Реферат: Анализ влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние фирмы

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯРФ

МОСКОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯАКАДЕМИЯ

ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ

 

Кафедра«Управление персоналом и новые

информационныетехнологии в управлении»

 

Пояснительнаязаписка

к курсовомупроекту на тему

«Анализвлияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние фирмы»

Студент ____________                   

              подпись, дата                              

 

Специальность      062100

 

Отделение         дневное

 

Работа защищена «­___»_________2006

 

Оценка ___________

 

Руководитель работы_________          

                                     подпись, дата                    инициалы, фамилия

 

Члены комиссии      _________              _______________

                                     подпись, дата                  инициалы, фамилия

 

                                   _________             _____________

                                     подпись, дата                  инициалы, фамилия

 

Москва

2006

Задание накурсовой проект

Студент   

Отделение  дневное          Специальность   062100

 

1.  Тема курсового проекта: «Анализвлияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние фирмы»

 

2.  Срок предоставления проекта кзащите «   »                       2006

 

3.  Исходные данные дляпроектирования___________________________

_______________________________________________________________

4.  Перечень графическогоматериала:_______________________________

________________________________________________________________

Руководитель работы   ___________                       .

                                        подпись,дата                     фамилия, инициалы

 

Задание принял к исполнению_______                «___»_____________2006

                                                     подпись

Содержание

Введение……………………………………………………………………..4

1.Теоретическая часть работы

1.1         Понятие«финансовый результат» и «финансовое состояние» ……...5

1.2         Факторы,влияющие на финансовые показатели фирмы …………….7

2.  Практическаячасть работы. Анализ влияния факторов на финансовыерезультаты и финансовое состояние фирмы, на примере АНО «МСЧ   

 

2.1     Влияние неотработанныхспециалистами часов по уважительной причине (в том числе ежегодный оплачиваемыйотпуск) на пропускную способность организации и её финансовые показатели……..…………...14

2.2               Влияние сезонности на посещаемость и финансовые результатыорганизации ……………………………...……………………………..17 

Заключение………………………………………………………………...21

3.   Список использованной литературы ………………………………….22

Приложение

 

Введение.

Чтобы определить стратегию поведения организации ипровести эту стратегию в жизнь, руководство должно иметь углубленноепредставление о внутренней среде организации, ее потенциале и тенденцияхразвития  и о внешней среде, тенденциях развития и месте, занимаемом в нейорганизацией.

В первой части курсовой работы будет дано определениефинансовой системы и финансовых результатах организации, а так же будет даноописание внешней и внутренней среды и их факторов. Анализ влияния факторов этихсред на финансовые показатели фирмы очень важен в её деятельности, т.к.помогает вскрыть те угрозы и возможности, которые организация должна учитыватьпри определении своих целей и при их достижении.

Во второй части курсовойработы будет произведён анализ влияния факторов внешней и внутренней среды нафинансовые показатели фирмы. Анализ будет проводиться по материалам автономнойнекоммерческой организации «Медико-санитарная часть» по данным за 2003-2005 год(включительно).

АНО «МСЧ» расположена вгороде Москва. Организация специализируется на лечебно-профилактическойдеятельности.

1. Факторы, влияющие на финансовые показатели фирмы.

1.1. Финансовый результат и финансовое состояние.

Финансовыйрезультат (прибыль или убыток)слагается от финансового результата от реализации продукции (работ, услуг),основных средств и иного имущества предприятия и доходов от внереализационныхопераций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Рассмотримсоставляющие финансового результата подробнее.

Прибыль(убыток) организации

Прибыль(убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется какразница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующихценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на еепроизводство и реализацию. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, ноотносящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результатыотчетного года. Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся кследующим отчетным периодам, отражаются в учете и отчетности отдельной статьейкак доходы будущих периодов. Эти доходы подлежат отнесению на финансовыерезультаты при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.

Балансоваяприбыль (убыток) отчетного периода и ее использование отражается в балансеотдельно: в пассиве баланса — полученная прибыль и ее авансовое использование,нераспределенная прибыль, а в активе баланса — фактически полученный убыток. Ввалюту баланса включаются лишь непокрытый убыток или нераспределенная прибыльотчетного периода и прошлых лет.

Доходот реализации имущества

Приопределении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятиядля целей налогообложения учитывается разница (превышение) между продажнойценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества сучетом их переоценки, производимой на основании постановлений ПравительстваРоссийской Федерации, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке,устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

По основнымфондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам,стоимость которых погашается путем начисления износа, принимается остаточнаястоимость этих фондов и имущества. Отрицательный результат от их реализации иот безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемуюприбыль.

В случае еслиостаточная (первоначальная) стоимость основных фондов и иного имущества,скорректированная на индекс инфляции, равна продажной цене или превышает ее,прибыль предприятия для целей налогообложения уменьшается на сумму фактическиполученной прибыли от реализации этих основных фондов и иного имущества и неувеличивается на сумму превышения остаточной (первоначальной) стоимостиосновных фондов и иного имущества, пересчитанной на индекс инфляции, над ихпродажной ценой.

Индексинфляции не применяется в случае реализации основных фондов и иного имуществапо цене равной или ниже их остаточной, первоначальной стоимости.

Попредприятиям, осуществляющим реализацию продукции (работ, услуг) по ценам невыше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимается рыночнаяцена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на моментреализации, но не ниже фактической себестоимости.

Внереализационныедоходы и расходы

Внереализационныедоходы и расходы — это денежные средства, которые получены либо истраченыпредприятиям не при осуществлении основной деятельности (отсюда и их название),которые могут быть представлены следующим образом:

В составдоходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемыеот долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества варенду, доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценнымбумагам, принадлежащим предприятиям, а также другие доходы (расходы) отопераций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг)и ее реализацией, определяемые федеральным законом, устанавливающим переченьзатрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и порядокформирования финансовых результатов, учитываемых при расчете налогооблагаемойприбыли.

В составдоходов от внереализационных операций включаются также суммы средств,полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместнойдеятельности (за исключением средств, зачисляемых в уставные фонды предприятийих учредителями в порядке, установленном законодательством; средств, полученныхв рамках безвозмездной помощи, оказываемой иностранными государствами всоответствии с межправительственными соглашениями; средств, полученных отиностранных организаций в порядке безвозмездной помощи российскому образованию,науке и культуре; средств, полученных приватизированными предприятиями вкачестве инвестиций в результате проведения инвестиционных конкурсов (торгов);средств, переданных между основными и дочерними предприятиями при условии, чтодоля основного предприятия составляет более 50 процентов в уставном капиталедочерних предприятий; средств, передаваемых на развитие производственной инепроизводственной базы в пределах одного юридического лица).

Суммы,внесенные в бюджет или в государственные внебюджетные фонды в виде санкций всоответствии с законодательством Российской Федерации, в состав расходов отвнереализационных операций не включаются, а относятся на уменьшение прибыли,остающейся в распоряжении предприятия.

Суммыполученных инвестиций, используемые по прямому назначению в сроки,предусмотренные инвестиционной программой, не увеличивают налогооблагаемуюбазу. Если указанные средства использованы не по назначению, то в этой частиони подлежат включению в налогооблагаемую базу в общеустановленном порядке.

Финансовое состояниесубъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности,использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств передгосударством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояниепредприятия может быть, устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.Об устойчивом финансовом состоянии предприятия свидетельствует его способностьполностью и в срок производить платежи, финансировать свою деятельность нарасширенной основе, без серьёзных последствий переносить непредвиденныепотрясения и поддерживать свою платежеспособность, а отсутствие перечисленныхкачеств с большой вероятностью говорит о неустойчивости финансового состоянияпредприятия.

Для обеспечения финансовойустойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой капитала,но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом,чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью созданияусловий для сохранения платежеспособности и самовоспроизводства. Посему,финансовая устойчивость предприятия представляет собой, прежде всегоспособность хозяйствующего субъекта функционировать и развиваться, сохранятьравновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде,которая гарантирует  его постоянную платежеспособность и инвестиционнуюпривлекательность в пределах допустимого уровня риска.

Финансовое состояниепредприятия, его устойчивость и ста­бильность непосредственно зависят отрезультатов его производственной, ком­мерческой и финансовой деятельности. Еслипроизводственный и финансовый планы успешно выполняются, то это благоприятновлияет на финансовое положение предприятия, и, наоборот, из-за недовыполненияплана по производству и реализации продукции происходит повышение еесебестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшениефинансового состояния предприятия и его платежеспособности. Значит, устойчивоефинансовое состояние предприятия – это итог грамотного и искусного управлениявсем комплексом факторов, непосредственно определяющим результаты хозяйственнойдеятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение в свою очередьоказывает положительное влияние на выполнение производственных планов иобеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Следовательно, финансоваядеятельность как составная часть хозяйственной деятельности предприятия должнаобеспечивать планомерные поступления и расходования финансовых ресурсов,выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственногои заемного капитала и наиболее эффективное егоиспользование.

