Реферат: Виды налогов и сборов, кбк, нормативный документ

«УТВЕРЖДАЮ»

И.о. начальника ИФНС России по г. Элисте

_________________________А.П.Чунгунова
( __ января 2012 года)
РАЗМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВ

плательщиками ИФНС России по г.Элисте c 01.01.2012 г.

(Коды бюджетной классификации (КБК) - согласно Классификации доходов бюджетов РФ, в соответствии с приказом Минфина России от 21.12.2011 № 180н



Виды налогов и сборов,

КБК,

нормативный документ

Распределение по бюджетам

Налоговый период, отчетный период

^ Налоговая база

Налоговая ставка

Срок представления налоговой декларации

Срок уплаты налога

Внимание: C 01.01.2005г– при уплате налога в поле 110 расчетного документа указывается «НС» или «АВ» ( ПЛ, ВЗ,ГП), при этом в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 1000; при уплате пени и процентов в поле 110 – «ПЕ» или «ПЦ», а в 14-17 разрядах КБК – 2000; при уплате штрафа в поле 110 – «СА», «АШ», «ИШ», а в 14-17 разрядах КБК – 3000.


Федеральные налоги




Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 1000 110

глава 25 НК РФ

 




ФБ -100


РБ-100



Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
^ Ст. 285 НК РФ



Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270)

 


20 %:


2.0 %


18 %


П.1Ст.284 НК РФ

Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Некоммерческими организациями и бюджетными организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность с заполнением листа 7 за налоговый период (год) по упрощенной форме. Налоговая декларация с заполнением листа 7 представляется не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ, авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации, превысили в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал уплачивают авансовые платежи в размере одной трети от суммы авансового платежа за квартал в сроки не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода .

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Ст.287 НК РФ

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01030 01 1000 110

глава 25 НК РФ



ФБ -100






Доход иностранной организации

ст. 284



10%

20%


П.2Ст.284 НК РФ


Налоговые агенты обязаны по истечении каждого налогового (отчетного) периода в котором они производили выплаты представлять налоговые расчеты.

Ст.289 НК РФ

В течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств или иного получения доходов иностранной организацией

Ст.287 НК РФ


Налог на прибыль орган. с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

182 1 01 01040 01 1000 110

глава 25 НК РФ



ФБ -100





Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями.


^ Ставка по налогу указана в


П.3 Ст.284 НК РФ

Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогопла-тельщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым пе-риодом, налоговые деклара-ции представляются некоммерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме

 Ст.289 НК РФ



в течение 10 дней со дня выплаты дохода


Ст.287 НК РФ

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от российских организаций

иностранными организациями


182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от иностранных организаций

российскими организациями


182 1 01 01060 01 1000 110

глава 25 НК РФ


ФБ -100


ФБ -100





Доходы, полученные в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями и от иностранных организаций российскими организациям


^ Ставка по налогу указана в


П.3 Ст.284 НК РФ








в течение 10 дней со дня выплаты дохода

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

182 1 01 01070 01 1000 110

глава 25 НК РФ


ФБ -100








^ Ставка по налогу указана в


П.4Ст.284 НК РФ





в течение 10 дней со дня выплаты дохода

Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), зачисляемый в федеральный бюджет


182 1 01 01013 01 1000 110


Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ


182 1 01 01014 02 1000 110


ФБ -100


РБ -100

Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
^ Ст. 285 НК РФ



Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270)

 


0 %:


Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ)


Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (на-логовые расчеты) по итогам налогового периода предс-тавляются налогоплатель-щиками (налоговыми аген-тами) не позднее 28 марта года, следующего за истек-шим налоговым периодом, налоговые декларации представляются неком-мерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме с заполнением листа 7

 Ст.289 НК РФ




Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02010 01 1000 110



РБ -60 %

МБ-40%




календарный год



Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению

Налоговая база опр. как денежное выражение доходов, подл н/о, уменьшенных на сумму налоговых вычетов

Ст. 210 НК РФ



9%


П.4 Ст.224 НК РФ


13%


П.1 Ст.224 НК РФ

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом



День фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, а также день перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщиков. В иных случаях не позднее дня следующего за днем фактического получения дохода (для доходов выплачиваемых в денежной форме), не позднее дня следующего за днем фактич. удержания (для доходов, полученных в натуральной форме либо в виде мат. помощи).

