Реферат: Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

I. Баланс, доходы и расходы банка

1.1. Динамика объема и структуры активовбаланса.

Качественныйсостав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

Производственныеактивы

Непроизводственныеактивы

Затратына собственные нужды.

Наоснове качественного распределения активов и использования метода сравненияопределяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении иоценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли наликвидность и прибыльность операций банка.

Взадаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельновносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этоготребует балансовый отчет.

Впостановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетомгруппировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественныйфинансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавлениеновых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.

Процесспринятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующиеэтапы:

Формированиеаналитических таблиц

Выбориз аналитических таблиц данных (статей), которые претерпели максимальныеизменения по временным периодам.

Формированиерешения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значенийпараметров.

Таблица1

Агре-гат Статьи и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 А1

Производительные активы

А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23

А2

Золото и драгоценные металлы

13

А3

Касса и приравненные средства

10

А4

Средства в Национальном банке

1201+1202+1240

А5

Средства в банках и кредитных учреждениях

121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+

+1552+A6+A7+A8-199

из них:

А6*

Пролонгированные кредиты

156

А7*

Просроченные кредиты

158

А8*

Сомнительные кредиты

198

А9

Ценные бумаги

14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П)

А12

Кредиты клиентам

А13+А14+А15+А16+А17

А13

Кредиты небанковским финансовым учреждениям

20-207-209+280-290

А14

Кредиты государственным и негосударственным предприятиям

21-217-219+281-291

А15

Кредиты предприятиям без образования юридического лица

23-237-239+283-293

А16

Кредиты физическим лицам

24-247-249+284-294

А17

Кредиты общественным организациям

25-257-259+285-295

из них:

А121*

Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256

А122*

Просроченные кредиты 208+218+238+248+258

А123*

Сомнительные кредиты

28

А19

Финансовый лизинг

555

А20

Инвестиционный портфель

А21+А22

А21

Долевые участия банка

51 (А-П)

А22

Инвестиции в дочерних структурах

52 (А-П)

А23

Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+

673+674+682+683+684+79(А-П)

А24

Непроизводительные активы — всего А25+

А26

А25

Средства, отвлеченные в расчеты

62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П)

А26

Прочие дебиторы

с 650 по 658 минус 659

А27*

Обязательные резервы

122 + 123

А30 Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738 А31

Капитализированные активы

(с 550 по 558) (А-П) — 555

А32

Товарно-материальные ценности

60(А-П)

А33

Нематериальные активы

54(А-П)

А34

Финансирование организаций

61(А-П)

Баланс

акти-вов

А1 + А24 +А30 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

1.3.Динамика объема и структуры собственных средств.

Таблица3

Агрегат Статьи и порядок расчета С1

Собственный стержневой капитал

С1=С2+С3+С4+С5+С6

С2

Уставный фонд

730

С3

Эмиссионные разницы

731

С4

Фонды банка — всего

С41+С42+С43

С41*

Резервный фонд

7321

С42*

Фонд развития банка

7327

С43*

Прочие фонды

7329

С19

Фонд переоценки ОС

74

С5

Страховые резервы

71

С6

Прибыль

(735+736+737) (П-А) -738 + С7 — С8

С7

Доходы кл.8

(C7.1 + C7.2)

C7.1

Процентные доходы

80

C7.2

Непроцентные доходы

81+82+83+84+85

С8 Расходы кл.9 С9

Долевые участия банка

51

С10

Инвестиции в дочерних структурах

52

С11

Нематериальные активы

54

С13

Износ ОС

559

С14

Собственные долговые ценные бумаги

4131 + 4231

С15

Переоценка валютных средств

79(П-А)

С17

Доходы будущих периодов

677+678+687+688

С18

Собственные средства в расчетах

61(П-А) + 630(П-А)

С20

Собственный капитал — брутто

С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0

С21

Сумма иммобилизации

551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+

+79(А-П) — 559-664-730-731-732-740

С22

Собственные средства-нетто

С20 — С9 — С10 — С11 — С14 — С21 -|С15 | — | С18| при условии, что они < 0

Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15

пассивов

1.4. Динамика объема и структурысовокупных доходов.

Цельанализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковскойдеятельности.