Главная цель финансовойдеятельности — решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы дляэффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условияхрыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать,как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу иисточникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, акакую — заемные. Следует знать и такие понятие рыночной  экономики, как деловаяактивность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия,порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности),степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Главная цель финансовогоанализа — своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельностии найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и егоплатежеспособности.

Финансовое состояниепредприятия приходится анализировать не только руководству предприятия, но иего учредителям, инвесторам с целью изучения эффективности использованияресурсов, банкам — для оценки условий кредитования и определения степени риска,поставщикам — для своевременного получения платежей, налоговым инспекциям — длявыполнения плана поступления средств в бюджет и так далее. Согласно этомувыделяют внутренний и внешний анализ.

Внутренний анализосуществляется на предприятии, то есть его службами, и результаты такогоанализа используются для прогнозирования, планирования финансового состоянияпредприятия и контроля за ним. Целью данного анализа является обеспечениепланомерного поступления денежных средств и размещение собственных и заемныхсредств наиболее оптимальным способом, чтобы создать условия для нор­мальногофункционирования предприятия и максимизации прибыли.

Инвесторами, поставщи­камиматериальных и финансовых ресурсов, органами контроля на основе публикуемойгодовой (квартальной) отчетности предприятия осуществляется внешний анализ.Цель этого анализа — уста­новить возможность выгодно вложить средства, чтобыобеспе­чить максимум прибыли и исключить или минимизировать риск потери.

Первооснова,информационный источник для анализа фи­нансового состояния предприятия — отчетный бухгалтер­ский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движениикапитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, а также дан­ныепервичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают идетализируют отдельные статьи баланса.

1.2.Факторы, влияющие на финансовые показатели.

Организацияпредставляет собой открытую систему, состоящую из многочисленныхвзаимозависимых частей, тесно переплетающихся с внешним миром.

На финансовыепоказатели влияют внешние и внутренние факторы, которые входят в состав внешнейи внутренней среды организации. 

   Внутренниепеременные – это ситуационные факторы внутри организации. Посколькуорганизации представляют собой созданные людьми системы, то внутренниепеременные в основном являются результатом управленческих решений. Это, однако,вовсе не означает, что все внутренние переменные полностью контролируютсяруководством. Часто внутренний фактор есть нечто «данное», что руководство должнопреодолеть в своей работе.

Основныепеременные в самой организации, это цели, структура, задачи, технология и люди.

Цели

 Организация,по определению, это, по крайней мере, 2 человека с осознанными общими целями.Организацию можно рассматривать как средство достижения целей, котороепозволяет людям выполнить коллективно то, чего они не могли бы выполнитьиндивидуально. Цели есть конкретные конечные состояния или желаемый результат,которого стремится добиться группа, работая вместе.

Структура

Структураорганизации отражает сложившееся в организации выделение отдельныхподразделений, связи между этими подразделениями и объединение подразделений вединое целое.

Структураорганизации – это логические взаимоотношения уровней управления ифункциональных областей, построенные в такой форме, которая позволяет наиболееэффективно достигать целей организации.

Задачи

Ещеодним направлением разделения труда в организации является формулированиезадач. Задача – это предписанная работа, серия работ или часть работы, котораядолжна быть выполнена заранее установленным способом в заранее оговоренныесроки. С технической точки зрения задачи предписываются не работнику, а егодолжности. На основе решения руководства о структуре каждая должность включаетряд задач, которые рассматриваются как необходимый вклад в достижение целейорганизации. Считается, что, если задача выполнится таким способом и в такиесроки, как это предписано, организация будет действовать успешно.

Задачиорганизации традиционно делятся на три категории. Это работа с людьми,предметами, информацией. Например, на обычном заводском конвейере работа людейсостоит из работы с предметами. Задача же мастера – это в основном работа слюдьми. В то же время задачи казначея корпорации в основном связаны с информацией.

Технология

Технологиякак фактор внутренней среды имеет гораздо большее значение, чем многие думают.Большинство людей рассматривают технологию как нечто, связанное с изобретениямии машинами, например с полупроводниками и компьютерами. Однако социолог ЧарльзПерроу, который много писал о влиянии технологии на организацию и общество,описывает технологию как средство преобразования сырья – будь то люди,информация или физические материалы – в искомые продукты и услуги.

