельности объекта контроля.

Проверка затрагивает основные вопросыфинансовой деятельности и проводится на месте с использованием балансовых,отчетных и расходных документов для выявления нарушений финансовой дисциплины иустранения их последствий.

Обследование производится в отношенииотдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий кругпоказателей, что принципиально отличает его от проверки. При обследованиииспользуются такие приемы, как опрос и анкетирование. Итоги обследования, какправило, используются для оценки финансового положения объекта контроля,необходимости реорганизации производства и т.п.

Анализ, как и предыдущие методы, нацелен навыявление нарушений финансовой дисциплины. Проводится на базе текущей илигодовой отчетности и отличается системным и пофакторным исследованием, а такжеиспользованием традиционных аналитических инструментов: средние и относительныевеличины, группировки, индексный метод и т.д. Финансовый контроль не может бытьсведен только к аналитической деятельности. Можно лишь ограниченно использоватьспецифические приемы финансово-экономического анализа.

Ревизия производится с целью установлениязаконности финансовой дисциплины на конкретном объекте и является основнымметодом финансового контроля. Законодательство предусматривает обязательный ирегулярный характер ревизии. Она проводится на месте и основывается на проверкепервичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистическойотчетности, фактического наличия денежных средств.

Билет №5

 1.Аудиторскийконтроль. права и обязанности аудитора.

Аудиторский (независимый) контроль— сравнительно новое направлёние финансового контроля. Аудит— это форма предпринимательской деятельности аудиторов (аудиторских фирм) поосуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой)отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и другихфинансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов, а также пооказанию им иных аудиторских услуг.

Основной целью деятельности аудиторовявляется установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетностихозяйствующих субъектов и соответствия совершаемых ими финансовых ихозяйственных операций нормативным актам РФ. Аудиторы и аудиторские фирмы имеютправо на деятельность после профессиональной аттестации и государственнойрегистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности. При этом ониполучают лицензию и регистрируются в государственном реестре аудиторов иаудиторских фирм.

В РФ аудиторская деятельностьспециализирована. Банковский аудит лицензируется Центральным банком РФ, аудитстраховых организаций, общий аудит, а также аудит инвестиционных фондов —соответствующими подразделениями Минфина РФ.

При Президенте РФ создана Комиссия поаудиторской деятельности. Ее основная задача — организация разработки системымер по государственной поддержке становления и развития 'рынка аудиторскихуслуг в РФ, а также защита интересов государства, хозяйствующих субъектов,аудиторов и аудиторских фирм. В Положении о Комиссии сформулированы ееполномочия:

• выдача генеральных лицензий наосуществление лицензирования аудиторской деятельности;

• организация ведения государственныхреестров аудиторов, аудиторских фирм и их объединений;

• организация публикаций в СМИ сведений овыдаче и аннулировании лицензий на осуществление аудиторской деятельности, атакже о зарегистрированных объединениях аудиторов и аудиторских фирм и т. д.;

• Комиссия имеет право направлятьаудиторам, аудиторским фирмам и их объединениям обязательные для исполненияпредписания об устранениях ими нарушений законодательства РФ в областиаудиторской деятельности.

При осуществлении своей деятельностиаудиторы наделены широкими правами и одновременно имеют определенныеобязанности. Аудиторы имеют право:

• проверять у хозяйствующих Субъектов вполном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличиеденежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей;

• получать разъяснения по возникшимвопросам и дополнительные сведения для аудиторской проверки;

• по письменному запросу получатьнеобходимую для осуществления проверки информацию от третьих лиц, в том числепри содействии государственных органов, поручивших проверку;

• самостоятельно определять формы иметоды проведения аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов,конкретных условий договора с хозяйствующим субъектом, а также подержанияпоручения органов суда, прокуратуры и т.д. При этом допускается привлечение надоговорной основе к участию в проверке аудиторов, работающих в другихаудиторских фирмах;

• отказаться от проведения аудиторскойпроверки в случае непредоставления проверяемым хозяйствующим субъектомнеобходимой документации, а также в случае необеспечения государствённымиорганами, поручившими проведение проверки, личной безопасности аудитора ичленов его семьи при наличии такой необходимости.

Обязанности аудитора сводятся кследующему:

• неукоснительно соблюдать законность входе проведения проверки;

• квалифицированно предоставлятьаудиторские услуги;

•обеспечивать сохранность документов,получаемых в ходе

проверки и не разглашать их содержаниебез согласия хозяйствующего субъекта, за исключением случаев, специальнопредусмотренных законом.

Существуют два вида аудиторских проверокв зависимости от субъектов, инициирующих их — обязательное и инициативное.Обязательная проверка проводится в случаях, прямо установленныхзаконодательными актами РФ, а также по поручению органов дознания, следователяпри наличии санкции прокурора, суда, арбитражного суда, при наличии впроизводстве возбужденного (возобновленного производством) уголовного дела,принятого к производству гражданского дела или дела, подведомственногоарбитражному суду. Инициативная проверка про водится по решению самого хозяйствующегосубъекта.

По результатам проверки оформляетсяаудиторское заключение (ревизионный сертификат), имеющее силу официальногодокумента. Заключение аудитора по результатам обязательной проверки,инициированной государственным органом, имеет силу заключения экспертизы,назначенной в соответствии с процессуальным законодательством.

Текст аудиторского заключения состоит извводной, аналитической и итоговой частей. Во вводной части приводитсяюридический адрес аудиторской фирмы, фамилии всех аудиторов, принимавшихучастие в проверке, номер и дата выдачи лицен-зии и т.п. В аналитической частиизлагаются результаты экспертизы организации бухгалтерского учета, составлениясоответствующей отчетности и состояния внутреннего контроля, а также фактывыявленных существенных нарушений в системе учета и отчетности, влияющих надостоверность, несоблюдения законодательства при совершениифинансово-хозяйственных операций, которые нанесли или могут нанести ущербинтересам собственников хозяйствующего субъекта, государства и третьих лиц.Итоговая часть содержит запись о подтверждении достоверности финансовойотчетности хозяйствующего субъекта.

2 Функциии виды денег.

Деньги — это не технические средства обращения.Они отражают глубокие общественные отношения.

Сущность любого явления, любой категориираскрывается че­рез функции.

Функции денег:

Мерастоимостипредставляет собой единицу измерения, используемую людьми для установления ценна товары и услуги и записи обязательств. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждогопродукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен; мы недолжны выражать стоимость скота через зерно, цветные карандаши, сигары,автомобили и т.д. Использование денег в качестве общего знаменателя означает,что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу.

Под средством обращения понимается особыйвид товара, который покупатель передает продавцу, приобретая товар или услугу.Когда мы, например, покупаем сорочку, в обмен на товар, мы оставляем в магазинеодежды деньги. Эта передача денег от покупателя к продавцу как раз и позволяетсостояться сделке. Мы всегда уверены в том, что в любом магазине наши деньгибудут приняты в уплату за приобретаемые товары, поскольку деньги — повсеместнораспространённое средство обмена.

Средство накопления (сбережения)- особое средство,которое используется людьми для переноса покупательной способности изнастоящего в будущее. Если сегодня продавец получает деньги в обмен на товар илиуслугу, он может сохранить полученную сумму и «сыграть роль»покупателя в любое удобное ему время. Разумеется, в современной экономике деньгине являются единственным средством накопления. Для этой цели используютсяакции, облигации, недвижимость, произведения искусства или программкибейсбольных матчей.

Под термином богатство понимаетсясовокупность всех средств накопления, включая как деньги, так и прочие видыактивов.

Средствоплатежа. Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денегпроявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Этоналоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Деньги легко принимаются вкачестве средства платежа.Функция «мировые деньги» — это деньги в системе международных экономических отношений. Они функционируюткак всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщаяматериализация общественного богатства. Мировые деньги в качествемеждународного средства выступают при расчетах по международным балансам: еслиплатежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступленияот других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Виды денег

История знает несколько ви­дов денег.Первые деньги были металлическими, затем появились бумажные и кредитные, какразновидности кредитных появились электронные деньги, им на смену пришликредитные и дебетовые карточки. В последнее время создаются «пластиковыеденьги» со встроенным микропроцессором — «чипом». Однако такиетехно­логии молоды и не успели найти широкого применения.

Последнее изобретение — цифровые деньги.Говоря о цифро­вых деньгах, имеют в виду расчеты с помощью Интернета. Такиерасчеты проходят испытание в ряде американских городов и в случае их внедренияпозволят совершать покупки, не выходя из дома.

Первые металлические деньги отливались вформе рыбок, ло­паток, стрел.

Первые металлические деньги на Руси появились вVIII—IXвв. Завезли их из Арабского Халифата. Арабский дирхем назвался на Руси куной —от латинского слова «кованый». Параллельно с ку­ной на Руси ходилигривны.

Собственные монеты на Руси чеканилис IX—Xвв. Это были златники и сребреники. На них изображался Великий князь Киев­ский,трезубец — родовой знак Рюриковичей и герб Киевской Руси.

Однако с XIIIпо XIV в. на Руси наступило «безмонетноевре­мя». Монеты в это время были не нужны, так как торговляотсут­ствовала. Это было время нашествия татар на Русь.

Деньги Дмитрия Донского изготовлялись из серебрянойпрово­локи, которая разрезалась на кусочки одинаковой величины, за­тем чеканщикударял по заготовке чеканом и монета была готова.

Бумажные деньги напрямую возникают из функцииденег как средства обращения.

В России первые бумажные деньги былиэмитированы в 1769 г. Екатериной Великой и назывались ассигнациями.