Выходнаяформа (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородныхпоказателей доходов и включает в себя:

доходыот операционной деятельности — начисленные и полученные проценты, проценты поссудам в инвалюте;

доходыот операций с ценными бумагами;

доходыот неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов,курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;

прочиедоходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностейи другие прочие доходы.

Наосновании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупныхдоходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вескаждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группедоходов.

Таблица4

Агре-гат Доходы Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Д1

Суммарный доход

Д1=Д2+Д5+Д6+Д11

Д2

Доходы от операционной деятельности

Д3+Д4

Д3 Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 Д4 Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 Д6

Доходы от неоперационной деятельности

Д7+Д10

Д7

Дивиденды

822

Д8

Возмещение клиентами расходов

8138+8278

Д10

Комиссионные доходы

810+812+813+815+818+819

Д11

Прочие доходы

Д12+Д13+Д14+Д15

Д12 Штрафы 838 Д13 Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 Д14

Уменьшение резервов

84

Д15

Непредвиденные доходы

85

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

1.5. Динамика объема и структуры расходов.

Статьирасходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:

Операционныерасходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.

Расходыпо операциям с ценными бумагами.

Расходыпо обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержаниеадминистративно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы,амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.

Прочиерасходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлыегоды, прочие расходы и убытки.

Сопоставлениепоказателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельныханалитических статей и групп статей об издержках банка.

Таблица5

Агре-гат Расходы Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Р1

Суммарный расход

Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18

Р2

Расходы от операционной деятельности

Р3+ Р4

Р3

Проценты уплаченные

900+901+908+909

Р4 Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 Р5 Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 Р6

Комиссионные расходы

910+912+913+915+918+919

Р7

Прочие банковские расходы

924+925+927+ 928+929

Р8

Расходы по обеспечению функциональной деятельности

Р9+Р10+Р11+Р12

Р9

Расходы на содержание АУП

930

Р10

Хозяйственные расходы

931+932

Р11

Налоги и внебюджетные платежи

933

Р12

Амортизационные отчисления

934

Р13

Прочие расходы

Р14+Р15

Р14

Штрафы, пени, неустойки

938

Р15

Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы

935+939

Р16

Отчисления и резервы

94

Р17

Непредвиденные потери

95

Р18

Налог на прибыль

96

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Структуратаблиц 6 и 7.

Агрегат Показатель и порядок расчета

Единица

измерения

Значение показателя t1 t2-t1 t3-t2 в процентах t2-t1 t3-t2

 

Факторныйанализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Факторныйанализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценкивзаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов ирасходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим приниматьоптимальные решения по максимизации стоимости банка.

Основнымисточником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценнымибумагами, на долю которых приходится 80 — 90% совокупного дохода.

Изменениедоходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

изменениеостатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход отопераций с ценными бумагами;

изменениясреднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.

Таблица6

Агрегат Показатель и порядок расчета OD

Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами

Д2+Д5 (см. Табл.4)

1

Изменение размера дохода

OD — OD0(см. Табл.4)

V

Остатки на счетах по следующей группе активов:

А5+A9+А12

R

Уровень процентной ставки по группе активов (V)

(OD:V) и (OD0:V0)

2

Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода

(V-V0)* R

3

Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода

(R-R0)*V

Примечание:Значение показателей с индексом “0” соответствует значениямпоказателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4,данные по V см. Табл.1.

1.7. Факторный анализ процентных расходови расходов от операций по операциям с ценными бумагами.

Изменениерасходов зависит от влияния следующих факторов:

измененияостатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

изменениясреднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по

платнымпривлекаемым средствам;

Влияниепервого фактора определяется по формуле

(ОР- ОР0 )w = (W — W0 ) * Q,

где:

ОРи ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагамисоответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;

W- W0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средствсоответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;

Q– средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего)периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциямс ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :

Q= OP: W

Степеньвлияния второго фактора вычисляется по формуле

(ОР- ОР0 )q = (Q — Q 0 ) * W0,

гдеQ и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном(текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как

Q= OP: W и Q 0 =<sub/>ОР0: W0

Влияниеуказанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям сценными бумагами определяется по формуле:

(ОР- ОР0 )<sub/>=<sub/>(ОР — ОР0 )w +<sub/>(ОР — ОР0 )q

Таблица7

Агрегат Показатель и порядок расчета ОР

Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами

Р2 + Р5

1

Изменение размера расходов

(ОР — ОР0)

W Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 Q

Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)

(OР:W) и (OР0:W0)

2

Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов

(W-W0)* Q

3

Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода

(Q-Q0)*W0

Примечание:Значение показателей с индексом “0” соответствует значениямпоказателей в предыдущем периоде. Значение ОР — см. Табл.5, значение W — см.Табл.2.