Технологияподразумевает стандартизацию и механизацию.  То есть использованиестандартных деталей может существенно облегчить процесс производства и ремонта.В наше время существует очень мало товаров, процесс производства которых нестандартизован.

В началевека появилось такое понятие как сборочные конвейерные линии. Сейчас этотпринцип используется почти повсеместно, и очень сильно повышаетпроизводительность предприятий.

Технология,как фактор, сильно влияющий на организационную эффективность, требуеттщательного изучения и классификации. Существует несколько способовклассификации, в данной курсовой будет приведена  классификация по Вудворд.

Классификациятехнологии по Джоан Вудворд пользуется наибольшей известностью. Она выделят трикатегории технологий:

Единичное,мелкосерийное или индивидуальное производство, где одновременно изготавливаетсятолько одно изделие.

Массовоеили крупносерийное производство применяется при изготовлении большогоколичества изделий, которые идентичны друг другу или очень похожи.

Непрерывноепроизводство использует автоматизированное оборудование, которое работаеткруглые сутки для непрерывного изготовления одинакового по характеристикампродукта в больших объемах. Примеры – переработка нефти, работа электростанций.

Люди

Людиявляются основой любой организации. Без людей нет организации. Люди ворганизации создают ее продукт, они формируют культуру организации, еевнутренний климат, от них зависит то, чем является организация.

  Люди,работающие в организации, очень сильно отличаются друг от друга по многим параметрам:пол, возраст, образование, национальность, семейное положение, его способностии т.п. Все эти отличия могут оказывать серьезное влияние как на характеристикиработы и поведение отдельного работника, так и на действия и поведение другихчленов организации. В отличие от машины человек имеет желания, и для негохарактерно наличие отношения к своим действиям и действиям окружающих. А этоможет серьезно влиять на результаты его труда.

   Следуетпомнить, что в управлении внутренние переменные никогда не должнырассматриваться отдельно. Все внутренние переменные взаимосвязаны и влияют другна друга.

/>/>/>/>/>                     технология        

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> <td/> <td/> Задачи   />  

 

 

 

 

Этасхема представляет собой модель, показывающую взаимоотношения внутреннихпеременных: целей, структуры, задач, технологии и людей. Но нужно не забывать,что организация – открытая система. И поэтому эта схема не может бытьадекватной полной моделью переменных, влияющих на успешность действийорганизации, потому что на нем показаны только внутренние переменные.Правильнее рассматривать этот рисунок как модель внутренних социотехническихподсистем организации. Внутренние переменные обычно называютсоциотехническими подсистемами, потому что они имеют социальный компонент(людей) и технический компонент (другие внутренние переменные).

Внешняясреда организации включает такие элементы, как потребители, конкуренты,правительственные учреждения, поставщики, финансовые организации  и источникитрудовых ресурсов, релевантные по отношению к операциям организации.

Факторывнешней среды подразделяются на две основные группы – микросреда и макросреда,или прямого и косвенного воздействия.

Среду прямоговоздействияеще называют непосредственным деловым окружением организации. Этоокружение формирует такие субъекты среды, которые непосредственно влияют надеятельность конкретной организации – поставщики, потребители, профсоюзы,законы и государственные органы, конкуренты.

Поставщики

С точки зрения системного подхода организация естьмеханизм преобразования входов в выходы. Главными разновидностями входовявляются  материалы, оборудование, энергия, капитал и рабочая сила. Поставщикиобеспечивают ввод этих ресурсов. Получение ресурсов из других стран может бытьвыгоднее с точки зрения цен, качества или количества, но одновременно опаснымусилением таких факторов подвижности среды, как колебания обменных курсов илиполитическая нестабильность.

Всех поставщиков можно разделить на несколько групп –поставщики материалов, капитала, трудовых ресурсов.

Законы и государственные органы

Многие законы и государственные учреждения влияют наорганизации. Каждая организация имеет определенный правовой статус, являясьединоличным владением, компанией, корпора­цией или некоммерческой корпорацией,и именно это определяет, как организаций может вести свои дела и какие налогидолжна платить. Как бы ни относи­лось руководство к этим законам, емуприходится придерживаться их или пожинав плоды отказа от законопослушания вформе штрафов или даже полного прекращении бизнеса.

Госу­дарство в рыночной экономике оказывает наорганизации как кос­венное влияние, прежде всего через налоговую систему,государственную собственность и бюджет, так и прямое — через законодательныеакты.

Потребители

Все многообразие внешних факторов находит отражение впотребителе и через него влияет на организацию, ее цели и стратегию.Необходимость удовлетворения потребностей покупателей влияет на взаимодействияорганизации с поставщиками материалов и трудовых ресурсов. Многие организацииориентируют свои структуры на крупные группы потребителей, от которых они внаибольшей мере зависят.

Важное значение приобретают в современных условиях иразличные ассо­циации и объединения потребителей, оказывающих влияние не толькона спрос, но и на имидж фирм. Необходимо учитывать факторы, влияющие наповедение потребителей, на их спрос.

Конкуренты

Влияние на организацию такого фактора как конкуренцияневозможно оспаривать. Руководство каждого предприятия четко понимает, что еслине удовлетворять нужды потребителей так же эффективно, как это делаютконкуренты, предприятию долго не продержаться на плаву. Во многих случаях непотребители, а как раз конкуренты определяют, какого рода результаты деятельно­стиможно продать, и какую цену можно запросить.

Среда косвенного воздействия

Факторы среды косвенного воздействия или общее внешнееокружение обычно не влияют на организацию также заметно, как факторы средыпрямого воздействия. Однако руководству необходимо учитывать их.

Среда косвенного воздействия обычно сложнее, чем средапрямого воздействия. Поэтому при ее исследо­вании обычно опираются, преждевсего, на прогнозы. К основным факторам среды косвенного воздействия относятсятехнологические, экономические, социокультурные и политические факторы, а такжевзаимоотношения с местными сообществами.

2.Анализ влияния факторов нафинансовые результаты и финансовое состояние фирмы, на примере

автономной некоммерческой организации

«Медико-санитарной части»

 

Автономнаянекоммерческая организация «Медико-санитарная часть» (далее АНО «МСЧ») былаоснована в 2001 году на базе бывшей заводской поликлиники.

В 2003году имеяматериально-техническую базу бывшей поликлиники АНО начало свое финансовоеразвитие.

    Факторы, влияющие нафинансовое состояние и финансовые результаты фирмы, условно можно разделить надве группы: 

1.  Внешние

2.  Внутренние

В этой части работы будут рассмотрены и проанализированы  следующиепризнаки:

-   Влияние сезонности напосещаемость врачей и финансовые показатели организации (по квартально, за 1год)

-   Влияние пропусков поуважительной причине на пропускную способность организации и её финансовыепоказатели (по квартально, за 1 год)

2.1 Влияниенеотработанных часов по уважительной причине (в том числе ежегодныйоплачиваемый отпуск) на пропускную способность организации и её финансовыепоказатели (за 2005 год)

Iквартал

 

специалист количество пропусков по уважительной причине, днях

средний показатель

посещаемости в день, чел

Средний показатель не обслуженных клиентов за квартал, чел

Стоимость

одного посещения, руб

финансовые потери, руб. /> терапевт 6 15 90 200 18000 хирург 12 11 132 250 33000 ЛОР 7 200 гинеколог 12 3 36 200 7200 стоматолог 9 4 36 250 9000 окулист 4 7 28 150 4200

 итого, руб

 

 

71400

 

II квартал

 

специалист Количество пропусков по уважительной причине, днях

Средний показатель

посещаемости в день, чел

Средний показателей не обслуженных клиентов за квартал, чел

Стоимость

одного посещения, руб.

финансовые потери, руб. /> терапевт 24 15 360 200 72000 хирург 2 11 22 250 5500 ЛОР 12 7 200 гинеколог 3 200 стоматолог 12 4 48 250 12000 окулист 24 7 168 150 25200

 итого, руб

 

 

 

 

114700

 

III квартал

 

специалист количество пропусков по уважительной причине, днях Средний показатель посещаемости в день, чел Средний показателей не обслуженных клиентов за квартал, чел Стоимость одного посещения, руб финансовые потери, руб. /> терапевт 15 200 хирург 12 11 132 250 33000 ЛОР 12 7 200 гинеколог 2 3 6 200 1200 стоматолог 12 4 48 250 12000 окулист 1 7 7 150 1050

 итого, руб

 

 

 

 

47250

IV квартал

 

специалист количество пропусков по уважительной причине, днях Средний показатель посещаемости в день, чел Средний показателей не обслуженных клиентов за квартал, че Стоимость одного посещения, руб. финансовые потери, руб. /> терапевт 15 200 хирург 12 11 132 250 33000 ЛОР 12 7 200 гинеколог 12 3 36 200 7200 стоматолог 4 250 окулист 1 7 7 150 1050

 итого, руб

 

 

 

 

41250

 

Данные таблицы показывают, как влияют напропускную способность и на финансовые показатели организации отпуска и другиеуважительные причины невыхода на работу врачей.

