Реферат: Звіт державної податкової адміністрації у Житомирській області про проведену роботу за ІV квартал 2011 року

Звіт державної податкової адміністрації у Житомирській області

про проведену роботу за ІV квартал 2011 року


№

з/п

Зміст заходу
Відповідальні виконавці
Термін виконання

Відмітка про виконання

1

2

3

4

6

Розділ 1. Організація роботи щодо забезпечення виконання завдань,

встановлених бюджетним розписом Міністерства фінансів України, у т.ч.:

1.1. Організація роботи щодо надходження коштів до бюджетів усіх рівнів

1.1.1.

Вжиття заходів щодо безумовного виконання показників бюджетного розпису Міністерства фінансів України та показників, доведених наказами ДПС України у розрізі джерел доходів. Розробка та доведення до ДПІ області організаційних заходів по забезпеченню виконання встановлених завдань з надходження коштів до бюджетів України. Забезпечення організації та контролю їх виконання

Структурні підрозділи, регіональне управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України в області

Протягом кварталу

З метою безумовного виконання показників бюджетного розпису Міністерства фінансів України проводиться аналіз причин низької сплати податку на прибуток підприємствами з великими оборотами, з метою виявлення серед них підприємств групи ризику та вжиття невідкладних заходів щодо збільшення їх податкового навантаження. Відповідна інформація надається керівництву ДПА в області та ДПА України. По підприємствах, які мінімізують свої податкові зобов’язання організовано моніторинг для підвищення рівня податкового навантаження.

З метою активізації роботи по збільшенню надходжень до бюджетів усіх рівнів ДПІ області направлялись листи від 13.10.11 №21802/7/20-016, 15.10.11 №21879/7/20-016, 18.10.11 №22023/7/20-016, 19.10.11 №22063/7/20-016, 20.10.11 №22142/7/20-016, 24.10.11 №22352/7/20-016, 29.10.11 №22767/7/20-016, 04.11.11 №23258/7/20-016, 07.11.11 №23363/7/20-016, 10.11.11 №23769/7/20-016, 16.11.11 №24115/7/20-016, 23.11.11 №24600/7/20-016, 12.12.11 №25896/7/20-016, 13.12.11 №25932/7/20-016, 14.12.11 №26039/7/20-016, 21.12.11 №26619/7/20-016, 23.12.11 №26804/7/20-016, 26.12.11 №26866/7/20-016 про забезпечення рівномірного надходження платежів до бюджету та виконання доведених прогнозних показників.

За IV квартал ц.р. до загального фонду державного бюджету надійшло 301,5 млн. грн. (102,8 відс. від доведеного завдання), у т.ч. податку на прибуток 101,3 млн. грн. (114,3 відс. від доведеного завдання), податку на додану вартість 157,9 млн. грн. (102,4 відс. від доведеного завдання), акцизного збору 32,5 млн. грн., (84,8 відс. від доведеного завдання), збору за спеціальне використання лісових ресурсів 19,0 млн.грн. (105,7 відс. від доведеного завдання), плати за користування надрами 16,5 млн.грн. (164,5 відс. від доведеного завдання)

Планові показники по платі за ліцензії на право виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів доведено в сумі 5078 тис. грн., фактичне виконання становить 5651 тис. грн. Розрахункові показники виконано на 111,3 відс. До бюджету надійшло на 573 тис. грн. більше від планових показників.

За рахунок заходів, вжитих підрозділами податкового контролю юридичних осіб до бюджету надійшло 14,9 млн. грн., підрозділами погашення прострочених податкових зобов’язань до бюджету надійшло 23,1 млн. грн. (127,8 відс.).

За участю податкової міліції забезпечено надходження до бюджету коштів у сумі 12,7 млн.грн., у т.ч. від участі в контрольно-перевірочній роботі – 2,2 млн.грн., за рахунок заходів з оперативного супроводження скорочення податкового боргу – 1,8 млн.грн., оперативно - профілактичних заходів – 8,7 млн. гривень

1.1.2.

Опрацювання пропозицій структурних підрозділів та ДПІ області щодо прогнозних показників надходжень до бюджетів усіх рівнів на відповідні періоди. Формування, розподіл показників надходжень по підрозділах, інспекціях, рівнях бюджетів. Підготовка наказів про розрахункову базу надходжень, доведення їх до виконавців

Відділ економічного аналізу

Щомісячно

По мірі надходження наказів ДПС України щомісячно опрацьовувались пропозиції структурних підрозділів щодо доведення прогнозних показників до бюджетів усіх рівнів та формувались відповідні накази ДПА в області, а саме: від 17.10.11 №351 „Про розрахункову базу на жовтень 2011 року”; 11.11.11 №374 „ Про розрахункову базу на листопад 2011 року”; 12.12.11 №392 «Про розрахункову базу на грудень», які доведені до структурних підрозділів ДПА в області, ДПІ області та проконтрольовано їх виконання

1.1.3.

Розробка та надання пропозицій відділу економічного аналізу щодо прогнозних показників надходжень до бюджетів України у розрізі ДПІ області

Структурні підрозділи, регіональне управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України в області

Протягом кварталу

Враховуючи фактичні надходження відповідних періодів минулого та поточного року, середньомісячних нарахувань податків, сум податкового боргу, сум наявних переплат структурними підрозділами ДПА в області щомісячно розраховуються прогнозні показники надходжень у розрізі ДПІ області та надаються відділу економічного аналізу для узагальнення у встановлені терміни

1.1.4.

Організація та координація діяльності ДПІ області щодо забезпечення виконання завдань по мобілізації податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів

Відділ економічного аналізу, регіональне управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України в області, структурні підрозділи

Протягом кварталу

З метою координації діяльності ДПІ області в щоденному режимі здійснюється аналіз виконання ДПІ області доведених прогнозних показників. При цьому основна увага звертається на виконання завдань із рівномірного забезпечення збору платежів до загального фонду Державного бюджету України

1.1.5.

Аналіз виконання розрахункової бази надходжень платежів до бюджетів у розрізі видів доходів, ДПІ та відділень МДПІ області.

Аналіз стану надходжень по видах економічної діяльності

Відділ економічного аналізу

Протягом кварталу

В щоденному режимі здійснюється аналіз виконання розрахункової бази надходжень платежів до бюджетів у розрізі видів доходів, ДПІ та відділень області, при цьому, основна увага акцентувалась на дотриманні вимог щодо виконання завдань із рівномірного забезпечення збору платежів до загального фонду Державного бюджету України.

За IV квартал ц.р. до загального фонду державного бюджету надійшло 325,6 млн. грн. у т.ч. податку на прибуток майже 116 млн. грн., податку на додану вартість 158 млн. грн., акцизного податку 27,6 млн. грн., до місцевого бюджету надійшло 416,3 млн. грн. у т.ч. ПДФО 315,2 млн.гривень

1.1.6.

Аналіз стану організації роботи ДПІ області щодо виконання доведених завдань із забезпечення із виконання економічно обґрунтованого нормативу залишків невідшкодованого на розрахунковий рахунок активного ПДВ.

За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА у Житомирській області (далі - ДПА в області) з відповідними пропозиціями

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

Станом на 01.12.11 економічно обґрунтований норматив залишку невідшкодованого на розрахунковий рахунок активного ПДВ доведений ДПС України виконано: при нормативі – 30898,14 тис. грн, фактичний залишок – 18304,6 тис.грн.; також виконано станом на 01.01.12: при нормативі – 30280,2 тис. грн, фактичний залишок – 15774,6 тис.грн. За результатами проведеної роботи керівництву ДПА у Житомирській області надавалась інформація та пропозиції

1.1.7.

Здійснення моніторингу нарахованих сум ПДВ, які погашені залишком від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24 декларації з ПДВ)

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

З метою недопущення втрати позитивних нарахувань з ПДВ та безпідставного декларування сум ПДВ до відшкодування, встановлено постійний контроль та скоординовано роботу усіх підпорядкованих ДПІ щодо відпрацювання підприємств, які мають залишки від'ємного значення по рядку 24, постійно здійснюється моніторинг нарахованих сум ПДВ, які погашені залишком від’ємного значення (рядок 24 декларації з ПДВ). Станом на 01.01.12 в цілому по області по платниках – юридичних особах порівняно з 01.10.11 зменшено залишок від'ємного значення з ПДВ, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24) на 2,1 млн. грн., або на 1,4 відсотка

1.1.8.

Аналіз рівня податкової віддачі з ПДВ платників податків з метою виявлення суб’єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов’язання

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Щомісячно проводиться аналіз рівня податкової віддачі з ПДВ платників податків з метою виявлення суб’єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов’язання. Забезпечено постійний контроль щодо відпрацювання підприємств з низьким податковим навантаженням. Так, за результатами діяльності за вересень-листопад 2011 року прослідковується тенденція щодо зменшення кількості підприємств - «мінімізаторів». Зокрема, згідно показників декларацій з ПДВ за листопад 2011 року загальна кількість підприємств – «мінімізаторів» складає 418, що на 8 СГД менше від їх кількості по деклараціях за жовтень та на 4 СГД менше від кількості таких СГД згідно поданих декларацій за вересень 2011 року. З обсягами оподатковуваних операцій більше 1,0 млн. грн. кількість підприємств – «мінімізаторів» згідно декларацій з ПДВ за листопад 2011 року становить 81 СГД, що на 3 СГД менше від їх кількості по деклараціях за жовтень та на 16 СГД менше від кількості таких СГД по деклараціях за вересень 2011 року

1.1.9.

Організація роботи ДПІ області щодо забезпечення співставлення даних податкових декларації з податку на прибуток із даними декларацій з ПДВ та іншої податкової звітності з метою контролю за повнотою сплати платниками податків платежів до бюджету

Управління оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу

З метою контролю за повнотою та сплатою податку на прибуток відділом адміністрування податку на прибуток щоквартально проводиться моніторинг співставлення даних податкових декларацій з податку на прибуток із даними декларацій з ПДВ. Підготовлено переліки підприємств, по яких виявлені розбіжності за IІ-III кв. 2011 року та зобов’язано ДПІ області щодо вжиття заходів по усуненню наявних розбіжностей з перевищення обсягів продажу товарів з ПДВ над валовими доходами з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ та валовими витратами по декларації з податку на прибуток (лист від 07.12.11 №25706/7/15-121). За результатами проведеного аналізу наявних розбіжностей з ПДВ та податку на прибуток встановлено, що основні суми розбіжностей мають переробні підприємства, які застосовують спеціальний режим оподаткування та подають дві декларації (основну-бюджетну та декларацію переробного підприємства) та підприємства - експортери, які в декларацію з податку на прибуток експортні операції включають по реалізації (по першій події), а в декларації з ПДВ - вказуються обсяги експортних операцій у разі наявності оригіналу п'ятого основного аркуша вантажної митної декларації (оригінали аркушів ВМД нової форми МД-2 з позначенням "3/8") з відміткою про перетин митного кордону України. ДПІ області встановлені терміни по усуненню встановлених розбіжностей

1.1.10.

Здійснення аналізу ефективності вжитих заходів щодо залучення до оподаткування підприємств, які мінімізують податкові зобов’язання з податку на прибуток

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Постійно здійснюється контроль за діяльністю підприємств -„мінімізаторів”, збиткових підприємств, проводиться відповідна робота по упередженню збільшення збиткових суб’єктів та зменшення податкової віддачі по податку на прибуток.

Зменшено кількість підприємств – мінімізаторів з 512 СГ за II кв.2011 року до 468 СГ за II-III квартали 2011року, або на на 44 СГ. Задекларований дохід за II-III квартали 2011 року становить 3,9 млрд.грн., нараховано 12,5 млн.грн. податку на прибуток. Рівень податкової віддачі по вказаній категорії платників становить 0,32 відсотка.

Кількість підприємств, що декларують валові доходи на рівні валових витрат на зменшено з 340 СГ за 2010 рік до 131 СГ за ІІ-III кв. 2011 року, або на 209 СГ.

Задекларували від’ємний об’єкт оподаткування 55 СГ, що на 84 СГ менше, ніж за II квартал ц.р. (139 СГ). Сума збитків складає 253 млн.грн., що на 183 млн.грн., або вдвічі менше показника за II квартал ц.р. (436 млн.грн.). Із загальної кількості збиткових: реальний сектор економіки – 29 СГ на суму 188 млн.грн., планово-збиткові – 5 СГ на суму 57 млн.грн., торгівля – 6 СГ на суму 3,0 млн.грн., інші – 15 СГ на 5 млн.грн. Визначені основні причини виникнення збитків - залучення кредитних ресурсів, курсові різниці по валютних операціях, понесення витрат по раніше отриманих авансах, невідповідність тарифів по наданню комунальних послуг до фактично понесених витрат.

Протягом IY кварталу п.р. на рівні ДПА області проведено засідання робочої групи, на якій заслухано 12 посадових осіб підприємств групи ризику. Надані відповідні доручення та встановлені терміни по їх виконанню.

Протягом IV кв. 2011 року до підрозділів податкового контролю та податкової міліції надані службові записки від 09.11.11 №254/15-110, №271/15-110, від 28.11.11 №291/15-110, №292/15-110 по підприємствах, які мінімізують податкові зобов’язання з податку на прибуток щодо включення до плану графіку перевірок та оперативного відпрацювання вказаної категорії платників.

Протягом IV кварталу ц.р. працівниками ДПА області надано практичну допомогу структурним підрозділам ДПІ у Житомирському районі, м.Житомирі, Баранівській МДПІ, (головний офіс), Коростишівській МДПІ ( головний офіс), Малинській МДПІ (головний офіс) щодо приймання податкової звітності підприємств групи ризику

1.1.11.

Здійснення аналізу основних показників фінансово-господарської діяльності бюджетоформуючих платників податків, стану нарахування і сплати ними податку на прибуток з метою виявлення причин збитковості, низької податкової віддачі

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

На постійному контролі знаходиться 21 бюджетоутворюючий суб’єкт господарювання. Здійснюється моніторинг основних показників фінансово - господарської діяльності, стану нарахувань, сплати, податкового боргу та переплати з податку на прибуток.

За ІІ-ІІІ квартали 2011 року по зазначеній категорії платників скоригований валовий дохід становить 3604,0 млн.грн., нараховано 62,5 млн.грн. податку на прибуток, податкова віддача становить 1,73 відс., яка у порівнянні із II кв.2011 року збільшена на 0,27 відсотків

1.1.12.

Аналіз надходжень до бюджету платежів від суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність, що підлягає патентуванню

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Постійно здійснюється аналіз надходжень платежів до бюджету по підприємствах, які здійснюють діяльність, що підлягає патентуванню. Станом на 01.01.12 всього по області 3043 СГ придбали 5339 торгових патентів. Вказаною категорією платників у IV кварталі 2011 року сплачено 4100,00 тис.грн. платежів до зведеного бюджету, що у порівнянні із відповідним періодом минулого року на 1271,5 тис.грн. більше , або 13,1 відсотка

1.1.13.

Здійснення моніторингу стану надходжень до Державного бюджету України, виявлення резервів збільшення надходжень по ДПІ області.

Підготовка відповідних аналітичних матеріалів керівництву ДПА в області

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Управлінням оподаткування юридичних осіб ДПА в області здійснюється моніторинг стану надходжень ПДВ, прибутку та ресурсних платежів до Державного бюджету України, виявлення резервів збільшення надходжень по ДПІ області. Відповідні аналітичні матеріали готуються керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, тощо

1.1.14.

Проведення звірки обсягів видобутих корисних копалин, відображених в розрахунках по платі за надра та за даними звіту 5-ГР, отриманого від Геоінформу України.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

За наслідками звірок обсягів видобутих корисних копалин, відображених в податкових розрахунках по платі за надра та даних звіту 5-гр, наданих Державним науково – виробничим підприємством «Державний інформаційний геологічний фонд України «Геоінформ України», за 2010 рік підвідомчими ДПІ забезпечено подання надрокористувачами області уточнюючих розрахунків якими у IV кварталі ц.р. збільшено нарахування на 1,2 тис. грн. та донараховано 32,1 тис.гривень

1.1.15.

Здійснення аналізу нарахованих та незастосованих штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податків та платежів. Координація роботи структурних підрозділів ДПІ області щодо своєчасного та повного застосування штрафних санкцій

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Постійно направляються переліки підприємств, по яких умовно розраховані штрафні санкції за несвоєчасну сплату податку на прибуток ( 28.10.11 № 20874/7/15-121, 30.11.11 № 23466/7/15-121, 29.12.11 № 25628/7/15-121) із зворотним контролем про застосування штрафних санкцій.

Підрозділами адміністрування податку на прибуток у IV кварталі ц.р. застосовано штрафні санкції за несвоєчасну сплату податку на прибуток у сумі 122,2 тис.грн. із яких 71,2 тис.грн. сплачено до бюджету, 51,0 тис.грн. зараховано в рахунок наявної переплати.

Підрозділами адміністрування податку на додану вартість застосовано штрафні санкції за несвоєчасну сплату податку на додану вартість у сумі 855,0 грн.

Підрозділами адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів постійно здійснюється контроль за своєчасною і повною сплатою узгоджених податкових зобов’язань платників податків і зборів застосовано штрафних санкцій за несвоєчасну сплату на загальну суму 415,0 тис. грн., з яких сплачено 340,3 тис. грн., або 82,0 відсотків

1.1.16.

Проведення аналізу структури та правомірності користування платниками пільгами з оподаткування і втрат бюджету від їх застосування

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Управлінням оподаткування юридичних осіб ДПА в області проводиться аналіз структури та правомірності користування платниками пільгами з оподаткування і втрат бюджету від їх застосування, відповідні аналітичні інформації, висновки та пропозиції надаються керівництву ДПА в області та ДПС України.

Станом на 01.10.11 в цілому по області скористались пільгами по сплаті податку на прибуток 1 908 підприємств та організацій, при 1 380 за 9 місяців 2011 року.

Сума отриманих юридичними особами пільг з податку на прибуток (зведений бюджет) за 9 місяців 2011 року складає 144,5 млн.грн., або 54,5 відс. до фактичних надходжень податку на прибуток (фактичні надходження податку на прибуток до зведеного бюджету станом на 01.10.2011 року склали 265,3 млн.грн.).

За 9 місяців 2011 року відбулось збільшення обсягів отриманих пільг з податку на прибуток у порівнянні з аналогічним періодом 2010 року на 59,7 млн.грн., або більше ніж у 2 рази (з 84,8 млн.грн. до 144,5 млн.грн).

Пільги, надані згідно з чинним законодавством за рахунок державного бюджету, складають 115,9 грн., або 80,2 відс. загальної суми пільг по податку на прибуток, це 44,6 відс. суми фактичних надходжень по податку на прибуток до державного бюджету, що контролюється державною податковою службою області (станом на 01.10.11 - 260,1 млн.грн.).

Середня «вартість» однієї пільги по податку на прибуток за 9 місяців 2011 року (державний бюджет), порівняно з відповідним періодом минулого року, зменшилась на 16,8 відс. з 42,3 тис.грн. до 35,2 тис.грн.

Станом на 01.10.11 сума пільг з податку на додану вартість по платниках – юридичних особах складає 456571,0 тис. грн., що на 84165,2 тис. грн., або на 15,7 відс. .) менше у порівнянні з сумою отриманих пільг з ПДВ за 9 місяців 2010 року (537612,2 тис. грн.).

Станом на 01.10.11 1149 платників області, або 31,2 відс. до кількості зареєстрованих платників ПДВ - юридичних осіб (3678 підприємств), користувались пільгами з податку на додану вартість.

В цілому за 9 місяців ц.р. пільговиками області отримано 1287 пільг з податку на додану вартість, що на 7 одиниць, або на 0,5 відсотки менше порівняно з січнем – вереснем минулого року (станом на 01.10.10 було використано 1294 пільги з ПДВ).

Станом на 01.10.11 найбільшу питому вагу в загальній сумі пільг з податку на додану вартість, отриманих юридичними особами області (453447 тис. грн.), займають пільги:

- надані згідно з пп.195.1.1 п.195.1 ст.195 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI - за нульовою ставкою оподатковуються операції з експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства (код пільги 14010394) – 196951,9 тис. грн., або 43,4 відсотки від загальної суми використаних пільг, що на 8,2 відсотки більше відповідного періоду минулого року (35,2 відс.).

По земельному податку з юридичних осіб пільги отримали 1237 землекористувачів області на загальну суму 11,6 млн. грн., що складає 44,5 відс. до фактичних надходжень відповідного періоду.

По фактичній сумі наданих пільг найбільшою є пільга, яку отримали вітчизняні заклади освіти, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів- 18,7 відс. (2,2 млн. грн.) від загальної суми пільг по земельному податку, військові формування, які повністю утримуються за рахунок бюджетних коштів - 15,8відс. (1,8 млн. грн.). за землі дорожнього господарства доріг загального користування- 13,6 відс. (1,6 млн. грн.)

Протягом 9 місяців 2011 року 4 суб’єкти господарської діяльності – виробники підакцизної продукції області отримали 10 пільг з акцизного податку на суму 286,6 млн. грн. Втрати бюджету від надання пільг перевищили надходження акцизного податку (87,2 млн. грн.) до загального фонду Державного бюджету України за цей же період 2011 року у 3,3 рази.

Порівняно з аналогічним періодом 2010 року обсяги декларування пільг з акцизного податку зменшились на 19,5 млн. грн., або на 6,4 відсотки

1.1.17.

Проведення моніторингу розмірів орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності з юридичних осіб по укладених договорах оренди землі на відповідність дотримання законодавства з питань оподаткування землі

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

В результаті проведеної роботи протягом IV кварталу 2011 року кількість договорів оренди в межах населеного пункту, розмір орендної плати по яких визначено нижче 3-х кратного розміру земельного податку зменшено на 7 договорів, площею 2,3 га., збільшено надходження орендної плати за землю на 33,0 тис.гривень.

По решті договорів оренди продовжується робота щодо приведення їх у відповідність вимог Податкового Кодексу України, а саме: по 99 договорах оренди триває процедура переоформлення, по 32 договорах оренди розпочато претензійно - позовну роботу стосовно перегляду розміру орендної плати в судовому порядку

1.1.18.

Забезпечення моніторингу задекларованих у обсягах 1 млн. грн. та більше сум податкового кредиту платників податку на додану вартість, які за поточний звітний період допустили різке збільшення (більше 10 млн. грн. або в два і більше разів) від попереднього звітного (податкового) періоду, відповідно до наказу ДПА України від 25.01.10 №34 «Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість»

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

За результатами проведеного аналізу показників податкової звітності з ПДВ, поданої у ІV кварталі 2011 року, встановлено, що за вересень 2011 року за критеріями відповідно до Регламенту було відібрано 4 платники - юридичні особи, якими задекларовано суму податкового кредиту за березень ц.р. понад 1 млн. грн. та по яких у порівнянні з попереднім податковим періодом відбулось його різке збільшення, на загальну суму податкового кредиту 19108,0 тис. грн., за жовтень ц.р. відібрано 5 таких платників на суму податкового кредиту 13109,1тис. грн., за листопад 2011 року - 8 на суму податкового кредиту 36911,9 тис. гривень.

На відпрацюванні в підрозділах оподаткування юридичних осіб станом на 01.01.12 знаходиться 1 податкова декларація з ПДВ за листопад 2011 року на суму податкового кредиту 25,1 тис. грн. по новоствореному платнику (СОК "Альянс Лугини"), по якій не закінчився 30-денний термін проведення камеральних перевірок

1.1.19.

Організація та координація діяльності ДПІ області щодо забезпечення виконання завдань по надходженню податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових доходів до бюджетів усіх рівнів

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

З метою координації діяльності ДПІ області в щоденному режимі здійснюється аналіз виконання ДПІ області доведених прогнозних показників. При цьому основна увага звертається на виконання завдань із рівномірного забезпечення збору платежів, закріплених за управлінням, до загального фонду Державного бюджету України

1.1.20.

Підготовка інформації щодо проведення аналізу сплати платежів до бюджету суб’єктами господарювання, які здійснюють реалізацію інвестиційних проектів на ТПР, та надання її ДПС України

Управління оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу

Листом ДПС України від 14.07.11 №18959/7/16-1417 відмінено надання інформації, так як Податковим кодексом України не передбачено застосування пільгового режиму для суб’єктів пріоритетного розвитку, що здійснюють реалізацію інвестиційних проектів на території області

1.1.21

Забезпечення моніторингу надходжень до спеціального фонду державного бюджету сум ПДВ, що сплачуються переробними підприємствами усіх форм власності за реалізовані ними м’ясо-молочні продукти

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Забезпечено постійний моніторинг надходжень до спеціального фонду державного бюджету сум ПДВ, що сплачуються переробними підприємствами. У ІV кварталі 2011 року до спеціального фонду державного бюджету надійшло 5414,8 тис. грн. податку на додану вартість

1.1.22.

Здійснення моніторингу результатів застосування спеціального режиму оподаткування діяльності суб’єктів господарювання у сфері сільського господарства

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

ДПА в області встановлений постійний контроль за правомірністю застосування сільськогосподарськими товаровиробниками спеціального пільгового режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського і лісового господарства та рибальства відповідно до статті 209 Податкового кодексу України.

ДПІ щомісячно визначаються переліки платників, які підлягають виключенню з реєстру суб’єктів спеціального режиму оподаткування та вживаються заходи щодо переведення їх на загальну систему оподаткування. Так, у ІV кварталі 2011 року за результатами проведеної роботи з реєстру суб’єктів спеціального режиму оподаткування виключено 11 сільськогосподарських товаровиробників, в тому числі у жовтні – 3 платники, у листопаді – 2 платники, грудні 2011 року – 6 сільськогосподарських товаровиробників

1.1.23.

Забезпечення контролю за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються суб’єктами господарювання на суму акцизного податку

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

У IV кварталі 2011 року забезпечено контроль за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються виробником лікеро-горілчаної продукції області ДП «Житомирський ЛГЗ» до отримання з акцизного складу спирту етилового на суму акцизного податку. Податкові векселі у ІV кварталі 2011 року підприємством погашалися своєчасно, без порушення термінів. Всього у жовтні - грудні 2011 року ДП «Житомирський ЛГЗ» погашено податкових векселів на суму акцизного податку 22 966,5 тис.грн., в тому числі за рахунок фактичної сплати – 21 907,3 тис.грн., втрат – 629,9 тис.грн. та експорту – 429,4 тис. гривень

1.1.24.

Аналіз обсягів виробництва, реалізації підакцизної продукції та сум сплати акцизного податку (у розрізі підакцизної продукції)

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

З метою забезпечення повноти декларування податкових зобов’язань з акцизного податку щомісяця проводиться аналіз відповідності показників звітів № 1 - РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації спирту», № 2 – РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв» задекларованим у деклараціях акцизного податку оборотам з реалізації підакцизних товарів та сумам податкових зобов’язань.

Платниками акцизного податку області у ІV кварталі 2011 року задекларовано 31 099,3 тис.грн. акцизного податку, що на 17,9 відс., або на 4 715,1 тис.грн. більше відповідного періоду 2010 року. Задекларовані виробниками суми податкових зобов’язань з акцизного податку відповідають динаміці виробництва та реалізації підакцизної продукції. Розбіжності між даними податкової звітності із акцизного податку та даними звітів 1-РС, 2-РС та журналів обліку на контрольних постах відсутні

1.1.25.

Аналіз стану розрахунків з бюджетом платників акцизного податку

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

У ІV кварталі 2011 року підприємствами – виробниками підакцизної продукції сплачено до бюджету 27,6 млн.грн. акцизного податку з вироблених в Україні підакцизних товарів, що на 3,8 відс., або на 1,0 млн.грн. більше відповідного періоду минулого року. Надходження акцизного податку у ІV кварталі 2011 року забезпечено від реалізації лікеро-горілчаної продукції – 21,9 млн.грн. (79,5 відс. загальних надходжень), пива – 4,2 млн.грн. (15,2 відс.), спирту – 1,3 млн.грн. (4,7 відс.) та виноробної продукції – 0,1 млн.грн. (0,5 відс. надходжень).

В розрізі видів підакцизної продукції, що виробляється в області ріст надходжень акцизного податку у ІV кварталі 2011 року порівняно з відповідним періодом 2010 року відбувся від лікеро – горілчаної продукції– на 19,0 відс. (+ 3,5 млн.грн.), спирту – на 11,9 відс. (+0,1 млн.грн.) та виноробної продукції - на 0,1 млн.грн. Спад – від реалізації пива – в 1,7 рази (- 2,8 млн.грн.). Податковий борг із зобов’язань з акцизного податку у ІV кварталі 2011 року відсутній

1.1.26.

Здійснення аналізу нарядів на отримання спирту в ІV кварталі ц.р., залишків невибраних та замовлених платниками марок акцизного податку, наявних податкових векселів з акцизного податку. За результатами аналізу визначення наявних ресурсів надходжень акцизного податку

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

З метою забезпечення виконання доведених завдань з акцизного податку в ІV кварталі 2011 року щомісяця здійснювався аналіз нарядів на отримання спирту, залишків невибраних та замовлених ДП «Житомирський ЛГЗ» марок акцизного податку, непогашених податкових векселів з акцизного податку.

ДП «Житомирський ЛГЗ» у жовтні – грудні 2011 року сплачено до бюджету при отриманні марок акцизного податку на готову продукцію та в рахунок погашення податкових векселів 21,9 млн.грн. акцизного податку, що на 19,0 відс., або на 3,5 млн.грн.більше відповідного періоду 2010 року. При сплаті акцизного податку в ІV кварталі 2011 року підприємством погашалися податкові векселі з терміном погашення у листопаді, грудні 2011 року та січні 2012 року, тобто достроково, а не по граничному терміну оплати

1.1.27.

Організація роботи по виконанню вимог наказу ДПА України від 08.08.11 №475/ДСК та наказу ДПА в області від 11.08.11 №297/ДСК.

Інформування керівництва ДПА в області про хід їх виконання

Відділ економічного аналізу, структурні підрозділи

Протягом кварталу

Наказом ДПА в області від 11.08.11 №297-ДСК створена робоча група щодо впровадження комплексної системи та протидії процесам тонізації економіки.

З метою інформування керівництва ДПА в області про хід відпрацювання суб’єктів господарювання, які мінімізують сплату податків у IV кварталі 2011 року проведено 16 засідань робочих груп, на які були надані матеріали керівництву ДПА в області та результати відпрацювання таких суб’єктів господарювання.

Так, в результаті відпрацювання підприємств – «податкових ям» на виконання вимог наказу ДПС України від 08.08.11 №475/ДСК підрозділами оподаткування юридичних осіб ДПІ області у IV кварталі 2011 року анульовано свідоцтво платника ПДВ по 3 підприємствах - «податкових ямах»: ТОВ "Юнікс Трейд" – 17.10.11, ТОВ "СРВ-Полісся" - 27.10.11, ТОВ "НВО-Житомирбудпроект" – 22.11.11 (ДПІ у м. Житомирі). В результаті відпрацювання підприємств – «вигодонабувачів» у грудні 2011 року складено 8 аналітичних довідок на суму 547,8 тис. грн., які передано до підрозділів податкового контролю юридичних осіб для проведення контрольно-перевірочних заходів та до підрозділів податкової міліції для оперативного відпрацювання.

У звітному періоді співробітниками податкової міліції в рамках вимог наказу ДПА України від 08.08.11 №475/ДСК та наказу ДПА в області від 11.08.11 №297/ДСК викрито 1 злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Молочник»

1.1.28.

Проведення аналізу та інформування ДПС України про стан погашення іноземного кредиту, взятого під гарантію Уряду по ВАТ “Агромашсервіскомплект” (лист ДПА України від 01.06.99 №7845/7/24-0317)

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

Щомісячно

Щомісячно проводиться аналіз погашення бюджетних позичок та надається відповідна інформація ДПС України від 05.10.11 №21014/8/24-004, від 02.11.11 №23066/8/24-004, від 02.12.11 №25336/8/04-004

1.1.29.

Аналіз та інформування ДПС України про стан погашення бюджетних позичок та фінансової допомоги на зворотній основі

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

Протягом кварталу

Щомісячно проводиться аналіз погашення бюджетних позичок та надається відповідна інформація ДПС України (листи ДПА в області від 10.10.11 №21317/8/24-004, від 09.11.11 №23585/8/24-004, від 09.12.11 №25741/8/24-004)

1.1.30.

Розробка та доведення до ДПІ області заходів, спрямованих на погашення податкового боргу

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

Протягом кварталу

Щоквартально розробляються заходи, спрямовані на погашення податкового боргу

1.1.31.

Виявлення, облік, зберігання, оцінка та розпорядження безхазяйним майном та майном, що переходить у власність держави

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

Протягом кварталу

Завдання з надходження коштів до державного бюджету від реалізації безхазяйного майна за IV квартал ц.р. виконано на 75,9 відс.: при плані 89 тис.грн. надійшло 67,6 тис.грн., місцевий бюджет виконано на 10,9 відс. (завдання 22,1 тис.грн., факт - 22,3 тис.гривень)

1.1.32.

Участь у проведені інвентаризацій спирту та перевірок наявності пломб на місцях можливого доступу до спирту, відповідність наявних пломб комісійно складеному опису

Регіональне управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України в області

Протягом кварталу

В IV кварталі ц.р. працівниками регіонального управління прийнято участь в 7 інвентаризаціях спирту етилового. Порушень не встановлено

1.1.33.

Підготовка інформаційно-аналітичних матеріалів керівництву ДПА для участі у засіданнях Колегії ДПС України, на засідання колегії ДПА в області