Реферат: Налоги и налогообложение

Вариант 4

Определить сумму:

1)  налогас продаж;

2)  налогана добавленную стоимость (НДС);

3)  единогосоциального налога (ЕСН);

4)  налогана доходы физических лиц;

5)  налогана имущество;

6)  налогана пользователей автодорог;

7)  целевогосбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);

8)  налогана прибыль за 1 квартал 2002 года.

Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку отпродажи продукции:

Месяц

Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.

Всего

В том числе по безналичному расчету

Январь 2590 890 Февраль 1990 650 Март 2350 1270 Итого: 6930 2810 За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.; Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.; Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.; Начислена заработная плата 20 работникам: За январь – 45 тыс. руб.; За февраль – 60 тыс. руб.; За март – 55 тыс. руб.

17 работников имеют двух детей ввозрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.

Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб. Сумма остатков имущества составила:

Наименование

Отчетные данные на период, тыс. руб.

01.01.02

01.04.02

Основные средства 120 140 Материалы 25 40 Незавершенное производство 30 55 Готовая продукция 15 5 Итого: 190 240

Решение:

1)  Налогс продаж (ставка 5%)

выручка общая– 6930

по безналич.расчету – 2810

за налич.расчет – 4120

Выручка без налога с продаж />

Налог с продаж 3924*5% = 196

(Проверка 3924+196 = 4120)

2)  НДС(ставка 20%)

Выручка без НДС />

НДС 5612*20% = 1122

 

Оборот

Ставки

Налог

1. реализация товаров (работ, услуг) 5612 20 1122 2. авансы полученные 25 20 5

Итого:

х

х

1127

3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. ) 85 20 17

Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:

х

х

1110

3)  ЕСН

Налогооблагаемая база                               160

(45+60+55)

ФСС                                      4%                  6,4

Пенсионный фонд               28%                44,8

ФОМС фонд                         0,2%               0,32

ФОМС территориальный   3,4%               5,44

Итого:                                               35,6%             56,96

4)  Налогс доходов физических лиц

Расчет налоговых вычетов:

20 работников х 400 руб.

17 работников х 300 х 2

3 работника х 300

Итого 19100 руб.- ежемесячно

Налог с доходов       за январь

(45000 – 19100) х 13% = 3367

                                   за февраль

(60000 – 19100) х 13% = 5317

                                   за март

(55000 – 19100) х 13% = 4667

5) Налог на имущество

Среднегодовая стоимость />

Ставка налога           2%

Сумма налога           1075

6) Налог на пользователей автодорог

Выручка без налога             5612

Ставка налога                       1%

Налог                                     56,12

7)  Налогна содержание милиции

Миним. зарплата

Численность

Ставки

Сумма налога

Январь 300 20 3% 180 Февраль 300 20 3% 180 Март 300 20 3% 180 Итого за I кв. х х х 540

8)  Налогна прибыль

Выручка от реализации      5612

(без налогов)

Затраты                                 343,08

Зарплата                    160

ЕСН                           56,96

Налог на пользов

автодорог                  56,12

Материалы                65

Аренда офиса           5

Прибыль от реализации      5268,92

Операционные расходы      1,615

(налог на имущество 1,075

сбор на милицию 0,540)

Прибыль до налога              5267,305

Ставка налога                       20%

Сумма налога                       1053,5