Реферат: Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
Анализ влияния факторов на прибыль отпродаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П1-П0
Где П0 — прибыль базисного периода;
П1 — прибыль отчетного периода;
∆П — изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1/ П0´100%
/>´100%=104,29%
/>´100%=106,38%
/>
/>
/>´100%=331,63%
/>
/>´100%=360,09
/>
/>
/>
/>
3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи(в %)
В отчетном году =/>´100%
В прошлом году =/>´100%
/>´100%=/>´100%=95,24 % в отчетном году
/>´100%=/>´100%=93,37 % в прошлом году />
4. Изменение структуры:
∆У=УП1-УП0
(уровень отчетного периода — уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части,т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемойпродукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, покоторой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние наприбыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитыватьвлияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периодевозросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц =/>=1,12.
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде всопоставимых ценах будет равна:
В/= />
где: В/ — выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1 – выручка от продажи продукции в отчетномпериоде;
Iц – индекс цены.
В/=/>=71967 т.р.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению спредыдущим периодом за счет роста цены
∆Вц=В1 — />=В1-В/
∆Вц=80603-71967=8636 т.р.
∆Вкол-во= В/-В0
∆Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
∆Вобщ.=∆Вц+∆Вкол-во
∆Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
∆ПП(ц)=/>
∆ПП(ц)=/>=86,34 т.р.
/>=/>´100%=1,54
3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции(товаров)»
∆ПП(к)=/>=/>
Где: ∆ПП(к) – изменение прибылиот продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1и В0– соответственно выручка от продажи в отчетном и базисномпериодах;
∆Вц – показатель изменения выручки от продажи под влияниемцены.
/> - рентабельность продаж в базисномпериоде
∆ПП(к)=/>= -81,93 т.р.
4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
∆ПП(с)=/>
Где УС1 и УС0 — соответственно уровниуправленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(с)=/>=1507,28 т.р.
5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
∆ПП(кр)=<sup/>/>
Где УКР1 и УКР0 — соответственно уровни коммерческихрасходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(кр)=<sup/>/>=298,23 т.р.
6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
∆ПП(ур)=<sup/>/>
Где УУР1 и УУР0 — соответственно уровниуправленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(ур)=<sup/>/>=806,03 т.р.
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетногопериода
Показатели — факторы Сумма, т.р. 1. Количество проданной продукции -81,93/>
2. Изменение цен на реализованную продукцию 86,34/>
3. Себестоимость проданной продукции 1507,28/>
4. Коммерческие расходы 298,23/>
5. Управленческие расходы 806,03/>
6. проценты к получению - 7. Проценты к уплате - 8. Доходы от участия в других организациях - 9. Прочие операционные доходы 7287/>
10. Прочие операционные расходы 3293/>
11. Прочие внереализационные доходы - 12. Прочие внереализационные расходы - 13. Отложенные налоговые активы - 14. Отложенные налоговые обязательства - 15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов. 57/>
Расчет коэффициента соотношения доходов и расходоворганизации:
КД/Р=/>
КД/Р=/>=/>=1,03
КД/Р нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.