При эмиссии бумажных денег государствополучает доход в виде эмиссионного налога, который равен разности междуноминалом купюры и затратами на ее изготовление и выпуск в обращение.

В настоящее время бумажные деньгиопределяются как день­ги, выпускаемые казначейством, с целью покрытия нехваткисредств обращения для нужд государства. В первые годы советской власти бумажныеденьги обеспечивались товарным достоянием страны.

Эмитентом бумажных денег может являться ицентральный банк. Это становится возможным при условии, что он выпускает неразменные на золото банкноты и предоставляет в кредит госу­дарству, котороенаправляет их на покрытие своих бюджетных расходов.

особенность бумажных денег состоит в том,что они, будучи лишенными самостоятельной стоимости, снабжены государствомпринудительным курсом, поэтому приобретают представительную стоимость вобращении и выполняют роль по­купательного и платежного средства.

Бумажные деньги не имеют механизмаизъятия из оборота и, попав однажды в обращение, они «застревают»там, переполняют каналы обращения и обесцениваются. Отсюда следует то, чтобумажные деньги неустойчивы по своей природе.

С развитием производства металлические деньгине стали удовлетворять потребности товарооборота и им на смену пришли кредитныеденьги. Такие деньги отвоевали себе сферу крупных сделок, вытеснивметаллические (золото, серебро) в сферу розничной торговли. Деньги стали «всеобщимтоваром договорных обязательств».

Кредитные деньги принадлежат к высшейсфере общественно-экономического процесса и управляются совершенно особыми за­конами.Они прошли следующие стадии развития:

вексель; банкнота; чек; электронные деньги; кредитные идебетовые карточки.

Наиболее распространенный и привычный видкредитных де­нег — банкноты и магнитные карточки.

Банкноту можно охарактеризовать как вексельна банкира. Они выпускаются либо под прирост золотовалютных запасов стра­ны,либо путем переучета коммерческих векселей центральным банком, либо взаменгосударственных обязательств. Последний путь наиболее опасен для сохраненияустойчивости банкнот.

Выпуск банкнот в порядке кредитования иих регулярный об­ратный приток в эмиссионный банк — таковы закономерностибанкнотного обращения.

Билет №6.

1. Вексель:история происхождения, виды.

Вексель — одна из самых старинных ценныхбумаг. Воз­ник в Италии. Долгое время практика вексельного обраще­ния, даже внеИталии, была в руках итальянских менял-бан­киров. В дальнейшем сильное развитиевексель получил в Германии. До сих пор эталоном векселя считается его немецкийвариант. На Западе вексель — один из самых распространенных фи­нансовыхинструментов. В ряде стран до 90% товарных сде­лок осуществляются с помощьювекселя.

Вексель — это самостоятельно обращающаяся нафондо­вом рынке особая инвестиционная стоимость:

—выражающаязаемный характер отношений между ли­цом, выписавшем вексель (векселедателем) ивекселе­держателем;

—обслуживающаядвижение товарно-материальных и денежных ценностей (оборотных средств);

—являющаясякредитными деньгами, расчетным средст­вом и этим разрешающая противоречие междусовер­шением коммерческой сделки и отсутствием денежного эквивалента для ееоплаты.

Вексель — это особое документированноевложение — предоставление финансовых, денежных ресурсов на опре­деленный срок.Это документированная инвестиция краткосрочного характера. Вексель — этоинвестиции в оборотные средства хозяйствующих субъектов.

Вексель — это письменное долговоеобязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) безусловное правотребовать по наступлении срока с лица, выдавшего или акцептовавшегообязательство уплаты оговоренной в нем денежной суммы. Акцептованный вексель —тот, на котором имеется акцепт (согласие) плательщика (трассата) на его оплату.Акцептант — это лицо, акцептовавшее век­сель, поставившее соответствующуюподпись на нем. Это плательщик, согласившийся уплатить по выставленному на неговекселю.

Он упорядочива­ет деловые отношения между контрагентами,снижает риски, связанные с коммерческим кредитованием, уменьшает по­требность вденежных средствах, является универсальным расчетным средством, ускоряетпроведение сделок, обеспе­чивает получение кредита и соответствующую отсрочкупла­тежа. Одно из его главных достоинств — возможность получения коммерческогокредита.

Как и другие ценные бумаги, вексельобладает определен­ным потенциалом надежности, ликвидности, доходности,прироста стоимости и др. Вексель обладает неограниченной обращаемостью. Числоин­доссаментов на нем не лимитировано. Индоссамент — это специальнаяпередаточная надпись на переводном векселе при переходе последнего к другомудержателю. Совершается обычно на оборотной стороне векселя или надополнительном листе — аллонже. Индоссамент удостоверяет переход прав повекселю другому лицу. Индоссантом называется лицо, передающее вексель путеминдоссамента.

Ликвидность векселя тем выше, чем большеиндоссаментов на нем, так как все индоссанты и трассанты являются солидарнымигарантами (то есть несут солидарную ответственность) перед векселедержателем.Заметим, что трассант — это векселедатель в переводном векселе.

Специфика векселя в том, что операции сним регулируются особым, фактически международным вексельным законодательством,в частности Женевской Конвенцией 1930 г.

Отсутствие какого-либо обязательногореквизита превращает вексель в простое обязательство или в письменноепоручение, лишает его силы векселя (за исключением особо оговоренных случаев).Вместе с тем, в векселе могут иметь место вексельные оговорки — предусмотренныезаконом отметки об особых обстоятельствах, не отраженных в реквизитах и втексте.

Виды векселя: В зависимости от эмитентов этотакие типы, как: государственные (казначейские) векселя, банковские(финансовые), корпоративные, векселя организаций, учреждений и физических лиц.Существуют векселя дисконтные (то есть с разницей между ценой реализации иценой погашения векселя) и процентные (предполагающие процентную ставку).Выделяют также: векселя выданные (это собственные векселя) и векселя полученные(чужие), векселя оплаченные и неоплаченные, опротестованные инеопротестованные, рублевые и валютные, именные и предъявительские,гарантированные (с авалем) и негарантированные, оборотные и необоротные.

Существуют также финансовые и коммерческие (товарные)векселя. Первые не связаны с реальной товарной сделкой, а служат вкачестве мобилизации денежных средств. На их основе оформляются ссуды междухозяйствующими субъектами либо просроченная кредиторская задолженность.Коммерческие же векселя обслуживают сделки по поставке реального товара(услуг). Именно эти векселя (товарные тратты) преобладают на Западе (в Россииже наиболее распространены банковские финансовые простые векселя).

Простой вексель— это ничем необусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срокаопределенную сумму денег держателю. Одновременно — это такое обязательство,которое дает безусловное право его держателю (владельцу или предъявителю)требовать с лица, выдавшего (или акцептовавшего) вексель, уплаты оговоренной внем денежной суммы.

В странах с развитым вексельнымобращением простой вексель менее распространен, нежели переводной.

Простой вексель должен содержатьследующие обязательные реквизиты: наименование «вексель»; простое иничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму; указание срокаплатежа; места его совершения; наименование того, кому или по приказу когоплатеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подписьвекселедателя. На вексельных бланках отведено место для печати.

Переводной вексель гораздо сложнее (чтоявляется одной из причин его меньшей востребованности). В одном документе здесьфактически выражено два долговых обязательства: плательщика перед трассантом(надписателем) и трассанта перед ремитентом (получателем). Главным должникомздесь выступает акцептант. Переводной вексель чаще используется длякредитования торговли, в том числе внешней, тогда как простой вексель — приоформлении ссуд.

К обязательным реквизитам переводного векселя относятся:наименование «вексель» (вексельная метка); простое и ничем необусловленное предложение уплатить определенную сумму; наименование того, ктодолжен платить (плательщика); указание срока платежа; указание места, в которомдолжен быть совершен платеж; наименование того, кому или по приказу кого платеждолжен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись того,кто выдает вексель (векселедателя). Подпись здесь (как и в простом векселе)обязательно осуществляется от руки. На вексельном бланке стоит еще местопечати. Документ, в котором отсутствует какое-либо из этих обозначений, неимеет силы переводного векселя, за исключением случаев, описанных в §2 даннойглавы.

Таким образом, в структуре переводноговекселя задейст-вованы:

а) векселедатель (трассант) — лицо,выписывающее век-сель (он же должник, а в простом векселе еще и пла-тельщик);отвечает за акцепт и платеж по векселю; его подпись на тратте обязательна; онможет отказаться от акцепта, но от платежа нет;

б) векселедержатель — владелец векселя,имеющий право на получение указанной в нем суммы; векселедержатель,обозначенный в качестве получателя в самом векселе, называется первымвекселедержателем (ремитентом); векселедержатель, передающий вексель далее поиндоссаменту, называется индоссантом;

в) плательщик (трассат) — промежуточная фигура,стоящая между векселедателем и векселедержателем (в простом векселе ее нет, тамплательщик — сам векселедатель).

Переводной вексель до наступления срокаплатежа может быть предъявлен для акцепта плательщику в месте его нахождения(жительства). Этим плательщик принимает на себя обязательство оплатить вексельв срок. То есть именно акцепт делает вексель платежным средством. Плательщик,не акцептовавший вексель, не является собственно плательщиком, не являетсяответственным по векселю, несмотря на то, что может оплатить его. В случаеотказа плательщика от оплаты наступает ответственность трассанта какплательщика. Векселедатель может обусловить, что вексель должен быть предъявленк акцепту с назначением или без назначения срока. В некоторых ситуациях акцептне обязателен. В любом случае векселедатель может воспретить в векселепредъявление его к акцепту.

Помимо акцепта, в вексельном обращениишироко используется аваль — поручительство по векселю, когда лицо, совершившее аваль(авалист), принимает на себя ответственность за выполнение вексельныхобязательств кем-либо из обязанных по векселю лиц — акцептантом,векселедателем, индоссантом. Другое название аваля (авалиста) — гарант. ).Оформляется гарант надписью авалиста на векселе или на обороте либо выдачейотдельного документа (уже не для всех держателей, а для одного — с указаниемместа выдачи документа.

Аваль выражается словами «аваль»или «считать за аваль» или другой равнозначной фразой. Авалисты —обычно третьи лица или одно из лиц, подписавших вексель (векселедержатель,индоссант, акцептант).

2.Организация финансовогоконтроля

Процесс организации контрольногомероприятия можно подразделить на следующие взаимосвязанные этапы:

планирование контрольного мероприятия;

подготовка к проведению контрольногомероприятия, включающая изучение нормативно-правовой базы в соответствии стемой проверки;

составление программы (задания);ориентация контрольной работы на месте (объекте) проверки;

документальная и фактическая проверказапрашиваемых материалов; систематизация материалов контрольного мероприятия;

составление акта, согласование иобсуждение материалов контрольного мероприятия и предложений по нему;

организация государственного финансовогоконтроля за выполнением предложений по материалам контрольного мероприятия.

Немаловажным элементом системы контроля,влияющим на результаты контроля, является применение в процессе контрольногомероприятия техники и современных технологий государственного финансовогоконтроля. Речь идет об использовании технических приемов и тактики контрольнойдеятельности, Проведение контрольного мероприятия, его оформлениеосуществляются

на основании технических требований,содержащихся специальных инструкциях, регламентах, определяющих порядок и способыоформления контрольных документов: актов, предписаний, постановлений.      ,

Одним из основных элементов системы финансового контроляявляются сбор и обработка исходных данных для проведения контроля.Важное правило проведения контрольно-ревизионной работы — документальное идетальное отражение и фиксация результатов проведенных мероприятий иизрасходованных средств.

Результаты контроля зависит не толькоот профессионального уровня контролеров, но и от регламента проведенияконтрольных мероприятий. Наиболее существенными факторами, влияющими нарезультат контроля, являются: квалификация специалистов, проводящих контроль(кадровое обеспечение контроля); полнота и достоверность исходных данных обобъекте контроля, на основе которых проводится контроль (информационное обеспечениеконтроля); нормативно-правовое и научно-методическое обеспечение контроля,дающее право на выполнение контрольных функций.

Билет №15

1. Этапыпроцесса кредитования

В банковской практике выделяются такие этапы кредитования:

Первый этап.К банку подается заявка (ходатайство) на получение кредита за формой,определенной банком. На этом этапе оценивается сильная и слабая сторонабудущего заемщика и объекта кредитования. Кроме заявки, клиент должен податьтакие документы: (Анкету заемщика ,2 Копию учредительных документов, атакже другие документы, которые подтверждают правоспособность (для юридическихлиц) и дееспособность (для физических лиц) клиента.Копию устава.Копиюсвидетельства о регистрации (перерегистрацию).Копия лицензии, предусмотреннойзаконодательством.Технико-экономическое обоснование получения кредита срасчетом срока окупаемости и рентабельности объекта кредитования с указаниемнаправления заимообразных средств и расчета затраты и поступлений на весь срокпользования ссудой. Копия контрактов, соглашений и других документов, которыекасаются кредита: контракты на приобретение и реализацию товарно-материальнойценности, услуги и выполнения работы, накладную, таможенную декларацию, и томуподобное… Документы, которые касаются обеспечения кредита: залогимущества, залог недвижимости • гарантия (поручительство) — соглашение гарантии(поручительство), а также соответствующие документы, по гаранту; страховойполис

К документам, перечисленным выше добавляются также оригиналыдля сверки.

Второйэтап. Предусматривает изучение кредитоспособности клиента. Приэтом анализ кредитной заявки клиента и его кредитоспособности базируется наиспользовании разных источников информации, среди которых:

о материалы, полученные непосредственно от заемщика;

о материалы, которые находятся в архиве и базе данных самогобанка;

• сведения, полученные от кредиторов, покупателей ипоставщиков заемщика и других внешних источников.

Третийэтап. Заключается в разработке условий процессакредитования, подготовке и заключении кредитного договора. Этот этап называютеще структуризацией кредита, в ходе которой определяют основные условиякредитного договора.Банк определяет параметры заема: вид кредита, сумму, срок,способ выдачи, и погашение кредита, обеспечения, уровень процента, другиемоменты. Банк должен предложить клиенту тот вид кредита, который в наибольшейстепени отвечает характеру кредитованного мероприятия.Разрабатывается такжеграфик погашения кредита в соответствии со сроками оборотности того вида капитала,на формирование которого выдается заем.

По окончании работы по структуризации кредита кредитныйработник банка переходит к переговорам о заключении кредитного договора склиенто.После достижения согласия по всем вопросам подписывается кредитныйдоговор.

Четвертыйэтап. Характеризуется тем, что происходит предоставлениекредиту, а также осуществляется контроль за выполнением условий кредитногодоговора.

После подписания кредитного соглашения работник кредитногоотдела оформляет бухгалтерские документы, которые содержат указанияотносительно открытия заимообразного счета и выдачи кредита. Настоящиедокументы должны содержать разрешительную подпись руководителя банка илиуполномоченных им для выполнения отмеченной операции должностных лиц.

Оформленные согласно банковских требований документыпередаются в учетно-операционный отдел для выполнения. Перечень настоящихдокументов таков:

• распоряжение кредитного отдела;

• экземпляр кредитного соглашения;

• договор залога (или другая форма обеспечения);

• срочное обязательство;

• карточка с образцами подписи руководителя и главногобухгалтера и отпечатком печати предприятия, удостоверенная в установленномпорядке.

В распоряжении кредитного отдела должен отмечатьсяпредоставленный лицевому заимообразному счету заемщика номер счета, а такжеобщие рекомендованные и дополнительные параметры, которые характеризуютзаемщика и кредитное соглашение и которые необходимы для выполненияаналитического учета. На основе данных распоряжение осуществляется регистрациязаимообразного лицевого счета в книге открытых счетов.

Пятыйэтап процесса банковского кредитования заключается в возвращениикредита вместе с процентами. В соответствии с требованиями НБУ проценты запользование кредитом насчитываются ежемесячно. Погашение кредита и начисленныхза им процентов осуществляется платежным поручением из текущего счета заемщика.Очередность уплаты основного долга и процентов за кредитом регламентированнаяст. 12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»,согласно которой прежде всего платятся проценты, а затем гасится основной долг.Погашение кредита может осуществляться одновременно или частью.

2.ЦБРФ: ФУНКЦИИ, ПРАВОВОЙСТАТУС.

Центральный банк РФ (Банк России)Правовой статус, функции,принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (ЦБ РФ) определяютсяКонституцией РФ, Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «ОЦентральном банке РФ (Банке России)».

ЦБ РФ — юридическое лицо, не регистрируетсяв налоговых органах, осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, неотвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает пообязательствам банка. он независим в своей деятельности от ПравительстваРоссии. Нормативные акты, издаваемые ЦБ, обязательны для органовгосударственной власти РФ и ее субъектов, органов местного самоуправления, всехюридических и физических лиц. Проекты федеральных законов, нормативных актовфедеральных органов исполнительной власти, касающихся выполнения функций ЦБ РФ,должны направляться на его заключение.

ЦБ РФ подотчетен лишь Государственной Думе, ФедеральномуСобранию РФ. ЦБ РФ тесно связан с Правительством; участвует в разработкеэкономической политики Правительства РФ; Председатель банкаили один из его заместителей участвует в заседаниях Правительства РФ. Министрфинансов и министр экономики или их заместители участвуют в заседаниях Советадиректоров ЦБ РФ с правом совещательного голоса. ЦБ РФ и Правительство РФинформируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих обще-государственноезначение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации. ЦБ РФконсультирует Министерство финансов РФ по вопросам графика выпускагосударственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом ихвоздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственнойденежно-кредитной политики.

При Банке России создан Национальный банковский совет, вкотором заседают представители палат Федерального собрания,Президента, Правительства РФ, ЦБ РФ, а также министр финансов и министрэкономики, представители кредитных организаций и эксперты. Председателем Советаявляется Председатель ЦБ РФ. Национальный банковский совет регулярнорассматривает концепцию совершенствования банковской системы, проекты основныхнаправлений единой государственной денежно-кредитной политики, политикивалютного регулирования, наиболее важные вопросы регулирования деятельностибанков, осуществляет экспертизу проектов законодательных и иных нормативныхактов в области банковского дела.

Руководство и управление Банком России осуществляет еговысший орган — Совет директоров. В этот коллегиальныйорган входит Председатель ЦБР и 12 членов, работающих в Банке России напостоянной основе. Совет директоров разрабатывает во взаимодействии сПравительством основные направления единой государственной денежно-кредитнойполитики, устанавливает экономические нормативы и нормы обязательных резервовдля кредитных организаций, принимает решения об изменении процентных ставок ЦБРФ, определяет лимиты операций на открытом рынке, условия допуска иностранногокапитала в банковскую систему России, объемы выпуска и изъятия наличных денегиз обращения.

Основные цели и задачи, функции и операции ЦБ РФ

Федеральный Закон «О Центральномбанке РФ (Банке России)» определяет три основные цели его деятельности:

— защита и обеспечение устойчивостирубля, в т.ч. его покупательной способности и курса по отношению к иностраннымвалютам. Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег (банкнот имонет) и организует их обращение;

— развитие и укрепление банковскойсистемы страны;

— обеспечение эффективного ибесперебойного функционирования системы расчетов.

