Реферат: Программа дисциплины " налоги и налогообложение"

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

ПЕРМСКИЙ ФИЛИАЛ


ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ


“НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ”


Для направления 080100.62 «Экономика»


(вторая ступень высшего профессионального образования)



Утверждена

Учебно-методическим советом ПФ ГУ-ВШЭ

Председатель __________________________

«______» ______________________2007 г.


Одобрена на заседании кафедры

Бухгалтерского учета и аудита

Зав. кафедрой

Е.Н. Лавренчук _______________

«_____» _______________2007 г.





Пермь, 2007 г.

I. Обязательный минимум содержания дисциплины по ГОС


^ ОПД.Ф.11. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.


^ II. Пояснительная записка


1. Автор программы – доцент Лавренчук Елена Николаевна.

2. Требования к студентам: приступая к изучению данного курса, студенты должны знать бюджетную систему (финансы) государства, бухгалтерский и управленческий учет, должны уметь решать сквозную задачу по бухгалтерскому учету, желательно знание основ финансового права.

3. Аннотация: Данный курс представляет собой важнейшую отрасль финансовых знаний. Глубокое знание налоговой системы государства и её возможностей является одной из основных предпосылок эффективного финансового менеджмента в предпринимательской деятельности.

С другой стороны, проведение эффективной налоговой политики со стороны государства может оказать позитивное влияние не только на экономический прогресс в обществе, но и на решение острых социальных проблем.

Предлагаемая программа курса предназначена для студентов, обучающихся на экономических специальностях. Лекционный курс содержит системное изложение теоретических и методологических основ налогообложения.

Для дневной и вечерней формы обучения предусмотрены семинарские занятия, план семинарских занятий представлен в Приложении № 1.

4. Учебная задача курса:

В результате изучения курса студент должен:

знать теоретические и методологические основы налогообложения, элементы налога и налоговой системы, функции и классификацию налогов;

уметь определить характеристики налога согласно различным классификациям, определить влияние различных налогов на деятельность предприятия и на доходы государства;

иметь представление о налоговой системе РФ.

5. Формы контроля:

текущий контроль – контрольная работа, эссе, курсовая работа;

итоговый контроль – зачет.

Форма текущего контроля (контрольная работа или эссе) выбирается преподавателем.

Результирующая оценка формируется на основании результатов контрольной работы и итогов сдачи зачета.


^ III. Содержание программы


Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Экономическая сущность налогов

Функции налогов и их взаимосвязь

^ Тема 2. Элементы налога и их характеристика

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты налога

Льготы по налогу

^ Тема 3. Основы налогообложения

Принципы и методы налогообложения

Способы уплаты налогов

Тема 4. Налоговая система

Налоговая система и ее элементы

Особенности построения налоговой системы в промышленно развитых и развивающихся государствах

Классификация налогов

Тема 5. Налоговые отношения

Налоговый механизм

Налоговый контроль

Тема 6. Налоговая политика

Налоговая политика государства

Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах

^ Тема 7. Особенности построения налоговой системы в России

Характеристика основных налогов и сборов РФ

Федеральные налоги и сборы

Региональные налоги и сборы

Местные налоги и сборы

Тема 8. Косвенные налоги.

Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Таможенные пошлины.


^ Тема 9. Налоги и сборы с физических лиц.

НДФЛ.

Совокупный годовой доход как объект налогообложения.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Декларация о доходах граждан.

Имущественные налоги с физических лиц.

Другие налоги и сборы с физических лиц.

^ Тема 10. Прямые налоги и сборы с юридических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации.

Платежи за пользование природными ресурсами.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Налог на имущество предприятий.

Другие налоги и сборы с юридических лиц.

^ Тема 11. Особенности налогообложения банков и страховых компаний.

Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций в РФ.

Особенности исчисления НДС в банках и страховых компаниях в РФ.

^ Тема 12. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог.

^ Тема 13. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Состав и структура налоговых органов.

Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.

Налоговые проверки, их виды.

Цели и методы камеральных проверок.

Цели и методы выездных проверок.

Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Общие положения.

Виды налоговых правонарушений.

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.


^ IV. Учебно-методическое обеспечение дисциплины


1. Литература

Базовый учебник

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.


Основная

1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 576 с. – (Высшее образование). –Библиогр.: с. 545-553.


2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.

Дополнительная

Tait A. A. Value Addel Tax International Practice and Problems. International Monetary Fund, 1988.

Апель А. Основы налогового права. Курс лекций. - Спб.: Питер, 2001. –160 с. – (Закон и практика).

Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. – М.: Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.

Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Издательская фирма “Анкил”, 2000.

Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.

Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. – М.: ЮНИТИ, 1997.

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Ростов н/ Д: Феникс, 2000. – 416 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.: с. 410-415.

Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 215 с.

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.

Кугаенко А. А., Белянин М. П. Теория налогообложения. – М.: Вузовская книга, 1999. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 1999. –347 с. – (Высшее образование).

Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Практикум. –2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. –261 с. – (Высшее образование).

Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. - Спб.: Питер, 2001. –304 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.: с. 301-302.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ, 2000. – 494 с.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учеб. пособие/ Под ред. Е. Н. Евстигнеева. - 2 –е изд., испр. и доп. Спб.: Питер, 2001. – 333с. - (Учебники для вузов).

Налоги: Словарь-справочник. –М.: ИНФРА-М, 2000. –233 с.

Общая теория финансов / Под ред. Л. А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995.

Петрова Г. В. Налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2000.

Практика налогообложения: Вопросы и ответы. – М. : ФБК - ПРЕСС. 2001. – 140с.

Привлечение капитала//Налоговое планирование. – М., Эрнст энд Янг, 1995. Гл. 16.

Пушкарёва В. М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: ИНФРА-М, 1996.

Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Энцикл. Словарь. –М.: Юристъ, 2001.

Толкушкин А. В. История налогов в России. –М.: Юристъ, 2001. –430 с.

Упрощенная система налогообложения. – М.: Приор, 2001. – 93 с.

Финансы / Под ред. А.М. Ковалёвой. – М.: Финансы и статистика, 1996.

Финансово-кредитный словарь. В 3-х томах. – М.: Финансы и статистика, 1994.

Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: ЮНИТИ, 1997.

Черник Д. Г. и др. Основы налоговой системы= Fundamentals of Taxation System: Учеб. пособие/ Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В.П. –2 –е изд., перераб. и доп. –М. : ЮНИТИ, 2000. –511с. –Библиогр.: с. 411-415.

Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА – М, 1999.

Конституция Российской Федерации, ст. 55, 57.

Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе РСФСР” (с изменениями и дополнениями).

Закон РСФСР от 27.12.91 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями).

Закон Пермской области от 30.08.01 № 1685- “О налогообложении в Пермской области”(с изменениями и дополнениями).


^ 2. Тематика заданий по различным формам текущего контроля:


Приложение № 1 – “План семинарских занятий”;

Приложение № 2 – “Вопросы для самоконтроля”;

Приложение № 3 – “Тематика курсовых работ”;

Приложение № 4 – “Тематика эссе”;

Приложение № 5 –“Тематика контрольных работ”.


^ 3. Методические рекомендации (материалы) преподавателю:


Рекомендуется использовать больше практических ситуаций и примеров из жизни, показывая в ходе их решения действие теоретических положений. На семинарах рекомендуется большую часть времени использовать для решения задач с целью привития практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Рекомендуется при составлении задач использовать практикум по предмету “Налоги и налогообложение” Милякова Н. В.


^ 4. Методические рекомендации (материалы) студентам:


Рекомендуется воспользоваться учебным пособием “Налоги и налогообложение в схемах и таблицах” (авторы Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А.) для облегчения изучения материала.


^ 5. Рекомендации по использованию информационных технологий:


Рекомендуется использовать справочно-правовые системы (“КонсультантПлюс”, “Кодекс”, “Гарант”).


Автор программы: доцент __________________ Лавренчук Е.Н.

^ V. Тематический расчет часов на 2007-2008 учебный год

(для дневной формы обучения)


№ п.\п.



Наименование разделов и тем

Аудиторные часы

Самостоят.

Работа

Всего часов




лекции

Семинары

Всего

1

Налоги в экономической системе общества

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь.

1

1

2

1

3

2.

Элементы налога и их характеристика

Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы по налогу.

1

1

2

1

3

3.

Основы налогообложения

Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов.

1

1

2

1

3

4.

Налоговая система

Налоговая система и ее элементы. Особенности построения налоговой системы в промышленно развитых и развивающихся государствах. Классификация налогов.

1

1

2

1

3

5.

Налоговые отношения

Налоговый механизм. Налоговый контроль.

1

1

2

2

4

6.

Налоговая политика

Налоговая политика государства. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.

1

1

2

2

4

7

Особенности построения налоговой системы в России.

Характеристика основных налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

1

1

2

2

4

8

Косвенные налоги.

Налог на добавленную стоимость. Налог с продаж. Акцизы. Таможенные пошлины.

1

1

2

2

4

9

Налоги и сборы с физических лиц.

НДФЛ. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с физических лиц.

1

1

2

2

4

10

Прямые налоги и сборы с юридических лиц. Налог на прибыль организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли и доходов иностранных юридических лиц в РФ. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налог на имущество предприятий. Налог на операции с ценными бумагами. Другие налоги и сборы с юридических лиц.

1

1

2

2

4

11

Особенности налогообложения банков и страховых компаний. Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций в РФ. Особенности исчисления НДС в банках и страховых компаниях в РФ.

2

2

4

2

6

12

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Единый сельскохозяйственный налог.

2

2

4

2

6

13

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

2

2

4

2

6

14

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Общие положения. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2

2

4

2

6




Всего

18

18

36

24

60



Автор программы: доцент __________________ Лавренчук Е.Н.


Приложение № 1
^ Планы семинарских занятий

План семинара № 1

1. Налоги в экономической системе общества

Экономическая сущность налогов

Функции налогов и их взаимосвязь

^ 2. Элементы налога и их характеристика

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты налога

Льготы по налогу

^ 3. Основы налогообложения

Принципы и методы налогообложения

Способы уплаты налогов

Литература:

Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.


Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).

Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.


План семинара № 2

^ 1. Налоговая система

Налоговая система и ее элементы

Классификация налогов

2. Налоговые отношения

Участники налоговых отношений

Налоговый механизм

Налоговый учет

Налоговый контроль

Налоговое планирование

Корпоративный налоговый менеджмент

^ 3. Налоговая политика

Налоговая политика государства

Налоговое регулирование

Государственный налоговый менеджмент

Литература:

Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.


Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).

Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.


План семинара № 3

Доклады по 9 темам. Продолжительность доклада – 5 - 10 минут, обсуждение – 5 – 7 минут.


^ 1. Налоговая система Великобритании.

Особенности налоговой системы Великобритании.

Налогообложение физических лиц.

Налогообложение компаний.

Местные налоги.

^ 2. Налоговая система Франции.

Особенности французской налоговой системы.

Основные центральные налоги.

Местные налоги и сборы.

3. Налоговая система Италии.

Особенности налоговой системы Италии.

Структура налоговой системы Италии.

^ 4. Налоговая система Швеции.

Особенности налоговой системы Швеции.

Налог на прибыли компаний.

Подоходные налоги с граждан.

Налог на добавленную стоимость.

Прочие налоги.

^ 5. Налоговая система Испании.

Общая характеристика.

Подоходный налог.

Налог на прибыли компаний.

Налоги, удерживаемые “у источника”

Налог на добавленную стоимость.

Прочие налоги.

^ 6. Налоговая система США.

Федеральные налоги и налоговые реформы 80-х годов.

Реформы администрации Клинтона в области налогообложения.

Налоги штатов и органов местного самоуправления.

^ 7. Налоговая система Германии.

Особенности налоговой системы.

Основные налоги.

Налоговые реформы.

8. Налоговая система Швейцарии.

Общая характеристика.

Характеристика налогов Конфедерации.

Налоги кантонов и муниципалитетов.

^ 9. Обзор системы налогообложения в России.

Основные налоги России.

Налоговое регулирование внешнеэкономических связей.

Некоторые проблемы формирования современной налоговой системы в России.


Литература:

Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.


Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).

Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. – М.: Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.

Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Издательская фирма “Анкил”, 2000.

Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.

Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. – М.: ЮНИТИ, 1997.


План семинара № 4

Тема 8. Косвенные налоги.

Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Таможенные пошлины.

^ Необходимо знать элементы конкретного налога:

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты налога

Льготы по налогу

Литература:

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.


План семинара № 5

Тема 9. Налоги и сборы с физических лиц.

Налог на доходы физических лиц.

Налогообложение имущества физических лиц.

Другие прямые налоги и сборы с физических лиц.

^ Необходимо знать элементы конкретного налога:

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты налога

Льготы по налогу

Литература:

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.


План семинара № 6

Тема 10. Прямые налоги и сборы с юридических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации.

Платежи за пользование природными ресурсами.

Налог на имущество предприятий.

Налог на операции с ценными бумагами.

Другие прямые налоги и сборы с юридических лиц. Единый социальный налог. Сбор на нужды образовательных учреждений.

^ Необходимо знать элементы конкретного налога:

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты налога

Льготы по налогу

Литература:

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.


План семинара № 7

Тема 12. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог.

^ Необходимо знать особенности конкретного налогового режима:

Особенности применения

Ограничения

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов

Возможны доклады. Темы докладов необходимо согласовать с преподавателем.

Литература:

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Серия “Учебные пособия”).

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.

Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.

План семинара № 8

Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Общие положения.

Виды налоговых правонарушений.

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Литература:

Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”. Ростов н / Д: Феникс, 2000.

Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Серия “Учебные пособия”).

Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физич Задание17.
Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

Их передача на безвозмездной основе.

товарообменная операция.

передача основных средств при реорганизации юридического лица.

передача товаров для собственного потребления.


Задание 18.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

по исчислению налогов налогоплательщика.

по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц.

по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет.

по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.



Задание 19.

Доходом признается экономическая выгода, выраженная:

только в денежной форме.

в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положением НК РФ.

в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета.

в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.


Задание 20.

Дивидендами признается любой доход, полученный:

акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям.

работником организации при распределении прибыли.

акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.



Вариант 2


Задание 1.

Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:

как рыночная цена на момент совершения сделки.

как средне взвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц.

как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.

как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).


Задание 2.

Взаимозависимыми лицами признаются:

головная организация и ее подразделения.

организации, расположенные на территории одного муниципального образования.

организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации.

физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.


Задание 3.

Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации.

цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического региона.

средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации.

цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.


Задание 4.

К специальным налоговым режимам относятся:

освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

предоставление инвестиционного налогового кредита.

создание оффшорных зон.


Задание 5.

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ.

в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.

в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.



Задание 6.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

по налогу на прибыль.

по налогу на добавленную стоимость.

по налогу на доходы физических лиц.

по налогу на добычу полезных ископаемых.


Задание 7.

Объектом налогообложения признаются:

доходы, уменьшенные на сумму расходов.

доходы российских и иностранных организаций.

доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленн