Реферат: Ційної характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Облік у банках" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка І підприємництво" за напрямом 6
Приватний вищий навчальний заклад
Харківський інститут економіки ринкових
відносин та менеджменту
(ХІНЕМ)
облік у банках
Завдання та методичні вказівки
до виконання контрольної роботи
Для студентів заочного відділення підготовки бакалавра
галузі знань 0305 "Економіка і підприємництво"
за напрямом 6.030509 "Облік і аудит "
Харків
Розповсюдження та тиражування без офіційного
дозволу ХІНЕМ заборонено!
ПЕРЕДМОВА
1. РОЗРОБЛЕНО у відповідності до вимог варіативної частини освітньо-кваліфікаційної характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Облік у банках" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка і підприємництво" за напрямом 6.030509 "Облік і аудит".
ЗАТВЕРДЖЕНО кафедрою обліку і аудиту протоколом № від 2007.11.21.
УКЛАДАЧ: Мірошниченко В.Ю., ст. викладач кафедри обліку і аудиту.
ВІДПОВІДАЛЬНИЙ ЗА ВИПУСК: Довгопол Н.В., доцент, зав. кафедри обліку і аудиту.
- Харків: ХІНЕМ. - 2007. - 43 с.
ЗМІСТ
Вступ
4
1
Загальні методичні вказівки до виконання контрольної роботи
4
2
Заліковий модуль І.
5
Завдання до контрольної роботи
6
3
Заліковий модуль ІІ.
24
Завдання до контрольної роботи
24
Інформаційно-методичне забезпечення
41
ВСТУП
Навчальна дисципліна "Облік у банках" дозволяє студентам економічного факультету здобувати теоретичні та практичні знання в галузі бухгалтерського обліку у банках.
Правила організації й ведення обліку та звітності для банків базуються на загальних принципах обліку, номенклатурних статтях балансу, обліку та контролю всіх банківських операцій. Все це дозволяє контролювати кожен крок діяльності банківських установ.
Студенти вивчають теоретичні питання основ побудови бухгалтерського обліку у банках, організації бухгалтерського процесу, облік міжбанківських розрахунків, платіжні рахунки і облік розрахункових операцій, облік кредитних і касових операцій, облік операцій з цінними паперами, облік валютних операцій з цінними паперами, облік валютних операцій, оподаткування банків, звітність банків та банківський аудит за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.
^ МЕТА ТА ЗАВДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ "ОБЛІК У БАНКАХ"
Метою дисципліни є засвоєння знань з обліку і відображення активів, зобов’язань та власного капіталу у фінансовій звітності банків; функціонування внутрішнього аудиту в банках.
Завданням дисципліни є вивчення фінансового обліку і внутрішнього аудиту як інструментів управління банком, бухгалтерських методів і процедур фінансового обліку базових операцій комерційних банків, вимог користувачів до фінансової звітності банків, методики підготовки і інтерпретації основних фінансових звітів.
Предметом є господарська діяльність банку.
^ 1. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ
КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
Контрольна робота містить завдання з двох модулів
Текст контрольної роботи повинен включати:
Теоретичне питання, яке розглядається за наступною схемою:
вступ (обґрунтування актуальності теми роботи; зв'язок з сучасним економічним станом в нашій країні; ступінь розробки теми роботи у літературі);
2-3 розділи, що розкривають основний зміст досліджуваної теми;
висновки (головні висновки з аналізу, проведеного в роботі);
перелік літератури.
Відповіді на тести:
в тестах треба із запропонованих відповідей вибрати одну вірну й написати її.
Розв'язання задачі повинно мати таку послідовність:
умова задачі;
рішення задачі;
висновки до розв’язаної задачі.
За формою переказу матеріалу необхідно керуватися методичними вказівками у написанні контрольних робіт для студентів заочної форми навчання.
Контрольна робота повинна бути оформлена відповідно до вимог стандарту інституту "Система організації навчального процесу. Текстова і графічна документація", розробленого на підставі та у відповідності до вимог Державного стандарту України ДСТУ 3008-95 "Документація. Звіти у сфері науки і техніки, структура і правила оформлення", затвердженого методичною радою інституту, протокол №3 від 20.10.2008 р.
Необхідно мати на увазі, що недотримання перелічених вище вимог до змісту та оформлення контрольної роботи веде до зниження оцінки.
Вибір теми контрольної роботи здійснюється за порядковим номером прізвища студента у списку групи за навчальним журналом.
