Реферат: Методические указания по выполнению практических работ дисциплина налоги и налогообложение

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования

«ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(НОВОЧЕРКАССКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ)»


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ


Дисциплина НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Специальность 080110 «Экономика, бухгалтерский учет»


Волгодонск 2010


ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ


Настоящие методические указания предназначены для выполнения студентами практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Цель практических работ – ознакомление студентов с методикой определения объекта налогообложения, расчетов налоговой базы, способов ведения регистров налогового учета, взаиморасчетам с бюджетом и налоговыми органами.

При выполнении практических работ дополняются и закрепляются теоретические знания студентов.

Каждый студент, при выполнении работы, готовит отчет, в котором должны быть отражены следующие сведения:

основные функции налога;

элементы налога и методика их определения;

порядок расчета суммы налога на конкретном примере;

применяемые учетные регистры (раздел дополняется формами учетных регистров, схемами);

расчет налога в конкретной хозяйственной ситуации;

результаты расчетов, представленные в декларации;

порядок расчетов с бюджетом;

порядок внесения исправлений в декларации.

Подготовленный отчет сдается преподавателю по приложенному графику.

^ График выполнения практических работ,

их наименование и объем в часах


№

практич

работы

Наименование

тем занятий
^ Количество часов
Форма

контроля

Сроки

контроля

1

Налоговая система РФ, элементы налогообложения. Классификация и систематизация налогов и сборов по видам

2

Защита практической работы

вторая

половина

сентября

2

Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации.

2


Защита практической работы

первая

половина

октября

3

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета.

3

Защита практической работы

Первая

половина

декабря

4

Расчет страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС

2

Защита практической работы

Вторая

половина

октября

5

Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение деклараций

4

Защита практической работы

вторая

половина

октября

6

Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций. Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество.

4

Защита практической работы

Вторая

половина

ноября

7

Расчет транспортного налога, заполнение декларации




Защита практической работы

Вторая половина

ноября

8

Определение налоговой базы и расчет местных имущественных налогов.

Расчет земельного налога




Защита практической работы

Первая половина

декабря

9

Специальные налоговые режимы




Защита практической работы

Первая половина октября



Практическая работа № 1


Налоговая система РФ, элементы налогообложения. Классификация и систематизация налогов и сборов по видам

Цель практической работы — систематизация и углубление знаний о системе налогообложения в Российской Федерации.

Задачи: изучить структуру Налогового кодекса РФ, основные определения и понятия используемые в системе налогообложения.

Вопросы к практической работе № 1

Состав законодательной базы о налогах и сборах в РФ.

Предмет правового регулирования законодательства о налогах и сборах в РФ.

Основные начала законодательства о налогах и сборах.

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Понятие налога и сбора.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Понятия и термины, используемые в НК РФ.

Виды налогов и сборов в РФ.

Общие условия установления налогов и сборов

Специальные налоговые режимы.

Понятие о взаимозависимых лицах.

Понятие о представителе налогоплательщика.

Права и обязанности налоговых органов.

Порядок оформления практической работы

В процессе подготовки к выполнению практической работы № 1, необходимо изучить Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) и воспользоваться комментариями к НК РФ, что позволит расширить знания, полученные в процессе изучения дисциплины на лекциях.

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы по теме:

При изучении состава законодательной базы о налогах и сборах в РФ необходимо дать перечень законодательных актов и описать (или представить в виде схемы) уровни системы законодательства о налогах и сборах (гл. 1 ст.1).

При подготовке вопроса № 2 следует изучить гл.1 ст.2 НК РФ и дать определение отношениям, которые регулирует законодательство о налогах и сборах:

установление налогов и сборов;

введение налогов и сборов;

взимание налогов и сборов;

налоговый контроль;

обжалование актов налоговых органов;

привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

При подготовке вопроса № 3 следует изучить гл.1 ст.3,4,5,6 НК РФ и дать определение отношениям, которые регулирует законодательство о налогах и сборах:

принципам налогообложения;

порядок издания нормативных актов органами исполнительной власти;

действие законодательных актов во времени;

несоответствие нормативных актов о налогах и сборах НК РФ.