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02020 01 1000 110


Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации

182 1 01 02030 01 1000 110



РБ -60 %

МБ-40%


РБ -60 %

МБ-40%


календарный год





13%

П.3Ст.224 НК РФ

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом




Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02040 01 1000 110



РБ -60 %

МБ-40%




календарный год








35%


П.2Ст.224 НК РФ

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом





Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации


182 1 03 01000 01 1000 110

Гл.21 НК РФ


ФБ-100



Налоговый период - квартал


Ст. 163 НК РФ

Стоимость товаров (работ, услуг) ,сумма авансовых платежей по ст.162 НК, в том числе реализация предметов залога, отступного или новации, а также передача имущественных прав

Статья 153 НК РФ




18%

10%

18%/118%

10%/110%

0% (экспортеры)


Ст. 164 НК РФ


Ежеквартально - налоговая декларация представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

 Ст. 163 НК РФ 


по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг), сумма авансовых платежей по ст.162 НК за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 174 НК РФ

Акцизы на спирт

этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на терр. РФ

182 1 03 02011 01 1000 110

Акциз на спирт этиловый,(в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за искл. пищевого, произ.на терр.РФ 182 1 03 02012 01 1000 110

Акциз на спиртосодержащую продукцию, произ.на терр.РФ

182 1 03 02020 01 1000 110

Акциз на автомобил. бензин,произ.на терр. РФ

182 1 03 02041 01 1000 110

Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110


Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (в части погашения задолженности прошлых лет, образовавшейся до 1 января 2003 года)

182 1 03 02050 01 1000 110


Акцизы на дизельное топливо, произ.на терр. РФ

182 1 03 02070 01 1000 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02080 01 1000 110

Акцизы на вина натуральные, в том числе шампанские, игристые, газированные, шипучие, натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02090 01 1000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимую на территории РФ

182 1 03 02110 01 1000 110


Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), производимую на территории РФ

182 1 03 02130 01 1000 110





ФБ 50%

РБ –50%


ФБ-100%


ФБ 50%

РБ–50%

ФБ 30%

РБ– 70%

ФБ 23%

РБ– 77%


ФБ100%


ФБ 23%

РБ– 77%


ФБ 23%

РБ– 77%


РБ– 100%


ФБ– 60%

РБ–40%


РБ–100%




Календарный месяц.



Налоговая база определяется отдельно по каждому из 10 видов подакцизных товаров



Денежная ставка или процент за единицу подакцизного товара



Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.


Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст.204 НК РФ



Акциз :

Сумма авансовых платежей уплачивается в текущем налоговом периоде исходя из объема приобретенного этилового спирта.

не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;



Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.


Ст.204 НК РФ

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин) при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады в части сумм по расчетам за 2003 год:

182 1 03 02141 01 1000 110


при реализации производителями на акцизные склады в части сумм по расчетам за 2003 год

182 1 03 02142 01 1000 110




при реализации с акцизных складов в части сумм по расчетам за 2003 год

182 1 03 02143 01 1000 110


Гл. 22 НК РФ

(в ред. Федеральный закон №117-ФЗ от 07.07.2003г.)


ФБ 50%

РБ-50%


ФБ

100%


РБ-100%

















Водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

гл.25.2 НК РФ




ФБ-100

Налоговый период – квартал

Ст.333.11

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта

Денежная

ставка за 1тыс.куб.м.забран-ной воды в соответствии со ст.333.12 НК РФ

Не позднее 20-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объектов налогообложения

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.


Налоги на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья:

Нефть

182 1 07 01011 01 1000 110

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01012 01 1000 110


Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01013 01 1000 110


Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110

Прочие полезные ископаемые

182 1 07 01035 01 1000 110


Гл. 26 НК РФ, Федеральный Закон от 07.07.2003г. № 117-ФЗ



ФБ-100%


ФБ-100%


ФБ-100%


РБ-100%


ФБ-40%

РБ-60%



Налоговым периодом признается календарный месяц.

Ст.341 НК РФ 



Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, при добычи нефти, попутного и природного газа как количество добытого полезного ископаемого



Ставка – 446 руб. за 1 тонну и умножается на 2 коэффициента (динамика мировых цен на нефть (Кц) и коэффициент выработанности конкретного участка недр (Кв))-изм. С ноября 2009г.

№ШС-22-3/963@ от 21.12.2009г.

Газ природный:

Ставка - 509 руб. за 1 тыс. м3.

Газовый конденсат – 17,5%


Общераспространенные: глина, песок – 5,5%




Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.



Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.



Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

Гл. 25.3 НК

Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

182 1 08 07310 01 1000 110



ФБ-100%









За гос. регистр-ацию юр. лица за иск. 4000 руб., физ.лица в качестве ИП -800 руб.

За госуд. рег-истрации ликви-даци , за гос. регист. изменений в учред докум – 800 руб, за гос.рег. прекращения физ.лицом деятельности в кач.ИП – 160 руб.