II. Прибыльность банка

2.1. Динамика объема и структуры прибылипо видам деятельности.

Прибыль– финансовый показатель результативности деятельности банка.

Вобщем виде прибыль зависит от трех факторов: доходов, расходов и налогов,уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается).

Структураприбыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре иобъеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка.

Совокупнаяприбыль делится на три части:

операционнаяприбыль (убыток), создаваемая на основе

процентныхдоходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

прибыль(убыток) от операций с ценными бумагами — разница между доходами от операций сценными бумагами и расходами на их осуществление;

прибыль(убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой врезультате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей,дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечениюфункциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы,амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами(уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочиерасходы и убытки).

Прибыль(убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательныйрезультат и носит наименование “бремя”.

Оценкаприбыли по видам деятельности производится: по горизонтали – в динамике поисследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли повидам деятельности банка (Табл.8).

Таблица8

Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 1.

Доходы от операционной деятельности

Д2

2.

Операционные расходы

Р2

Е1.

Операционная прибыль (убыток)

п.1. — п.2.

3.

Доходы от операций с ценными бумагами

Д5

4.

Расходы по операциям с ценными бумагами

Р5

Е2

Прибыль от операций с ценными бумагами

п.3 — п.4

5.

Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы

Д6+Д11

6.

Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы

Р8+Р13

Е3

Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности (“бремя”)

п.5-п.6

Е4

Прибыль (убытки)

Е1+Е2 +Е3

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Примечание: Д — доходы (см. Табл.4), Р — расходы (см. Табл.5)

2.2. Динамика и структура нормы прибыли накапитал.

Нормаприбыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельностибанка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ееразмера от влияния каждого их них.

ВТабл.9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности доходаи структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетомвлияния показателей-факторов на результирующий показатель банковскойдеятельности – норму прибыли на капитал.

Нормаприбыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка:отношение прибыли к стержневому капиталу;

Использованиеприбыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использованияактивов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;

Мультипликаторкапитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет измененияструктуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственномукапиталу.

Рентабельностьсовокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) – факторный показатель,влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупногодохода: отношение прибыли к совокупному доходу.

Таблица9

Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Н1.

Норма прибыли

(Прибыль/Собственный капитал)

С6: С1

Н2. Использование активов [C7/(A1+A24+A30)] Н3. Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1] Н4. Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7] /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Примечание: А — активы (см. Табл.1), С — собственные средства (см. Табл.3)

Структуратаблиц 10, 11 и 12

Агрегат Показатель и порядок расчета

Единица

измерения

Значение показателя t1 t2 — t1 t3 — t2 в процентах t2 — t1 t3 — t2

2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибылина капитал.

Декомпозиционныйанализ нормы прибыли на собственный капитал — многоэтапный анализ банковскойфинансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржиприбыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.

Описаниемодели декомпозиционного анализа

Перваястадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) сприбылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл.9, Н3) через равенство

Н1=ПА*Н3,

где:

Н1– величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, иотражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА– величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активовбанка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.

Посколькукомпоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тожеподлежат анализу.

Втораястадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на двакомпонента:

использованиеактивов, обозначенное как Н2 в табл. 9;

прибыльность(маржа прибыли — Н4, табл. 9).

Третьястадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормыприбыли на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4

Наэтой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров моделидекомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е.количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор(норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.

Расчетмодели

Отклонениявеличины нормы прибыли:

Н1-Н1о,

где:

Н1- норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н1о- норма прибыли на капитал предыдущего периода.