При подготовке вопроса № 4 следует изучить гл.1 ст.6.1 НК РФ и дать определение отношениям, которые регулирует законодательство о налогах и сборах:

понятие срока в НК РФ;

длительность срока, определение границ срока.

При подготовке вопроса № 5 следует изучить гл.1 ст.8 НК РФ и дать определение признакам налога:

обязательность;

индивидуальная безвозмездность;

уплата в денежной форме;

обеспечение деятельности государства.

При подготовке вопроса № 6 следует изучить гл.1 ст.9 НК РФ и дать определение участникам отношений, которые регулирует законодательство о налогах и сборах.

При подготовке вопроса № 7 следует изучить гл.1 ст.11 НК РФ и дать определение понятиям и терминам, которые использует НК РФ:

организации, физические лица, индивидуальные предприниматели;

банки, счета, лицевые счета, счета Федерального казначейства;

источник выплаты доходов налогоплательщику, недоимка;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

местонахождение юридического и физического лица, обособленное подразделение организации;

учетная политика для целей налогообложения и т. д.

При подготовке вопроса № 8 следует изучить гл.2 ст.12,13,14,15,16 НК РФ и дать классификацию налогов и сборов. (Ответ представить в виде схемы или таблицы).

При подготовке вопроса № 9 следует изучить гл.2 ст.17 НК РФ и дать определение момента, когда налог считается установленным.

При подготовке вопроса № 10 следует изучить гл.1 ст.2 НК РФ и дать определение отношениям, которые регулирует законодательство о налогах и сборах:

При подготовке вопроса № 11 следует изучить гл.3 ст.19 НК РФ и дать определение:

понятие взаимозависимых лиц;

права и обязанности налогоплательщиков;

обязанности налоговых агентов.

При подготовке вопроса № 12 следует изучить гл.4 ст.27,28,29 НК РФ и дать определение:

законный представитель налогоплательщика;

уполномоченный представитель налогоплательщика.

При подготовке вопроса № 13 следует ознакомиться с гл.5 ст.31,32 НК РФ и изучить: обязанности налоговых органов.



^ Практическая работа № 2
Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации.


Цель практической работы — приобретение навыков расчета сумм НДС подлежащих уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, разделу IIIV, главы 21 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на следующие вопросы:

Основные функции НДС.

Элементы налога — плательщики налога (ст.143 гл.21 НК РФ), объект налогообложения (ст.146,147,148 гл.21 НК РФ), налоговая база (ст.153 гл 21 НК РФ), налоговые ставки (ст.164 гл 21 НК РФ), налоговый период (ст.163 гл 21 НК РФ),

Операции, освобожденные от налогообложения (ст.149 гл.21 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы (ст.154, 155,156,157,158,159,160,161,162 гл 21 НК РФ).

Порядок исчисления НДС (ст.166,167, гл. 21 НК РФ).

Порядок предъявления сумм налога продавцом покупателю (ст.168,169, гл 21 НК РФ).

Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (ст.170, гл 21 НК РФ).

Налоговые вычеты (ст.171,172, гл. 21 НК РФ).

Порядок расчетов с бюджетом по НДС (ст.173,174,176 гл. 21 НК РФ).

Налоговая декларация.

При формировании отчета, ответы необходимо иллюстрировать расчетами, схемами, первичными документами и регистрами налогового учета, для иллюстрации использовать приведенные примеры хозяйственных ситуаций.


Хозяйственная ситуация 1. Исходя из следующих данных, составьте деклара­цию по НДС за отчетный период. НДС - 18%

1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретен­ного у предпринимателя, - 120 тыс. руб.

3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., износ - 10 тыс. руб., договорная цена - 48 тыс. руб.