^ Варіант контрольної роботи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Номер прізвища по журналу
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Таблиця 1.1 - Практична бальна оцінка виконання студентом контрольної роботи з одного залікового модуля
^ Вид роботи
Кількість балів з контрольної роботи
- правильна письмова відповідь на питання
- правильна відповідь на один тест
- правильне рішення задачі
4
2
6
^ Разом правильно виконана контрольна робота
20
Таким чином, бальна оцінка контрольної роботи може складати 40 балів, за кожен модуль - 20 балів.
^ 2. ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І
^ ТЕМА 1 Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках ТЕМА 2 Облік капіталу
ТЕМА 3 Облік доходів і витрат
ТЕМА 4 Облік касових операцій
ТЕМА 5 Облік розрахункових операцій
^ ЗАВДАННЯ ДО КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
Варіант 1
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
План рахунків і принципи його побудови.
Параметри і форми аналітичного обліку.
2. Дати відповіді на тести:
1. Визначити користувачів податкового обліку:
1 - адміністрація;
2 - акціонери;
3 – контролюючі органи;
4 – податкові органи.
2. Періодичність складання звітів фінансового обліку:
1 - регулярно, як правило річний інтервал;
2 - щомісячно;
3 - щоквартально;
4 - немає відповіді.
3. Балансові рахунки об’єднані в класи:
1 – шість;
2 – п’ять;
3 - сім;
4 – немає відповіді.
4. Видача бланків чекових книжок відображається:
1 – Д-т 9910; К-т 9821;
2 - Д-т 1001; К-т 2620;
3 - Д-т 9910; К-т 9831;
4 - немає відповіді.
5. Отримана плата від банку – емітента за виконання акредитива:
1 - Д-т 9910; К-т 6110;
2 - Д-т 1200; К-т 6110;
3 - Д-т 7100; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
Задача
Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:
ощадні сертифікати, емітовані банком;
господарські матеріали;
поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;
короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
резервні фонди;
боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;
валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;
зобов’язання з кредитування, отримані від банків;
резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;
розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;
банкноти та монети в касі банку;
довгострокові кредити, надані іншим банкам;
емісійна різниця;
контррахунок;
не сплачені клієнтам доходи;
цінні папери на зберігання;
витрати на відрядження;
відсоткові витрати за коштами до запитання;
відсоткові доходи за кредитами;
результат від торговельних операцій.
Вид бухгалтерського рахунку
Активний, або умовно-активний
Пасивний, або умовно-пасивний
Клас плану
рахунків
Балансові:
постійні
тимчасові
Позабалансові
Варіант 2
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів.
2. Дати відповіді на тести:
1. Визначити користувачів управлінського обліку:
1 - адміністрація;
2 - акціонери;
3 – контролюючі органи;
4 – податкові органи.
2. Періодичність складання звітів податкового обліку:
1 - змінний інтервал;
2 - щодекадно;
3 – регулярно; як правило квартальний інтервал наростаючим підсумком;
4 - немає відповіді.
3. Залишки за рахунками яких класів до валюти балансу не включаються:
1 – п’ять та шість;
2 – шість та сім;
3 - усіх;
4 – немає відповіді.
4. Відшкодування банком-емітентом витрат, пов’язаних з виконанням акредитива виконуючому банку:
1 – Д-т 9910; К-т 9802;
2 - Д-т 7100; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 6110;
4 - немає відповіді.
5. Проведення розрахунків за готівку у банку:
1 - Д-т 3900; К-т 1911;
2 - Д-т 1811; К-т 3901;
3 - Д-т 1001; К-т 1811;
4 - немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Оприбутковується готівка з обмінного пункту – 2900 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 10000 грн., фактична – 10500 грн., надлишок – 500 грн.
Виплачена з каси працівникам заробітна плата – 2700 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх знижок 30000 грн.
Списуються нестачі каси за результатами ревізії – 127 грн.
Повернення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку – 395000 грн.
Погашена клієнтом з каси готівкою позика – 4900 грн.
Варіант 3
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Характеристика та облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями.
2. Дати відповіді на тести:
1. Суб’єкт регламентації податкового обліку:
1 – міністерство фінансів;
2 – Національний банк України;
3 – керівництво банку;
4 – немає відповіді.
2. Періодичність складання звітів управлінського обліку:
1 - змінний інтервал; оперативна інформація;
2 - регулярно;
3 – щодекадно;
4 - немає відповіді.