Центральный банк призван быть:

эмиссионным центром страны, т.е. пользоватьсямонопольным правом на выпуск банкнот; банком банков, т.е. совершатьоперации не с торгово-промышленной клиентурой, а преимущественно с банкамиданной страны: хранить их кассовые резервы, размер которых устанавливаетсязаконом, предоставлять им кредиты (кредитор последней инстанции), осуществлятьнадзор над банками и другими небанковскими организациями; банкиромправительства, т.е. должен поддерживать государственныеэкономические программы и размещать государственные ценные бумаги; предоставлятькредиты и выполнять расчетные операции для правительства, хранить (официальные)золотовалютные резервы; главным расчетным центром страны, выступаяпосредником между другими банками страны при выполнении безналичных расчетов,основанных на счете взаимных требований и обязательств (клирингов);

БИЛЕТ №9

1.БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ — составляющая финансового планирования,позволяющая определить объем, источники и целенаправленное использование бюджетныхресурсов на каждом из уровней управления: федеральном, региональном,муниципальном; необходимый компонент обоснованного функционирования бюджетнойсистемы, неотъемлемая часть бюджетного процесса. С помощью бюджетногопланирования определяется движение бюджетных средств в соответствии с целями и задачами, Бюджетное планирование призванопоказать реальные допустимые затраты и обосновать стратегию решения приоритетныхотраслевых, региональных и муниципальных задач. Бюджетное планирование включает: определение общего объема и источников поступления бюджетныхсредств на федеральный, регион, и (муниципальных уровнях; формирование расходовбюджетов )наоснове единой методики расчета минимальной бюджетной обеспеченности, норм и нормативов финанс.затрат на оказание государственных и муниципальных услуг.

Кчислу наиболее распространенных методов бюджетногопланирования относят методы: экономического анализа; математическогомоделирования; индексный, балансовый и др. Бюджетное планирование осуществляется в несколько этапов: составление проектов бюджетов финанс.овыми органами разных уровней; рассмотрениепроектов бюджетов в исполнительных органахвласти; рассмотрение проектов бюджетов иутверждение бюджетов в законодательных(представительных) органах государственной власти разных уровней и в органахместного самоуправления; поквартальное распределение финансовыми органами федеральных, региональных имуниципальных уровней доходов и расходов, атакже составление сводных бюджетных росписей.

Составлениепроектов бюджетов финансовыми органами -важнейший этап, от которого зависятхарактер, качество и своевременность бюджетногопланирования. Он состоит из двух стадий: подготовительной (проводятсяорганизационно-мето-дич. мероприятия, определяется ожидаемое исполнениебюджета за текущий год, разрабатываются нормы инормативы и т.д.) и конкретно-адресной (планируются виды и суммы доходных поступлений, устанавливаются конкретные направлениярасходования бюджета средств по отраслям,ведомствам и целевому назначению). Вся дальнейшая организация и методическая работа по составлению проектов бюджетов разных уровней также проводится соответственныйфинансовыми органами (см. Бюджетный процесс).Внутри финансовых органов всех уровней организационно-методическую работу по бюджетного планирования, ведут соответствующие бюджетные подразделения: Департаменты бюджетной политики Министерства финансов РФ и министерств финансовреспублик в составе РФ, бюджетные комитеты,управления и отделы исполнительных органов субъектов Федерации и органовместного самоуправления. Они направляют, координируют и организуют многограннуюдеятельность финанс. аппарата по составлению проектов бюджетов. Правовые основы Б.п. определяются Конституцией страны,законами, нормативными актами, принимаемыми на федер., регион, и муницип.уровнях.

2.Банковскаяформа кредитования. виды кредитов.

В рыночных условиях хозяйствованияосновной формой кредита является банковский кредит,то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.Субъекты кредитных отношений в области банковского кредита: предпринимательскиеструктуры, население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъектыкредитных отношений всегда выступают как кредитор, так и заемщик. Что касаетсябанковского кредита, то банки как субъекты кредитных сделок обязательновыступают в двух лицах — как кредитор и как заемщик. Банки работают в основномна привлеченных средствах, следовательно, по отношению к вкладчикам выступают вкачестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у них ресурсы, банкивыступают как кредиторы.

Банки предоставляют кредиты субъектам хозяйства,частным лицам, органам власти, а также банкам. Банковское кредитование всегдавыступает в денежной форме на любую сумму, на разные сроки и используютсязаемщиками на различные цели. Таким образом банковский кредит — это выданныевзаймы денежные средства банками различным категориям заемщиков на определенныхусловиях.

Банки предоставляют кредит заемщикам внациональной и иностранной валюте, если у банка имеется лицензия наосуществление банковских операций в иностранной валюте. Выдача кредитовпроизводится безналичным путем. Отдельные виды кредитов, например, кредиты назаработную плату, потребительские кредиты могут выдаваться наличными деньгами.Погашение кредита производится в безналичном порядке. Частные лица могутпогашать кредиты наличными деньгами.

После выдачи кредита банки осуществляюттекущий и последующий контроль за целевым использованием кредита.

Правовой основой регулирования кредитныхопераций банков является ГК, законы РФ о банковской деятельности, нормативныеакты ЦБ РФ.

Кредитованием реального сектора экономики занимаются какспециализированные, так и универсальные банки и небанковские организации.

В современных условиях вид кредита связанс целью кредитования, видом заемщика (юридическое или физическое лицо,предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения.Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: ипотечный,межбанковский, государственный, овердрафтный, синдицированный, вексельныйкредит, также потребительский кредит.

Банковские кредиты классифицируются последующим группам.

По группам заемщиков различают: кредит субъектам хозяйства инаселению, государственным и местным органам власти, банкам и небанковскиморганизациям.

По целям использования выделяют кредит: наувеличение основных и оборотных средств заемщика, на потребительские нужды, навыплату зарплаты и т.д.

По срокам пользования подразделяют кредитына краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного до трех лет) идолгосрочные (свыше три года). средние и крупные. Мелкие в основномпредназначены населению, средние — малому и среднему бизнесу, в крупныхкредитах нуждаются в основном крупные акционерные общества.

По методам погашения кредита различают: врассрочку (долями, частями) и единовременно.

По процентным ставкам — кредиты,предоставляемые по фиксированной и плавающей процентной ставке.

По обеспечению кредиты делятся на обеспеченныеи необеспеченные (бланковые).

Под методами кредитования обычно понимаютсяспособы выдачи и погашения кредитов в соответствии с принципами кредитования.

По погашению кредиты подразделяютсяна погашаемые единовременно и с рассрочкой платежа (двумя и более платежами —ежемесячно, ежеквартально).

Билет№8

1.Коммерческий кредит

Коммерческий кредит связан с торгово-посредническимиоперациями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляетсяпо-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновениесвязано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирмтоваров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг,который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше периодпогашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, темзначительнее дополнительное финансирование для фирмы.

Разновидностью коммерческого кредита выступает обычнаякредиторская задолженность, образующаяся ввиду существующей системы оплаты побезналичному расчету.

Коммерческий кредит есть форма краткосрочногофинансирования, применяемая почти во всех сферах бизнеса. Фактически этоосновной источник краткосрочных средств для большей части фирм.

Из 3типов предоставления коммерческого кредита — открытые счета,векселя и акцептованные накладные — наиболее широко распространены открытыесчета. Поставщик отправляет товар покупателю и выписывает накладную, в которойуказывает вид поставляемого товара, его цену, общую стоимость поставки иусловия продажи. Формально покупатель не предоставляет письменных обязательств,свидетельствующих о том, что сумма взята в долг у продавца. Продавецпредоставляет кредит, основываясь на информации о кредитоспособности покупателя

Иногда вместо открытого счета применяют простой вексель.Покупатель выписывает вексель, который служит подтверждением задолженностипродавцу. Вексель должен быть оплачен к определенной дате. Так поступают, когдапродавец желает официально оформить задолженность, например, если срок платежапо открытому счету истекает, продавец может потребовать от покупателяпредоставления векселя.

Преимуществакоммерческого кредита

1) всегда может быть предоставлен, так как кредиторырасчитывают на продолжение деловых отношений;

2) не может рассматриваться как залоговая имущественнаястоимость;

3) при его применении не начисляются проценты (или ониминимальны);

4) существует возможность продления его срока, если фирмавновь окажется в трудном положении.

Недостаткикоммерческого кредита связаны с тем, что удлинение его срокаили само его получение (например, в России) часто оказывается проблематичнымлибо из-за его неэффективности для продавца, либо из-за ненадежности оплатыпоставки, сделанной на условиях открытого счета или документарного инкассо всилу низкой кредитоспособности покупателя. В случае если фирма постояннопродлевает сроки кредиторской задолженности, ей будет отказано в предоставленииденежных скидок и рейтинг ее кредитоспособности заметно понизится.

2.Понятие и определениебюджета.

Государственныйбюджет является главным звеном финансовой системы. Онпредставляет собой форму образования и использования централизованного фондаденежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемымФедеральным Собранием как закон. Через госбюджет государство концентрирует усебя значительную долю национального дохода для финансирования социальнойсферы, отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, укрепления обороныстраны и содержания органов государственной власти и управления. С помощьюбюджета происходит перераспределение национального дохода, что дает возможностьманеврировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровеньразвития общественного производства. Это позволяет осуществлять единуюэкономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Бюджетнаяполитика — это направление деятельности органов государственной властипо составлению и исполнению финансовых планов страны иадминистративно-территориальных образований, находящихся на самоуправлении.Бюджетная политика представляет собой комплекс юридических, экономических,организационных мер по составлению бюджетов, регулированию бюджетного процесса,управлению бюджетным дефицитом и организации бюджетного контроля,совершенствованию бюджетного федерализма, реструктуризации государственногодолга, инвентаризации внешних и внутренних заимствований и результатов их использования.