Влияниеизменения уровня использования активов на величину

отклоненийнормы прибыли на капитал:

(Н2-Н2о)*Н3*Н4,

где:

Н2- уровень использования активов отчетного (текущего) периода;

Н2о- уровень использования активов предыдущего периода;

Н3- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4- уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.

Влияниеизменений уровня финансового рычага (мультипликатора

капитала)на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,

гдеН3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.

Влияниеизменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,

гдеН4о — уровень маржи прибыли предыдущего периода.

Таблица10

Агрегат Показатель и порядок расчета 1

Изменение величины нормы прибыли на капитал

(Н1-Н10)

2

Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н2-Н20 )*Н3*Н4

3

Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н3-Н30 )*Н20*Н4

4

Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н4-Н40 )*Н20*Н30

Примечания:

Данныепо агрегатам Н — см.Табл.9

Индекс“0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.4.Факторный анализ прибыли

Суммарнаяприбыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельностиучреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:

размерасобственного капитала(табл. 3, С1);

уровняэффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);

уровняструктуры общего капитала (мультипликатор капитала — Н3, табл.9 и 10);

маржиприбыли (табл. 9 и 10, Н4).

Формулафакторного анализа прибыли:

С9= С1 * Н2 * Н3 * Н4,

гдеН2, Н3, Н4 — коэффициенты

Расчетфакторных влияний на суммарную прибыль

Общееизменение прибыли:

С9- С9о,

где:

С9– прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);

С9о– прибыль предыдущего периода (табл. 3).

Влияниена прибыль изменения собственного капитала:

(С1- С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

где:

С1– собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о– собственный капитал предыдущего периода;

Н2– уровень эффективности использования активов отчетного

(текущего)периода;

Н3– мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4– маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

Влияниена прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2- Н2о) * С1о * Н3 * Н4,

гдеН2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4.Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликаторакапитала):

(Н3- Н3о) * С1о * Н2о * Н4,

гдеН3о — мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

Влияниена прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4- Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,

гдеН4о — маржа прибыли предыдущего периода.

Позитивноевлияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11, п.1) в течениеисследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:

изменениевеличины собственного капитала (табл. 11, п. 2);

изменениевеличины мультипликатора капитала (табл. 11,  п. 4);

Негативноевлияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:

эффективностьиспользования активов (табл. 11, п. 3);

прибыльностьдохода (табл. 11, п. 5).

Таблица11

Агрегат Показатель и порядок расчета 1

Изменение размера прибыли

(С6-С60)

2

Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли

(С1-С10 )*Н2*Н3*Н4

3

Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли

(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4

4

Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли

(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4

5

Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли

(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30

Примечания:

Данныепо агрегатам С — см.Табл.3, по агрегатам Н — см.Табл.9 и 10

Индекс“0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

Факторныйанализ процентной прибыли.

Процентнаяприбыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов повыплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную частьдохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистогопроцентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

Длявыявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторногоанализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующихпераметров:

илив агрегированной форме:

D1= А1 * К2 * К3,

где:

D1– процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);

А1– производительные активы (табл. 1);

К2– прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли  и собственногокапитала [ табл. 8 и 3, (Е1+Е2): С1] ;

К3– “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала ипроизводительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).

Расчетмодели

Общееизменение процентной прибыли:

D1- D1о,

где:

D1- процентная прибыль отчетного (текущего) периода;

D1о- процентная прибыль предыдущего периода.

Влияниена процентную прибыль изменения размера  производительных активов:

(А1- А1о) * К2 * К3,

где:

А1– производительные активы отчетного (текущего) периода;

Aо– производительные активы предыдущего периода;

К2– прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;

К3– “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.

Влияниена процентную прибыль изменения размера прибыльности  капитала:

(К2- К2о) * А1о * К3,

гдеК2о — прибыльность капитала предыдущего периода.

Влияниена процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:

(К3- К3о) * А1о * К2о,

гдеК3о — “достаточность капитала” предыдущего периода.

Таблица12

Агрегат Показатель и порядок расчета Д1

Процентная прибыль

(Е1+Е2)

А1

Производительные активы

А1

С1

Капитал

С1

К2

Прибыльность капитала

ед.(Д1: С1)

К3

Достаточность капитала

ед. (С1: А1)

1

Изменение процентной прибыли

(Д1-Д10)

2

Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли

(А1-А10)*К2*К3

3

Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3

4

Влияние изменения “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли

(К3-К30 )*А10*К20

Примечания:

Данныепо агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3, по агрегатам Е -см.Табл.8.