3. У Плані рахунків капітал обліковується у класі:
1 – два;
2 – три;
3 – п'ять;
4 – немає відповіді.
4. Доставка готівки власними засобами банку:
1 – Д-т 1007; К-т 1001;
2 - Д-т 1001; К-т 1811;
3 - Д-т 1911; К-т 1001;
4 - немає відповіді.
5. Отримане доручення на суму акредитива у виконуючому банку:
1 - Д-т 9800; К-т Аналітичний рахунок "Розрахунки акредитивами";
2 - Д-т 1200; К-т Аналітичний рахунок "Розрахунки акредитивами";
3 - Д-т 1300; К-т 9910;
4 - немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізії – 49 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 100000 грн. із загальною сумою усіх знижок 10000 грн.
Видано з каси у підзвіт працівникам банку – 129 грн.
Надійшла готівка грошей до банку за допомогою інкасатора до їх перерахування – 40000грн.
За дорученням зарубіжного банку з його "лоро" рахунку перераховуються грошові кошти при отриманні виписки з банку-кореспондента – 300000 грн.
Одержання повідомлення регіонального управління НБУ банком – 1100 грн.
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 8900 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 9010 грн., нестача – 110 грн.
Варіант 4
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Характеристика, облік операцій при розрахунках акредитивами та порядок розрахунку платіжними вимогами без акцепту платників.
2. Дати відповіді на тести:
1. Користувачі фінансового обліку:
1 – адміністрація;
2 – податкові органи;
3 – адміністрація, службовці банку, інвестори, регулюючі органи, органи
планування;
4 – немає відповіді.
2. Відкритість даних в податковому обліку:
1 – комерційна таємниця;
2 – жодних обмежень;
3 – більшість даних доступна податковим органам;
4 - немає відповіді.
3. Небанківські операційні доходи і витрати поділяють на групи:
1 – дві;
2 – три;
3 – чотири;
4 – немає відповіді.
4. Мінімальний розмір статутного фонду комерційного банку зі 100% іноземним капіталом не може бути нижче:
1 – 30 млн. євро;
2 - 20 млн. євро;
3 - 15 млн. євро;
4 - 10 млн. євро.
5. В залежності від території діяльності КБ банки операційні бувають:
1 – універсальні, спеціалізовані;
2 – великі, середні, малі;
3 – регіональні, республіканські, міжнародні;
4 - немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Внесено засновниками до каси кошти у Статутний фонд – 1200 грн.
Надійшли до фірми від постачальника комп’ютери у сумі – 600000 грн.
Обладнання вводиться в експлуатацію і зараховується до складу основних засобів – 600000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 21000грн.
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 4400 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 4600 грн., нестача – 200 грн.
Видана з каси позика клієнту – фізичній особі – 1000 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 150000 грн. із загальною сумою усіх знижок 15000 грн.
Варіант 5
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Принципи організації касової роботи, облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки.
2. Дати відповіді на тести:
1. Суб’єкт регламентації фінансового обліку:
1 – керівництво банку;
2 – інвестори;
3 – акціонери;
4 – Національний банк України.
2. Відкритість даних у управлінському обліку:
1 – жодних обмежень;
2 – комерційна таємниця;
3 – доступні всім;
4 - немає відповіді.
3. Обов’язкові параметри аналітичного обліку вводяться згідно вимог:
1 – керівництва банку;
2 – головного бухгалтера;
3 – НБУ;
4 – немає відповіді.
4. Відповідальність за роботу функціональних підрозділів банку несе:
1 – Голова правління;
2 – Збори акціонерів;
3 – Рада банку;
4 - немає відповіді.
5. Скільки налічується основних етапів реформи бухгалтерського обліку та звітності в банках:
1 – три;
2 – чотири;
3 – два;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Одержано з коррахунку клієнта готівку на поповнення каси – 1900 грн.
Цінності, прийняті під забезпечення та предмет застави, передаються банку – 149000 грн.
Банк платника (емітент) перераховує гроші з поточного рахунку до банку постачальника – 143000 грн.
Здійснено вклади громадянами на депозит – 1200 грн.
Погашення фізичною особою позики шляхом перерахування з вкладу – 3500 грн.
Банк здійснив попередню оплату постачальнику, згідно з угодою, за меблі – 492000 грн.