Могутбыть три состояния бюджета:

1) дефицит, т.е. превышение расходов над доходами;

2) профицит, т.е. положительное сальдо, или превышениедоходов над расходами;

3) сбалансированное, когда доходы равны расходам.

Практически полного равенства доходов и расходов добитьсяневозможно. Поэтому сбалансированным обычно считается бюджет, при которомдефицит или профицит не превышает 1% общих расходов.

Билет№13.

1.Инфляция: причинывозникновения, влияние на денежную систему страны.

Под инфляцией понимается переполнение каналов денежногообращения, связанное с нарушением закона денежного обращения, приводящее кутрате деньгами части или всех своих функций и проявляющееся в рыночнойэкономике в долговременном повышении цен на все товары.

Термин «инфляция» возник всвязи с массовым переходом на бумажные деньги и отражал факт переполнения имиканалов денежного оборота. Избыток бумажных денег вызывал их обесценение, что,в свою очередь, приводило к росту цен.

Согласно знаменитому высказыванию М.Фридмена «инфляция всегда и везде является чисто денежным явлением».Уровень цен в экономике предопределяется количеством обращающихся в ней денег.Это положение описывается классическим уравнением обмена:

МV= PQ гдеР — уровень цен товаров и услуг;

Q— количество реальных товаров и услуг;

М — денежная масса, находящаяся вобороте;

V — скорость обращенияденег.

Соответственно важнейшей причинойусиления инфляционных процессов является более быстрый рост номинальнойденежной массы по сравнению с ростом национального продукта в физическомвыражении.

Таким образом, темпы инфляции:

1) прямо пропорциональны темпам приростаденежной массы и темпам увеличения скорости денежного обращения;

2) обратно пропорциональны темпамприроста реального продукта.

При стабильных значениях скоростиобращения денег и прироста реального продукта инфляция определяется темпамироста денежной массы.

Денежная масса, в свою очередь,воздействует на повышение темпов инфляции. Таким образом:

1) любое увеличение активов ЦентральногоБанка носит инфляционный характер;

2) по структуре активов ЦентральногоБанка и их приросту можно судить об источниках инфляции.

И, наоборот, уменьшение денежной массы вобращении через некоторое время (лаг) приводит к снижению темпов инфляции.

Виды инфляции

По темпам роста различают ползучую (до десятипроцентов в год), галопирующую (сотни процентов в год) и гиперинфляцию (болеетысячи процентов в год).

По причинам различают инфляцию спроса иинфляцию издержек. Инфляция спроса развивается в результате изменения спроса натовары. Спрос на товары больше, чем предложение товаров. Это объясняется тем,что производственный сектор не в состоянии удовлетворить потребности населения.Избыток спроса ведет к росту цен. В условиях полной занятости избытоксовокупного спроса толкает цены вверх и способствует развитию инфляционныхпроцессов. Инфляция спроса может быть обусловлена следующими причинами:

— милитаризацией экономики и ростомрасходов на вооружение;

— наличием дефицита бюджета и ростомгосударственного долга;

— кредитной экспансией банков;

-притоком иностранной валюты в страну,вызывающим, посредством обмена ее на национальную, рост объема денежной массы вобращении и, таким образом, излишний спрос.

Инфляция издержек вызывается ростом издержекпроизводства. Предприниматель закладывает в цену издержки плюс определенныйпроцент на возмещение предполагаемой инфляции («ценовую накидку»).Профсоюзы, в свою очередь, в целях предотвращения падения уровня жизнитрудящихся требуют повышения заработной платы. В столкновении интересов обеих стороннеизбежно возникает инфляционная спираль.

Импортируемая инфляция. Государства,интегрированные в мировое хозяйство, испытывают на себе последствияинфляционных процессов, происходящих в других странах. Импортируя товары, ониимпортируют и инфляцию. Это особенно сказывается на экономике развивающихсястран, зависящих от поставок импортного сырья, а также готовой продукции. Втакой ситуации желательна ревальвация национальной валюты, т.е повышение еекурса по отношению к другим валютам, Эта мера позволит сохранить сложившуюсяпропорцию между количеством национальных денег и массой зарубежных товаров. Впротивном случае на прежнее количество денег в национальной валюте потребителисмогут купить уже меньшее количество импортных товаров и услуг

Различают две стадии развития инфляции: начальнуюи основную.

На начальной стадии появлениедополнительной массы денег способствует росту цен, но цены увеличиваютсямедленнее прироста денежной массы. Скорость обращения денег изменяется слабо.

На основной стадии даже незначительноеувеличение денежной массы вызывает резкий рост цен. Переполнение каналов сферыобращения денежными знаками происходит не только вследствие роста массы денег,но и в результате увеличения скорости обращения денег. Хозяйствующие субъектыстремятся во что бы то ни стало превратить деньги в любые товары или виностранную валюту. Национальные деньги вытесняются иностранными.

Влияние инфляции. Инфляция оказываетотрицательное влияние на общество в целом. Во-первых, ухудшается экономическоеположение, что выражается:

1) в снижении объемов производства;

2) в переливе капитала из производства вторговлю и посреднические операции, где быстрее оборот капитала и большеприбыль;

3) в расширении спекуляций в связи резкимизменением цен;

4) в ограничении кредитных операций;

5) в обесценении финансовых ресурсовгосударства.

Во-вторых, в результате инфляциивозникает социальная напряженность, так как:

1) инфляция перераспределяет национальныйдоход в ущерб наименее обеспеченным слоям общества;

2) снижает реальные доходы, а,следовательно и уровень жизни населения.

Для преодоления инфляции и стабилизацииденежного обращения проводятся денежные реформы или антиинфляционная политика.

Денежная реформа представляет собойполное или частичное преобразование денежной системы с целью упорядочения иукрепления денежного обращения. Нуллификация — объявлениегосударством обесцененных бумажных денег недействительными.

Девальвация — понижение курса национальнойвалюты по отношению к валютам других стран.

Ревальвация — повышение курса национальнойвалюты по отношению к иностранным.

Деноминация — укрупнение нарицательнойстоимости денежных знаков и обмен их на новые денежные единицы с одновременнымпересчетом в таком же соотношении цен, тарифов, заработной платы и т.д.

Антиинфляционная политика представляет собойкомплекс мер по государственному регулированию экономики, направленных наборьбу с инфляцией. В рамках антиинфляционной политики существуют два основныхнаправления: дефляционная политика и политика доходов.

Дефляционная политика заключается врегулировании денежного спроса через денежно-кредитный и налоговый механизмпутем снижения государственных расходов, повышения процентных ставок за кредит.

2.Страхование: задачи, принципы, функции

Страхование– это способ возмещения убытков, которые потерпелофизическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многимилицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средствстрахового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщикаКак экономическаякатегория страхование представляет систему экономическихотношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондовденежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках,а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в ихжизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса иблагосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Экономическиеотношения страхования сложны и многообразны. Одна изособенностей экономических отношений, представляющих экономическую категориюстрахования, заключается в том, что категория страхования обладает рядоманалогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхованиеобусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использованиисоответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения иперераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны сперераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного снаступлением чрезвычайных событий.

Функциистрахования

1.Главной из названных функций безусловно является рисковая функция,поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск– есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. Вданном случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений,потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования.

2.Предупредительная функция страхования реализуетсяв уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события.Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средствстрахового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации иограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Мерыпо предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят встраховании название превенции. В целях реализации предупредительной функцииобразуется особый денежный фонд.

3.Существо сберегательной функции проявляетсебя в потребности в страховой защите денежных накоплений населения,аккумулированных в коммерческих банках.

Смысл контрольной функции заключается в строгоцелевом формировании и использовании средств страхового фонда… Отмечая вышетакую характерную черту страхования как возвратность страховых взносов, былоуказано на общность категории страхования и категории кредита. В этом смыслеможно говорить о кредитной функции страхования.Возможность участия временно свободных средств страхового фонда в инвестиционнойдеятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли отстраховых и других хозяйственных операций доходов государственного бюджетаговорит об инвестиционной функции страхования.

Билет №14

1.Эмиссионнаясистема.

Эмиссионная система — законодательноустановленный порядок выпуска денежных знаков. Эмиссионная система включает всебя:

1) эмиссионный центр;

2) эмиссионное законодательство.

Порядок эмиссии наличных денег, а такжеорганизация их обращения и изъятия из обращения определяются Центральным БанкомРФ. Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов иметаллической монеты. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствамиБанка России и обеспечиваются всеми его активами.

Образцы банкнот и монет утверждаютсяБанком России по согласованию с законодательными органами власти. Сообщение овыпуске в обращение банкнот и монет новых образцов, а также их описаниепубликуются Банком России в средствах массовой информации. Банкноты и монеты,выпущенные в обращение Банком России, обязательны к приему по их нарицательнойстоимости на всей территории Российской Федерации по всем видам платежей, атакже для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для переводов.Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет преследуется по закону.Ответственность за покупюрный состав наличных денег в обращении, необходимыйдля бесперебойного проведения рас четов наличными деньгами на территорииРоссийской Федерации, возлагается на Центральный Банк РФ.

Расчеты на территории РФ осуществляются ввалюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ.Порядок и условия расчетов в иностранной валюте на территории РФ определяютсяБанком России в соответствии с валютным законодательством РФ.