Индекс“0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

III.Консолидированный баланс банка

Таблица13

Агрегат Статьи баланса Млрд. руб. Удельный вес

t1

t2

t3

t1

t2

t3

М1

Активы

Ликвидные средства (из методики Кромонова)

А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120

М2

Текущие активы

“Активы работающие” из методики Кромонова

М2=124+А5+A9+A12

М3

Вложения и иммобилизация

“Защита капитала” из методики Кромонова

М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738

М4

Прочие активы

(А23)

Баланс

М1+М2+М3+М4

Пассивы L1

Средства из системы расчетов

П18

L2

Привлеченные средства — всего

П1-П18

В том числе:

L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5

L2.1

До востребования

(П20)

L2.2

Срочные депозиты

341+343+352+172+173+175+162+163

L2.3

Ценные бумаги и долговые обязательства

491+492+ 493+494

L2.4

Прочие кредиторы

(П19)

L2.5*

Привлеченные средства — нетто

П26= (П20 — П22)

L3

Собственные средства — всего

(С1+С15+С17+С18)

В том числе:

L3.1*

Собственные средства

(С1)

L3.2*

Собственные средства — брутто

(С20)

L3.3*

Собственные средства нетто

(С22)

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Расчеткоэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета иэкономическое содержание показателей)

Таблица14

Показатель Алгоритм расчета

Экономическое содержание

показателя

Ликвидность

G1

коэффициент

покрытия

(М1+М2+М4) / (L1+L2)

Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств:

при G1>1 — банк кредитор

при G1<1 — банк заемщик

G2

норма денежных резервов

L2.1 / (L2.1 — M1) Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования

G3

коэффициент

трансформации

((L1+L2) — (M2+M4)) /

/ (L1+L2)

Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 — 20% Устойчивость

G4

коэффициент надежности

L3.2 / L2 Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств

G5

коэффициент адекватности капитала

L3.1 / L3.2 Обеспеченность собственных средств — брутто

G6

коэффициент маневренности (срочные ресурсы)

(L2.2 + L2.3) / L2.1 Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами Состояние оборотных средств

G7

коэффициент состояния собственных оборотных средств

L3.3 / (M1+M2+M4) Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот

G8

коэффициент иммобилизации

L3.3 / M3 Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота

G9

коэффициент маневренности (собственные

средства)

L3.3 / L3.2 Уровень мобильности собственных средств Активность

G10

коэффициент использования привлеченных средств — нетто

L2.5 / (M2+M4)

Степень использования привлеченных средств — нетто,

значение 10

G11

рамбурcная способность

1 / (Д1 / L2) Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности

G12

коэффициент использования активов

(М1+М2+М4) / М3 Уровень вовлечения активов в оборот Риск

G13

коэффициент рискованных активов

L3.1 / M2 Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами

G14

коэффициент чувствительных пассивов

L3.3 / (L2.1+L2.2+L2.3) Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки

G15

коэффициент безубыточности

L3.1 / П16,

если П16 < 0, иначе -

коэффициент не рассчитывается

Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков

Формавыдачи результатов по разделу “Коэффициентный анализ деятельности банка”

Таблица15

Показатель

t1

t2

t3

Причины неоптимального состояния

3.2.Расчет финансовой прочности.

Таблица16

№ п/п Показатель и алгоритм расчета Ед.изм. Значение

t1

t2

t3

1.

Совокупный доход

(Д1)

млрд. руб. 2.

Условно-переменные расходы

(Р2+Р10+Р5+Р13)

-”- 3.

Промежуточный доход (ПД)

(Д1 — (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п.1 — п.2)

-”- 4.

Коэффициент прибыли

(ПД: Д1) или (п.3: п.1)

ед. 5.

Условно-постоянные расходы

(Р8 — Р10)

млрд. руб. 6.

Доход, обеспечивающий безубыточность

(п.5: п.4)

7.