Відправлення надлишків готівки банком в НБУ – 1700 грн
Викуплена дебіторська заборгованість на 200000 грн. із загальною сумою усіх знижок 20000 грн.
Варіант 6
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Порядок та облік операцій видаткових кас, операцій з інкасації грошової виручки, зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах.
2. Дати відповіді на тести:
1. Суб’єкт регламентації управлінського обліку:
1 – керівництво банку, акціонери;
2 – інвестори;
3 – акціонери;
4 – немає відповіді.
2. Відкритість даних у фінансовому обліку:
1 – більшість даних доступна всім;
2 – комерційна таємниця;
3 – податковим органам;
4 - немає відповіді.
3. Строк зберігання касових документів у завідувача касою:
1 – постійно;
2 – рік;
3 – три роки;
4 – немає відповіді.
4. Нормативи ризику:
1 – максимальний розмір великих кредитів;
2 – норматив інвестування;
3 – норматив мінімального розміру капіталу;
4 - немає відповіді.
5. Касова заява – це документ, який свідчить про:
1 – бажання клієнта отримати гроші;
2 – бажання клієнта здати гроші;
3 – про планові грошові обороти клієнта на квартал;
4 – відмову клієнта від платежу.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 2300 грн.
Видається позика банком клієнту частинами безпосередньо на сплату грошово-розрахункових документів за цінності та затрати, що кредитуються – 432000 грн.
Цінності, прийняті під забезпечення, та предмет застави залишаються у клієнта – 444000 грн.
Погашена клієнтом з каси готівкою позика – 2700 грн.
Погашення кредиту клієнтом іншого банку – 9500 грн.
Погашення фізичною особою позики шляхом внесення готівки до каси банку – 98000 грн.
Видана з каси матеріальна допомога працівнику банку – 170 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 20000 грн., фактична – 20150 грн., надлишок – 150 грн.
Варіант 7
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Ревізія цінностей та документів у грошових сховищах. Синтетичний облік касових операцій.
2. Дати відповіді на тести:
1. Форми звітності податкового обліку:
1 – декларації та розрахунки;
2 – розрахунки;
3 – баланс;
4 – немає відповіді.
2. Головні споживачі податкового обліку:
1 – податкові органи;
2 – менеджери;
3 – керівництво;
4 - немає відповіді.
3. Строк дії днів грошового чеку:
1 – один;
2 – два;
3 – десять;
4 – немає відповіді.
4. За допомогою якого документу клієнт може зняти зі свого рахунку готівку на виплату зарплатні:
1 – розрахункового чеку;
2 – грошового чеку;
3 – платіжного доручення;
4 - немає відповіді.
5. Скільки може мати підприємство поточних рахунків у національній валюті:
1 – скільки завгодно;
2 – тільки один;
3 – два;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
У випадку, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідною відомістю – 5000 грн., фактична – 5300 грн., надлишок –300 грн.
Повернення клієнтом до каси невикористаної підзвітної суми – 145 грн.
Відкрита обов’язкова кредитна лінія – 195000 грн.
Погашення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку – 431000 грн.
Здано з каси готівку на кореспондентський рахунок – 15000 грн.
Зараховано готівку, при здачі її через інкасатора, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної – 45000 грн.
Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 4900 грн.
Варіант 8
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Баланс банку та інші форми синтетичного обліку.
2. Дати відповіді на тести:
1. Форми звітності фінансового обліку:
1 – баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів;
2 – баланс;
3 – звіт про рух грошових коштів;
4 – немає відповіді.
2. Головні споживачі фінансового обліку:
1 – керівництво;
2 – податкові органи;
3 – контролюючі органи;
4 – менеджери і зовнішні споживачі.
3. Ліміт залишку готівки в касі підприємства встановлює:
1 – підприємство;
2 – банк;
3 – податкові органи;
4 – немає відповіді.
4. Яка каса банку надає можливість клієнту здати готівку у банк після закінчення операційного дня банку:
1 – операційна;
2 – вечірня;
3 – обмінна;
4 - немає відповіді.
5. Зарахування коштів здійснюється на рахунку:
1 – 1200;
2 – 2909;
3 – 1811;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 2200 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 2300 грн., нестача – 100 грн.
Оплачено з каси одержані послуги, роботи – 120 грн.
Банк платника (емітент) перераховує гроші з поточного рахунку в банк постачальника – 195000 грн.
Повернення клієнтом до каси невикористаної підзвітної суми – 195 грн.
Списання коштів з рахунку клієнта у безспірному порядку – 143 грн.