Платежи на территории РФ осуществляются ввиде наличных и безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определяютсяправилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательнымиактами РФ. Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетовна территории РФ (платежных поручений, векселей, чеков и т.п.), утверждаютсяБанком России.

2.Видыобеспечения кредита

Гражданское законодательствопредусматривает различные виды обеспечения обязательств, которые призваны с тойили иной степенью надежности защитить интересы кредитора. Среди таковых в ст.329 ГК РФ называются: залог, неустойка, поручительство, гарантия и др. Наиболеедейственными являются поручительство и банковская гарантия.

ПОРУЧИТЕЛЬСТВО.Сущность поручительствав том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать заисполнение последним его обязательства полностью или в части.

В силу гарантии банк, иное кредитноеучреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица(принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала(бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательстваденежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о ееуплате.

Принимая поручительство или банковскуюгарантию за третье лицо, банк фактически получает еще одного вспомогательногодолжника, на добросовестность и платежеспособность которого он рассчитывает.

Договор считается заключенным, если междусторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всемсущественным его условиям. Существенными являются условия о предмете договора,условия, названные в законе или иных правовых актах как существенные илинеобходимые для договоров данного вида, а также все условия, относительнокоторых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Поручитель отвечает перед кредитором втом же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебныхиздержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнениемили ненадлежащим исполнением обязательства должником.

Поручительство — это договор, всоответствии с которым одна сторона (поручитель) обязуется перед кредиторомлица (должника) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью ичасти.

СТРАХОВАНИЕ

При кредитовании заемщика каждый банкстарается получить как можно больше гарантий в том, что его деньги будутиспользованы по назначению и возвращены в срок.

Рассмотрим некоторые виды страхования.

Классическое страхование. Схемасотрудничества банк — клиент — страховая компания давно отработана и широкоиспользуется на практике. Банк, кредитуя предприятие и будучи заинтересованнымв возврате средств, одним из условий ставит страхование закладываемогоимущества.

Страхование товарных запасов в обороте.Механизмы взаимодействия банков и страховых компаний при кредитованиидостаточно многообразны. К типовым схемам страхования можно отнести наиболеечасто используемое на практике страхование товарных запасов в обороте.

Из практики работы российских изарубежных банков, помимо проведения оценки кредитоспособности при выдачекредита, наиболее существенная гарантия возврата полученного кредита —предоставление банку имущества в залог. В договоре о залогедолжны быть указаны предмет залога, его оценка, размер и срок исполнения обязательства,обеспеченного залогом. Смысл залога — обеспечить интересы кредитора — залогодержателя, учесть интересы должника — залогодателя. Кредитор(залогодержатель) может получить удовлетворение только из стоимости заложенногоимущества. Залогодатель имеет возможность в любой момент до продажи заложенногоимущества прекратить обращение взыскания на предмет залога.

ЗАДАТОК — это денежные средства, выдаваемыеодной из договаривающихся сторон за счет причитающихся с нее по договоруплатежей другой стороне.

Неустойка — денежное взыскание, котороезаемщик должен уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащегоисполнения возврата кредита и процентов по нему в случае просрочки исполнения.

Удержание в банковской практике применяется,если кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либолицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срокобязательства по оплате этой вещи или возмещение кредитору связанных с нейиздержек (других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующееобязательство не будет исполнено.Кредитор может удерживать находящуюся у неговещь несмотря на то, что после того, как та вещь поступила во владениякредитора, права на нее приобретены третьим лицом, кредитор удовлетворяет своитребования из стоимости вещи в объеме и порядке, обеспеченных залогом.

Билет №17

1.Классификациякоммерческих банков

Современные коммерческие банки — это кредитные организации,которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение вовклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещениеденежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,платности, срочности. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой,оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняютразнообразные финансовые услуги. Коммерческие банки стали основой как кредитнойсистемы, так и экономики в целом. Коммерческие банки представляют собойкредитные организации, которые осуществляют кредитно-расчетное обслуживаниепромышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения.Свои денежные ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных кредитов,выпуска ценных бумаг.Коммерческие банки не однородны в своей деятельности. Ихможно классифицировать по следующим признакам.

По характеру экономической деятельности — эмиссионные,коммерческие, специализированные банковские учреждения.

Эмиссионныйбанк — это банк, осуществляющий выпуск денежных знаков,банкнот, являющийся центром и регулятором банковской системы. В настоящее времяв роли эмиссионного банка выступает центральный банк страны. Такой банкзанимает особое положение в экономике, так как по существу является «банкомбанков».

Специализированныебанковские учреждения (ипотечные, инвестиционные,сберегательные, отраслевые и прочие банки) могут заниматься кредитованиемкакого-либо определенного вида деятельности, например внешнеэкономической.

По формесобственности (по принадлежности капитала):

•государственные банки. В этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству.Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственныекоммерческие банки. Центральные банки многих стран являются государственными,их капитал принадлежит государству, что позволяет осуществлять свою политику иоперации в соответствии с требованиями экономики, а не с целью полученияприбыли. Государственные коммерческие банки обеспечивают проведение политикигосударства в области кредитования хозяйства, оказывают влияние наинвестиционные, посреднические и расчетные операции, а через них — и наэкономическое состояние клиентуры. Они обслуживают важнейшие отрасли хозяйства,определяющие положение страны в системе международных экономических отношений,кредитование которых недостаточно выгодно частному капиталу. В настоящее времятакие банки встречаются достаточно редко;

•акционерные банки —самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственныйкапитал таких банков формируется за счет продажи акций. Акционерные банкиподразделяются на отрытое акционерное общество, когдапроисходит открытая продажа акций всем желающим, и закрытое акционерноеобщество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иногозаранее определенного круга лиц.

•кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев. Это,как правило, небольшие по размерам банки, поэтому встречаются в банковскойпрактике довольно редко;

• муниципальныебанки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности илинаходящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков являетсяобслуживание потребностей города в банковских услугах;

•смешанные банки,когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности,например, акционерные банки с участием государственной собственности;

•совместные банки,или банки с участием иностранного капитала, т. е. уставный капитал ихпринадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран

По срокамвыдаваемых кредитов— банки краткосрочного и долгосрочного кредита. Банки долгосрочногокредитования, например, ипотечные, выдают кредиты на срок свыше 5 лет. Банкикраткосрочного кредита выдают кредиты на срок до 3 лет. Это, как правило,универсальные коммерческие банки. По хозяйственному признаку (взависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь) — промышленныебанки (обслуживают промышленность), торговые банки (обслуживают торговлю),сельскохозяйственные банки (обслуживают сельское хозяйство).По территории —банки местные (или региональные), федеральные, республиканские и международныебанки. По размеру — банки крупные, средние и мелкие. Причем критериитакого деления имеют, страновые различия.

По объемуи разнообразиюопераций банки делятся на универсальные, осуществляющие все виды операций иобслуживание разнообразных клиентов, и специализированные, которыеспециализируются на проведении одной или двух видах операцийи обслуживают специфическую клиентуру. К ним относятся ипотечный банк, инвестиционный, инновационный, банки потребительскогокредита, сберегательный банк. По наличиюфилиальной сети различают банки с филиалами и без них.

2.Участники налоговыхотношений.

Налоги –это форма принудительного изъятия государством в своюсобственность части имущества (в денежной форме – с развитием денежногообращения), принадлежащего населению.

Посредством налога, используемого государством в качествеодного из способов перераспределения национального дохода, часть выручки,прибыли или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либовнебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественныхзадач.

Необходимо отметить, что при уплате налога происходитпереход права собственности на денежные средства, ранее принадлежавшиеплательщику налога, к государству. В этой черте налоговых отношений,заключается одна из основных, отличительных особенностей данных отношений, «экономическийфундамент», позволяющий наряду с другими признаками налога, такими, какстрого обязательный характер, индивидуальная безвозмездность (безвозвратность),установление в законодательном порядке, внесение в государственный бюджет ивнебюджетные фонды в точно определенных размерах и в определенный срок,отличать их от иных отношений, возникающих при уплате других видов платежей.

Налогу в его исконном смысле присущ особый механизм еговзимания, элементы которого устанавливаются законом об этом налоге и определяютструктуру последнего. Это: круг плательщиков, объект обложения, единицаобложения, ставка налога, сроки и способы его уплаты.

Налоги –это обязательные индивидуально – безвозмездные денежные платежи в бюджеты игосударственные внебюджетные фонды, взимаемые с налогоплательщиков в законноустановленных порядке и размерах.

Общественныеотношения, возникающие в процессе установления и взиманияналогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, объединенных вналоговую систему РФ, и урегулированные нормами налогового права, называютсяналоговыми правоотношениями.

В общих (общерегулятивных) одной из сторон правоотношенийвыступают Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования в лицеих органов, уполномоченных устанавливать налоги. Второй стороной являютсяналогоплательщики без их персонификации, т.е. каждый, имеющий общие и специальныепризнаки субъекта налога. Содержание этих отношений определяется нормами,устанавливающимипринципыналогов иправоспособностьсторон конкретных налоговыхправоотношений.

Например, ст.57 Конституции РФ устанавливает обязанностькаждого платить законно установленные налоги и сборы, допуская таким образомправо каждого требовать соблюдения другой стороной всего, что охватываетсяпонятием «законно» (и прежде всего принципов налогообложения). Болеедетально содержание прав и обязанностей каждого налогоплательщика определяетсяЗаконом РФ «Об основах налоговой системы в РФ».