Ст.333.33




Ст.333.18 НК РФ


Сбор за пользование объектами животного мира

182 107 04010 01 1000 110

РБ-100%




Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта животного мира


ст.333.7

Не позднее 10 дней с даты

получения лицензии

ст.333.7

При получении лицензии (разрешения)

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)

182 107 04030 01 1000 110

ФБ-20%

РБ-80%




Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов

Ст. 333.3

Не позднее 10 дней с даты получения лицензии

ст. 333.7

10% при получении лицензии, оставшаяся сумма сбора равными долями в виде регулярных взносов ,ежемесячно не позднее 20 числа на срок действия лицензии

Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий 182 1 08 07200 01 1000 110

ФБ-100%







Ст.333.33 НК РФ

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 182 1 08 01000 01 1000 110

ФБ-100%







Ст. 333.21 – Ст. 333.22 НК РФ

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ 182 1 08 02010 01 1000 110

ФБ-100%








Ст. 333.23 НК РФ

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) 182 1 08 03010 01 1000 110

МБ-100%








Ст. 333.19 – Ст. 333.20 НК РФ

Плата за предоставление информации по Единому государственному реестру налогоплательщиков

182 1 13 01010 01 6000 130

Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.

ФБ-100%







Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.)

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 01 6000 130

Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.


Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 130

Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.



ФБ-100%







Постановление Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630 «О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства РФ от 19.06.2002 г. N 438 и 439» (с изм. и доп)

Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета и компенсации затрат федерального бюджета

182 1 13 03010 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000



ФБ-100%







№357-ФЗ от 13.12.2010 ( прил.1 к ФЗ)

Доходы, поступающие в порядке возмещения федеральному бюджету средств, выплаченных на покрытие процессуальных издержек

182 1 13 01270 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000



ФБ-100%







№357-ФЗ от 13.12.2010 ( прил.1 к ФЗ)
^ Региональные налоги




Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 1000 110


Транспортный налог с физических лиц

182 1 06 04012 02 1000 110




РБ - 100%


РБ-100%



Налоговый период – календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал,

второй квартал, третий квартал.


Налоговый период – календарный год.


Ст..360 НК РФ

Мощность двигателя в лошадиных силах.


Мощность двигателя в лошадиных силах.


Ст.361 НК РФ



Ставки (на 2011г.) - в таблице ст.5 Закона Республики Калмыкия от 25 декабря 2002года

N 255-11-3 с изменениями внесенными Законом РК от 29.11.2010г., 16.09.2011№283-IV-3


Ставки - в таблице ст.5 Закона Республики Калмыкия от 25.12.2002г. №255-II-З «О транспортном налоге» ( с изменениями от 25.04.2003г.№317-II-З, от 03.07.2006г. №277-III-З, от 16.10.2006г. №293- III-З , от 20.10.2008г. №45-IV-З), от 07.07.2009 г. № 245-IV


Декларация предоставляется не позднее 1 февраля года следующ. за истекшим налоговым периодом.


Для физ/лиц –Налоговое уведомление о подлежащей к уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 30-ти дней до наступления срока платежа.


Ст. 52 НК РФ


Уплата налога производится по месту нахождения транспортных средств путем внесения авансового платежа не позднее числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Окончательный перерасчет годовой суммы налога уплате до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.


Уплата налога производится по месту нахождения транспортных средств путем внесения платежа не позднее 2 ноября за истекшим налоговым периодом.


Закон РК от 29 ноября 2010 г.

«О внесении изменений в статью 8 Закона Республики Калмыкия «О транспортном налоге»


Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110


Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110


Гл.30 НК РФ



РБ - 100%


РБ - 100%



Налоговый период - календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Для российских организаций определяется среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения и учитываемая по остаточной стоимости

2,2 %


Закон РК от 29.12.03г. № 3-III-3

изменениями внесенными Законом РК от 29.06.2010г.


Налоговые расчеты по авансовым платежам представляют не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчет-ного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается не позднее срока представления декларации. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам каждого отчетного периода уплачивается не позднее срока представления расчета по авансовому платежу.


Налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110



МБ-100%



Календарный год



Стоимость имущества





Для физ/лиц –Налоговое уведомление о подлежащей к уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 30-ти дней до наступления срока платежа.

Ст. 52 НК РФ


Не позднее 1 ноября за истекшим налоговым периодом.
^ Местные налоги



Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 06 06012 04 1000 110


Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 06 06022 04 1000 110

Гл. 31 НК РФ


МБ-100%


МБ – 100%



Налоговый период – календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал,

второй квартал, третий квартал.