Проведено розрахунки платіжними дорученнями між клієнтами, які перебувають в одному банку – 135000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 43000 грн.
Варіант 9
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Касове обслуговування установ банків та облік цих операцій.
2. Дати відповіді на тести:
1. Форми звітності управлінського обліку:
1 – звіти сегментів діяльності;
2 – звіти про виконання кошторисів;
3 – звіти про виконання кошторисів, звіти сегментів діяльності;
4 – немає відповіді.
2. Головні споживачі управлінського обліку:
1 – менеджери різних рівнів;
2 – керівництво;
3 – контролюючі органи;
4 – немає відповіді.
3. Відповідальний за зберігання грошей (цінностей) у грошових сховищах є:
1 – керівник;
2 – головний бухгалтер;
3 – керівник, головний бухгалтер, завідувач касою;
4 – завідувач касою.
4. За допомогою чого юридична особа може зняти готівкові кошти на відрядження:
1 – розрахункового чеку;
2 – платіжного доручення;
3 – грошового чеку;
4 - немає відповіді.
5. Підприємства можуть мати у своїй касі готівку:
1 – в межах лімітів;
2 – без обмежень;
3 – не більше денної виручки;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Зараховано готівку при здачі її через інкасатора, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної – 15000 грн.
Отримання банком гарантії та поручительства за кредитами (за номіналом) від клієнтів – 143000 грн.
Банк постачальника на умовах акредитива сплачує заборгованість за товар – 128000 грн.
Повернуто з каси вклад (депозит) – 400 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 15000 грн., фактична – 15200 грн., надлишок – 200 грн.
За дорученням банку з його "ностро" рахунку кошти розміщені в депозит – 811000 грн.
Списання сум банком з рахунку платника за допомогою гарантованих доручень – 145000 грн.
Оприбутковується готівка з обмінного пункту – 38000 грн.
Варіант 10
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування.
2. Дати відповіді на тести:
1. Мета податкового обліку:
1 – розрахунок різних сум;
2 – визначення суми податків;
3 – визначення суми податків і контроль за їх сплатою;
4 – немає відповіді.
2. Об’єкт аналізу податкового обліку:
1 – господарська одиниця в цілому;
2 – структурні підрозділи;
3 – жодних обмежень;
4 – немає відповіді.
3. Заява на переказ готівки складається з окремих документів:
1 – двох;
2 – трьох;
3 – чотирьох;
4 – немає відповіді.
4. Строк дії платіжного доручення (крім платежів до бюджету):
1 – 15 днів;
2 – 7 днів;
3 – 10 днів;
4 - немає відповіді.
5. Облік руху грошової готівки відображається на рахунку:
1 – 1001;
2 – 1800;
3 – 1911;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Надійшла готівка грошей до банку за допомогою інкасатора до їх перерахування – 15000 грн.
Отримання банком гарантії та поручительства за кредитами (за номіналом) від банків – 435000 грн.
За дорученням банку-кореспондента перераховано з його рахунку "лоро" в покриття в повній сумі акредитиву – 129000 грн.
Видано з каси кошти обмінному пункту – 1700 грн.
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 6600 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 6800 грн., нестача – 200 грн.
За повідомленням банку-кореспондента зараховано платіж фірми за експортну поставку – 198000 грн.
Згідно заяви клієнта з його поточного рахунку здійснено операції за допомогою чека, з одержанням банком комісійних за його послуги – 189000 грн.
Здійснюється оплата з рахунку чекодавця депонованих сум після надходження розрахункових чеків від іногородніх чекоутримувачів у банк-емітент, якщо вони обслуговуються у різних установах банку – 450000 грн.
Варіант 11
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Організаційна робота банків з відкриття рахунків суб’єктам підприємницької діяльності.
2. Дати відповіді на тести:
1. Мета фінансового обліку:
1 – визначення прибутку;
2 – забезпечення достовірною інформацією про фінансовий стан банку та результати його діяльності;
3 – підготовка інформації для планування;
4 – немає відповіді.
2. Об’єкт аналізу фінансового обліку:
1 – сегменти та центри;
2 – господарська одиниця в цілому;
3 – жодних обмежень;
4 – немає відповіді.
3. Готівка надходить до банку за:
1 – об'явою на внесення готівки;
2 – заява на переказ готівки;
3 – прибутковий касовий ордер;
4 – немає відповіді.