Основнуюмассу налоговых правоотношений составляют конкретные, черезкоторые реализуются общие правоотношения, и юридическим содержанием которыхявляются права и обязанности конкретных персонифицированных субъектов.

Стороны налоговых правоотношений, наделенные юридическимиправами и обязанностями, считаютсясубъектамиэтих правоотношений.

Можновыделить три группы субъектов:

Органы власти, уполномоченные обеспечить полноту исвоевременность поступления налогов, — налоговые органы, таможенные органы,финансовые органы, органы налоговой полиции и др.;

Налогоплательщики:

а)юридические лица, а также их филиалы идругие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и счет в банке,занимающиеся предпринимательской деятельностью, получающие доходы на территорииРФ, имеющие имущество в РФ и т.д.;

б)физическиелица – граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане,получающие доход; имеющие в собственности налогооблагаемое имущество;принимающие наследство и др.;

в)налоговыеагенты – источники выплаты доходов: лица, на которыезаконодательством возложена обязанность исчисления и удержания налогов с другихлиц и уплаты их в бюджеты или государственные внебюджетные фонды.

Третьилица– физические лица, юридические лица, другие субъекты, которыелибо располагают информацией о налогоплательщике, необходимой для исчисленияналогов, либо от действий которых зависит надлежащее исполнение обязанностей иреализация прав налогоплательщиков и уполномоченных органов.

В настоящее время основным законом, регулирующим налоговыеправоотношения в Российской Федерации, является Налоговый кодексРФ, вступивший в действие с 1 января 1999 года. Одновременно с введением вдействие налогового кодекса утратил силу Закон РФ от 27.12.91 года«Обосновах налоговой системы в Российской Федерации»(за исключением некоторыхстатей), который ранее определял участников налоговых правоотношений.

В соответствии со ст.9 Налогового кодекса РФ участникамиотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемыев соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщикамисборов;

2) организации и физические лица, признаваемыев соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;

3) Государственная налоговая служба РоссийскойФедерации и ее территориальные подразделения в Российской Федерации;

4) Государственный таможенный комитетРоссийской Федерации и его территориальные подразделения (далее — таможенныеорганы);

5) государственные органыисполнительной власти и исполнительные органы местногосамоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица,осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органовприем и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатойналогоплательщиками и плательщиками сборов (далее — сборщики налогов и сборов);

6) Министерство финансов Российской Федерации,министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы)администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономнойобласти, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы(далее — финансовые органы) — при решении вопросов об отсрочке и о рассрочкеуплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных Налоговым Кодексом.

Билет №16

1.Методыкредитно-денежного регулирования. депозитная политка ЦБРФ.

Инструменты, применяемыеденежно-кредитной политикой в странах с рыночной экономикой, разнообразны. ВРоссии к наиболее распространенным инструментам регулирования денежной системыотносятся административные и экономические методы, наличная и бумажная(резервные требования) эмиссия, операции на рынке ценных бумаг.Достижениепоставленных целей по организации денежно-кредитного регулирования в одномэкономическом пространстве достигается ЦБ РФ разработкой и реализациейкомплекса мер на макроэкономическом уровне, а также посредством регулированияопераций банков на микроуровне. Могут использоваться как прямые(административные), так и косвенные (экономические).методы воздействия надеятельность банков.

Административные методы. При использованииадминистративных методов воздействия наиболее широко применяются следующиеинструменты.

Квотирование отдельных видов пассивных иактивных операций. Для воздействия на денежно-кредитную сферу ЦБ РФ используетспособность коммерческих банков увеличивать или уменьшать вклады и кредиты.Однако это не означает, что он может непосредственно определять объем вкладныхи кредитных операций банков. ЦБ РФ воздействует на динамику банковских вкладови кредитов через систему обязательных резервных требований. Введение лимитов навыдачу различных видов кредитов и на привлечение кредитных ресурсов. Эти методынаправлены на регулирование отдельных видов кредита (например, кредиты напотребительские нужды населения) или кредитования различных отраслей хозяйства(жилищного строительства, сельского хозяйства, экспортно-импортной торговли). Кэтим методам относятся:

> прямое ограничение размеровкредитов, так называемые кредитные потолки;

> условие выдачи конкретных видовкредитов: установление размеров маржи, т.е. разницы между обеспечением иразмером выданного кредита, разницы между процентными ставками по вкладам икредитам;

> ограничение на открытие филиалов иотдельных подразделений банков.

Лимитирование процентных ставок.Традиционный метод регулирования — изменения ставок рефинансирования ЦБ РФ.

Лицензирование банковских операций. Внастоящее время Центробанком установлено несколько основных видов лицензии наосуществление банковских операций.

1. Лицензия на осуществление банковскихопераций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средствфизических лиц), которая выдается вновь созданному банку; 2. Лицензия наосуществление банковских операций со средствами в рублях ииностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц); 3. Лицензия напривлечение во вклады и размещение драгоценных металлов',4. Лицензия напривлечение во вклады средств физических лиц в рублях', 5. Лицензия напривлечение во вклады средств физических лиц в рублях и виностранной валюте. 6. Генеральная Лицензия выдается банку,имеющему лицензию на выполнение всех банковских операций в рублях и иностраннойвалюте уставной фонд в размере 5 млн. ЕВРО.

7. Лицензия на осуществление банковскогоклиринга, т.е. на осуществление операций по расчетам (обычно выдаетсянебанковским организациям).

8. Лицензия на осуществление инкассации.

Экономические методы. Использование косвенныхметодов предполагает высокую степень разви-тия процессов саморегулирования намакроэкономическом уровне. К экономическим методам регулированиядеятельности банков относятся налоговые, корректирующие и нормативные методы. Налоговые методы.Использование налоговых методов прерогатива финансовых органов. Корректирующиеметоды. Корректирующее воздействие осуществляется ЦБ РФ проведениемкредитных аукционов, т.е. операций на открытом рынке. Нормативныеметоды. ЦБ РФ, исходя из своих полномочий в областиденежно-кредитной политики, разрабатывает экономические нормативы регулированиядеятельности коммерческих банков.Центральный банк РФ устанавливает следующиеобязательные экономические нормативы для банков: минимальный размеруставного капитала для вновь создаваемых банков; минимальный размер собственныхсредств (каптала) для действующих банков; нормативы достаточности капитала; нормативыликвидности банков; ^ максимальный размер риска на одного заемщика и лицензияпи группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков;максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размервексельных обязательств банка; норматив использования собственных средствбанков для приобретения долей (акций) других юридических яиц.

ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА ЦБ РФ

Банк России проводит депозитные операциив соответствии со ст. 4,45 Федерального закона «О Центральном банке РФ(Банке России)».

Цель проводимых операций — регулированиеликвидности банковской системы путем привлечения денежных средств банков вдепозиты.

Банк России осуществляет следующие видыдепозитных операций:

1. Проведение депозитных аукционов;

2. Проведение депозитных операций пофиксированной процентной ставке;

3. Прием в депозит средств банков,заключивших с Банком России Генеральное соглашение о проведении депозитныхопераций в валюте РФ с использованием системы «Рейтерс-дилинг» (далее— «Генеральное соглашение»);

4. Прием в депозит средств банков наоснове отдельного соглашения, определяющего условия депозита.

Проценты по депозитам, открытым в БанкеРоссии, начисляются по формуле простых процентов за период фактического срока,исходя из количества календарных дней в год (365 или 366 дней соответственно).

Досрочное изъятие банком средств,размещенных в депозит в Банке России, не допускается.

Депозиты, открытые в Банке России, пролонгациине подлежат.

2.Небанковские кредитныеорганизации

К небанковским организациям илиспециализированным кредитно-финансовым учреждениям относятся ломбарды икредитные общества (союзы), инвестиционные и страховые компании, пенсионные идругие фонды. К основным формам деятельности этих организаций относятсямобилизация свободных денежных средств физических и юридических лиц,предоставление потребительских и других видов кредита, оказание комиссионных ипосреднических услуг. Например, ломбарды предоставляют кредиты напотребительские нужды под залог движимого имущества. Инвестиционные компаниипривлекают денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, которыезатем вкладываются в ценные бумаги других элементов. Операции страховыхкомпаний формируются за счет страховых премий и вложений в ценные бумаги(государственные — 20%, корпоративные — 40, банковские вклады — 50, валютныеценности — 10, недвижимое имущество — 40% страховых резервов).

Кредитный потребительский кооператив — это общество, созданное гражданами, добровольно объединившимися дляудовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи.

Число членов кредитного потребительскогокооператива граждан не может быть менее чем 15 и более чем 2 тыс. человек.

Высшим органов ассоциации (союза) являетсяобщее собрание представителей, вошедших в ассоциацию.

Средства фонда финансовой взаимопомощикредитного кооператива используются для предоставления займов только членамкооператива.

Договор займа может быть беспроцентным,если в нем прямо не предусмотрено иное,: в случаях, когда договор заключен насумму, не превышающую размера, предусмотренного ст. 809 ГК РФ, и не связан сосуществлением предпринимательской деятельности заемщиком.

Кредитный кооператив может оказыватьсвоим членам другие услуги:

^ заключать договоры страхования от имении по поручению своих членов в соответствии со своим уставом и решениями общегособрания членов кредитного кооператива;

>• оказывать консультационные услугисвоим членам.

Кредитный кооператив должен формироватьрезервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формироватьстраховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитногокооператива. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общимсобранием чле-нов кредитного кооператива.

Кредитный кооператив несетответственность по своим обязательствам перед своими членами на основании и впорядке, которые предусмотрены законодательством РФ.