6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, -2 тыс. руб.

7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС.

8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

9. Налог на имущество - 1 тыс. руб.

10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС, который реализован с оптовой надбавкой - 30%.

11.Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., НДС - 2 тыс.руб.

В отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оп­лачен полностью.


Хозяйственная ситуация 2. Исчислите налог на добавленную стоимость к оплате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из следующих данных.

1. Товарооборот розничный - 60 тыс. руб., в том числе НДС - 18% , закупочная стоимость товара - 40 тыс. руб. плюс НДС - 18%.

2. Получен аванс на расчетный счет - 72 тыс. руб.

3. Объем оказанных транспортных услуг - 720 тыс. руб.

4. Оприходованы и оплачены поставщику основные средства - 12 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.


Хозяйственная ситуация 3. Составьте декларацию по НДС по следующим данным.

1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 240 тыс. руб., в т.ч. НДС.

2. Перечислен аванс поставщику - 6 тыс. руб., в том числе НДС.

3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс НДС - 18%, оплачены полностью.

4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя — 25 тыс.руб.

5. Расходы на капитальный ремонт техники, выполненный подрядчиком, - 120 тыс. руб., в том числе НДС 18%.


Практическая работа № 3

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета.


Цель практической работы — приобретение навыков расчета сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IIIV, главы 25 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Основные функции налога на прибыль организаций.

2. Элементы налога — плательщики налога (ст.246 гл.25 НК РФ), объект налогообложения, налоговая база (ст.247-283 гл.25 НК РФ), налоговые ставки (ст.284 гл.25 НК РФ), налоговый период (ст.285 гл.25 НК РФ), порядок исчисления налога и авансовых платежей (ст.286 гл.25 НК РФ), сроки и порядок уплаты налога (ст.287 гл.25 НК РФ).

3. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы не учитываемые при определении налоговой базы.

4. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые при налогообложении.

5. Налоговый учет. Регистры налогового учета.

При формировании отчета, ответы необходимо иллюстрировать расчетами, схемами, первичными документами и регистрами налогового учета, для иллюстрации использовать приведенные примеры хозяйственных ситуаций.


^ Хозяйственная ситуация 1. Задание 1. Исчислите налог на прибыль, если:

пеня полученная по хозяйственному договору, - 300 тыс. руб, в т.ч. НДС – 18%; положительная курсовая разница – 150тыс. руб.; товарооборот розничный – 360 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%; закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 180 тыс. руб, в т.ч. НДС – 18%; выручка от реализации ОС – 720 тыс. руб., в т.ч. НДС - 18%, износ реализованных основных средств –210 тыс. руб., первоначальная стоимость ОС – 540 тыс. руб. издержки обращения – 30 тыс. руб.


Практическая работа № 4

Расчет страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС (ФЗ № 212 от 24.07.09)

Порядок оформления практической работы

При выполнении работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Основные функции страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС.

2. Элементы налога — плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога.

5. Налоговый учет. Регистры налогового учета.

При формировании отчета, ответы необходимо иллюстрировать расчетами, схемами, первичными документами и регистрами налогового учета, для иллюстрации используем приведенные примеры хозяйственных ситуаций.


Хозяйственная ситуация 1. Исчислите размер страховых взносов, если в пользу работников работодателя­ми произведены следующие выплаты:

оплата труда - 780000 руб.;

дивиденды - 230000 руб.;

пособия по временной нетрудоспособности - 13000 руб.;

компенсации за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 15000 руб.;

компенсации стоимости туристских путевок - 24000 руб.;

расходы по найму жилья при командировках без предоставленных документов в пределах норм - 7500 руб.