4. Назвіть основний рахунок підприємства в національній валюті:
1 – поточний;
2 – депозитний;
3 – позичковий;
4 - немає відповіді.
5. Готівкові гроші можуть бути здані підприємством:
1 – операційної каси;
2 – перерахункової каси;
3 – вечірньої, денної каси;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
За дорученням зарубіжного банку з його "лоро" рахунку перераховуються грошові кошти українській фірмі – 150000 грн.
Здійснено вклади громадянами на депозит – 1900 грн.
Банк здійснив попередню оплату постачальнику, згідно з угодою, за меблі – 893000 грн.
Отримання готівки операційною касою установи банку – 290000 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 7500 грн., фактична – 7750 грн., надлишок – 250 грн.
Проведено розрахунки платіжними дорученнями між клієнтами, які перебувають в одному банку – 135000 грн.
Варіант 12
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.
2. Дати відповіді на тести:
1. Мета управлінського обліку:
1 – підготовка релевантної інформації для планування, контролю та прийняття рішень на різних рівнях управління в межах банку;
2 – планування діяльності;
3 – контроль за діяльністю;
4 – немає відповіді.
2. Об’єкт аналізу управлінського обліку:
1 – структурні підрозділи;
2 – господарська одиниця в цілому;
3 – жодних обмежень;
4 – немає відповіді.
3. Остаточний контроль роботи вечірньої каси здійснює:
1 – головний бухгалтер, керівник;
2 – керівник;
3 – головний бухгалтер;
4 – немає відповіді.
4. Строк дії заповненого платіжного доручення при сплаті грошей партнеру складає:
1 – 10 днів;
2 – 5 днів;
3 – 1 день;
4 - немає відповіді.
5. Має право представник підприємства при отриманні готівки у касі банку перерахувати її:
1 – ні;
2 – так;
3 – так, але у присутності працівника банку;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
За дорученням зарубіжного банку з його "лоро" рахунку списано в оплату за імпортні поставки; бенефіціар обслуговується банком, в якому відкритий "ностро" рахунок – 19000 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 50000 грн. із загальною сумою усіх скидок – 5000 грн.
За дорученням зарубіжного банку з його "лоро" рахунку перераховуються грошові кошти при сплаті за рахунок овердрафту – 17000 грн.
Здійснюється оплата з рахунку чекодавця депонованих сум після надходження розрахункових чеків від іногородніх чекоутримувачів у банк-емітент, якщо вони обслуговуються у різних установах банку – 390000 грн.
Внесено засновниками до каси кошти в статутний фонд – 1800 грн.
Списання коштів з рахунку клієнта у безспірному порядку – 143 грн.
Варіант 13
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Параметри договорів та аналітичних рахунків.
2. Дати відповіді на тести:
1. Обмеження податкового обліку:
1 – Закони;
2 – жодних обмежень;
3 – керівництво;
4 – немає відповіді.
2. Фінансові інструменти:
1 – методи: нарахування, переоцінок, резервів;
2 – метод нарахування;
3 – метод резервів;
4 – немає відповіді.
3. Документ для одержання готівки з банку:
1 – видатковий касовий ордер;
2 – грошовий чек;
3 – розрахунковий чек;
4 – немає відповіді.
4. Предмет бухгалтерського обліку в комерційному банку є:
1 – банківські операції;
2 – грошові кошти;
3 – рахунки;
4 - немає відповіді.
5. Облік прибутково-видаткових касових операцій відображається за рахунком:
1 – 100;
2 – 1800;
3 – 2901;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Отримання банком дозволу на підкріплення з обігової каси НБУ – 12000 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 400000 грн. із загальною сумою усіх скидок – 40000 грн.
Видана з каси позика клієнту – фізичній особі – 1000 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 150000 грн. із загальною сумою усіх скидок – 15000 грн.
.Видана з каси матеріальна допомога працівнику банку – 170 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 20000 грн., фактична – 20150 грн., надлишок – 150 грн.
Варіант 14
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Організація міжбанківських розрахунків.
2. Дати відповіді на тести:
1. Обмеження фінансового обліку:
1 – жодних обмежень;
2 –Закони;
3 – нормативні документи НБУ;
4 – немає відповіді.
2. План рахунків поділяється на категорії:
1 – чотири;
2 – п’ять;
3 – три;
4 – дві.
3. Порядок подання контролером касових видаткових документів в касу для оплати визначає:
1 – керівник;
2 – керівник, головний бухгалтер;
3 – головний бухгалтер;
4 – немає відповіді.