Сельская кредитная кооперация

В отличие от банковского кооперативныйкредит эффективен и выгоден для фермерских (крестьянских) хозяйств и отдельныхграждан как по сумме кредита, так и по времени возврата; процентная ставка потакому кредиту минимальна (1—3% годовых). При кредитовании устанавливаетсяпростая система залога, возможна выдача кредита без залога. Оформление кредитапроисходит в относительно короткий промежуток времени.

В случае невозврата кредита по отношениюк заемщику может приме-няться гибкая система отсрочек.

Кредиты направляются преимущественно напополнение собственных оборотных средств, которых не хватает фермерам дляосуществления текущей деятельности, в частности на покупку топлива, запасныхчастей, семян, удобрений.

Билет№18

1. Коммерческиепредприятия

Под коммерческими предприятиямипонимаются предприятия, ставящие целью своей деятельности извлечение прибыли.Под финансовыми ресурсами предприятий, осуществляющих коммерческуюдеятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся враспоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполненияфинансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству иэкономическому стимулированию работников. Финансовые ресурсы предприятийформируются за счет:

1) собственных и приравненных к нимсредств,

2) мобилизации ресурсов на финансовомрынке;

3) поступления денежных средств отфинансово-банковской системы в порядке перераспределения. В качестве первогоисточника формирования финансовых ресурсов предприятия выступают доходы ипоступления.

К доходам относятся: прибыль от основнойдеятельности; прибыль от финансовых операций, прибыль от строительно-монтажныхработ, выполняемых хозяйственным способом и другие виды доходов.

К поступлениям относятся: амортизационныеотчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества,устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация внутреннихресурсов в строительстве.

Вторым источником формирования финансовыхресурсов предприятия являются средства, вырученные от размещения на рынкеценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а такжекредиты.

В составе третьего источника формированияфинансовых ресурсов предприятий можно назвать выплаты страхового возмещения,бюджетные и отраслевые источники и др.

Для осуществления хозяйственнойдеятельности предприятия должны располагать производственными фондами.

На предприятиях формируются следующиефонды:

1) уставной фонд;

2) производственные фонды;

3) амортизационный фонд;

4) специальные фонды и др.

Уставный фонд отражает первоначальноеформирование финансовых ресурсов, в том числе — производственных фондов. Подуставным фондом понимается совокупность средств, внесенных собственниками вимущество предприятия для обеспечения его деятельности.

Источниками формирования уставного фондамогут быть:

1) акционерный капитал;

2) средства централизованных фондов ирезервов, создаваемых в министерствах, ведомствах), концернах, ассоциациях;

3) вклады других предприятий;

4) бюджетные ассигнования и пр.

Производственные фонды представляют собойсовокупность основных и оборотных фондов. Оборотные фонды представляют собойстоимость сырья, материалов, топлива и других материально-производственныхзапасов.

В целях обеспечения бесперебойности производства иреализации продукции предприятие должно располагать фондами обращения, которыепредставляют собой готовую продукцию.

Амортизационный фонд формируется длязамены изношенных объектов.

Фонд накопления предназначен для:

приобретения и строительства основныхсредств производственного и непроизводственного назначения; уплаты процентов запользование банковским кредитом; расходы по уплате штрафных санкций;

Фонд потребления предназначен для:

благотворительных целей; оказанияматериальной помощи; выплаты дивидендов; приобретения медикаментов, путевок налечение и отдых для работников предприятия и их детей.

2. Финансынекоммерческих учреждений, организаций

Учреждения и организации, осуществляющиенекоммерческую деятельность (то есть не ставящие целью своей деятельностиизвлечение прибыли), оказывают разнообразные услуги (социального характера,управленческие, по охране общественного порядка).

Под финансовыми ресурсами учреждений иорганизаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, понимаются денежныесредства, мобилизуемые ими из различных источников на осуществление ирасширение своей деятельности.

Примерами оказания бесплатных услугявляются услуги в области государственного управления, обороны страны, охраныобщественного порядка и т.д. (услуги обществу в целом).

Примерами оказания платных услуг являютсяуслуги в области культуры, искусства, юриспруденции (услуги театров,кинотеатров, выставок, нотариата, адвокатуры и т.д.)

Примерами оказания услуг на смешаннойоснове являются услуги в области образования, здравоохранения, жилищногохозяйства и т.д.

Из денежных средств, поступивших извышеуказанных источников, формируется фонд финансовых ресурсов (доход)учреждения, организации. Фонд финансовых ресурсов учреждения, организациииспользуется для: выплаты заработной платы; возмещения материальных иприравненных к ним затрат; расчетов с другими организациями и банками; длясоздания фондов экономического стимулирования.

Учреждения и организации, осуществляющиенекоммерческого деятельность, имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет,могут привлекать кратко- и долгосрочные кредиты для своей деятельности.

Мобилизация и использование финансовыхресурсов в некоммерческих учреждениях и организациях осуществляется на основесметного финансирования и самофинансирования. Функционирование некоммерческихучреждений и организаций на началах самоокупаемости и самофинансированияозначает полное возмещение затрат за счет выручки от предоставления платныхуслуг. На некоммерческих началах функционируют общественные объединения:творческие союзы, общественные организации, благотворительные фонды, ассоциациии др. В силу добровольности создания общественных объединений основнымисточником их финансовых ресурсов являются вступительные и членские взносы.

Билет №7

1.ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА (англ. foreign currency) — в валютномзаконодательстве РФ понятие, применяемое для обозначения: а) денежных знаков ввиде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящихся в обращении иявляющихся законным платежным средством в соответствующем иностранномгосударстве или группе государств, а также изъятых или изымаемых из обращения,но подлежащих обмену денежных знаков; б) средств на счетах в денежных единицахиностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»**).

Резиденты имеют право покупать И.в. на внутреннем валютномрынке РФ в порядке и на цели, определяемые ЦБР. Покупка и продажа И.в. в РФпроизводятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБР. Сделкикупли-продажи И.в. могут осуществляться непосредственно между уполномоченнымибанками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях,устанавливаемых ЦБР. Покупка и продажа И.в. минуя уполномоченные банки недопускаются. Согласно ст. 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютномконтроле» сделки купли-продажи И.в., заключенные с нарушением указанныхтребований, являются недействительными.

ЦБР в целях регулирования внутреннего валютного рынка РФможет устанавливать предел отклонения курса покупки И.в. от курса ее продажи, атакже проводить операции по покупке и продаже И.в.

По уголовному законодательству РФ невозвращение в крупномразмере из-за границы руководителем организации средств в И.в., подлежащих всоответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета вуполномоченный банк РФ, являются преступлением в сфере экономическойдеятельности. Указанное деяние признается совершенным в крупном размере, еслисумма невозвращенных средств в И.в. превышает 10 тыс. минимальных размеровоплаты, труда. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средствв И.в. наступает по правилам ст. 193 УК РФ*.

2.Финансы общественныхобъединений

Общественные объединения создаются наоснове принадлежности людей к одной профессии, или определенной социальнойгруппе, общих интересов и увлечений, а также общих подходов к решению задачобщегражданского, идеологического значения.

Примеры общественных объединений:

1) профессиональные союзы (учителей,шахтеров, врачей);

2) политические партии;

3) творческие союзы (художников,писателей, театральных деятелей);

4) спортивные («Динамо», «Спартак»);

5) добровольные общества (изобретателей,рационализаторов);

6) специальные целевые фонды (Российскиймеждународный фонд культуры, фонд конверсии);

7) благотворительные фонды (Международныйфонд милосердия и здоровья, Российский детский фонд).

Финансы общественных объединенийпредставлены следующими группами отношений, связанных:

1) уплатой вступительных и членскихвзносов;

2) выплатой и льготами из фондовобъединений;

3) материальными пожертвованиямипредприятий, учреждений в пользу общественных объединений;

4) формированием и использованием фондовобъединений (фонда заработной платы, фонда капитальных вложений и т.д.);

5) передачей доходов вышестоящиминстанциям и получением от них помощи.

Финансы общественных объединений имеютряд особенностей:

1) основным источником ресурсов являютсявступительные и членские взносы;

2) общественные объединения владеютнедвижимостью и имуществом, в том числе на долевых основах, причемсобственность не выступает источником доходов для отдельных членов общественныхобъединений;

3) организация финансов регламентируетсяих уставами и лишь частично государством;

4) все доходы общественных объединенийнаправляются на их уставные потребности.

В хозяйственно-финансовой деятельностиобщественных объединений сочетается коммерческий расчет и сметноефинансирование, что находит отражение в их финансовых планах.

Доходная часть финансовых плановобщественных объединений состоит:

1) из вступительных и членских взносов;

2) из доходов от деятельностихозяйственных предприятий;

3) из доходов от проведения платныхмероприятий;

4) (творческих союзов) из специальныхденежных отчислений предприятий из прибыли.

Расходная часть финансовых плановобщественных объединений включает:

1) затраты, связанные с основнойдеятельностью;

2) затраты на содержание аппарата;

3) затраты на управление капитальнымстроительством и капитальным ремонтом;

4) административно-хозяйственные расходы;

5) расходы на международные связи.

В соответствии с уставной деятельностьюобщественные объединения, как правило, не имеют финансовых обязательств передбюджетом.

Подведомственные общественнымобъединениям предприятия функционируют на принципах коммерческого расчета.Организация их финансов аналогична финансам предприятий различныхорганизационно-правовых форм в части формирования основных и оборотных средств,получения и распределения прибыли, взаимоотношений между бюджетом. Увеличениедоходов от деятельности подведомственных предприятий направляется наприобретение имущества и снижение доли вступительных и членских взносов в общейсумме доходов.