Кадастровая стоимость земельных участков

Ст. 389,390

-0,05% в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования


-0,3% занятых жилищным фондом, для сельхозназначения, дачного хозяйства;

-1% гаражное строительство; 1,5% прочие


Декларация предоставляется не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 398



Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком оплаты до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом


Решение ЭГС от 27.12.2010 г. N 6

"Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков

его уплаты"

Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления в течение налогового периода уплачивают не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговом
^ Специальные налоговые режимы




Единый сельскохозяйственный налог

182 1 05 03010 01 1000 110


Гл. 26.1 НК РФ


Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)

182 1 05 03020 01 1000 110


Гл. 26.1 НК РФ



МБ-100%


МБ-90%

ФСС –6,4%

ФОМС –0,2%

ТОМС – 3,4%





Налоговым периодом признается календарный год, отчетный -полугодие




Денежное выражение дохо-дов, уменьшенных на величину расходов




6%

По итогам налогового периода налогоплательщиками - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют налоговую декларацию.


авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом



^ Упрощенная система налогообложения


Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)

182 1 05 01012 01 1000 110


Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)

182 1 05 01022 01 1000 110


Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов(уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)

182 1 05 01030 01 1000 110




РБ – 90,5%

МБ – 9,5


РБ – 90%

ФСС -5%

ФОМС– 0,5%

ТОМС – 4,5%


РБ – 90,5%

МБ – 9,5


РБ – 90%

ФСС -5%

ФОМС– 0,5%

ТОМС – 4,5%


РБ – 90,5%

МБ – 9,5


ПФ-60%

ФСС -20%

ФОМС – 2%

ТОМС – 18%



Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ст. 346.19 НК РФ

Объект налогообложения являются доходы организации налоговая база определяется как денежное выражение доходов;

Объект налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов налоговая база определяется как денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов (в соответствии со ст.346.16 НК РФ)

6 % (доходы),


5% обрабатывающие произ-во, строительство доля не менее 70% и 10 % остальные (доходы, уменьшенные на величину расходов) за налоговый период 2010г. дифференцированные ставки ст.1 Закон РК от 30.11.2009г. №154-IV-3.


Сумма минимального налога-1% (доходы, уменьшенные на величину расходов).
^ Ст. 346.18 НК РФ
Ст. 346.20 НК РФ

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 346.23 НК РФ

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 346.23 НК РФ

Налогоплательщики организации по истечении налогового периода представляют налоговые декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.



Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода - не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций.


Сумма минимального налога

уплачивается по итогам налогового периода в срок –не позднее срока ,установленного для подачи деклараций.



Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)

182 1 05 02020 02 1000 110



МБ – 100%


МБ – 90%

ФСС -5%

ФОМС–0 ,5%

ТОМС – 4,5%





Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.




величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности (таблица СТ.346.29), исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и корректирующих коэфф.К1,К2.

Решение ЭГС № 1 от 18.11.2010г.




15 % от величины вмененного дохода.

 



Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
^  Ст. 346.32 НК РФ





Уплата единого налога производится :

налогоплательщиком по итогам

налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

^ Штрафы, взыскиваемые органами ФНС
Внимание: при уплате штрафа в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.


Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119. 1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03010 01 6000 140


ФБ-50%

МБ-50%


В поле 110 указывается – «СА»



Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03020 02 6000 140


РБ-100%

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет

182 1 16 2101001 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушения порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140



ФБ-50%

МБ-50%


ФБ-100%


ФБ – 100%




В поле 110 указывается – «АШ»

Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях

182 1 16 36000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 06000 01 6000 140



ФБ -100%


МБ-100%






Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

182 1 16 90010 01 6000 140




ФБ-100%





^ НАЛОГИ, СБОРЫ И ИНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Код

Наименование кода администратора поступлений в бюджет, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов

182 1 04 01000 01 1000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

182 1 04 02010 01 1000 110

Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, ввозимый на территорию Российской Федерации

182 1 04 02020 01 1000 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, ввозимую на территорию Российской Федерации

182 1 04 02030 01 1000 110

Акцизы на табачную продукцию, ввозимую на территорию Российской Федерации

182 1 04 02040 01 1000 110

Акцизы на автомобильный бензин, ввозимый на территорию Российской Федерации

182 1 04 02060 01 1000 110

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, ввозимые на территорию Российской Федерации

182 1 04 02070 01 1000 110

Акцизы на дизельное топливо, ввозимое на территорию Российской Федерации

182 1 04 02080 01 1000 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, ввозимые на территорию Российской Федерации

182 1 04 02090 01 1000 110

Акцизы на вина, ввозимые на территорию Российской Федерации

182 1 04 02100 01 1000 110

Акцизы на пиво, ввозимое на территорию Российской Федерации

182 1 04 02110 01 1000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процент