Хозяйственная ситуация 2. Исчислите размер страховых взносов по перечню выплаченных доходов, если организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции, налоговая база на каждого работника с начала года не превышает 900000 руб.:

заработная плата - 900000 руб.;

доходы, полученные в натуральной форме продукцией, - 500000 руб.;

дополнительная материальная выгода от оплаты работодателем коммунальных услуг - 30000 руб.;

оплата медицинскому учреждению расходов на лечение ра­ботников (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на до­ходы организации) - 7000 руб.

Практическая работа № 5

Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение деклараций


Цель практической работы — приобретение навыков расчета сумм налога на доходы физического лица, подлежащего уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IIIV, главы 23 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Основные функции налога на доходы физического лица.

2. Элементы налога — плательщики налога (ст.207,208 гл.23 НК РФ), объект налогообложения, налоговая база (ст.209-215 гл.23НК РФ), налоговые ставки (ст.224 гл.23 НК РФ), налоговый период (ст.216 гл.23 НК РФ), порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налога (ст.225-228 гл.23 НК РФ).


Практическая работа № 6

Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций. Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество.

Цель практической работы — приобретение навыков расчета сумм налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IХ, главы 30 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

Элементы налога на имущество организаций - (ст.373-383гл.30 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы (ст.376 гл.30 НК РФ).

Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу (ст.382 гл.30 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.383 гл.30 НК РФ).

Налоговая декларация.

При формировании отчета, ответы необходимо иллюстрировать расчетами, схемами, первичными документами и регистрами налогового учета, для иллюстрации использовать приведенные примеры хозяйственных ситуаций.

^ Хозяйственная ситуация 1. Определите сумму налога на имущество владельца катера с мощностью двигателя 200 л.с. В какие сроки должен быть уплачен налог?

Хозяйственная ситуация 2. Определите сумму налога на имущества, первоначальная стоимость ОС на начало - 320000 руб., стоимость пристройки, возведенной в сентябре -90 000 руб.

Дата

Балансовая стоимость имущества

Движение имущества

поступило

выбыло

01.01.2010

12400650




1916708

01.02.2010

10483942

2010450




01.03.2010

12494392







01.07.2010

12494392







01.09.2010

12494392




5738500

01.10.2010

6755892

1094600




01.12.2010

7850492

2916470




01.01.2011

10766962









Практическая работа № 7

Расчет транспортного налога, заполнение декларации


Цель практической работы — приобретение навыков расчета сумм транспортного налога подлежащего уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IХ, главы 28 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Элементы транспортного налога - (ст.356-361гл.28 НК РФ).

2. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу (ст.362 гл.28 НК РФ).

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.363 гл.30 НК РФ).

4. Налоговая декларация.


Практическая работа № 8

Определение налоговой базы и расчет местных имущественных налогов.

^ Расчет земельного налога


Цель практической работы — приобретение навыков расчета суммы земельного налога подлежащего уплате в бюджет.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела Х, главы 31 НК РФ.

^ Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Элементы земельного налога - (ст.387-395 гл.31 НК РФ).

2. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по земельному налогу (ст.396 гл.31 НК РФ).

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.397 гл.31 НК РФ).

4. Налоговая декларация.


Практическая работа № 9

Специальные налоговые режимы


Цель практической работы — изучение условий применения специальных налоговых режимов, приобретение навыков расчета сумм налогов, в отношении которых, организации перешедшие на специальные налоговые режимы, признаются налогоплательщиками.

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IIIV, главы 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ.

Порядок оформления практической работы

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы:

1. Условия применения специальных налоговых режимов (ст.346.1главы 26 НК РФ).

2. Элементы налога при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) - (ст.346.2 - 346.10 главы 26.1 НК РФ).

3. Элементы налога при применении упрощенной системы налогообложения - (ст.346.11 - 346.25 главы 26.2 НК РФ).

Хозяйственная ситуация 1. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход на квартал для предпринимателя, оказывающего услуги, используя действующие в вашем регионе физические показатели базовой доходности.


Хозяйственная ситуация 2. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход на квартал, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли алкогольной продукции имеет торговую площадь 1050 кв.м.