4. Реєстрування інформації в бухгалтерському обліку банку досягається:
1 – рахунками;
2 – методом подвійного запису;
3 – банківськими операціями;
4 - немає відповіді.
5. Ресурси, це:
1 – зобов’язання + власний капітал;
2 – зобов’язання - власний капітал;
3 – зобов’язання;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Виплачена з каси працівникам заробітна плата – 2700 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх скидок – 30000 грн.
Виконання операцій щодо арешту рахунку:
- перерахунок коштів на накопичувальний рахунок – 1798 грн.
- при списанні коштів з накопичувального рахунку – 1798 грн.
Проведено розрахунки платіжними дорученнями між клієнтами, які перебувають у різних банках – 134000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 43000 грн.
Варіант 15
1. Дати письмову відповідь на наступні питання
Режим вкладних (депозитних) і поточних рахунків в іноземній валюті. Переоформлення та закриття рахунків.
2. Дати відповіді на тести:
1. Обмеження управлінського обліку:
1 – Закони;
2 – керівництво банку;
3 – жодних обмежень;
4 – немає відповіді.
2. План рахунків поділяється на класи:
1 – п’ять;
2 –шість;
3 – дев'ять;
4 – немає відповіді.
3. Виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах:
1 – недопустимі;
2 – можливі;
3 – можливі з дозволу головного бухгалтера;
4 – немає відповіді.
4. Капітал, це:
1 – активи – зобов’язання;
2 – активи + зобов’язання;
3 – активи;
4 - немає відповіді.
5. План рахунків комерційного банку має класів:
1 – 9;
2 – 10;
3 – 11;
4 – немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 2300 грн.
Видається позика банком клієнту частинами безпосередньо на сплату грошово-розрахункових документів за цінності та затрати, що кредитуються – 432000 грн.
Цінності, прийняті під забезпечення, та предмет застави залишаються у клієнта – 444000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 21000 грн.
.У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 4400 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 4600 грн., нестача – 200 грн.
Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 8900 грн.
Література для виконання контрольної роботи з залікового модуля І: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 16, 27.
^ 3. ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІ
ТЕМА 6 Облік операцій з кредитування
ТЕМА 7 Облік депозитних операцій
ТЕМА 8 Облік операцій з цінними паперами
ТЕМА 9 Облік операцій в іноземній валюті
ТЕМА 10 Облік операцій з основними засобами
ТЕМА 11 Облік операцій з нематеріальними активами
ТЕМА 12 Облік операцій з лізингу
^ ЗАВДАННЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
Варіант 1
1. Дати письмову відповідь на наступні питання:
Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій.
2. Дати відповідь на тести:
1. У обліку попередня оплата постачальнику відображається:
1 - Д-т 3511; К-т 1200;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 3511;
4 - немає відповіді.
2. Внесення коштів від фізичних осіб готівкою в обліку:
1 - Д-т 1001; К-т 2630;
2 - Д-т 1001; К-т 1200;
3 - Д-т 2630; К-т 1001;
4 - немає відповіді.
3. Реєстрація статутного фонду у обліку:
1 - Д-т 5001; К-т 3530;
2 - Д-т 3530; К-т 5001;
3 - Д-т 1200; К-т 5001;
4 - немає відповіді.
4. Списання проданої валюти у обліку:
1 - Д-т 1500; К-т 3800;
2 - Д-т 1200; К-т 1001;
3 - Д-т 3800; К-т 1500;
4 - немає відповіді.
5. Оприбуткування комп’ютера в обліку:
1 - Д-т 4410; К-т 4420;
2 - Д-т 1200; К-т 4400;
3 - Д-т 4400; К-т 4430;
4 - немає відповіді.
Задача
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Надійшла готівка грошей до банку за допомогою інкасатора до їх перерахування – 15000 грн.
Отримання банком гарантії та поручительства за кредитами (з
еще рефераты
Еще работы по разное
Реферат по разное
Профессор В. М. Симчера Директор нии статистики Росстата Хронологическое измерение вековых трендов исторического прогресса
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Проспект емісії облігацій товариства з обмеженою відповідальністю «фірма «вена»
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Мiнiстрiв України "Український прорив: для людей, а не полiтикiв"
18 Сентября 2013
Реферат по разное
Дело Шамаев и 12 других против Грузии и России, Жалоба №36378/02
18 Сентября 2013