Для того, что бы более точно рассчитать посещаемость в определённый периодвозьмём данные за три года и

                                                                    -   -    

рассчитаем индекс сезонности (Is=yi/y*100, где: yi<sub/>–средний уровень для каждого месяца,  y – среднемесячный уровень длявсего ряда).

 

Посещаемость по месяцам и расчётиндексов сезонности.

(стоматолог)

 

посещаемость, чел\мес месяц 2003 2004 2005 среднемесячная Is январь 708 701 708 2117,0 101,0 февраль 699 700 701 2100,0 100,2 март 708 710 711 2129,0 101,5 апрель 675 680 678 2033,0 97,0 май 690 691 692 2073,0 98,9 июнь 701 705 703 2109,0 100,6 июль 698 699 700 2097,0 100,0 август 700 703 702 2105,0 100,4 сентябрь 695 700 697 2092,0 99,8 октябрь 699 705 701 2105,0 100,4 ноябрь 700 700 702 2102,0 100,3 декабрь 695 701 701 2097,0 100,0 итого 10371 10399 10401 25159,0 1200,0 в среднем 864,3 866,6 866,8 2096,6 100,0

Сезонная волна посещаемости

 

/> 

 

                                                                          График 1

Можно сделать следующие выводы:

1.  Посещаемость характеризуется резко выраженнойсезонностью

2.  Посещаемость по отдельным месяцам  годаотклоняется от среднемесячной на 3-4%.

3.   Наименьшая посещаемость в апреле и мае, анаибольшая в январе и марте

Из общего показателя посещаемости можно сказать, что в январе и марте нежелательно отпускать врачей в ежегодный отпуск. Но для более точного анализанеобходимо просчитать индексы сезонности для каждого врача отдельно.

 

21.Влияние сезонности напосещаемость и финансовые результаты организации (по квартально за 2005 год) 

 

I   квартал

Специалисты

цена 1 посещ.(руб.)

 

 

 

итого(чел.)

итого(руб.)

 

 

янв.

фев.

март

Терапия 200

295

300

280

875 175000 Хирургия 250

163

150

90 403 100750 Лор 200 80 85 80 245 49000 Гинекология 200 80 56 70 206 41200 Стоматология 250 40 53 41 134 33500 Окулист 150 50 57

150

257 38550

итого:   чел.

708 701 711 2120 438000

II квартал

Специалисты

цена 1 посещ.(руб.)

 

 

 

итого(чел.)

итого(руб.)

 

 

апр.

май

июнь

Терапия 200 169 167 170 506 101200 Хирургия 250 99 95

168

362 90500 Лор 200 77

151

132

360 72000 Гинекология 200 61 75 73 209 41800 Стоматология 250 62 52 50 164 41000 Окулист 150

210

152

110

472 70800

итого:   чел.

678 692 703 2073 417300

III квартал

Специалисты

цена 1 посещ.(руб.)

 

 

 

итого(чел.)

итого(руб.)

 

 

Июль

авг.

сент.

Терапия 200 165 175 170 510 102000 Хирургия 250

160

157

100 417 104250 Лор 200

145

152

90 387 77400 Гинекология 200 75 60

160

295 59000 Стоматология 250 43 53

102

198 49500 Окулист 150

112

105

75 292 43800

итого:   чел.

700 702 697 2099 435950

IV квартал

Специалисты

цена 1 посещ.(руб.)

 

 

 

итого(чел.)

итого(руб.)

 

 

окт.

нояб.

дек.

Терапия 200 161 157 165 483 96600 Хирургия 250 105 98

200

403 100750 Лор 200 106 105 87 298 59600 Гинекология 200

147

162

81 390 78000 Стоматология 250

101

105

73 279 69750 Окулист 150 81 75 95 251 37650

итого:   чел.

701 702 701 2104 442350

Графики к этимтаблицам приведены в приложении.