Уровень финансовой прочности

(1 — (п.6: п.1)) * 100

/> /> /> /> /> /> />

3.3 Показатели результативности банковскойдеятельности и эффективности управления

Своднаятаблица результативности банковской деятельности

Таблица17

№

п/п

Показатель и алгоритм расчета

Оптимальное

значение

О, %

Отклонения от оптимального значения

(t — О), %

t1

t2

t3

1.Показатели прибыльности 1.

Норма прибыли на капитал

C6: C1

? 13,0 2.

Прибыльность активов

C6: (А1+А24+А30)

? 0,6 3.

Прибыльность

С6: С7

? 7,0 4.

Доходность активов

С7: (А1+А24+А30)

? 12,0 5.

Достаточность капитала

(С1: (А1+А24+А30)

? 8,0 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность 1.

Удельный вес неоперационных расходов

(Р8+Р13): С7

? 30,0 2.

Удельный вес операционных расходов

(Р2+Р5): С7

? 70,0 3.

Процентная доходность активов

С7.1: (А1+А24+А30)

? 10,5 4.

Непроцентная доходность активов

С7.2: (А1+А24+А30)

? 1,5 5. Процентная маржа (Е1+Е2): А1 ? 6,0 6.

Доходная база

А1: (А1+А24+А30)

:65? 75 7.

Процентный разброс

(С7.1: А1) — (Р2+Р5): W

? 3,5 3. Отношение к активам 1.

Операционных расходов

(Р2+Р5): (А1+А24+А30)

? 6,0 2.

Неоперационных расходов

(Р8+Р13): (А1+А24+А30)

? 3,5 3.

Расходов на содержание АУП

Р9: (А1+А24+А30)

? 2,8 4.

Маржи непроцентного дохода

(Д6-Р13): (А1+А24+А30)

? 3,0 4. Прочие 1.

Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами

С7.2: Р13

? 50,0 2.

Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам

А122: (А1+А24+А30)

? 7,0

Показателиэффективности управления

Таблица18

№ Показатель Значение п/п

t1

t2

t3

Показатели экономической эффективности и результативности 1.

Экономическая результативность

Д1: Р1

2.

Доля затрат на управление

Р8: Р1

3.

Рентабельность деятельности

С6: Р1

Показатели контроля за расходами 4.

Расходы на АУП

Р9:(А1+А24+А30)

5.

Хозяйственные расходы

Р10:(А1+А24+А30)

6.

Прочие расходы

Р7:(А1+А24+А30)

7.

Коэффициент затрат

(С12+Р1)/(А1+А24+А30)

Примечания: значения С в табл. 3., Д — в табл. 4, Р — в табл.5, Н — в табл.9

Оценкадобавленной стоимости и мультипликатора

капитала

Расчетдобавленной стоимости

Таблица19

№

п/п

Показатель и алгоритм расчета

Ед.

измер.

Значение

t1 t2 t3

1.

Совокупный капитал (К)

К=С1+С15+С17

млрд. Руб 2.

Процент дохода на совокупный капитал (н)

н=С6: К

ед. 3.

Норма процента на привлеченный капитал (к)

к=(Р2+Р5):(П20+С18)

ед. 4.

Добавленная стоимость

ДС=(н-к)*К

млрд.

руб.

Примечания: Значения П в табл.2, С — в табл.3, Р в табл.5.

Расчетмультипликационного эффекта капитала

Таблица20

№

п/п

Показатель и алгоритм расчета

Ед.

измер.

Значение

t1 t2 t3

1.

Прибыль

(С6)

млрд.руб. 2.

Привлеченные средства

(П20)

— ‘’- 3.

Операционные затраты

(Р2+Р5)

-”- 4.

Мультипликатор капитала

(Н3)

ед. 5.

Уровень процентной ставки по группе пассивов (Q)

(по П20)

% 6.

Активы

(А1+А24+А30)

млрд.руб. 7.

Экономическая рентабельность

ЭР=[ С6+(Р2+Р5)] /(А1+А24+А30)

% 8.

Результативность мультипликатора капитала

(ЭР-Q)*Н3

%

Примечание: Агрегат С в табл.3, П — в табл.2, Р — в табл.5, Н — в табл.9, Q — в табл.7,

А — в табл.1.

Список литературы

Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта referat2000.bizforum.ru/